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1、 企业财务收支审计报告-财务收支审计报告 该企业托付审计的背景： 因 政策缘由需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出安排。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，究竟收 支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进展。财务状况按调账前表达。 审 计 报 告 ABC有限公司: 因对贵公司进展清算处置的需要，我们承受托付对贵公司2023年1月1日至2023年4月30日的财务收支及资产负债状况进展了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见
2、。我们的.审计是依据中国注册会计师独立审计准则进展的。在审计过程中，我们结合贵公司实际状况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。 一、根本状况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备修理、汽车修理，物业治理;餐饮消遣、职业中介、通信信息效劳;室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业治理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2023年4月注销。 二、审计状况 (一)财务收支状况 1、收
3、入状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2023年实现销售收入 72,526,202.29元，2023年实现销售收入67,487,365.46元，2023年实现销售收入6,636,173.51元，2023年1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入111,579,734.68元，物管收入250,590.60元, 托付代办收入1,135,835.92元。 2、本钱费用状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计发生销售本钱129,447,4
4、33.49元，营业费用6,155,423.65元，治理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。 销售本钱组成：通信工程及设计本钱29,272,638.82元，器材销售本钱99,032,073.54元，物管本钱92,064.50元，托付代办本钱1,050,656.63元。 3、利润实现状况 2023年1月1日至2023年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：2023年实现净利润3,988,783.46 元，2023年实现净
5、利润630,414.82元，2023年实现净利润322,925.97元，2023年1至4月净利润 -1,319,068.52元。 (二)资产负债及全部者权益状况 1、资产状况 截止2023年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账预备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债状况 截
6、止2023年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、全部者权益状况 截止2023年4月30日，贵公司全部者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈 余公积906,061.96元，未安排利润2,446,389.33元。 资本公积的形成状况: 2023年1月1日至2023年4月30日增加资本公积3
7、,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成状况：2023年1月1日至2023年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至2023年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2023年4月从本钱费 用中计提，其中应付工资大部份按
8、800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付状况亦不相符。 2、截至2023年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。依据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进展核算。 3、截至2023年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不全都。 四、审计意见 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2023年1月1日至2023年4月30日表列的财务收支及资产负债状况在重大方 面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送：1、2023年4月30日资产负债表; 2、2023年1月1日至2023年4月30日损益表; 3、固定资产明细表; 4、应收账款及其他应收款明细表; 5、应付账款及其他应付款明细表。