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1、 温 岭 市 机 床 装 备 行 业 协 会 标 准 T/WLJC 432017 机床装备企业风险控制指南 担保 Risk control guide for machine tool equipment enterprise Guarantee 20171215 发布 20180115 实施 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 43-2017 I 前 言 机床装备企业风险控制指南系列标准包括以下 26 个标准：T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则；T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机
2、构；T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略；T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源；T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任；T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化；T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金；T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算；T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资；T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用；T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资；T/WLJC
3、42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告；T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保；T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购；T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货；T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售；T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发；T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目；T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产；T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产；T/WLJC 51-2017 机床
4、装备企业风险控制指南 合同协议；T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包；T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购；T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易；T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统；T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息传递。本标准按照 GB/T 1.1-2009 给出的规则起草。本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。本标准起草单位：温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公司、上海脉施科技信息有限公司。本标准主要起草人：颜建军、冯文
5、波、虞荣江、王洁、金腾飞、麻江峰、丁昆。本标准为首次发布。T/WLJC 43-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下，配合温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范区建设工作，由温岭市机床装备行业协会组织制定了机床装备企业风险控制指南系列标准，结合温岭市机床制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善管理与控制方法，提出企业内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提供参考依据。温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业领域发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型企业具有决策灵活机动，市场反应快的优势，但
6、重视市场，谈化管理，普遍存在基础管理薄弱问题。企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门于2008年5月发布企业内部控制基本规范，于2010年4月发布企业内部控制应用指引18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项，构建了中国企业内部控制规范体系。企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引系列文件是针对上市公司和非上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的，但部分内容对于小型和微型企业内部风险管理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍后
7、参考选用了其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了26个标准。温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时，应结合企业管理实际做好剪裁（删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。T/WLJC 43-2017 1 机床装备企业风险控制指南 担保 1 范围 本标准规定了企业担保业务的不相容岗位、业务流程、关键环节风险控制、主要风险源及控制措施等风险控制的通用准则。本标准适用于机床装备企业，也适用于工量刃具企业。2 概述 担保是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为，不包含
8、按揭销售中涉及的担保等具有日常经营性质的担保行为。企业办理担保业务至少应当关注下列风险：1）担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2）担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3）对担保申请人的资信状况调查不深，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。4）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。5）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。3 不相容岗位 担保业务不相容岗位至少包括：1）担保业务的评估与审批；2）担保业务的审批与执行；3）担保业务的执行和核对；4）担
9、保业务相关财产保管和担保业务记录。4 业务流程 企业办理担保的业务流程，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等，如图1所示。T/WLJC 43-2017 2 图1 担保业务流程 5 关键环节风险控制 5.1 担保评估控制 企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取下列措施：1）审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及本企业发展战略和经营需要。2）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等。3）审查担保项目的合法性、可行性。4）综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担
10、保风险限额。5）企业要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。5.2 担保审批控制 被担保人出现下列情形之一的，企业不得提供担保：1）担保项目不符合国家法律法规和政策规定的。2）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。3）财务状况恶化、资不抵债的。4）管理混乱、经营风险较大的。5）与其他企业存在经济纠纷，可能承担较大赔偿责任的。5.3 担保执行控制 受理申请 调查和评估 审批 通过 签订担保合同 未通过 不予担保 对担保合同的 日常监控 被担保人未能 如期偿债 被担保人 如期偿债 承担担保责任 担保终止 向被担保人追偿 T/WLJC 43-2017 3 担保业务的执行
11、阶段，主要是围绕担保合同以及担保财产的管理进行控制。对担保执行控制的要求如下：1）企业应当在担保合同协议中明确要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，并及时报告担保事项的实施情况。2）企业应当指定专门部门和人员妥善保管担保合同协议、与担保合同协议相关的主合同协议、反担保函或反担保合同协议，以及抵押、质押权利凭证和有关的原始资料，保证担保项目档案完整、准确，并定期进行检查。5.4 担保风险预警 公司部门经理或总经理应当及时掌握被担保企业的资料信息。具体要求如下：1）部门经理或总经理指令担保业务部门，定期或不定期委托评估部门或机构，评估被担保企业的行业风险、财务风险和经营风险，并将评估报告提交给担
12、保业务部门。2）当被担保企业的风险值达到担保企业的警戒线时就要及时采取措施，如提取担保风险准备金。6 主要风险源及控制措施 6.1 受理申请 6.1.1 主要风险 受理申请是企业办理担保业务的第一道关口。主要风险如下：1）企业担保政策和相关管理制度不健全，导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核；2）虽然建立了担保政策和相关管理制度，但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严，导致申请受理流于形式。6.1.2 主要控制措施 主要控制措施如下：1）制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项。2）按照担保政策和相关管理制度对
13、担保申请人提出的担保申请进行审核。比如，担保申请人是否属于可以提供担保的对象。3）一般而言，对于与本企业存在密切业务关系需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保。4）如果担保申请人实力较强、经营良好、恪守信用，可以考虑接受申请，反之不应受理。5）担保申请人申请资料的完备情况，如果资料完备、情况翔实，可予受理，反之不予受理。6.2 调查和评估 6.2.1 主要风险 企业在受理担保申请后对担保申请人进行资信调查和风险评估，是办理担保业务中不可或缺的重要环节，在相当程度上决定担保业务的未来走向，甚至导致企业担保决策失误或遭受欺诈，为
14、担保业务埋下巨大隐患。主要风险如下：T/WLJC 43-2017 4 1）对担保申请人的资信调查不深入、不透彻。2）对担保项目的风险评估不全面、不科学。6.2.2 主要控制措施 主要控制措施如下：1）委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估。调查评估人员与担保业务审批人员应当分离。2）担保申请人为企业关联方的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员不得参与调查评估。2）对担保申请人资信状况和有关情况进行全面、客观的调查评估。担保申请人的资信状况，包括基本情况、资产质量、财务状况、经营情况、信用程度、行业前景等。3）企业应当综合运用各种行之有效的方式方法，对担保申请人的资信状况进行调查了解，
15、务求真实准确。4）对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测。企业整体的资信状况和担保项目的预期运营情况，构成判断担保申请人偿债能力的两大重要方面，应当予以重视。5）划定不予担保的“红线”，并结合调查评估情况做出判断。6）形成书面评估报告，全面反映调查评估情况，为担保决策提供第一手资料。企业应当规范评估报告的形式和内容，妥善保管评估报告。6.3 审批 6.3.1 主要风险 审批环节在担保业务中具有承上启下的作用，既是对调查评估结果的判断和认定，也是担保业务能否进入实际执行阶段的必经之路。主要风险如下：1）授权审批制度不健全，导致对担保业务的审批不规范；2）审批不严格或者越权审批，导致担保决策出现
16、重大疏漏，可能引发严重后果；3）审批过程存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。6.3.2 主要控制措施 主要控制措施如下：1）明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。2）企业内设机构不得以企业名义对外提供担保。企业应当加大对分公司对外提供担保的管控力度，严格限制分公司担保行为，避免因分公司违规担保为本企业带来不利后果。3）在充分了解掌握有关情况的基础上，权衡比较本企业净资产状况、担保限额与担保申请人提出的担保金额，确保将担保金额控制在企业设定的担保限额之内。4）从严办理担保变更审批。被担保人要求变更担保
17、事项的，企业应当重新履行调查评估程序，根据新的调查评估报告重新履行审批手续。6.4 签订担保合同 6.4.1 主要风险 担保合同是审批机构同意办理担保业务的直接体现，也是约定担保双方权利义务的基础载体，可能导致企业诉讼失败、权利追索被动、经济利益和形象信誉受损。主要风险如下：1）未经授权对外订立担保合同。T/WLJC 43-2017 5 2）担保合同内容存在重大疏漏和欺诈，6.4.2 主要控制措施 主要控制措施如下：1）严格按照经审核批准的担保业务订立担保合同。合同订立经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见拟订合同条款。2）认真审核合同条款，确保担保合同条款内容完整、表述严谨准确、相
18、关手续齐备。3）在担保合同中应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告和有关资料，及时通报担保事项的实施情况。4）如果担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。5）加强对有关身份证明和印章的管理，防范身份证明和印章被盗用，造成了难以挽回的严重后果。6）规范担保合同记录、传递和保管，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查。6.5 日常监控 6.5.1 主要风险 企业应当切实加强对担保合同执行情况的日常监控，通过及时、准确、全面地了解掌握被担保人的经营状况、财务状况和担保项目运行情况。主要风险如下：1）对担保合同履
19、行情况疏于监控或监控不当，导致企业不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况。2）延误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失。6.5.2 主要控制措施 主要控制措施如下：1）指定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况。2）企业财会部门要按月或者按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况。3）企业有关部门和人员在实施日常监控过程中发现被担保人经营困难、债务沉重，或者存在违反担保合同的其他各种情况，应当在第一时间向企业有关管理人员作
20、出报告。6.6 会计控制 6.6.1 主要风险 担保业务直接涉及担保财产、费用收取、财务分析、债务承担、会计处理和相关信息披露等，决定了会计控制在担保业务经办中具有举足轻重的重要作用。主要风险如下：1）会计系统控制不力，可能导致担保业务记录残缺不全，日常监控难以奏效。2）担保会计处理和信息披露不符合有关监管要求，可能引发行政处罚。6.6.2 主要控制措施 主要控制措施如下：1）健全担保业务经办部门与财会部门的信息沟通机制，促进担保信息及时有效沟通。2）建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权T/WLJC 43-2017 6 利以及其他有关事项；同时，及时足额收取
21、担保费用，维护企业担保权益。3）发现被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，应当合理确认预计负债和损失。4）切实加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。5）妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，做到担保业务档案完整无缺。6）当担保合同到期时，企业要全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。6.7 代为清偿和权利追索 6.7.1 主要风险 被担保人无法偿还到期债务，担保企业不得不按照担保合同约定承担清偿
22、债务的责任。在代为清偿后依法主张对被担保人的追索权，成为担保企业降低担保损失的最后一道屏障。主要风险如下：1）违背担保合同约定不履行代为清偿义务，可能被银行等债权人诉诸法律成为连带被告，影响企业形象和声誉；2）承担代为清偿义务后向被担保人追索权利不力，可能造成较大经济损失。6.7.2 主要控制措施 主要控制措施如下：1）在被担保人确实无力偿付债务或履行相关合同义务时，自觉按照担保合同承担代偿义务，维护企业诚实守信的市场形象。2）运用法律武器向被担保人追索赔偿权利，在此过程中，企业担保业务经办部门、财会部门、法律部门等应当通力合作，做到在司法程序中举证有力。3）依法处置被担保人的反担保财产，尽力减少企业经济损失。