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1、第一节外贸单证概念及作用一、外贸单证的概念 广义的外贸单证（international trade documents）国际贸易中使用的各种单据、文件与证书的统称。狭义的国际贸易单证通常指结算单证，特别是信用证支付方式下的结算单证。第1页/共54页二、单据的种类1、按性质分类：金融单据、商业单据。2、按用途分类：商业单据、运输单据、保险单据、政府单据3、按商品的流向：进口单据、出口单据4、按签发单位分：出口商自制的单据、协作单位签发的单据、政府机构社会团体签发的单据、应客户要求提供的单据第2页/共54页三、外贸单证工作的重要性1、单证是结算的基本工具2、单证是履行合同的必要手段3、单证工作是出
2、口企业经营管理的重要环节4、单证工作是政策性很强的涉外工作第3页/共54页四、外贸单证工作的基本要求1、“正确”是单证工作的前提，是安全收汇的保证。2、“完整”是构成单证合法性的重要条件之一3、“及时”是指进出口单证工作的时间性很强，必须紧紧掌握装运期、交单期、信用证的有效期。及时出单包括：（1）各种单据的出单日期必须符合逻辑（2）交单议付不得超过信用证规定的交单有效期4、“简洁”是指单证的内容应力求简化，单据内容应按信用证要求和国际惯例填写，力求简明，切勿加列不必要的内容。5、“整洁”是指单证表面的整洁、美观、大方，单证内容简洁明了。第4页/共54页第二节外贸单证工作程序出口单证工作程序进口
3、单证工作程序第5页/共54页一、出口单证工作程序1.收发订单与备货2.催证、登记、审证与改证第6页/共54页3.缮制出口单证（1）缮制外销出仓单（2）缮制商业发票和装箱单（3）缮制出口托运单（4）获取装货单（SHIPPING ORDER，简称S/O）（5）缮制商检申请书并获取商检证书（6）缮制运输单据（7）获取签证或认证（8）缮制投保单并获取保险单（9）缮制出口货物报关单并报关（10）缮制出口收汇核销单第7页/共54页4、审单与交单议付结汇 5、办理出口退税6、单证归档保管第8页/共54页二、进口单证工作程序（一）申请开证（二）安排运输（三）付款赎单（四）进口报关（五）货物到达后的检验（六）索
4、赔第9页/共54页第三节几种主要的出口单据一、发票发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一，主要有：商业发票(COMMERCIAL INVOICE)海关发票(CUSTOMS INVOICE)形式发票(PROFORMA INVOICE)领事发票(CONSULAR INVOICE)厂商发票(MANUFACTURERS INVOICE。第10页/共54页商业发票商业发票是出口商对所装运货物的情况进行的详细描述，并凭以向买方收取货款的一种价目总清单，是全套进出口单据的核心。第11页/共54页海关发票根据某些国海关的规定，由出口商填制的供进口商凭以报关用的特定格式的发票。同时也供进
5、口国海关核定货物原产地国，以采取不同的国别政策。第12页/共54页形式发票 出口商向进口商发出的有关货物名称、规格、单价等内容的非正式的参考性发票，供进口商申请进口批汇之用。它只能算是一种简式合同，不能用于托收和议付。第13页/共54页领事发票拉美、菲律宾等国为了解进口货物的原产地、货物有无倾销等情况而规定的，由进口国驻出口国领事签证的发票，作为征收进口关税的前提，同时也作为领事馆的经费来源。第14页/共54页厂商发票 进口国为确定出口商有无倾销行为，以及为了进行海关估价、核税和征收反倾销税，而由出口货物的制造厂商所出具的，以本国货币计算的，用来证明出口国国内市场出厂价的发票。第15页/共54
6、页商业发票的内容与缮制方法1）出口商名称及地址：信用证中一般表示为“BENEFICIARY：”。通常出口商名称及地址都已事先印好。2）单据名称：商业发票上应明确标明“INVOICE”（发票）或“COMMERCIAL INVOICE”（商业发票）字样。3）发票抬头（TO：）：除信用证有其他要求之外，发票抬头一般缮制为开证申请人（APPLICANT）。信用证中一般表示为“FOR ACCOUNT OF”或“TO THE ORDER OF”中“”部分。第16页/共54页4）发票号码（INVOICE NO.）：发票号码一般由出口商按统一规律自定。5）发票日期（INVOICE DATE）：发票日期最好不要
7、晚于提单的出具日期。根据UCP 500，发票出具日期可以早于信用证开立日期，但必须在信用证及UCP500惯例规定的期限内提交。6）合同及信用证号码（S/C NO.，L/C NO.）：根据实际填写。第17页/共54页7）装运港和目的港：一般只简单地表明运输路线及运输方式，如FROM TO BY SEA/AIR。8)唛头（SHIPPING MARKS）：一般由卖方自行设计，但若合同或信用证规定了唛头，则须按规定。若无唛头，应注明N/M9）货物描述（DESCRIPTION）：必须与信用证中的货物描述（DESCRIPTION OF GOODS）完全一致，必要时要照信用证原样打印，不得随意减少内容，否则
8、有可能被银行视为不符点。但有时信用证货物描述的表述非常简单，此时按信用证打印完毕后，再按合同要求列明货物具体内容。第18页/共54页10）数量（QUANTITY）：按合同标明装运货物数量，必须标明数量单位如PIECE、SET、KG或METER等。11）单价（UNIT PRICE）、总价（AMOUNT）：对应不同货物标明相应单价，注意货币单位及数量单位。总价即实际发货金额，应与信用证规定一致，同时还应注明贸易术语12）发票上加注的各种证明13）签字盖章：若信用证要求SIGNED INVOICE，就要求出口商签字或加盖图章。否则按UCP500的规定，发票可不需签章。第19页/共54页14）其他：有
9、些国家对商业发票有特殊要求，如必须在商业发票上注明船名、重量、“无木制包装”等字样，需根据具体业务及信用证要求具体对待。发票样单第20页/共54页商业发票的内容和缮制发票样单第21页/共54页江苏和泰股份有限公司JIANGSU HOTIY CORPOARATIONHOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINACOMMERCIALINVOICETO:NO:DATE:S/CNO.:L/CNO.:FROMTOBYMARKS&NO.SDESCRIPTIONQUANTITLESUNITPRICEAMOUNTTOTAL:JYSK CHANALEF SILK A/S B
10、RIGHTBULIDING14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET.DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-7XMASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXESUSD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAY US DOLLARS ONE THOUSA
11、ND FOUR HUNDERED AND FORTY THREE POINT EIGHT FIVE ONLYCIF COPENHAGEN 江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION 广银芳 GUANGYFSEA第22页/共54页二、包装单包装单是记载或描述商品包装情况的单据，是对商业发票内容的补充。装箱单的种类较多，有装箱单/包装单（PACKING LIST）、规格单（SPECIFICATION LIST）、重量单/磅码单(WEIGHT LIST/WEIGHT MEMO)、尺码单(MEASUREMENT LIST)、中性包装单(NEUTRAL PACKING L
12、IST)、包装声明(PACKING DECLARATION)、包装说明（PACKING SPECIFICATION）包装提要（PACKING SUMMARY）、重量证书（WEIGHT CERTIFICATE）、花色搭配单（ASSORTMENT LIST）等，其中使用较多的是装箱单。第23页/共54页装箱单的内容与缮制方法1、装箱单名称(Packing list)应按照信用证规定使用。通常用“Packing List”“Packing Specification”“Detailed Packing List”。如果来证要求用中性包装单（Neutral Packing List），则包装单名称打“
13、Packing List”，但包装单内不打卖方名称，不能签章。第24页/共54页2、收货人（CONSIGNEE）：以信用证或合同的要求为准，可以填TO ORDER，TO ORDER OF，CO.和TO BEABER等，一般以前两种使用较多。3、发票号码及出具日期出具日期可以与发票一致，也可晚于商业发票的出具日期4、唛头（Shipping Mark）与发票一致，有的注实际唛头，有时也可以只注“as per invoice No.xxx”。第25页/共54页5、起讫地点及运输方式 按商业发票栏填写6、包装箱序列号 又称包装件号码。在单位包装货量或品种不固定的情况下，需注明每个包装件内的包装情况，因
14、此包装件应编号。例如：Carton No.1-5 Carton No.6-10 有的来证要求此处注明“CASENO.1UP”,UP是指总箱数。第26页/共54页7、货物名称、规格及数量 要求与发票一致。货名如有总称，应先注总称，然后逐项列明详细货名。8、包装种类及件数 按实际情况填写，若货物为散装货裸装，应注明“IN BULK”或”IN NUDE”9、毛重（Gr.Weight）注明每个包装件的毛重和此包装件内不同规格、品种、花色货物各自的总毛重（sub total），最后在合计栏处注总货量。信用证或合同未要求，不注亦可。如为“Detailed Packing List”，则此处应逐项列明。第2
15、7页/共54页10、净重(Net Weight)注明每个包装件的净重和此包装件内不同规格、品种、花色货物各自的总净重（sub total），最后在合计栏处注总货量。信用证或合同未要求，不注亦可。如为“Detailed Packing List”，则此处应逐项列明。11、箱外尺寸（Measurement）注明每个包装件的尺寸。第28页/共54页江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING，50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINAPACKING LISTTO：INVOICENO：DATE:MARKS&NO.SDESCRIPTIONSQU
16、ANTITLESPACKAGESGW./NW.(KGS)MEAS.(CM)TOTAL:JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHT BUILDING 14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET.DENMARKA2400A/98031021JYSK COPENHAGENA2400A/981-7XMASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXES5CTNS1CTNS1CTNS12/1012/107/5653645673958673936313BOXES7CTNS79/65KGS0.772CBMA
17、LL THE GOODS ARE PACKED IN SEVEN CARTONS ONLY.江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION广银芳第29页/共54页三、出口货物托运单如果由卖方办理货物运输，发货人一般应在装运前10天制好出口货物托运单或明细单，送交承运公司办理托运手续。第30页/共54页海运出口货物托运流程1托运人缮制海运出口货物托运单（出口货物明细单），交承运人或其代理办理租船订舱手续。2船公司收到托运单后，即结合船期，安排船只和舱位，并签发装货单交货方。3托运人收到装货单后，向海关申报出口。4海关查验放行。5托运人缴纳港杂费，将装货单交船公司要求将
18、货装船。6货装船后，船公司签发收货单，托运人凭此到船公司换取正本已装船提单。第31页/共54页海运出口货物托运单的内容1）经营单位或发货人（SHIPPER）：一般为出口商。2）收货人（CONSIGNEE）：以信用证或合同的要求为准，可以填TO ORDER，TO ORDER OF，CO.和TO BEABER等，一般以前两种使用较多。3）通知人（NOTIFY）：以信用证要求为准，必须有公司名称和详细地址。4）分批装运（PARTIAL SHIPMENT）和转运（TRANSHIPMENT）：要明确表示是否可以分批和转运。第32页/共54页5）运费（FREIGHT）：应注明是“运费预付（FREIGHT
19、PREPAID）”还是“运费到付（FREIGHT COLLECT）”。6）装运日期（SHIPPING DATE）：按信用证或合同规定的装运期填写。7）货物描述及包装（DESCRIPTION OF GOODS；NO.S OF PACKAGES）：填写商品的大类名称及外包装的种类和数量.8)总毛重、总净重及总体积（TOTAL GROSS WEIGHT、NET WEIGHT、MEASUREMENT）：按实际填写。另见样单第33页/共54页集装箱货物托运单样单第34页/共54页四、原产地证书普通产地证 一般原产地证书(CERTIFICATE OF ORIGIN)厂商产地证书特殊产地证普惠制产地证书(G
20、SP)区域性优惠原产地证专用产地证第35页/共54页一般原产地证书缮制方法1）出口商（EXPORTER）按实际填写，信用证项下为受益人。2）收货人（CONSIGNEE FULL NAME,ADDRESS,COUNTRY）一般为进口商名称、地址及所在国。3）运输方式和路线（MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE）按信用证或合同规定，填起运地、目的地及采用的运输方式。4）目的地国家或地区(COUNTRY/REGION OF DESTINATION)一般应与最终收货人或最终目的港国别一致，不能填中间商国家的名称。第36页/共54页5）供出证方使用（FOR CERTIFYING AU
21、THORITY USE ONLY）由签证机构在签发后发证书、补发证书或加注其他声明时使用，一般留空不填。6）标记唛码(MARKS&NO.S)应照发票上所列唛头填写完整，若没有唛头，则填“N/M”，不得留空不填。7）品名及包装种类和件数DESCRIPION OF GOODS,NUMBER AND KIND OF PACKAGES)一般应按商业发票填写，品名要具体，不得概括；包装种类和件数要按具体单位填写总的包装件数，并在阿拉伯数字后加注英文表述，末行要打上表示结束的符号*，以防加添。若货物为散装，则在品名后加注IN BULK。8）HS编码(HS CODE)按规定填写，不得留空。第37页/共54页
22、9）数量或重量（QUANTITY OR WEIGHT）填写出口货物和量值及商品计量单位，若无则填重量。10）发票号码及日期（NUMBER AND DATE OF INVOICE）如：INVOICE NO.:FHTO21T INVOICE DATE:DEC 10,200111）出口商声明(DECLARATION BY THE EXPORTER)已事先印好，由出口公司填写签发地点、日期并盖公章和专人签字，且不得重合。12）证明（CERTIFICATION）由贸促会或商检局签发地点、日期、盖章和手签。第38页/共54页一般原产地证样单第39页/共54页普惠制产地证样单第40页/共54页五、保险单出口
23、商备妥货并确定装运日期和运输工具后(收到经船公司签署的配舱回单后)，即按合同或信用证约定的保险事项要求，填制国际货物运输保险投保单，连同商业发票交保险公司（保险人）办理投保手续，保险公司据以缮制保险单。第41页/共54页投保单的缮制1）被保险人 除非信用证有特别规定，一般应为信用证的受益人或合同的卖方即发货人。2）保单号Policy No.暂空3）发票号Invoicer No.合同号Contract No.信用证号L/C No.4）唛头Marks&Nos.要求按信用证规定，或与发票等其它单据上的唛头一致。5）数量和保险货物项目Quantity&Description of goods 数量是出
24、口货物的总数量，如总重量或总包装件数；保险货物项目是货物的品名或规格，一般按提单的填法，填大类名称或货物的统称，不必详细列明各种规格等细节。第42页/共54页6）发票金额Amount Invoice依商业发票7）保险金额Amount Insured 填写计算投保加成后的总保险金额，或成交金额，但需标明成交价格条件。8）装运路线：即装于何种运输工具，开航日期，即为提单签发日期，运输路线即货物装运地和目的地。9）提单、通知单或邮局收据号次根据不同的运输方式，填写运单号，如提单号、航空运单号或其它运输单据号。10）保费给付地点及赔款地点Claims Payable At一般在CIF条件下，卖方支付保
25、险费，地点为卖方所在地，赔款偿付地点一般为买方所在地。第43页/共54页11）保险险别按合同规定或信用证条款。12）加成Value plus about 按规定，保险公司一般能接受的最高加成是30%，超过此，保险公司一般不予承保。13）包装情况：集装箱或散货运输。14）保单号和费率：由保险公司负责。15）投保人签章：上述内容填完后投保人须签字盖章才能生效。除上述的投保单外，有时，出口企业也可用出口货物明细单或发票副本来代替投保单，但必须加注有关的保险项目，如运输工具、开航日期、承保险别、投保金额或投保加成、赔款地、保单份数等要求。第44页/共54页投保单和保险单样单第45页/共54页中国平安保
26、险股份有限公司PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA，LTD.NO.1000005959 货物运输保险单CARGO TRANPORTATION INSURANCE POLICY被保险人：中国平安保险股份有限公司根据被保险人的要求及其所交付约定的保险费，按照本保险单背面所载条款与下列条款，承保下述货物运输保险，特立本保险单。this policy of insurance witnesses that ping an insurance company of china,lid.,at the request of the insured and in consid
27、eration of the agreed premium paid by the insured,undertakes to insure the under mentioned goods in transportation subject to the conditions of policy as per the causes printed overleaf and other special clauses attached hereon.保单号：赔款地点：发票或提单号：运输工具：查勘代理人：起运日期：自 至保险金额：保险货物项目、标记、数量及包装；承保条件：签单日期：签发：CHI
28、NA TIANTANG INTERNATIONAL TECHNICAL I/E CORP.INV.NO.：A123-456TORONTO,CANADA IN USDAS PER B/LSHANGHAITORONTOUSD42,172.00（SAY US DOLLARS FORTY TWO THOUSAND ONE HUNDRED AND SEVENTY TWO ONLY）ABC 6V CORDLESS DRILL-TT1 798PCS34KL-B 6V CORDLESS DRILL-TT2 1070PCS1-728 728CTNSCOVERING ICC(A),INSTITUTE WAR CL
29、AUSES(CARGO),INSTITUTE STRIKES CLAUSES(CARGO),WAREHOUSE TO WA-REHOUSE CLAUSES.04-03-26章三AS PER B/L保险专用章PING AN INSURANCE COMPANYOF CHINA，LTD.TORONTO BRANCHTEL：XXXXXFAX：XXXXX第46页/共54页六、出口报关单出口货物报关单是出口企业在装运前向海关申报出口许可的单据，也是海关凭以征税的主要凭证。它是由我国海关总署统一印制的，经过出口地海关审核、签发以后生效。因统计和管理的需要，不同业务性质的出口贸易分别使用不同颜色的报关单，如来
30、料加工、补偿贸易专用绿色，进料加工专用粉色，出口退税专用黄色，三资企业专用蓝色，一般贸易专用白色报关单，一般一式6份。样单见书第47页/共54页七、出口收汇核销单 出口收汇核销单，系指由国家外汇管理局统一管理、各分支局核发，出口单位及金融机构填写，海关凭以受理报关、外汇管理部门凭以核销收汇的有顺序编号的重要凭证。分为存根联、正联、出口退税专用联三部分。出口单位在出口报关之前，向其注册所在的外汇管理机构申领出口收汇核销单。出口企业登陆“中国电子口岸”上网申领外汇局领取纸质核销单向报关地海关备案凭核销单办理报关手续货物出口网上向外汇局交单向银行交单收款后办理出口收汇核销手续退税。第48页/共54页
31、第49页/共54页八、汇票 汇票（BILL OF EXCHANGE，简称BILL或DRAFT或EXCHANGE），是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法规定，汇票上若未记载下列事项之一的，汇票无效。这些事项包括：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。其中汇票金额、日期和收款人名称不得涂改和加盖校正章，否则汇票无效第50页/共54页汇票的缮制汇票的格式没有统一的标准，卖方可向银行购买，也可自行设计，但其主要内容都包括以下几点：1)出票依据/出票条款（DRAWN UNDER）
32、：信用证项下包括开证行名称、信用证号码及开证日期，托收项下留空不填或填FOR COLLECTION。2)年息（PAYABLE WITH INTEREST%PER ANNUAL）：留空不填 3)出票地点及出票日期：出票地点为卖方所在地，出票日期为交单议付期，一般出口方向银行交单时由银行填写。4)汇票编号（NO.）：填发票号码或其他有利于识别的号码第51页/共54页 5)汇票金额：即汇票上的灰色区域，分为小写和大写两部分。小写部分填货币代号和阿拉伯数字，大写部分由小写金额翻译而成。6)付款期限（AT SIGHT）：即期汇票：填-、或；远期汇票根据规定填写。7)受款人（PAY TO THE ORDE
33、R OF/PAYEE）：在我国出口业务中，一般银行为受款人，通常汇票上都已经事先印好。8)付款人（DRAWEE/PAYER）：信用证项下为开证行或指定的付款行，托收项下为进口商。9)出票人（DRAWER）：即签发汇票的人，应写明出口人名称，并由负责人签字，否则无效。第52页/共54页凭凭Drawn underDrawn under .信用证信用证 第第 号号L/C No.L/C No.日期日期DatedDated .按按 息息 付款付款Payable with InterestPayable with Interest%per Annum%per Annum号码号码 汇票金额汇票金额 中国，广
34、州中国，广州 年年 月月 日日No.:No.:Exchange for Exchange for Guangzhou,ChinaGuangzhou,China .见票见票 日后（本汇票之副本未付）日后（本汇票之副本未付）At At Sight of This of Exchange(Second of Exchange being Unpaid)Sight of This of Exchange(Second of Exchange being Unpaid)Pay to the Order of Pay to the Order of BANK OF CHINA,GUANGZHOU BRAN
35、CH BANK OF CHINA,GUANGZHOU BRANCH 或或 其其 指指 定定 人人付金额付金额The Sum of The Sum of _ _ .ToTo .DEUTSCHE BANK（ASIA）HONGKONG756/05/1495988NOV.20,2004CNAC-061121-4USD19,745.00FEB.20，2005*US DOLLARS NINTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED AND FORTY-FIVE ONLYDEUTSCHE BANK(ASIA)HONGKONG CHINA NATIONAL ARTS AND CRAFTS IMP.&EXP.CORP.GUANG DONG BRANCH 李亮FIRST付款行议付日期信用证开立日期开证行付款期30DAYS AFTER SIGHT45 DAYS AFTER DATE OF B/L发票额第53页/共54页感谢您的观看。第54页/共54页