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1、财财务务培培训训（一）（一）二OO七年六月培训主要议程培训主要议程n n一、领导讲话一、领导讲话n n二、文件传达二、文件传达n n三、财务培训三、财务培训n n1预算管理预算管理n n2财务报销财务报销n n3收费管理收费管理议程一议程一领领导导讲讲话话本资料来源n1、南京市政府关于全面推行政府非税收入收缴管理制度改革的通知n2、江苏省财政厅关于推广使用公务卡的通知议程二议程二文件传达文件传达一、充分认识推行政府非税收入收缴管理制度改革的重要意义n政府非税收入是财政收入财政收入的重要组成部分，加强和规范政府非税收入收缴管理，是社会主义市场经济条件下，理顺政府分配关系，健全公共财政体制，提高政
2、府宏观调控能力，从源头上预防和治理腐败，推动党风廉政建设的客观要求。二、稳步推进全市政府非税收入收缴管理制度改革工作n2007年年1月月1日日开始，市级各部门、各单位要根据南京市政府非税收入管理试行办法（宁政发200688号）、南京市政府非税收入收缴管理制度改革方案（宁政办发200647号）的总体要求和市政府的具体工作部署，启用“南京市非税收入收缴管理系统”，实行“单位开票，单位开票，银行代收，财政统管银行代收，财政统管”的管理方式，将所有政府非税收入统一纳入财政规范管理。三、加强政府非税收入规范管理n根据南京市政府非税收入管理试行办法（宁政发200688号）的规定，下列收入均属于政府非税收入
3、，市级各部门、各单位应当按照规定全额上缴同级财政，实行收支两条线管理：n1、国有资源（资产）和社会公共资源（资产）的开发权、使用权、冠名权、广告权、特许（垄断）经营权等有偿出让、转让所得的收入；n2、利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入；n3、国有资本经营收益，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益；n4、行政事业单位利用固定资产（如房屋、行政事业单位利用固定资产（如房屋、场地、设备）和无形资产出租、出售、出场地、设备）和无形资产出租、出售、出让、转让取得的收入；让、转让取得的收入；n
4、5、行政事业单位利用政府权力、政府信誉、行政事业单位利用政府权力、政府信誉和政府（公共）资源开展培训、提供咨询和政府（公共）资源开展培训、提供咨询和各种有偿服务所取得的经营服务性收费和各种有偿服务所取得的经营服务性收费收入及其他具有垄断性强制性的经营服务收入及其他具有垄断性强制性的经营服务性收费收入；性收费收入；n6、行政事业单位以政府名义（或凭借政府、行政事业单位以政府名义（或凭借政府信誉）获得的各种捐赠资金。信誉）获得的各种捐赠资金。n上述政府非税收入中涉及需要依法纳依法纳税的经营性收入税的经营性收入，应当按照规定使用税务发票税务发票，所收资金可以先进入单位基本账户，并在按规定完成纳税申报
5、纳税申报后10日内，将税后资金全额上缴财政专户管理。四、确保政府非税收入收缴管理制度改革的质量和成效n市非税收入收缴管理制度改革工作领导小组各成员单位要切实履行职责，密切配合，加强监管。市财政、监察、审计、物价等部门要加强监督检查，对违反政府非税收入管理规定的单位和个人，严格按照有关规定进行处理，使政府非税收入收缴管理制度改革落到实处，取得实效。江苏省财政厅文件江苏省财政厅文件苏财库200630号江苏省财政厅江苏省财政厅中国人民银行南京分行中国人民银行南京分行关于在省级预算单位全面推行公务卡结算方式的通知关于在省级预算单位全面推行公务卡结算方式的通知一、全面推行公务卡结算方式的重要性（节选）n
6、公务卡是行政事业单位公务支出结算时使用的银行卡的统称。我省省级预算单位推行公务卡结算方式，是以国库单一账户体系为基础，以银行卡及电子转账支付系统为媒介，在国库集中支付制度现有的财政授权支付方式下，将原通过提取和使用现金支付的办公费、差旅费、招待费等日常公务开支，改由公务卡进行消费和转账结算。一、全面推行公务卡结算方式的重要性（节选）n省级预算单位全面推行公务卡结算方式，有利于强化财政性资金管理，提高财务部门对单位及职工公务消费行为的监督力度，通过银行提供的对账单信息，增加公务支出的透明度，有效防止腐败现象的发生；有利于简化财务报销流程，提高财务工作效率，通过非现金支付结算和转账交易，免去财务部
7、门大量的现金借款和还款造成的手续繁琐、流通量大、不卫生、不安全的弊端；有利于加速资金周转，提高支出支付效率，通过充分利用发卡银行提供的透支消费额度及透支免息期功能，及时实现职工公务消费的支付行为，在透支免息期内回单位报销，大大减少在途资金，也有助于提高职工个人信用等级。二、公务卡结算方式的主要内容（节选）n（一）公务卡的组成及功能。公务卡由单位卡和个人卡组成。预算单位办理单位卡，一般为财务结算卡，用于单位和在职职工间的资金转账结算，不能透支使用，不能提取现金，不能消费。在职职工办理个人卡，原则上采用贷记卡。二、公务卡结算方式的主要内容（节选）n（二）公务卡结算的范围。根据省级财政国库集中支付制
8、度改革的有关要求和行政事业单位财务管理制度的有关规定，省级预算单位公务卡结算的范围，暂仅限于办公费、书报杂志订阅费、印刷费、煤水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、招待费、劳务费、租赁费、小型设施维修费以及公务用车的燃料费、保险费、保养修理费等公务支出中原需现金支付的有关商品和服务费用。二、公务卡结算方式的主要内容（节选）n（三）公务卡结算的基本程序。省级预算单位在职职工因公出差或外出采购时，根据银行卡受理条件，先用个人卡或现金支付后，再由本单位按规定进行报销。凭相关凭证，通过单位统一安装与代理银行联网的电子收款机系统（以下通称财务转账POS），完成单位卡向个人卡之间的资金划转。三、公务卡结
9、算方式推行工作的组织实施（节选）n省财政厅于12月上中旬召开省级预算单位全面推行公务卡结算方式动员大会，进行工作部署。2007年1月1日起，省级预算单位全面启用公务卡结算方式。议程三议程三财财务务培培训训第一部分预算管理预算管理n预算管理的重要性预算管理的重要性n预算编制的原则预算编制的原则n学校预算的分类学校预算的分类n经费的日常管理经费的日常管理预算管理的重要性预算管理的重要性n n预预算算管管理理是是财财政政管管理理的的重重要要组组成成部部分分，高高校校预预算算管管理理作为财务管理的重要内容之一，贯穿于高校财务活动的全过程，包括预算的编制、审批、执行、调整以及预算执行结果的分析报告，在高
10、校事业发展中起着重要作用。加强高校预算管理，是为了最大可能地节约资金。科学地细化预算编制，以依法理财、科学理财为核心，提高预算管理水平和资金使用效益。预算编制的原则预算编制的原则n预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，本着“一要吃饭，二要办事业”既要考虑学校事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力的可能，以保证各项工作顺利开展。学校预算的分类学校预算的分类n（一）市级财政预算（一）市级财政预算n（二）校级控制预算（二）校级控制预算n（三）所属各级预算（三）所属各级预算n n市市级级财财政政预预算算（每年公历1月1日12月31日）,主要指学校按财政年度上报的财政预算。是由学校财务处按经
11、费来源渠道根据上级主管部门要求，结合学校事业发展的实际情况，突出重点、兼顾一般，采用“零基预算法”逐项测算汇总编制、经学校最高决策机构审议通过后上报的年度预算。它是编制校级控制预算的依据。n校校级级控控制制预预算算（每年公历9月1日次年8月31日），主要指依据学校中心任务、重点工作及发展方向等相关要求按学年核拨给各院（部）、各行政部门、各专项用款额度的预算。n所属各级预算所属各级预算。是包含于校级控制预算之内具有特定用途项目资金的收支计划。如：基建、设备购置、社会办学、后勤服务等。经费的日常管理经费的日常管理n各院（部）经费本的种类各院（部）经费本的种类n经费本年审制度经费本年审制度n月度计划
12、的申报及考核月度计划的申报及考核各行政部门经费本的种类n业务费（含办公费、电话费）n协作费（或协作费额度）n专项业务费以上为校级控制预算经费（以上为校级控制预算经费（A类）类）n便餐卡经费本使用注意事项：n“付款单位或项目”栏，请按以下标准标准：如：组织部业务费n“用途”栏：按实填写如：购办公用品n n余额余额计算要准确（如有错误属差错事项）n项目负责人要签字，一定要加盖部门公章n复写三联一定要清晰经费本年审制度n目的：使各部门明晰家底和规范管理。便于学校分析预算的执行情况。n范围：所有经费本。n年审时间：A类校级控制预算经费每年6月1日15日B类其余经费每年4月15日30日月度计划的申报及考
13、核n每月5日前申报申报计划n学校月度用款计划由各部门计划汇总后上报n月度用款控制在申报计划的80100n过期财政无法补报n当月未申报计划或超计划，财务无资金报销用款计划管理界面使用说明n正确选择用款计划的起止时间。n点击“查看明细”按钮则能看到所有本部门在所选择的用款计划的起止时间内所提交的所有记录。n可以对所有记录进行“查看”。n只能对未审批或审批未通过的记录进行“修改”或“删除”操作。n点击“汇总统计”按钮则能看到所有本部门在所选择的用款计划的起止时间内所有项目的汇总金额。几点建议：几点建议：n1、用款计划请一定在每月5日之前申报，同时打印文稿也要报送。n2、各部门月度计划请控制在全年经费
14、的10%以内，特殊项目请附说明，具体以财政批准数为准。n3、部门申报时，要考虑常规的工作需要资金，也要有预见性。第二部分财务报销财务报销n国库集中支付国库集中支付n现金管理现金管理n报销流程、手续报销流程、手续国库集中支付流程国库集中支付流程学校月度用款计划南京市教育局南京市财政局代理银行供应商或收款人账户学校财务处每次支付务必提供准确的单位名称每次支付务必提供准确的单位名称（与报销发票章的单位一致），开（与报销发票章的单位一致），开户行以及单位账号户行以及单位账号中华人民共和国国务院令中华人民共和国国务院令第12号现金管理暂行条例已经一九八八年八月十六日国务院第十八次党务会议通过，现予发布，
15、自一九八八年十月一日起施行。总理李鹏一九八八年九月八日第五条第五条开户单位可以在下列范围内使用现金（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结结算算起起点点定定为为一一千千元元。结算起点调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第三章第三章法律责任法律责任第第二二十十条条开户单位有下列情况之一的，开户银行应当依照中国人民银行的
16、规定，责令其停停止止违违法法活活动动，并可根据情节轻重处以罚款罚款：（一）超出规定范围、限额使用现金的；（二）超出核定的库存现金限额留存现金的。公费医疗、发展基金、公费医疗、发展基金、科研，教务处、后勤公科研，教务处、后勤公司等的报销初审和相关司等的报销初审和相关借款、冲账的审核借款、冲账的审核日常经费、专项经费日常经费、专项经费等的报销初审和相关等的报销初审和相关借款、冲账的审核借款、冲账的审核花一清花一清陈晓艳陈晓艳审核审核审核审核出纳处取款出纳处取款出纳处取款出纳处取款发票审核内容：发票审核内容：单位名称、摘要、日期、金额大小写、收单位名称、摘要、日期、金额大小写、收款单位财务专用章。款
17、单位财务专用章。每张发票后面要有部门领导、经手人二人签每张发票后面要有部门领导、经手人二人签字，一律使用签字笔，签字注意不要落在字，一律使用签字笔，签字注意不要落在左上角装订处。左上角装订处。若发票较多，领导可在零用单上签字，并若发票较多，领导可在零用单上签字，并注明单据张数。注明单据张数。为节省报销时间，报销前注意以上事项为节省报销时间，报销前注意以上事项最好将票据整理粘贴好最好将票据整理粘贴好办理借款业务n填制“借款单借款单”一式三联和经费单经费单，由部门（项目）负责经费审批的领导批准，经办人签字后，到财务处办理借款手续。经费单必须注明经费的详细名称（与预算下拨名称一致）。原则上应实行“一
18、支笔一支笔”审批。如因工作必须委托他人，须以正式委托书报财务部门备案。办理借款业务n借款实行“谁经办谁领用谁核报谁经办谁领用谁核报”的原则，最好本人来财务办理借款手续。如有代他人借款的，必须经本人签字同意。必须由校内老师办理借款事宜，财务处不直接对外付款。办理冲账还款业务n与借款出纳联系，找出借条，在会计处办理。办理报销业务nA发票金额的大小写必须相符，购买实物的发票必须办理验收手续，经验收人、单位负责人、经手人签字，并写明领用单位及用途。300元以上的设备，需到设备处办理资产入库手续；购置的家具不论金额大小都需到设备处办理入库手续。购买的图书（含200元以上科研用工具书）到图书馆办理验收手续
19、。办理报销业务nB从校外单位取得的发票和收据，无税务和财政部门加盖监制章加盖监制章加盖监制章加盖监制章的属于无效票据，一律不能报销。n因财政实行“收收收收付付付付实实实实现现现现制制制制”，上一年度各类票据的报销截止日为本年度的三三三三月月月月底底底底，凡跨年度的票据，如有特殊原因经财务处长批准后方可报销经办人须妥善保管各种报销单据。n遗失单据的，原则上不予报销。非本人责任而遗失单据的，本人作出书面情况说明，并从对方单位取得证明材料，由分分分分管管管管财财财财务务务务校校校校领领领领导导导导签字后予以报销。办理报销业务nC办公用品、材料等超过100元的要附明细清单（项目不能仅写代码），清单上要
20、盖与发票一致的财务专用章，手机充值卡（需分管校领导签字）、礼品需注明用途。超市购物最好提供机制发票，且商品符合报销规定。n零星小额维修费发票应注明维修项目，无明细项目需附维修单位的清单并盖发票章。办理报销业务nD出租车发票在晚上8：00以后需注明途程、事由；办理报销业务nE学生奖品需附领用学生清单，学生奖励、补贴的发放需分管校领导签字；办理报销业务nF印刷费，购复印纸、打印纸、速印纸、传真纸，汽车装潢、维修、加油，召开大型会议等都应到财政指定的定点单位（因每年定点单位会有调整，各部门可登陆南京市政府采购网查询），印刷费需附清单，小额印刷费可在发票上注明印刷内容。办理报销业务nG评审费、稿费要注
21、明评审项目、标准、领款人姓名及签收。为合理避税，专家劳务、讲座费建议最好分分月月制制表表发发放放，若超过800元需另承担个税，开经费单，并提供领款人的身份证号。办理报销业务nH关于差旅费报销，出差超标准乘坐飞机的，须由分管校领导事先批准，事后审批报销。n出差报销需填写差旅费报销单，报销单上的合计数暂不填写，由财务人员审核计算后再填写（详细参见金院字200680号金陵科技学院差旅费管理费暂行办法），教职工的探亲差旅费需凭当年内有效票据（先去后回）由人事处审核后方可报销。办理报销业务nI机关招待费由协作费开支，分管校领导审签。办理报销业务nJ.教工子女学费报销按规定“男单女双”，凭发票在当年度内报
22、销，报销时需本人、部门领导及人事处领导签字，报销标准为私托30元/月，托儿费50元/月（寒暑假减半报销），小学5元/学期，初中7元/学期，高中18元/学期。办理报销业务nK使用现金限额为1000元，超过1000元的支付业务要通过联线（不含发放给个人的费用及外地出差借款），现金报销金额较大的（原则上3000元以上），于前一天下午3：30以前，到现金出纳窗口或打电话登记预约。预约电话：84557726或5126。“统一管理统一管理”全校实行统一的财务管理（包括龙蟠学院财务）n单笔金额1万元以上50万元以下的须由分管校领导审签，50万元以上的由分管校领导和分管财务校领导联合审签。n特殊情况未按政府采
23、购要求定点采购的或未纳入年度预算项目的，偶尔发生小额（批量采购在50000元以下）的应急采购，须经设备处调剂预算计划后由分管设备的校领导审签。n中层正职报销费用或获取劳务报酬等由分管校领导审签。真假定额发票简易鉴别法n看发票上密码涂层是否光亮，光泽度强的基本都是真票。若有疑问可以上南京市地税网-发票之窗进行进一步查询。第三部分收费及票据管理收费及票据管理n收费标准的确定收费标准的确定n票据管理与使用票据管理与使用收费标准的确定收费标准的确定n严格执行高校教育收费管理条高校教育收费管理条例例，按照经过南京市物价局南京市物价局核准收费项目进行收费工作，注意不得超标准，超范围收费。收费标准的确定收费
24、标准的确定n各部门如果要申报收费项目，须向财务处提交收费申请报告收费申请报告，并将有关收费依据附在报告之后，由财务处报物价部门物价部门进行核准。经过物价部门核准批复后核准批复后才可以进行收费。收费标准的确定收费标准的确定n已上报物价局核准，物价局答复参照行业标准执行的（如学报版面费），必须有经过分管校领导批准的收收费费申申请请报报告告，以及相关的行业标准，经过物价部门备案后，才能进行收费。收费标准的确定收费标准的确定n物价已批准或备案管理的部门需要领用收据本的，要向财务处提出申请申请，申请单写明领用票据的名称、数量、使用范围、收费标准，经财务处核实后方可办理票据领用手续。领用票据时注意检查所有
25、票据是否有重号、漏号、缺联等情况，如有当即记录备案。票据管理与使用票据管理与使用n1、纳入学校统一核算所使用的票据由财务处统统一一归归口口管理。其他各部门不得擅自印刷、自制、购买。票据管理与使用票据管理与使用n2、各部门指定的票据领用人名单及时报送财务处。票据管理与使用票据管理与使用n3、票据必须用圆珠笔或钢笔套写，一式三联，按照票据的印制格式逐栏、逐项认真填写，写明日期、内容、数量、金额（大小写必须一致），做到字迹清晰、数字准确。票据管理与使用票据管理与使用n4、票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。票据管
26、理与使用票据管理与使用n5、开票错误发生作废情况须完整保留三联，并加盖作废戳记，不得自行销毁。票据管理与使用票据管理与使用n6、坚持做到五不准，即：n不准涂改、刮擦、挖补票据；n不准使用消字液消抹字体；n不准跳页（联）复写；n不准以白条顶替专用票据；n不准收费不开票或开票额与收费额不相符合。票据管理与使用票据管理与使用n7、票据遗失由此造成的损失将按南南京京市市教教育育局局直直属属学学校校（单单位位）票票据据管管理制度理制度规定执行，赔偿标准为：票据丢失一页，以遗失页所在的那本票据中开出票面金额最高一页的金额赔偿；丢失一本，以遗失年度所开具票据中金额最高的一本赔偿。票据管理与使用票据管理与使用n8、财务处于2007年3月12日在网上公布了关关于于关关于于非非税税收收入入收收缴缴管管理理制制度度改改革革后后有有关关票票据据使使用用的的说说明明，希望各部门仔细看一看并请遵照执行。