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1、 【学问点】【学问点】支付工具（汇票、本票、支票）支付工具（汇票、本票、支票）结算方式（汇付、托收、信用证）结算方式（汇付、托收、信用证）URC522UCP600ISP98国际保理与出口信用保险国际保理与出口信用保险银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证国际贸易结算融资国际贸易结算融资第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 【关键词】【关键词】商业商业汇票汇票 银行银行汇票汇票 银行银行本票本票 支票支票 T/T D/P L/C D/A L/G O/A SWIFT 国际保理国际保理 出口信用保险出口信用保险 银行保函银行保函 备用信用证备用信用证 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结
2、算第一节第一节 结算工具结算工具其次节其次节 汇付与托收汇付与托收第三节第三节 信用证信用证第四节第四节 银行保证书与备用信用证银行保证书与备用信用证第五节第五节 国际保理与出口信用保险国际保理与出口信用保险第六节第六节 结算方式的风险与选择结算方式的风险与选择第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第一节第一节 结算结算工具工具(1)(1)汇汇 票票(2)(2)本本 票票(3)(3)支支 票票第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 一个人（出口方）向另一个人（进口方或其所在地银行）签发的、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期对某人或其指定人或持票人（受款人Payee）支
3、付确定金额的无条件的书面支付吩咐。出票人出票人（drawer）受票人受票人/付款人付款人（drawee/payer）一、汇一、汇 票票（一）商业汇票（一）商业汇票(Commercial Draft)第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 银行汇票是出票银行签发的，由该银行在见票时依据银行汇票是出票银行签发的，由该银行在见票时依据实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票行即是付款行。银行汇票的出票行即是付款行。（二）银行汇票（二）银行汇票(Bankers Draft)第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 汇票的特性汇
4、票的特性第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算无因性无因性流通性流通性文义性文义性要式性要式性 汇票的内容汇票的内容表明“汇票”的字样无条件支付的吩咐确定的金额(须大小写表示)付款人名称(进口方或其所在地银行)收款人名称(出口方所在地银行）出票日期和出票人签章(盖出口企业法人章)未记载上述规定事项之一的汇票无效第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（1）商业）商业汇票的汇票的基本基本内容内容 表明表明“银行汇票银行汇票”的字样的字样 无条件支付的无条件支付的承诺承诺 确定的金额确定的金额 收款人名称（出口方）收款人名称（出口方）出票人出票人(付款人付款人)签字（两个被授权的人手签）签字
5、（两个被授权的人手签）出票日期和地点出票日期和地点 付款地点付款地点（2）银行汇票的基本内容）银行汇票的基本内容第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算出票条款出票条款号码号码汇票金额汇票金额付款期限付款期限收款人收款人付款人付款人盖章盖章（三）汇票的种类（三）汇票的种类出票人出票人银银行行汇汇票票有无随附单据有无随附单据商商业业汇汇票票付款时间付款时间承兑人承兑人光光票票跟跟单单汇汇票票即即期期汇汇票票商商业业承承兑兑汇汇票票（Commercial Draft）（Clean Bill）（Documentary Bill）（Sight Draft）（
6、Time Bill or Usance Bill）（Commercial acceptance draft）（Bankers acceptance draft）（Bankers Draft）远远期期汇汇票票银银行行承承兑兑汇汇票票第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 商业汇票的运用商业汇票的运用出票出票提示提示付款付款承兑承兑第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算背书背书追索追索商业汇票的流转程序商业汇票的流转程序第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算出口方银行出口方银行出口商出口商进口商或开证行进口商或开证行单单据据单单据据进口商或开证行进口商或开证行出口方银行出口方银行出口商
7、出口商货货款款货货款款结结汇汇结结汇汇应应收收应应付付银行汇票的流转程序银行汇票的流转程序第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算进口方银行进口方银行进口商进口商进口商进口商出口方出口方出口方银行出口方银行汇汇票票货货款款应应付付银银行行验验票票 快递快递 交给交给解解付付出口方出口方银银行行汇汇票票(四四)银行汇票与商业汇票的比较银行汇票与商业汇票的比较 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 1.1.含含 义义本票是出票人本票是出票人(企业或银行企业或银行)签发的，承诺自签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。或者持
8、票人的票据。二、本二、本 票（票（Promissory Note）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算2.2.本票种类本票种类商业本票商业本票银行本票银行本票由工商企业或由工商企业或个人签发，分个人签发，分即期和远期。即期和远期。由银行签发，都为即由银行签发，都为即期。国际结算大多运期。国际结算大多运用银行本票（两位被用银行本票（两位被授权人亲自签名）。授权人亲自签名）。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 表明表明“本票本票”的字样的字样 无条件支付的无条件支付的承诺承诺 确定的金额确定的金额 收款人名称收款人名称 出票人签字（两个被授权的人手签）出票人签字（两个被授权的人手签）
9、出票日期和地点出票日期和地点 付款地点付款地点3.银行本票的记载内容银行本票的记载内容第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算4.银行本票的运用特点银行本票的运用特点第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算v适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算（转账）适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算（转账）v填明填明“现金现金”字样的银行本票可取现，其申请人和收款人字样的银行本票可取现，其申请人和收款人均为个人。均为个人。v银行本票可以背书转让，但填明银行本票可以背书转让，但填明“现金现金”字样的银行本票字样的银行本票不能背书转让。不能背书转让。v银行本票提示付款期限自出票日起银行本票提示
10、付款期限自出票日起2 2个月。个月。v银行本票丢失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的银行本票丢失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行恳求付款或退款。证明，向出票银行恳求付款或退款。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算5.本票与商业汇票的区分本票与商业汇票的区分 1.含含 义义 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人（买方）对开户银行无条件支付确定金额收款人（卖（买方）对开户银行无条件支付确定金额收款人（卖方）的托付。方）的托付。三、支票三、支票（Check/Cheque）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算2.支票的基
11、本内容支票的基本内容 表明表明“支票支票”的字样的字样 无条件支付的托付无条件支付的托付 确定的金额确定的金额 收款人及付款人名称、开户行及账号收款人及付款人名称、开户行及账号 出票日期和出票人签章出票日期和出票人签章 未记载上述规定事项之一的支票无效未记载上述规定事项之一的支票无效三、支票三、支票（Check/Cheque）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算3.支票的种类支票的种类 支支 票票转账支票转账支票现金支票现金支票划线支票划线支票未划线支票未划线支票既可转帐，也可提取现款既可转帐，也可提取现款。只能转帐，不得取现。只能转帐，不得取现。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结
12、算保付支票保付支票4.支票与本票、汇票的区分支票与本票、汇票的区分第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算其次节其次节 汇付与托收汇付与托收（一）汇付的当事人（一）汇付的当事人（二）汇付的种类（二）汇付的种类 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。一、汇一、汇 付付第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（三）汇付的应用（三）汇付的应用（四）汇付方式比较（四）汇付方式比较其次节其次节 汇付与托收汇付与托收（一）汇付的当事人（一）汇付的当事人汇款人汇款人(进口商进口商)收款人收款人(出口商出口商)汇出行汇出行（进口方银行）（进口方银行）汇
13、入行汇入行（出口方银行）（出口方银行）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（三）汇付的应用（三）汇付的应用 汇付通常用于汇付通常用于 预付款预付款 赊销款赊销款 定定 金金（二）汇付的种类（二）汇付的种类 电电 汇汇（T/T）票票 汇汇（D/D）佣佣 金金 尾尾 款款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（四）电汇（四）电汇与与票汇的比较票汇的比较 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、托二、托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算v跟跟 单单 托托 收收 的的 种种 类类v托收的当事人及流程托收的当事人及流程v托托 收收 注注 意意 事事 项项v托托 收收 统统
14、一一 规规 则则v跟跟 单单 托托 收收 的的 含含 义义（一）托收的含义（一）托收的含义第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 由出口方签发商业汇票托付银行（出口方所在地）由出口方签发商业汇票托付银行（出口方所在地）通过代收行（进口方所在地）向进口人收款。即代收行通过代收行（进口方所在地）向进口人收款。即代收行依据出口方的指示，在取得进口方付款或承兑条件后交依据出口方的指示，在取得进口方付款或承兑条件后交付单据的结算方式。付单据的结算方式。光票托收光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括跟单托收：凭商业汇
15、票付款，附带商业单据。包括 发票、装箱单、提单、保险单或其他与发票、装箱单、提单、保险单或其他与 商品有关的单据。商品有关的单据。国际货款结算大都接受跟单托收方式。国际货款结算大都接受跟单托收方式。（二）跟单托收的种类（二）跟单托收的种类第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（三）托收的当事人及流程（三）托收的当事人及流程 托付人（出口方）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）跟单托收付款交单流程跟单托收付款交单流程 跟单托收承兑交单流程跟单托收承兑交单流程 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算 托付人（出口方
16、）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）12345689第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算跟单托收付款交单流程跟单托收付款交单流程 7 托付人（出口方）托收行托收行（出口方银行）（出口方银行）付款人付款人（进口方）（进口方）代收行代收行（进口方银行）（进口方银行）1231045 6789第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算跟单托收承兑交单流程跟单托收承兑交单流程（四）办理托收应留意的事项（四）办理托收应留意的事项接受接受D/PD/P方式成交方式成交 了解当地习惯了解当地习惯 敏捷处理业务敏捷处理业务争取投保
17、出口信用保险争取投保出口信用保险 “空白指示抬头，空白背书空白指示抬头，空白背书”提单提单 单单一样，单同一样，单货相符单单一样，单同一样，单货相符第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（五）托收统一规则（五）托收统一规则第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算URC522URC522规定：银行只供应服务，不供应信用。银行只以规定：银行只供应服务，不供应信用。银行只以托付人的代理人行事，既无保证付款人必定付款的责任，也托付人的代理人行事，既无保证付款人必定付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；在进口商不付款赎
18、单的状况下，代收行也无代为提货、办理在进口商不付款赎单的状况下，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。信用证（信用证（Letter of Credit，L/C），是开证），是开证行（进口方所在地银行）依据申请人（进口方）行（进口方所在地银行）依据申请人（进口方）的恳求，向受益人（出口方）开立的有确定金额的恳求，向受益
19、人（出口方）开立的有确定金额的在确定期限内凭相符单证支付的书面保证。的在确定期限内凭相符单证支付的书面保证。信用证明质上是银行代表其客户（进口方）信用证明质上是银行代表其客户（进口方）向出口方有条件地担当付款责任的凭证。向出口方有条件地担当付款责任的凭证。第三节第三节 信用证信用证第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算一、信用证的性质一、信用证的性质第三节第三节 信用证信用证第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、信用证的作用二、信用证的作用三、信用证当事人三、信用证当事人四、信用证收付程序四、信用证收付程序五、信用证的内容五、信用证的内容六、信用证的种类六、信用证的种类七、信用证的
20、修改七、信用证的修改八、信用证的缺陷八、信用证的缺陷一、信用证的性质一、信用证的性质（一）一）信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用（三）（三）信用证是一种单据交易信用证是一种单据交易（二）（二）信用证是一个自足的文件信用证是一个自足的文件第三节第三节 信用证信用证第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、信用证的作用二、信用证的作用(一一)平安保障作用平安保障作用1.保证出口方凭单取得货款（单证一样、单单一样）保证出口方凭单取得货款（单证一样、单单一样）2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）(二二)资金融通作用资金融通作用 3.
21、保证银行顺当开展结算业务（开证保证金或物业抵押）保证银行顺当开展结算业务（开证保证金或物业抵押）打包贷款和出口议付等打包贷款和出口议付等。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算三、信用证的当事人三、信用证的当事人 开证申请人开证申请人（进口方）（进口方）受益人受益人（出口方）（出口方）议付行议付行（出口方银行）（出口方银行）偿付行偿付行通知行通知行（出口方银行）（出口方银行）第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算开证行开证行（进口方银行）（进口方银行）保兑行保兑行付款行付款行四、信用证方式的一般收付程序四、信用证方式的一般收付程序v进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申请书进口方向当
22、地银行提出开证申请，填写开证申请书，并，并 v 交纳开证保证金或以物业抵押；交纳开证保证金或以物业抵押；v开证行依据申请书开出信用证，寄交或传达通知行；开证行依据申请书开出信用证，寄交或传达通知行；v通知行核对密押或签名无误后，交予受益人；通知行核对密押或签名无误后，交予受益人；v受益人审核受益人审核L/C，出运货物，开出商业汇票，在有效期及，出运货物，开出商业汇票，在有效期及交单期内将单据送交议付行交单期内将单据送交议付行v议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款；议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款；v进口方向开证行付款赎单。进口方向开证行付款赎单。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结
23、算信用证本身的说明信用证本身的说明信用证当事人信用证当事人汇票条款汇票条款单据条款单据条款附加条款附加条款开证行责任文句开证行责任文句开证行指示文句开证行指示文句适用跟单信用证统一惯例规定的声明适用跟单信用证统一惯例规定的声明五、信用证的内容五、信用证的内容货物条款货物条款装运条款装运条款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算六、信用证的种类六、信用证的种类一一跟跟单单信信用用证证光光票票信信用用证证二二可可撤撤销销信信用用证证不不可可撤撤销销信信用用证证三三保保兑兑信信用用证证不不保保兑兑信信用用证证四四循循环环信信用用证证五五即即期期信信用用证证远远期期信信用用证证假假远远期期信信用用
24、证证六六对对开开信信用用证证七七付付款款信信用用证证承承兑兑信信用用证证议议付付信信用用证证八八对对背背信信用用证证九九预预支支信信用用证证第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算七、信用证的修改七、信用证的修改（一）出口商（受益人）要求修改信用证（一）出口商（受益人）要求修改信用证（二）进口商（申请人）要求修改信用证（二）进口商（申请人）要求修改信用证（三）信用证修改必需一次性提出（三）信用证修改必需一次性提出（四）修改必需被各有关当事人全部接受方能生效（四）修改必需被各有关当事人全部接受方能生效（五）受益人确定是否接受信用证修改的时限（五）受益人确定是否接受信用证修改的时限（六）受益人只
25、能全部接受或全部拒绝信用证修改（六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算八、信用证的缺陷及风险八、信用证的缺陷及风险（一）信用证的缺陷（一）信用证的缺陷v信用证与合同相互独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用信用证与合同相互独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的
26、资信状况等概不负责。状况等概不负责。v接受接受“单证严格相符单证严格相符”的原则。即使货物完全符合合同及信用证的要求，但的原则。即使货物完全符合合同及信用证的要求，但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。v买卖双方均须担当较高的银行费用。买卖双方均须担当较高的银行费用。v结算程序繁多，手续繁琐。结算程序繁多，手续繁琐。vUCP600UCP600惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。第六章第六章 进出口进出口货
27、款结算货款结算进进口口商商不不按按合合同同规规定定开开证证，不不按按时时开开证证，随随意意变变更更信信用用证条款，或增加对其有利条款。证条款，或增加对其有利条款。进进口口商商有有意意设设陷陷阱阱使使卖卖方方无无法法顺顺当当履履约约合合同同，或或议议付付时时遭到拒付。遭到拒付。开证行资信不佳躲避第一性的付款责任。开证行资信不佳躲避第一性的付款责任。信信用用证证含含“软软条条款款”，使使受受益益人人在在信信用用证证交交易易中中处处于于被被动境地，难以保证平安收汇。动境地，难以保证平安收汇。（二）信用证的风险（二）信用证的风险第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算v货物由申请人检验，检验证书上的
28、签名必需与货物由申请人检验，检验证书上的签名必需与v 开证行的档案记录相符开证行的档案记录相符v1/31/3正本提单径寄申请人正本提单径寄申请人v信用证到期地点在开证行所在地信用证到期地点在开证行所在地v信用证条款自相冲突，难以操作信用证条款自相冲突，难以操作常见的信用证软条款常见的信用证软条款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第第四四节节 银行银行保证书保证书和备用信用证和备用信用证（一）银行（一）银行保证书保证书的含义的含义（二）银行（二）银行保证书保证书的当事人的当事人（三）银行（三）银行保证书保证书的内容的内容（四）银行（四）银行保证书保证书的种类的种类（五）银行（五）银行保证
29、书保证书的特点的特点（六）银行（六）银行保证书保证书与跟单信用证的比较与跟单信用证的比较一、银行一、银行保证书保证书第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第第四四节节 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证 银行保函（银行保函（Letter of Guarantee，L/G），又称银行），又称银行保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的恳求，向第三方（受益人）开立的书面信用应申请人的恳求，向第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证。担保凭证。（一）银行保函的含义（一）银行保函的含义一、银行保函一、银行保函第六章第六章 进
30、出口进出口货款结算货款结算（二）银行（二）银行保证书保证书的当事人的当事人托付人托付人保证人保证人受益人受益人基基本本当当事事人人转递行转递行保兑行保兑行转开行转开行第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（三）银行（三）银行保证书保证书的主要内容的主要内容基基本本栏栏目目责责任任条条款款保保证证金金额额有有效效期期索索偿偿方方式式第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（四）银行（四）银行保证书保证书的种类的种类投投标标保保函函履履约约保保函函还还款款保保函函付付款款保保函函特特殊殊贸贸易易保保函函第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（五）银行（五）银行保证书保证书的特点的特点1.
31、1.以以银行信用银行信用为基础的担保文件。为基础的担保文件。2.2.保函担保的是托付人的履约实力和信用，保函担保的是托付人的履约实力和信用，并非为了正常的支付。并非为了正常的支付。3.3.保证人只有在托付人不履行合同义务时保证人只有在托付人不履行合同义务时才发生赔付。才发生赔付。4.4.独立的文件。独立的文件。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（六）银行（六）银行保证书保证书与跟单信用证的相同点与跟单信用证的相同点第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（七）银行（七）银行保证书保证书与跟单信用证的不同点与跟单信用证的不同点 1.1.付款责任付款责任 2.2.运用状况运用状况 3.3
32、.付款依据付款依据 信用证的开证行担当的是第一性的付款责任信用证的开证行担当的是第一性的付款责任 银行保函的付款责任是第一银行保函的付款责任是第一/二性的付款责任二性的付款责任信用证用于履约；保函在违约时才予运用信用证用于履约；保函在违约时才予运用信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款当受益人与托付人看法不符时，银行保函生效当受益人与托付人看法不符时，银行保函生效第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、备用信用证二、备用信用证备用信用证与一般跟单信用证的比较备用信用证与一般跟单信用证的比较1.1.一经开立成为开证行与受益人间一项独立约定一经开立成为开
33、证行与受益人间一项独立约定。2.2.二者开证行所担当的付款责任均是第一性的。二者开证行所担当的付款责任均是第一性的。3.3.开证行及其指定的银行均为凭单付款开证行及其指定的银行均为凭单付款。备用信用证（备用信用证（Standby L/C）是开证行依据申）是开证行依据申请人恳求对受益人开立的担当某项义务的凭证。请人恳求对受益人开立的担当某项义务的凭证。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算跟单信用证跟单信用证v受益人只要履行规定受益人只要履行规定 即可向开证行要求付款即可向开证行要求付款v受益人只有在开证人受益人只有在开证人未履行义务未履行义务 时才能行使权力时才能行使权力v只适用于货物的买
34、卖只适用于货物的买卖备用信用证备用信用证v适用于货物以外的多方面交易适用于货物以外的多方面交易v以代表货物的以代表货物的货运单据货运单据为付款依据为付款依据 v开证行凭受益人供应的证明开证开证行凭受益人供应的证明开证v 申请人违约的文件付款申请人违约的文件付款第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算三、备用信用证与银行三、备用信用证与银行保证书保证书的比较的比较1.付款责任付款责任备用信用证：开证行就是主债务人备用信用证：开证行就是主债务人银行银行保证书保证书：开出行是从债务人：开出行是从债务人2.付款依据付款依据 备用信用证：备用信用证：开证行只对备用信用证本身负责开证行只对备用信用证本身
35、负责 银行银行保证书保证书：依据某合同或承诺是否已履行：依据某合同或承诺是否已履行3.归归 类类备用信用证：备用信用证：归类于归类于ISP98、UCP500、URDG458 银行银行保证书保证书：URDG458第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第第五五节节 国际保理与出口信用保险国际保理与出口信用保险一、国际保理一、国际保理（一）含义（一）含义在在D/A、D/P、O/A等商业信用结算方式下，保理商等商业信用结算方式下，保理商（Factor）向出口商供应的一项包括对买方进行资信调）向出口商供应的一项包括对买方进行资信调查、百分之百的风险担保、销售管理、催收和追偿应收查、百分之百的风险担保
36、、销售管理、催收和追偿应收账款及贸易融资于一体的综合性金融服务。账款及贸易融资于一体的综合性金融服务。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（二）保理业务的特点（二）保理业务的特点供应供应100%风险保障风险保障供应综合性服务项目供应综合性服务项目供应无追索权出口贸易融资供应无追索权出口贸易融资第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（四）保理业务的主要步骤（四）保理业务的主要步骤（1）出口商通过出口保理商向进口保理商申请进口商的信用额度。）出口商通过出口保理商向进口保理商申请进口商的信用额度。（2）进口保理商对进口商进行资信评估。）进口保理商对进口商进行资信评估。（3）出口保理商将加快
37、保理商的资信评估结果通知出口商。）出口保理商将加快保理商的资信评估结果通知出口商。（4）出口商向进口商发货，并将相关单据交给出口保理商，转让应收账款）出口商向进口商发货，并将相关单据交给出口保理商，转让应收账款债权。债权。（5）出口保理商可应出口商的要求向其供应融资，金额通常为发票金额的）出口保理商可应出口商的要求向其供应融资，金额通常为发票金额的80%及以上。及以上。（6）进口保理商接受出口保理商转让的应收账款并进行财务管理，向进口）进口保理商接受出口保理商转让的应收账款并进行财务管理，向进口商催款，到期向进口商收取货款，扣除业务费用后转付给出口保理商。商催款，到期向进口商收取货款，扣除业务
38、费用后转付给出口保理商。（7）出口保理商在扣除融资本息及服务费后，将货款余额付给出口商。）出口保理商在扣除融资本息及服务费后，将货款余额付给出口商。（8）若进口商到期无力付款或有意拖欠账款，则由进口保理商在应收账款）若进口商到期无力付款或有意拖欠账款，则由进口保理商在应收账款到期日后第到期日后第90天将全额款项赔付给出口商。天将全额款项赔付给出口商。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算1.1.付款约束机制的差异付款约束机制的差异双重付款约束，最强双重付款约束，最强付款约束：保理协议和合同，紧密结合付款约束：保理协议和合同，紧密结合付款责任人：进口商和保理商付款责任人：进口商和保理商单一付
39、款约束，较弱单一付款约束，较弱付款约束：贸易合同付款约束：贸易合同付款责任人：进口商付款责任人：进口商双重付款约束，较强双重付款约束，较强付款约束：信用证和合同，相互独立付款约束：信用证和合同，相互独立付款责任人：开证行付款责任人：开证行/保兑行和进口商保兑行和进口商保保 理理信用证信用证托托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算六、国际保理与信用证和托收的比较六、国际保理与信用证和托收的比较2.2.潜在风险的差异潜在风险的差异出口商摆脱了出口商摆脱了D/AD/A、D/PD/P、O/AO/A方式下进口方式下进口 方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险
40、信用额度可以循环，出口商风险不断递减信用额度可以循环，出口商风险不断递减进口方无力付款赎单进口方无力付款赎单 进口方拒不付款赎单或到期不付款进口方拒不付款赎单或到期不付款 进口方拖延付款造成汇率及利率损失进口方拖延付款造成汇率及利率损失 进口商不按时开证进口商不按时开证开证行倒闭开证行倒闭单证不符遭拒付或迟付单证不符遭拒付或迟付 保保 理理信用证信用证托托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算3.3.融资方式的差异融资方式的差异出口商向进口商供应融资出口商向进口商供应融资 出口保理商向出口商供应融资出口保理商向出口商供应融资 保理商对出口商无追索权保理商对出口商无追索权 托收押汇托收
41、押汇 托收行对出口方有追索权托收行对出口方有追索权 打包贷款打包贷款 信用证押汇信用证押汇 议付行对受益人有追索权议付行对受益人有追索权 保保 理理信用证信用证托托 收收第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算二、出口信用保险二、出口信用保险 出口信用保险（出口信用保险（Export Credit Insurance）是各国）是各国政府为提高本国产品的国际竞争力，以国家财政为后盾，政府为提高本国产品的国际竞争力，以国家财政为后盾，为企业在出口贸易、对外投资和对外承包工程等经济活动为企业在出口贸易、对外投资和对外承包工程等经济活动中供应风险保障的一项特殊的政策性支持措施。通过出口中供应风险保障
42、的一项特殊的政策性支持措施。通过出口信用保险机构承保企业的收汇风险，补偿企业的收汇损失，信用保险机构承保企业的收汇风险，补偿企业的收汇损失，保障企业经营的稳定性。保障企业经营的稳定性。（一）（一）出口信用保险的出口信用保险的含义含义第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（二二）出口信用保险出口信用保险的特点的特点 促进出口，不以盈利为目的促进出口，不以盈利为目的被保险人是出口商和为其服务的金融机构被保险人是出口商和为其服务的金融机构同时担当商业信用风险和政治风险同时担当商业信用风险和政治风险出口信用保险是独立的契约出口信用保险是独立的契约分担出口信用风险分担出口信用风险保险的标的是保险的标
43、的是货款货款而不是货物而不是货物第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算（三）出口信用保险的保障范围（三）出口信用保险的保障范围v官方机构承办的出口信用保险只承保大部分或全官方机构承办的出口信用保险只承保大部分或全 部是本国制造或生产的出口产品。部是本国制造或生产的出口产品。v主要承保以商业信用付款方式出口的产品（包括主要承保以商业信用付款方式出口的产品（包括 商业信用保险和政治风险）。商业信用保险和政治风险）。v短期信用保险和中长期信用保险两种。短期信用保险和中长期信用保险两种。v短期用于消费性货物，中长期用于资本性货物。短期用于消费性货物，中长期用于资本性货物。第六章第六章 进出口进出口
44、货款结算货款结算(四四)承保出口信用保险的基本要求承保出口信用保险的基本要求v短期要求出口商供应一份真实反映其出口状况和投短期要求出口商供应一份真实反映其出口状况和投 v 保要求申请书，中期则严格审核每份合同。保要求申请书，中期则严格审核每份合同。v短期实行全部投保原则，严格限制买方信用限额短期实行全部投保原则，严格限制买方信用限额,使使v 保险机构承保短期保险的一种重要手段。保险机构承保短期保险的一种重要手段。v依据不同缘由造成的损失制定不同核实损失期限依据不同缘由造成的损失制定不同核实损失期限,便便v 于保险机构调查损失缘由于保险机构调查损失缘由,并适时实行必要挽救措施。并适时实行必要挽救
45、措施。v出口企业担当确定比例损失。出口企业担当确定比例损失。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算(五五)国际保理与出口信用保险的比较国际保理与出口信用保险的比较 第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第六节第六节 结算方式的风险与选择结算方式的风险与选择一、结算方式的风险一、结算方式的风险 （一）汇付结算方式的风险（一）汇付结算方式的风险 汇汇付付属属于于商商业业信信用用，供供应应信信用用一一方方所所担担当当的的风风险险很很大大。接接受受预预付付货货款款，对对卖卖方方来来说说，先先收收款款，后后交交货货，最最为为有有利利；接接受受赊赊销销方方式式，对对卖卖方方来来说说，先先交交货货，
46、后后收收款款，卖卖方方不不仅仅要要占占压压资资金金，还还要要担担当当买买方方不不付付款款的的风风险险，假假如如进进口口商商不不恪恪守守信信用用，出出口口商商最最终可能会面临钱货两空的风险。终可能会面临钱货两空的风险。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第六节第六节 结算方式的风险与选择结算方式的风险与选择一、结算方式的风险一、结算方式的风险 （二）托收结算方式的风险（二）托收结算方式的风险 托托收收也也属属于于商商业业信信用用，银银行行不不供供应应信信用用，只只是是按按托托付付人人的的指指示示办办事事，能能否否收收汇汇全全靠靠进进口口方方的的信信用用。由由于于货货物物已已先先期期运运出出
47、，一一旦旦遭遭拒拒付付就就会会陷陷入入极极为为被被动动的的境境地地。远远期期付付款款交交单单和和承承兑兑交交单单，卖卖方方承承受受的的资资金金负负担担很很重重，一一旦旦买买方方拒拒付付，卖卖方方就就要要担担当当货货款款两失的风险。两失的风险。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第六节第六节 结算方式的风险与选择结算方式的风险与选择一、结算方式的风险一、结算方式的风险 （三）信用证结算方式的风险（三）信用证结算方式的风险 信信用用证证属属于于银银行行信信用用，但但它它是是纯纯粹粹的的单单据据业业务务，银银行行只只对对信信用用证证本本身身负负责责，仅仅仅仅依依据据单单据据是是否否表表面面上上
48、与与信信用用证证相相符符付付款款，对对单单据据的的真真实实性性和和法法律律效效力力不不过过问问，对对货货物物的的数数量量、质质量量、包包装装、交交期期、价价值值或或存存在在与与否否，对对货货物物的的发发运运人人、承承运运人人、收收货货人人或或保保险险商商的的资资信信状状况况等等概概不不负负责责。一一些些资资信信不不佳佳的的出出口口商商，利利用用信信用用证证单单据据交交易易与与基基础础合合同同相相分分别别、单单证证表表面面相相符符等等特特点点，不不按按合合同同要要求求交交货货，以以假假乱乱真真，以以次次充充好好，甚甚至至伪伪造造单单据据，骗骗取取信信用用证证款款项项。因因此此，信信用用证证结结算
49、算方方式同样存在种种风险隐患。式同样存在种种风险隐患。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算第六节第六节 结算方式的风险与选择结算方式的风险与选择二、结算方式的选择二、结算方式的选择 当当对对方方违违约约的的风风险险几几乎乎为为零零时时，首首选选赊赊销销或或预预付付货货款款，其其次次是是托托收收，再再次次是是信信用用证证，最最终终是是备备用用信信用用证证或或银银行行保保证证书书。当当存存在在违违约约风风险险时时，双双方方首首选选信信用用证证，预预付付货货款款、赊赊销销、托托收收为为次次优优选选择择。出出口口企企业业应应针针对对不不同同国国家家和和地地区区、不不同同客客户户、不不同同交交易易
50、的的具具体体状状况况进进行行全全面面衡衡量量，首首要要考考虑虑平平安安问问题题，其其次次是是占占用用资资金金时时间间长长短短，办办理理手手续续的的繁繁简简，银银行行费费用的多少等，确保平安收汇，扩大贸易往来。用的多少等，确保平安收汇，扩大贸易往来。第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算选择付款方式应考虑的因素选择付款方式应考虑的因素客客户户信信用用产产品品销销路路贸贸易易术术语语运运输输单单据据第六节第六节 结算方式的风险与选择结算方式的风险与选择第六章第六章 进出口进出口货款结算货款结算出出口口地地区区不同付款方式的结合运用不同付款方式的结合运用v信用证与汇付相结合信用证与汇付相结合v信