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1、第第1717章章 员工福利员工福利经济与管理学院 何怡萍17.1 17.1 员工福利概述员工福利概述17.1.1 员工福利的概念n 员工福利是企业基于雇佣关系，依据国家的强员工福利是企业基于雇佣关系，依据国家的强制性法令及相关规定，以企业自身的支付能力为制性法令及相关规定，以企业自身的支付能力为依托，向员工所提供的、用以改善其本人和其家依托，向员工所提供的、用以改善其本人和其家庭生活质量的各种以非货币工资和延期支付形式庭生活质量的各种以非货币工资和延期支付形式为主的补充性报酬与服务。为主的补充性报酬与服务。n 给付形式：包括现金、实物、带薪假期以及各给付形式：包括现金、实物、带薪假期以及各种服
2、务，而且可以采用多种组合方式。种服务，而且可以采用多种组合方式。经济与管理学院 何怡萍17.1.2 员工福利分类n员工福利可以根据不同标准进行划分：员工福利可以根据不同标准进行划分：n（1 1）依据国家是否立法强制实施可以分为）依据国家是否立法强制实施可以分为法法定福利和非法定福利定福利和非法定福利n（2 2）按照员工福利的价值或目标可以分为风）按照员工福利的价值或目标可以分为风险保障型福利和物质激励型福利险保障型福利和物质激励型福利n（3 3）按照员工享受福利的时间可以分为即期）按照员工享受福利的时间可以分为即期性福利和延期性福利性福利和延期性福利经济与管理学院 何怡萍n（4 4）按照福利的
3、给付形式可以分为现金型福）按照福利的给付形式可以分为现金型福利和非现金型福利利和非现金型福利n（5 5）以实施范围为依据，可以分为全员性福）以实施范围为依据，可以分为全员性福利、利、特种福利以及特困补助特种福利以及特困补助n（6 6）依据员工是否有选择权来划分，可以将）依据员工是否有选择权来划分，可以将福利分为固定福利和弹性福利福利分为固定福利和弹性福利经济与管理学院 何怡萍n法定福利是国家通过立法强制实施的对员工的法定福利是国家通过立法强制实施的对员工的福利保护政策，其包括：福利保护政策，其包括：n（1 1）社会保险。）社会保险。n（2 2）法定假期（休假）：包括法定节假日、公）法定假期（休
4、假）：包括法定节假日、公休假日、带薪年休假。休假日、带薪年休假。n（3 3）住房公积金：国家立法实施的对职工的住）住房公积金：国家立法实施的对职工的住房保障制度。房保障制度。法定福利与非法定福利经济与管理学院 何怡萍n非法定福利是指企业自主建立的，为满足职工非法定福利是指企业自主建立的，为满足职工的生活和工作需要，在工资收入之外，向雇员的生活和工作需要，在工资收入之外，向雇员本人及其家属提供的一系列福利项目，包括：本人及其家属提供的一系列福利项目，包括：q（1 1）企业安全和健康福利）企业安全和健康福利 q（2 2）企业设施性福利）企业设施性福利 q（3 3）企业文娱性福利）企业文娱性福利 q
5、（4 4）企业培训性福利）企业培训性福利 q（5 5）企业服务性福利）企业服务性福利经济与管理学院 何怡萍n特种福利计划：对企业高级人才特殊贡献的特种福利计划：对企业高级人才特殊贡献的一种回报，比如高档轿车服务、出差时飞机一种回报，比如高档轿车服务、出差时飞机及星级宾馆待遇、股票优惠购买权、高级住及星级宾馆待遇、股票优惠购买权、高级住宅津贴等。宅津贴等。n特困福利计划：为特别困难的员工及其家庭特困福利计划：为特别困难的员工及其家庭提供的一种福利，如工伤残疾补助、重病员提供的一种福利，如工伤残疾补助、重病员工生活补助等。工生活补助等。特种福利计划和特困福利计划经济与管理学院 何怡萍17.2 17
6、.2 员工福利的形成与发展员工福利的形成与发展17.2.1 员工福利发展的历史沿革n1.员工福利初建阶段员工福利初建阶段q（1 1）员工福利从劳工保护、学徒教育和培）员工福利从劳工保护、学徒教育和培训开始。训开始。q（2 2）企业年金问世，员工福利增添重要内）企业年金问世，员工福利增添重要内容。容。q（3 3）社会保险制度建立，以法律形式规定）社会保险制度建立，以法律形式规定了企业的员工福利责任。了企业的员工福利责任。经济与管理学院 何怡萍n2.员工福利快速发展阶段员工福利快速发展阶段q（1 1）第二次世界大战后员工福利的全面发）第二次世界大战后员工福利的全面发展。展。q（2 2）企业年金为主
7、的团体保险成为法定福）企业年金为主的团体保险成为法定福利外最普遍的员工福利。利外最普遍的员工福利。q（3 3）住房补贴成为员工福利的重要项目。）住房补贴成为员工福利的重要项目。q（4 4）利润分享计划和员工持股计划在员工）利润分享计划和员工持股计划在员工福利计划中占有一席之地。福利计划中占有一席之地。经济与管理学院 何怡萍补充内容：企业年金、补充健康保险补充内容：企业年金、补充健康保险与员工住房福利与员工住房福利一、企业年金及其特点一、企业年金及其特点n企业年金（职业年金）：企业根据自身经企业年金（职业年金）：企业根据自身经济实力和发展战略需要建立的，旨在为本济实力和发展战略需要建立的，旨在为
8、本企业职工提供一定水平的退休收入保障的企业职工提供一定水平的退休收入保障的员工福利制度。员工福利制度。经济与管理学院 何怡萍n企业年金的特点：企业年金的特点：q企业自愿，弹性较大，灵活性较强企业自愿，弹性较大，灵活性较强q私人产品私人产品q资金来源单一资金来源单一q完全积累，个人账户资金完全归个人所有完全积累，个人账户资金完全归个人所有q通过资本市场运作，更注重效率通过资本市场运作，更注重效率经济与管理学院 何怡萍二、企业年金的功能和外部条件二、企业年金的功能和外部条件n功能：功能：q补充基本养老保险或公共养老金保险，提高补充基本养老保险或公共养老金保险，提高劳动者的退休待遇劳动者的退休待遇q
9、促进资本市场和劳动力市场的完善，改善劳促进资本市场和劳动力市场的完善，改善劳资关系资关系q为雇主提供了一种新的收益分配模式为雇主提供了一种新的收益分配模式q提高劳动生产率，增强企业凝聚力提高劳动生产率，增强企业凝聚力q投资运营可给雇员带来投资回报投资运营可给雇员带来投资回报经济与管理学院 何怡萍企业年金的发展需要的外部条件n一是良好的宏观经济环境，包括经济繁荣、税一是良好的宏观经济环境，包括经济繁荣、税收优惠政策、完善的资本市场收优惠政策、完善的资本市场n二是明确规范的运行机制二是明确规范的运行机制n三是较好的监管机制三是较好的监管机制n四是专业的经办机构四是专业的经办机构n五是风险防范和担保
10、机制五是风险防范和担保机制经济与管理学院 何怡萍三、企业年金的内容三、企业年金的内容n（一）企业年金的类型（一）企业年金的类型q按创立主体：单个企业年金、行业年金按创立主体：单个企业年金、行业年金q按供款来源：个人缴费、个人不缴费按供款来源：个人缴费、个人不缴费q按决定因素：强制性、自愿性、集体谈判按决定因素：强制性、自愿性、集体谈判q按缴费和受益关系：待遇确定型、缴费确按缴费和受益关系：待遇确定型、缴费确定型、混合型定型、混合型经济与管理学院 何怡萍n（二）企业年金的覆盖范围（二）企业年金的覆盖范围n影响因素：影响因素：q政府主导的基本养老保险覆盖率和待遇水平政府主导的基本养老保险覆盖率和待
11、遇水平q政府是否立法强制实施政府是否立法强制实施q政府税收政策政府税收政策q企业的经济实力企业的经济实力经济与管理学院 何怡萍n（三）企业年金的缴费和给付（三）企业年金的缴费和给付q1.待遇确定型：由雇主单方缴费。其企业年金待遇确定型：由雇主单方缴费。其企业年金的计发办法有三种形式：的计发办法有三种形式：n一是统一福利计划，即向每个参加年金计划的一是统一福利计划，即向每个参加年金计划的退休雇员提供一个固定数额的退休金，而与工退休雇员提供一个固定数额的退休金，而与工资收入和工龄没有直接关系；资收入和工龄没有直接关系；n二是根据雇员工作年限及退休前几年的工资水二是根据雇员工作年限及退休前几年的工资
12、水平确定，根据工作年限长短，按不同比例计发平确定，根据工作年限长短，按不同比例计发退休金；退休金；n三是将参加者的工龄与年工资收入相乘，再乘三是将参加者的工龄与年工资收入相乘，再乘以一个百分比来确定退休金。以一个百分比来确定退休金。经济与管理学院 何怡萍n实行实行待遇确定型企业年金的优点待遇确定型企业年金的优点：收益额：收益额明确，退休后收益有保障明确，退休后收益有保障n缺点缺点：收益很少与物价挂钩，存在着通货：收益很少与物价挂钩，存在着通货膨胀及待遇刚性增长等风险膨胀及待遇刚性增长等风险经济与管理学院 何怡萍q2.缴费确定型：先确定缴费比例，由雇主和缴费确定型：先确定缴费比例，由雇主和雇员分
13、担或只由雇主缴费，记入雇员的个人雇员分担或只由雇主缴费，记入雇员的个人账户。到雇员退休时，根据个人账户中的缴账户。到雇员退休时，根据个人账户中的缴费累积额一次性或定期支取企业年金。费累积额一次性或定期支取企业年金。n是完全积累式，基金通常由寿险公司或其他投资是完全积累式，基金通常由寿险公司或其他投资机构运营。雇员退休时，可以从以下三种办法中机构运营。雇员退休时，可以从以下三种办法中选择一种领取企业年金：选择一种领取企业年金：n一是一次性领取，但要纳税，税率高；一是一次性领取，但要纳税，税率高；n二是按月领取，按月纳税，税率较低；二是按月领取，按月纳税，税率较低；n三是转存入银行，不需纳税，但需
14、要支付利息所三是转存入银行，不需纳税，但需要支付利息所得税。得税。经济与管理学院 何怡萍n（四）企业年金基金投资运营（四）企业年金基金投资运营q投资原则：安全性、流动性、收益性投资原则：安全性、流动性、收益性q资产管理：自我管理和委托外部专业机构管资产管理：自我管理和委托外部专业机构管理两种方式理两种方式q投资工具和资产分布：银行存款、股票、债投资工具和资产分布：银行存款、股票、债券、房地产、风险投资和金融衍生品等。券、房地产、风险投资和金融衍生品等。经济与管理学院 何怡萍n（五）政府对企业年金的监管（五）政府对企业年金的监管q推动立法并完善法制推动立法并完善法制q依法监督：法律法规方面的监督
15、、财务运行依法监督：法律法规方面的监督、财务运行机制方面的监督、税收监督机制方面的监督、税收监督q税收政策：税收优惠或减免税收政策：税收优惠或减免经济与管理学院 何怡萍四、我国的企业年金四、我国的企业年金n出现：出现：20世纪世纪90年代初期年代初期n2000年，国务院颁发年，国务院颁发完善城镇社会保障体完善城镇社会保障体系的试点方案系的试点方案，选择辽宁省试点，首次将，选择辽宁省试点，首次将企业补充养老保险更名为企业补充养老保险更名为“企业年金企业年金”，明，明确税收优惠政策，规定企业年金基金实行市确税收优惠政策，规定企业年金基金实行市场化管理和运营。场化管理和运营。n2004年，国家主管部
16、门发布了年，国家主管部门发布了企业年金管企业年金管理办法理办法等多项有关企业年金的规章，对企等多项有关企业年金的规章，对企业年金的建立和运行进行了规范。业年金的建立和运行进行了规范。经济与管理学院 何怡萍n企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的过本企业上年度职工工资总额的1/6。n企业年金基金实行完全积累，采用个人帐户方企业年金基金实行完全积累，采用个人帐户方式进行管理。式进行管理。n企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企企业年金基金可以按照国
17、家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。n职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。金。经济与管理学院 何怡萍n职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。年金个人帐户可由原管理机构继续管
18、理。n职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。取。n建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人（以下简称受托人），受托管理企业年金。人（以下简称受托人），受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。可以是符合国家规定的法人受托机构。经济与管理学院 何怡萍n截至截至2010年末，全国有年末，全国有3.71万户企业建立了企万户企业建立了企业年金，参加
19、职工人数为业年金，参加职工人数为1335万人（万人（对比：同对比：同期，全国参加城镇基本养老保险人数为期，全国参加城镇基本养老保险人数为25707万人万人）。年末企业年金基金累计结存）。年末企业年金基金累计结存2809亿亿元。元。经济与管理学院 何怡萍n企业年金的发展不仅需要相应的企业年金的发展不仅需要相应的立法规范和政立法规范和政策支持策支持，还需要，还需要健全的资本市场健全的资本市场，以及，以及合格的合格的专业管理人才和投资机构专业管理人才和投资机构。公共养老保险的定公共养老保险的定型与成熟型与成熟则是企业年金发展的必要条件。则是企业年金发展的必要条件。n尽管国家主管部门已经出台了相关政策
20、，但我尽管国家主管部门已经出台了相关政策，但我国的企业年金仍处于初期阶段，发展速度比较国的企业年金仍处于初期阶段，发展速度比较缓慢，在机制设计和制度运行中亦存在许多问缓慢，在机制设计和制度运行中亦存在许多问题。题。我国企业年金发展存在的问题经济与管理学院 何怡萍补充健康保险补充健康保险n补充健康保险补充健康保险：许多企业员工福利计划中的许多企业员工福利计划中的重要组成部分之一，是指企业除了参加法定的重要组成部分之一，是指企业除了参加法定的基本医疗保险制度之外，通过保险方式对被保基本医疗保险制度之外，通过保险方式对被保险人因遭受疾病或意外伤害事故所发生的医疗险人因遭受疾病或意外伤害事故所发生的医
21、疗费用支出或收入损失提供额外经济补偿的保险费用支出或收入损失提供额外经济补偿的保险保障。保障。经济与管理学院 何怡萍n补充健康保险的分类：补充健康保险的分类：q商业健康保险商业健康保险q企业自我保险企业自我保险q健康维持组织健康维持组织q定点服务计划定点服务计划经济与管理学院 何怡萍员工住房福利员工住房福利n员工住房福利的概念：员工住房福利的概念：n住房福利可分为法定住房福利和补充性住住房福利可分为法定住房福利和补充性住房福利。其中，补充性住房福利也就是指房福利。其中，补充性住房福利也就是指员工住房福利，它作为员工福利的一个有员工住房福利，它作为员工福利的一个有机组成部分，是企业自愿建立、自主
22、管理机组成部分，是企业自愿建立、自主管理和实施的、额外的住房福利计划。和实施的、额外的住房福利计划。经济与管理学院 何怡萍n员工住房福利主要有三类：员工住房福利主要有三类：n现金补助类现金补助类：包括补充性住房公积金和现金住：包括补充性住房公积金和现金住房补贴。房补贴。n实物资助类实物资助类：企业以直接或间接为员工提供居：企业以直接或间接为员工提供居住场所的方式，为有需要的员工提供宿舍或住场所的方式，为有需要的员工提供宿舍或公寓或直接为员工购房或建房。公寓或直接为员工购房或建房。n购房贷款类购房贷款类：企业通过建立：企业通过建立员工福利基金员工福利基金或专或专门的门的住房基金住房基金为购房的员
23、工提供低息或无息为购房的员工提供低息或无息贷款，在实施过程中通常与奖励制度相结合，贷款，在实施过程中通常与奖励制度相结合，作为对绩优员工的一种奖励。作为对绩优员工的一种奖励。经济与管理学院 何怡萍n员工福利发展中的问题：员工福利发展中的问题：q对员工福利的界定对员工福利的界定q员工福利的成本员工福利的成本q员工福利激励功能异化员工福利激励功能异化q缺乏灵活性和针对性缺乏灵活性和针对性经济与管理学院 何怡萍17.2.2 员工福利改革和发展的趋势n1.员工福利计划匹配以人为本的管理理念员工福利计划匹配以人为本的管理理念n2.员工福利管理日臻完善员工福利管理日臻完善n3.体现服务紧随企业战略和员工需
24、求的动态化体现服务紧随企业战略和员工需求的动态化管理管理n4.员工福利注重沟通，体现个性化特征员工福利注重沟通，体现个性化特征n5.社会化趋势社会化趋势经济与管理学院 何怡萍17.3 17.3 员工福利的设计、规划与管理员工福利的设计、规划与管理17.3.1 员工福利计划的设计n一个相对完备的员工福利计划需要考虑六个方一个相对完备的员工福利计划需要考虑六个方面的内容：面的内容：n（1）企业为什么要向员工提供福利）企业为什么要向员工提供福利n（2）企业要向员工提供多少福利）企业要向员工提供多少福利n（3）企业向员工提供什么样的福利）企业向员工提供什么样的福利n（4）企业提供福利的横向结构是什么）
25、企业提供福利的横向结构是什么n（5）提供福利计划的条件是什么）提供福利计划的条件是什么n（6）福利计划由谁来实施）福利计划由谁来实施经济与管理学院 何怡萍17.3.2 员工福利规划n1.员工福利规划的内涵、作用及特点员工福利规划的内涵、作用及特点n员工福利规划是企业薪酬战略的一个组成部分，员工福利规划是企业薪酬战略的一个组成部分，是企业结合自己的发展目标以及对未来各影响是企业结合自己的发展目标以及对未来各影响因素的预测和分析，基于特定的阶段对未来一因素的预测和分析，基于特定的阶段对未来一定时间内员工福利的发展走向和具体路径所做定时间内员工福利的发展走向和具体路径所做的全面、规范、系统的计划。的
26、全面、规范、系统的计划。经济与管理学院 何怡萍n员工福利规划的作用：员工福利规划的作用：q传递薪酬理念，支撑企业目标达成传递薪酬理念，支撑企业目标达成q契合员工需求，提高福利有效性契合员工需求，提高福利有效性q控制福利成本，防止福利费用的恶性膨胀控制福利成本，防止福利费用的恶性膨胀q便于福利管理，为福利的调整提供依据与便于福利管理，为福利的调整提供依据与路径路径经济与管理学院 何怡萍n2.员工福利规划的指导思想员工福利规划的指导思想n（1）与企业的成长规律相适应）与企业的成长规律相适应n（2）与员工的发展变化相适应）与员工的发展变化相适应n（3）与先进的管理理念相适应）与先进的管理理念相适应n
27、（4）与政府的优惠政策相适应）与政府的优惠政策相适应经济与管理学院 何怡萍n3.员工福利规划应遵循的原则员工福利规划应遵循的原则n（1 1）统筹规划原则）统筹规划原则n（2 2）目标性原则）目标性原则 n（3 3）系统性原则）系统性原则 n（4 4）适应性原则）适应性原则 n（5 5）协调性原则）协调性原则 n（6 6）科学预测原则）科学预测原则 n（7 7）合理性原则）合理性原则经济与管理学院 何怡萍17.3.3 员工福利管理n员工福利管理是指为了保证员工福利按照预员工福利管理是指为了保证员工福利按照预定的轨道发展、实现预期的效果而采用各种定的轨道发展、实现预期的效果而采用各种管理措施和手段
28、对员工福利的发展过程与路管理措施和手段对员工福利的发展过程与路径进行的控制或调整活动。径进行的控制或调整活动。n1.员工福利管理应遵循的原则员工福利管理应遵循的原则 （1）公平性）公平性 （2）激励性）激励性 （3）经济性）经济性 （4）透明性）透明性 （5）先进性）先进性 （6）动态性）动态性经济与管理学院 何怡萍n2.员工福利管理的主体内容及管理框架员工福利管理的主体内容及管理框架n主体内容：主体内容：q方案制定方案制定q财务预算财务预算q管理机构管理机构q人员配备人员配备q成本控制成本控制q调整变动调整变动q效果评估效果评估经济与管理学院 何怡萍17.4 17.4 我国员工福利的建立、发
29、展与改革我国员工福利的建立、发展与改革n1.计划经济体制下的职工福利计划经济体制下的职工福利n（1）建立社会保险制度）建立社会保险制度n（2）兴建集体福利设施）兴建集体福利设施n（3）建立职工福利补贴制度）建立职工福利补贴制度n 国家法定的职工福利补贴主要包括职工生国家法定的职工福利补贴主要包括职工生活困难补助、探亲假补贴、上下班交通费补贴活困难补助、探亲假补贴、上下班交通费补贴和冬季宿舍取暖补贴制度。和冬季宿舍取暖补贴制度。经济与管理学院 何怡萍n（4）职工福利事业资金来源。）职工福利事业资金来源。q第一，第一，国家给各单位提供的非生产性建设投资。国家给各单位提供的非生产性建设投资。q第二，
30、第二，企业的福利基金和国家机关、事业单位企业的福利基金和国家机关、事业单位福利费。福利费。q第三，第三，机关的行政经费、企业的管理费和事业机关的行政经费、企业的管理费和事业单位的事业费中，可以开支福利费用，包括机单位的事业费中，可以开支福利费用，包括机关、事业单位对食堂、托儿所等的补贴、职工关、事业单位对食堂、托儿所等的补贴、职工上下班交通费补贴、房贴、水电贴、冬季宿舍上下班交通费补贴、房贴、水电贴、冬季宿舍取暖补贴等。取暖补贴等。q第四，第四，工会经费。工会经费。q第五，第五，福利设施的收入。福利设施的收入。经济与管理学院 何怡萍n2.计划经济向市场经济过渡期的职工福利变革计划经济向市场经济过渡期的职工福利变革n（1 1）社会保险制度改革）社会保险制度改革n（2 2）建立企业年金制度和企业补充医疗保险）建立企业年金制度和企业补充医疗保险制度制度n（3 3）住房公积金制度和住房补贴）住房公积金制度和住房补贴n（4 4）企业自主举办的补充职工福利得到发展）企业自主举办的补充职工福利得到发展