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1、-精品 word 文档 值得下载值得拥有-精品 word 文档 值得下载值得拥有-本页为作品封面，下载后可以自由编辑删除，欢迎下载！精品文档1【精品 word文档、可以自由编辑！】本页为作品封面，下载后可以自由编辑删除，欢迎下载！-精品 word 文档 值得下载值得拥有-精品 word 文档 值得下载值得拥有-精品文档1【精品 word文档、可以自由编辑！】施工企业财务审计报告XXXX 交通工程技术有限公司管理层：根据 XX 字200702 号审计通知书,我们自 07 年 7 月 4 日至 7 月 17 日对 XX 项目部进行了全面审计。现将审计结果报告如下:一、管理层对经营结果的责任按照企业
2、会计准则和施工企业会计制度的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务核算相关的内部控制，以使财务-精品 word 文档 值得下载值得拥有-精品 word 文档 值得下载值得拥有-核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照内部审计准则的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。三、基本情况XX 项目部是自 2005 年 10 月至
3、 2007 年 6 月承包 XX 公司 XX 高速公路二标三工区的路桥建设工程。项目经理：XXX 2005 年 10 月至 2006 年 05 月XXX 2006 年 05 月至 2006 年 07 月XXX 2006 年 07 月至 2006 年 11 月XXX 2006 年 11 月至今四、经营成果1、截止 2007 年 6 月 30 日 XX 项目部资产总计25,420,117.46 元，其中 流动资产 24,848,861.21 元，固定资产 571,256.25 元。负债及所有者权益总计25,420,117.46 元，其中：流动负债25,432,472.57 元，未分配利润-12,3
4、55.11元2、XX 项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。3、XX 项目预计可确认收入20,941,287,20 元，工程施工成本 23,409,740.01 元，预计亏损-2,468,452.81 元4、亏损原因是 XX 项目部未建立健全内部控制制度，造成料、工、费三方面成本未得到充分及时的控制，由于人员不稳定造成项目部债权、债务不能及时准确的进行确认，使企业有潜在的债务无法确认，为项目部造成直接经济损失。5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务
5、，适成管理混乱。6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。五、内控制度不健全对经营成果的影响1、项目出现缺失原始单据现象。2、内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不能确认资产负债情况。-精品 word 文档 值得下载值得拥有-精品 word 文档 值得下载值得拥有-3、个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成项目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。4、采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。5、收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。6、日常费用报销手续
6、不全，没有部门的资金使用计划。7、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢25型 10.2205 吨，损失金额合计 33,159.99 元。9、领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业单元成本，无法控制成本。10、未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。11、未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12 型价值 1.350.00元盘亏。12、未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00 元盘亏。13、起重机款 150,100.00 元未取
7、得相关单据无法确认实际成本。14、由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX 预支超额工程款3.822.90元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。15、XXX 预支工程款 5,140.00 元，未办理工程决算手续。16、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。18、因管理不善，造成模板损失，使XX 单位建筑模板押金10,000.00 元无法收回。六、审计意见我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为 XX 项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理
8、层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。七、管理意见我们就 XX 项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。-精品 word 文档 值得下载值得拥有-精品 word 文档 值得下载值得拥有-XXXX 交通工程技术有限公司 XX项目部审计组二七年七月十八日附送：上述会计报表、报表附注及管理建议书0 万 U 豆体验卡卡号：50D890668267e3349e33 密码：686d03401eefba96faba 奖品名称：500
9、 万 U 豆体验卡卡号：50De7a00c543af387fc0 密码：b26488ce65abc1787202 奖品名称：500 万 U 豆体验卡卡号：50Dbac63885c802fd52e 密码：3d1c344384327b85efff 奖品名称：500 万 U 豆体验卡卡号：50Dd97f0765bdf6998a3 密码：48db1c14e42a2b321fac 奖品名称：500 万 U 豆体验卡卡号：50D61215eb41ae3cc919 密码：25bffae5346e7b7d2548 奖品名称：100 万 U 豆体验卡卡号：10D1cab621456ab278ab 密码：709f65f32865af2559c2 奖品名称：100 万 U 豆体验卡卡号：10D8f1d6a4b953f3474e 密码：6e2e4017cce30dc7e055 奖品名称：100 万 U 豆体验卡卡号：10Dd1fc6d6dd529b6892 密码：a5dbdd8338f91d2c0701 奖品名称：100 万 U 豆体验卡卡号：10D08377b71d4374262b 密码：1d7a7c21ebd99b798a54