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1、个人理财高职金融管理及相关专业适用2019.2课程简介个人理财教材结合商业银行的个人理财业务与中国人民银行对个人理财业务的规范要求，按项目、模块、任务的结构编写。全书共包含十一个项目，分别介绍了个人理财规划、客户财务分析、现金规划、消费规划、投资规划、教育规划、保险规划、税收规划、退休规划、遗产规划，以及综合理财规划的相关内容。每个项目下设有知识目标、能力目标、案例导入、知识拓展、案例分析、实训活动、项目小结、项目训练等模块，理论结合实务，使读者明确理财规划师岗位的各项工作任务及其解决方法。图书在版编目(CIP)数据ISBN978-7-302-52252-2中国版本图书馆CIP数据核字(201
2、9)第004557号项目九退休规划模块一 养老需求分析任务一退休养老概述任务二退休养老需求分析模块二 制定退休养老规划任务一制定退休规划任务二退休规划工具选择项目训练 许棣学习目标知识目标：1.熟悉退休规划的影响因素和原则。2.掌握退休规划的基本工具。3.掌握退休规划的流程。能力目标：1.能够区别各类退休规划工具的特点并进行灵活选择。2.根据退休规划的目标，制定退休规划方案。案例导入让退休有闲更有钱不是梦退休规划应该是所有理财规划当中涉及期间最长、资金需求最大的一个重要规划。退休规划的灵活性相对较差，如果养老资金不足，唯一可以解决的方式就是由子女或社会来供养。随着中国步入老龄化社会，子女供养人
3、数相对增加，退休后如果想过一个有尊严的晚年，那么退休规划就显得尤其重要，会投资和不会投资的养老结果大不相同。年轻人应该提早做准备，才能保证晚年生活无忧。通常可以拿出工资的30%左右进行储蓄，积累足够的资金，投资稳定收益的理财产品，跑赢通货膨胀，不要让资产贬值。也就是说，在为子女进行教育规划之余，也要尽早、更多地为自己以后的养老做一定的准备。思考：.？模块一 养老需求分析任务一 退休养老概述任务二 退休养老需求分析模块一 养老需求分析退休规划是为了保证客户在将来有一个自立的、有尊严的、高品质的退休生活，而从现在开始实施的理财方案。本任务主要涉及帮助客户分析其养老需求，确定退休目标，预测退休后的资
4、金需求和退休后收入，制定退休养老计划等问题，要求理财规划师能够收集客户退休养老方面的信息，通过对我国养老保险制度、企业年金制度和常见保险产品的了解，为客户提供咨询服务。退休规划业务流程如图9-1所示。图9-1制定退休理财规划流程任务一 退休养老概述一、退休规划的必要性退休后的生活通常占据了人生三分之一的时间，是充分享受人生的最好时期。一个人如果想过上高品质的生活，晚年活得有尊严，就应该及早开始制定自己的养老规划，重视自己退休后的养老问题。任务一 退休养老概述(一)退休生活时间在延长科技进步、经济增长方式的变化以及高等教育的普及等因素大大推迟了个人就业的年龄，而与此同时，人们的退休年龄却没有延伸
5、，其结果就是人们的工作年限减少，这就意味着为未来进行经济积累的时间减少。随着生活水平和医疗水平的提高，个人的平均寿命相比以前有了快速的增长，如此一来，造成的结果就是现代人的退休生活大幅延长。更长的退休生活需要人们在退休之前积攒起更多的储蓄，因此如何提前做好退休规划就变得非常重要了。任务一 退休养老概述(二)老龄化社会的趋势根据美国最新的调查报告显示：在美国，100个老人中，只有9个退休后会有富裕的生活，46个过着一般人的生活，有20个处于贫困状态，还有25个已经过世了。在中国，很多大型城市已经提早进入了老龄化。人口老龄化日趋严重，已成为中国未来人口发展过程中不可逆转的趋势。因此，如何在未来谋求
6、一份令人满意的退休生活，就成为我们要提前考虑并计划的事情了。任务一 退休养老概述(三)传统的“养儿防老”方法不可行俗话说“养儿防老”，随着社会的发展，这种养老模式越来越显露出它的弊端。据调查，目前在我国的老年人中，“空巢”率已经达到26.4%，这就意味着有四分之一的老人身边无子女照料。而随着我国家庭人口数量的减少，“空巢”家庭逐渐增多是必然趋势。当前我国大多数为独生子女家庭，即一个子女供养两位老人，成家后，两人要供养四位老人甚至更多。他们既要努力工作，为社会做贡献，又要养育自己的子女，如此重的压力让他们不堪重负。因此，在未来退休生活的安排上，“养钱防老”观念已取代“养儿防老”成为新趋势。任务一
7、 退休养老概述(四)通货膨胀人们在退休后失去了工资收入，而退休养老金的替代率仅有60%左右，一个人如果没有补充的养老金，其退休后的生活水平会严重下降。利用自己退休前的储蓄来补充养老金，则会受到通货膨胀的影响。历史经验告诉我们，如果不能很好地保持这部分资金的增值水平，辛苦攒下的退休金也许就会被通货膨胀吞噬。任务一 退休养老概述(五)退休后高昂的医疗费用无论年轻时多么强壮，随着年龄的增加，身体的机能也会衰退，体质减弱，各种疾病接踵而至。按照一般统计，老年人花费的医疗费用是年轻人的三倍以上。而随着医疗体制的改革和医疗技术的发展，医疗费用的上涨速度惊人。有资料表明，我国医疗服务费用近年来增长速度过快，
8、超过了人均收入的增长，医药卫生消费支出已成为我国居民继家庭食品、教育、住房支出后的第四大消费。因此，退休后的医疗费用支出将成为退休规划的重要组成部分。任务一 退休养老概述(六)退休保障制度的不完善各国都有自己的退休保障制度，其制度体系各不相同，但都不能保证所有人的退休生活都获得完善的保障。一般来说，社会保障体系提供的退休金只能维持基础的生存水平，按目前的养老金提取比例，在未来社会平均工资稳定提升的前提下，不论现在工资多少，最后拿到的退休金数额差别并不大，因为社会统筹的养老保险保障的是老年人的基本生活。但是，并非每个人都希望在“温饱”状态下度过余生，尤其是现在薪水较高的人，更担忧自己不能适应“由
9、丰入俭”的生活。要想仅仅通过某项独立的退休保障制度获得足够的退休费用是不现实的，因此，建立多渠道、多层次的个人退休保障计划是非常必要的。任务一 退休养老概述二、退休规划的原则(一)及早规划原则要想使退休后的生活过得丰富且有意义，就要未雨绸缪，提早做好规划和安排。越早准备养老基金，越有利于退休后的生活安排。在退休规划里，时间是非常重要的变量。一般来说，退休养老规划最晚应该在退休年龄前20年做准备。从表9-1所示的小李与小王的例子可以看出，在条件允许的情况下，进行早期的强制性储蓄是非常必要的。任务一 退休养老概述表9-1 早期强制性储蓄投资回报对比小李每年投资投资回报率12%2862岁不再投资小王
10、每年投资投资回报率12%2862岁每年投资22岁2 000元2227岁，小李每年投资2 000元，6年后将得到16 230元28岁2 000元2862岁，小王每年投资2 000元，35年后最终将得到863 327元23岁2 000元2 000元2 000元2 000元27岁2 000元2 000元28岁0元2862岁，小李不再增加投资，之前投资获得的16 230元，35年后的现金价值是856 938元2 000元0元2 000元62岁0元62岁2 000元任务一 退休养老概述(二)弹性化原则退休养老规划的制定要符合自己的实际情况，不能好高骛远。根据自己的收入水平、身体状况、消费习惯等制定适合自
11、己的养老目标。制定的养老规划方案要有一定的弹性或缓冲性，以确保能根据环境的变动而做出相应的调整。比如，在规划未来养老目标时，可能会遇到一些不确定的事件，例如未来十多年经济不景气、投资收益率下降等，这就需要及时调整退休养老规划的目标。任务一 退休养老概述(三)退休基金使用的收益化原则为了保证退休后的生活，比较传统的做法就是增加储蓄。事实上，在增加储蓄的时候，应当注意这部分储蓄的收益大小，因为任何资金都是有时间价值的。准备的退休基金在投资中应遵循稳健性的原则，但是这并不意味着要放弃退休基金进行投资的收益。通常，投资者总是在稳健性和收益性之间寻求一个折中方案，在保持稳健性的前提下，寻求收益的最大化。
12、任务一 退休养老概述(四)谨慎性原则谨慎性原则包括两个方面：一些人对自己退休后的经济状况过于乐观，高估了退休后的收入或者低估了退休后的开支。在退休养老规划中，应本着谨慎性原则，多估计些支出，少估计些收入；对风险承受力较弱的人来讲，养老金应以存款和保险为主，保证基本生活需求，量力而行追求品质生活。离退休年龄稍远时，可以适当选择一些收益和风险相对高的投资产品；离退休年龄较近时，应选择稳健的储蓄型低风险投资产品。实训活动学生分组，对现实生活中的“养儿防老”家庭进行调查，讨论现如今“养儿防老”作为养老途径的可行性。任务二 退休养老需求分析一、确定退休目标退休目标是指人们所追求的退休之后的一种生活状态。
13、我们可以将确定退休目标分解成两个因素：退休年龄和退休后的生活质量要求。(一)退休年龄对理财规划师来说，估计客户的退休年龄是非常重要的。因为确定了退休年龄就意味着确定了客户的剩余工作时间，从而为结合退休目标进而确定储蓄率奠定基础。根据相关法律法规，国家法定的企业职工退休年龄是男性年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。自由职业者的退休年龄国家没有强制性的规定，往往更加灵活。但是，随着中国人口老龄化趋势的发展，在总体上存在着推迟退休年龄的趋势。经济的景气状况以及自身的精神和身体状况也会对客户的退休年龄产生影响。如果客户较早地退休，他将不可避免地面对经济压力。任务二 退休养老需求分析(
14、二)退休后的生活质量要求客户的生活方式和生活质量要求应当是建立在对收入和支出进行合理规划的基础上，不切实际的高标准只能让客户的退休生活更加困难。在制定退休养老规划时，理财规划师要特别警惕客户为了短期利益而有损退休生活的行为。应当指出，客户在退休年龄和退休后的生活质量两方面的要求并不是孤立的，两者之间相互关联。例如，有些客户为了获得更多的时间享受退休生活，可能不得不降低对退休后生活质量的要求；而有些客户为了追求更高质量的退休生活，则必须延长工作时间，推迟退休年龄。任务二 退休养老需求分析二、预测退休后资金需求退休后到底还可以活多久非个人所能控制，退休后的预期余寿并不是简单地用平均死亡年龄减退休年
15、龄，每个人可以根据自己的健康状况或家族是否有长寿的遗传因素估计自己的终老年龄。值得注意的是，退休后余寿太长以至于生活费用不够用的情况也很常见。因此，越保守的人应该假设自己能活得越长，比如超过了平均年龄，或超过了平均余寿，甚至假设自己可以活到90岁，并以此为基础，计算自己的退休总需求。由于医学科技的迅猛发展，应当充分考虑未来人类寿命普遍大幅提高带来的养老支出问题。任务二 退休养老需求分析二、预测退休后资金需求退休后选择不同的生活状态必然对应着不同的资金需求。确定了退休目标之后，就应当进一步地预测退休后的资金需求。进行这一预测的简单方法就是以当前的支出水平和支出结构为依据，将通货膨胀等各种因素考虑
16、进来之后分析退休后的支出水平和支出结构的变化。这样按差额调整以后，就大体得到了退休后的资金需求。当然，在预测资金需求时，不可能非常准确，因为许多不确定性的因素都会存在，理财规划师所能做的就是根据自己的专业知识进行大致估算。任务二 退休养老需求分析二、预测退休后资金需求每个家庭的消费习惯不同，但同一个家庭的消费习惯并不会因退休而有大幅改变。假使客户现在就有记录家庭收支的习惯，通过目前支出细目的相应调整来编制退休后的支出预算，会让退休后的生活目标更容易实现。具体来说，在调整的时候可遵循以下四个原则。(1)按照目前家庭人口数与退休后家庭人口数的差异调整膳食和购买衣物的费用。如假设现在的家庭是上有两位
17、老人、下有两个孩子的六口之家，预计退休后子女已经独立，则生活费用可以按四人计算。(2)去除退休前可支付完毕的负担，如子女的高等教育费用、房屋贷款每月应摊的本息、限期缴纳的保险费等都应该在还有工作收入时支付完毕，计算退休费用时可以将这些费用从现有费用中减除。任务二 退休养老需求分析(3)减去因工作而必须额外支出的费用，如交通费等。(4)加上退休后根据规划而增加的休闲费用及因年老而增加的医疗费用。调整完以后的费用就是根据目前的价格水平所计算出来的退休时所要花费的费用，然后再参考过去年度的物价变化，设定通货膨胀，最后就可以测算出退休后第一年的生活费用。根据上面的程序算出来的只是退休后第一年的生活费用
18、。究竟退休时要准备多少钱才能安度余生？最简单的算法是，不考虑这笔钱的投资收益率与以后每年的通货膨胀率，或假设两者相互抵消，则退休时准备的退休养老基金应该等于退休后第一年的生活费用乘以退休后余寿。假设在60岁退休时第一年的支出达到10万元，若按80岁终老，则简单估算退休时需准备的退休养老基金为200万元。案例分析假设刘先生从事特殊行业，按照国家规定可以在55岁退休，妻子李某为银行职员，同样是55岁退休。夫妇俩同岁，距离退休还有20年，目前家庭各项支出结构和规模如表9-2第二列所示。为了对退休后的生活费用进行估计，理财规划师首先根据退休后的预测按照目前的价格水平对支出结构和规模进行调整，如表9-2
19、第三列所示。假设通货膨胀率为3%，则调整后的40000元支出水平的购买力在退休后第一年与72244元的购买力等价。案例分析表9-2 退休后第一年生活费用估计项 目目前支出退休调整通货膨胀率退休时终值食物10 00010 0003%使用理财计算器，已知N=20，I=3%，PV=40 000，则求得FV=72 244衣物5 0003 000交通5 0003 000休闲5 0007 000医疗5 0007 000保费、房贷20 0000子女教育10 0000其他10 00010 000合计70 00040 000实训活动学生对自己的父母进行退休养老资金的估算，分析父母养老资金是否足够？如果不足，应如
20、何补充？模块二 制定退休养老规划任务一 制定退休规划任务二 退休规划工具选择任务一 制定退休规划一、影响养老规划的客观因素在制定养老规划方案时，需要考虑各种影响因素，主要包括以下方面。(一)退休时间退休时间决定了个人积累养老金的期限长短，也与退休后的生活时间相关，是影响养老规划的主要因素之一。比如，一个人决定50岁退休与65岁退休，最明显的区别在于，65岁退休意味着养老金的积累时间延长了15年，退休后的生活时间缩短了5年。任务一 制定退休规划(二)性别差异一般来说，女性的平均寿命比男性要长。2017年国家统计局发布的数据显示，2015年中国人口平均预期寿命达到76.34岁，而男性为73.64岁
21、、女性为79.43岁，女性比男性的平均寿命多5.79岁。因而女性相比男性而言，需要准备更多的养老金。我国女性干部的退休年龄为55岁，男性的退休年龄为60岁，那么，对女干部来说，养老金的积累时间少了5年，退休后的生活时间相对男性的平均寿命又多了5年。根据养老规划的谨慎性原则，女性要想有一个高质量的老年生活，就需要准备相对男性来说更多的养老金。任务一 制定退休规划(三)经济运行周期经济运行周期是影响退休养老规划的一个重要客观因素。在经济繁荣时期，积累养老金是有利的，反之则是不利的。对于已经退休的人来说，经济周期的变动会对他的退休生活产生影响，此时要看他有没有能力获取其他收入。任务一 制定退休规划(
22、四)通货膨胀事实上，通货膨胀是养老规划中不容忽视的重要因素。因为随着时间的推移，通货膨胀会使人们手中的现金价值不断缩水，钱就越来越不值钱了。通货膨胀率是影响货币时间价值的主要因素。假如你来自一个普通百姓家庭，现在一年的生活费用是5万元，每年的通货膨胀率为3%，那么30年后这个家庭如要保持现在的生活品质，一年的生活费用就会变成12.14万元。任务一 制定退休规划二、制定退休养老规划在对客户家庭的退休需求进行分析后，应该预测其退休收入，找到退休后的资金需求和退休后收入之间的差距，进而制定养老规划。(一)预测退休后的收入退休后的生活水平取决于退休后的收入。退休后的收入包括社会保障收入、企业年金收入、
23、商业保险、投资收益等。退休后的收入是退休后的生活保障，不同的养老规划工具一起构成了退休养老的不同“防线”。一般来说，社会保险是养老的第一道“防线”，企业年金是养老的第二道“防线”，商业养老保险是养老的第三道“防线”，第四道养老“防线”是个人储蓄的退休养老基金，养老的第五道“防线”是个人房产的变现收入。这些“防线”对不同的人来说有不同的作用，有的人可能有这些保障，有的人则没有。任务一 制定退休规划(二)计算养老金缺口已经确定了客户退休养老资金需求，并且对客户退休养老收入进行了预测。通常退休养老资金需求与退休养老收入的预测之间会存在差异，并且这个差异往往表现为预测的退休养老收入达不到退休养老资金需
24、求。所以，在制定退休养老规划方案时，往往先用退休养老资金需求(折现值)减去退休养老收入(折现值)，就可以得到退休养老资金的缺口，简称“大缺口”。需要注意的是，计算的时间以退休当年为标准。退休养老资金的大缺口退休养老资金需求(折现值)退休养老资金收入(折现值)任务一 制定退休规划由于大多数客户目前已经积累了一定额度的退休养老资金，并且这些退休养老资金也在不断地投资增值，例如，如果存放在银行就会每年得到银行存款利息，对外投资就会得到投资收益，所以已经积累的退休养老资金在退休时会产生增值，即退休时刻的终值。用上面计算出来的退休养老资金的缺口(大缺口)减去已经积累的退休养老金资金在退休时的终值，就得到
25、了退休养老资金的“小缺口”。退休养老资金的小缺口退休养老资金需求(折现值)退休养老收入(折现值)已有退休养老资金的积累(终值)任务一 制定退休规划(三)养老金缺口的弥补方案计算出来的养老资金“小缺口”就是客户应该从现在开始积累养老资金要达到的目标。为了达到这一目标，可以采用定投(固定时期、固定额度)的方式，也可以采取其他方式储备退休养老资金。一般来说，退休养老资金的保存方法主要是银行存款、债券和基金等形式，同时，也可以在股票市场行情较好的时候配置少量的股票。因为退休养老资金的专项使用，其保存应当在保证资金安全的基础上关注收益率。任务一 制定退休规划(四)调整方案随着实际生活中各种情况的变化，退
26、休目标、资金需求、预期退休收入等都可能发生变化，导致预期的养老目标无法实现，此时，就需要对养老规划的方案进行调整。调整的方法有提高现在储蓄的比例(降低目前的消费水平)、寻找收入更高的工作、进行收益率更高的投资、延长工作年限(推迟退休)、退休后兼职工作、降低退休后的生活水平等。实训活动学生分组，讨论延长退休年龄对我国养老产业有什么影响？任务二 退休规划工具选择一、退休养老规划的基本工具大多数国家的养老保险体系由三部分构成，即基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险。三者的设立主体不同，基本养老保险由国家设立，企业年金是一种企业化形式，个人储蓄性养老保险是个人行为。随着投资理财方式越来越多元化，
27、可供养老的资金渠道也日益增多。目前主要的退休养老工具有3个：社会养老保险、企业年金、商业养老保险。任务二 退休规划工具选择(一)社会养老保险1.社会养老保险的概念社会养老保险是指国家通过立法强制建立的社会保险基金，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄，或者因为年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保障制度。社会养老保险不以营利为目的，它是社会保障制度的组成部分，是社会保险最重要的险种之一，包括3个层次的含义。(1)社会养老保险是在法定范围内的老年人完全退出或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。任务二 退休规划工具选择(2)社会养老保险的目的是保障老年人的基本
28、生活需要，为其提供可靠的生活资金来源。一般来说，养老的内容有3个层次：第一层次是指物质生活，即衣食住行；第二层次是指劳务服务，如需要专人提供生活服务；第三层次是指精神安慰，情感交流。(3)社会养老保险是以社会保险手段达到保障的目的。社会保险一般是由国家立法、强制实行，企业和个人都必须参加。社会养老费的来源一般由国家、企业、职工三方共同缴纳或者由企业和职工双方缴纳，只要劳动者符合享受社会保险的条件，即劳动者与用人单位建立了劳动关系，或者已按规定缴纳各项社会保险费，即可享受社会保险待遇。任务二 退休规划工具选择2.社会养老保险的模式1)按筹集资金的方式划分(1)现收现付制。这是指当期的收入全部用于
29、支付当期的养老开支，不留或只留很少的基金，即靠后代养老的模式。根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。(2)完全基金制。这是指以远期纵向平衡为原则的社会保障基金筹集模式。此种模式要求劳动者在整个就业期间，采取储蓄方式筹集社会保障基金，建立个人账户，作为长期储存及保值增值积累的基金，所有权归个人，达到领取条件一次性或按月领取。(3)部分基金制。即现收现付制和完全基金制的折中。社会保障基金的一部分用来支付当期接受者的保险金，剩余部分投资于政府管理的基金，该基金用于支付将来的保险金。该制度希望能综合以上两种制度的优点，既注重效率，鼓励职工努力
30、工作多做积累，又兼顾公平，体现共济性；人口结构老化时，退休人员有一部分积累，能给政府和下一代减轻养老支付压力，而且积累的基金与完全基金制下积累的基金相比较少，部分降低了管理的成本和承担的风险。任务二 退休规划工具选择2)按资金征集渠道划分(1)国家统筹型。工薪劳动者在年老丧失劳动能力后，均可享受国家法定的社会保险待遇，但是国家并不能向劳动者本人征收养老资金，全部资金来源于财政。(2)强制储蓄型。养老基金来源于企业和劳动者双方，国家不进行投保资助，只是给予一定的优惠政策。(3)投保资助型。养老基金来源于国家、企业和劳动者三方。这种模式以国家为主体，通过立法强制实施，强调企业与职工按照一定的比例定
31、期缴纳养老保险费，形成社会保险金。任务二 退休规划工具选择3.我国的基本养老保险制度在我国实行养老保险制度改革以前，基本养老金也称退休金、退休费，是一种主要的养老保险待遇。1991年，国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定(国发199133号)规定：随着经济的发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄型养老保险相结合的制度。1997年，国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发199726号)(以下简称决定)中更进一步明确：各级政府要把社会保险事业纳入本地区国民经济与社会发展计划，贯彻基本养老保险只能保障退休人员基本生活的原则，为使离退休人员的生活随着经济与社
32、会发展不断得到改善，体现按劳分配原则和地区发展水平及企业经济效益的差异，各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险，同时发挥商业保险的补充作用。任务二 退休规划工具选择从2006年开始，个人账户的规模一律为个人工资的8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不划入个人账户。当前按照“新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”的方针实行养老金的发放。(1)关于“新人”。在决定实施后参加工作的参保人员属于“新人”，缴费年限满15年，退休后将按月发放基本养老金。基本养老金水平与缴费年限的长短、缴费基数的高低、退休时间的早晚直接挂钩。退休时的基础养老金月标准按照当地上年度在岗职工月平均工资和本人指
33、数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费满1年的计发1%。个人账户养老金月标准为个人账户储蓄额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。按照基本养老金的计发办法，参保人员多缴费1年，养老金中的基础部分增发1个百分点，上不封顶，形成“多工作、多缴费、多得养老金”的激励机制。任务二 退休规划工具选择(2)关于“中人”。在决定实施前参加工作、实施后退休的参保人员属于“中人”。由于以前这部分人个人账户的积累比较少，缴费年限满15年后，退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。(3)关于“老人”。在决定实施前就已经退休的参保人员属于“
34、老人”，他们仍然按照国家原来的规定发给基本养老金，同时随着基本养老金调整而增加养老保险待遇。任务二 退休规划工具选择(二)企业年金1.企业年金的含义国际劳动组织对年金的定义是员工在年老、死亡、残疾时，由社会保障制度给予长期、定期的现金支付。在我国，企业年金实际上是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是企业在国家宏观指导下，由企业内部决策执行的，是多层次养老保险体系的组成部分。任务二 退休规划工具选择2.企业年金的特征(1)非营利性。与基本养老保险制度相似，企业年金以为职工提供保障或福利为目的。但和基本养老金相比，覆盖面比较窄，只有经济效益比较好的单位才有能
35、力为职工提供保障。(2)企业行为。企业年金与基本养老金不同，这是企业在自愿的基础上形成的制度，完全属于企业行为之一。一方面可以促进职工参与企业的管理，以提高企业的效益；另一方面可以增强企业的凝聚力，促使职工爱岗敬业。(3)政府鼓励。由于企业年金可以承担一部分社会保障的责任，减轻国家的负担，所以政府支持企业实行这种政策，对企业有税收优惠。(4)市场化运营。企业年金的缴费人以及受益人享有账户资金投资的决策权、委托权，实行市场化运营，以便使其账户资金达到增值的目的。任务二 退休规划工具选择3.我国企业年金的现状(1)企业年金的费用由企业和职工双方共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的
36、1/12，企业和职工个人缴纳合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。所以，我国企业年金的管理办法主要是控制企业和个人总的缴费规模，并不要求企业比职工多缴费用，这主要是因为我国基本养老保险缴费中企业负担比例远远大于职工。任务二 退休规划工具选择(2)企业年金基金实行完全积累，采用个人账户进行管理。即企业和个人缴费、年金的投资运营收益都记入个人账户。职工达到退休年龄退休后，可以从本人年金账户中一次或定期支取。没有达到退休年龄的，不得提前支取。职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。出境人员可以根据个人要求一次性支取。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人
37、或法定继承人一次性领取。所以，我国的企业年金为确定缴费型，即企业年金计划不向职工承诺未来年金的数额，职工退休后年金的多少完全取决于职工和个人的缴费金额以及投资收益；同时，企业不能自行确定领取企业年金的年龄，要参照国家统一规定的法定退休年龄。任务二 退休规划工具选择(3)应确定年金基金的受托人。企业年金应与受托人签订合同，一方为企业，一方为受托人，企业年金基金必须和受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产分开，即企业年金实行单独管理，实行养老基金的管理模式。(4)企业年金的受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。企业年金理事会由企业和职工代表组成，其中职
38、工代表不少于1/3。任务二 退休规划工具选择(三)商业养老保险1.商业养老保险的含义商业养老保险是指个人自愿地为实现老年收入保障提前进行的养老积累行为，通常有两种方式，即银行储蓄和购买商业养老保险(主要是年金保险)。年金保险是人寿保险的一种，与养老金的关系最为密切。任务二 退休规划工具选择2.选择商业养老保险产品应注意的因素在购买商品时，我们关注的是价格因素和非价格因素，在选择养老保险产品时也要关注这两个因素。对于价格因素，“适合自己的才是最好的”，所以应根据自己的需求做出选择。目前，各保险公司的产品价格存在差异，但差异不大。任务二 退休规划工具选择对于非价格因素，主要包括：(1)保险公司的偿
39、付能力。因为保险毕竟是对未来的一种承诺，应考虑发生事故或需要给付时，保险公司是否能够顺利履行承诺。因此，我们应该选择那些实力比较雄厚、经营相对稳健、管理较为规范的保险公司。(2)保险公司的服务质量。保险公司是否能够在发生保单理赔给付时提供及时周到的服务，其技术条件以及在民众中的口碑都可以作为选择保险公司时的重要参考指标。任务二 退休规划工具选择(3)保险公司的网络机构。网络机构的多少一方面可反映其业务规模和经营能力的大小，另一方面也能反映出其客服能力的强弱。所以，应该尽量选择那些网络机构分布比较广泛的公司，以便在异地发生事故时可以比较顺利地享受到保险服务。否则，只能等回到原居住地以后才能向保险
40、公司申请索赔，而且手续、取证等相对来说都比较麻烦。(4)保险公司的经营特长。每一家保险公司都对客户群进行了细分，每家公司在经营特定保险产品方面的优势不同，所以，应选择那些在自己所需的产品方面有优势的公司。任务二 退休规划工具选择二、创新退休养老规划工具(一)养老信托养老信托是指由委托人与受托人签订信托契约，约定将信托资金一次交付给受托人，由受托人依照委托人的指示，挑选适当的金融产品作为投资组合，在约定的信托期内，由委托人指定的受益人领取本金或孳息，信托期满再由受托人将剩余的信托财产交付受益人的一种信托行为。信托财产主要有基金、存款、股票等金融工具。任务二 退休规划工具选择(二)以房养老“以房养
41、老”即住房的反向抵押贷款，又叫“倒按揭”。住房的反向抵押贷款，是指已经拥有房屋产权的老年人将房屋的产权抵押给银行、保险公司等，该金融机构对借款人年龄、预计寿命、房屋的现值、未来的增值折损情况以及借款人去世时房产的价值等进行综合评估后，按其房屋的评估价值减去预期折损和预支利息，并按人的平均寿命计算，将其房屋的价值化整为零，分摊到预期寿命年限中去，按月或年支付现金给借款人，一直延续到借款人去世。当借款人去世后，相应的金融机构获得房屋的产权，进行销售、出租或者拍卖，所得用来偿还贷款本息，相应的金融机构同时享有房产的升值部分。如今，这种贷款方式在美国以及欧洲的一些发达国家已经发展得很成熟了，许多老年人
42、将之作为安度晚年的一种有效保障。实训活动学生分组，对养老工具的特点和适用情况进行分析。项目训练一、单选题1.()是整个个人财务规划中不可缺少的部分，是为了退休后能够享受自立、尊严、高品质的生活。A.投资规划B.退休养老规划C.风险管理规划D.银行储蓄存款规划2.退休养老规划中首先要考虑的问题是()。A.家庭结构B.退休年龄C.影响退休养老规划的其他因素 D.预期寿命3.国家法定的企业职工退休年龄是男工人年满()周岁。A.45B.50 C.55 D.604.国家法定的企业职工退休年龄是女工人年满()周岁。A.45B.50C.55 D.605.国家法定的女干部退休年龄是年满()周岁。A.45B.5
43、0 C.55 D.606.()是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险最重要的险种之一。A.失业保险B.医疗保险C.社会养老保险D.人寿保险项目训练二、多选题1.影响退休养老理财规划的因素是()。A.预期寿命的增长B.性别差异C.提早退休D.社会保障和养老金资金紧张2.控制养老理财的风险方式有()。A.对风险敬而远之B.理性对待风险C.组合投资，降低风险D.学会分散和转嫁风险3.退休养老理财策划的原则有()。A.本金安全最重要B.保证有充足的现金以备急用C.量入为出养成习惯以及理财组合多样化，注意整体收益D.制定计划，防止意外4.制定退休理财策划常见的误区体现在()。A.越早规划越好B.规划开始太迟C.对收入和费用的估计太过乐观D.投资过于保守5.制定养老理财策划的步骤有()。A.估算养老所需费用B.估算能筹措到的养老金C.估算养老金的差距D.制定养老金筹措增值计划项目训练三、简答题1.退休规划的必要性是什么？2.影响养老规划的客观因素有哪些？3.简述制定退休养老规划的步骤。4.退休养老规划的工具如何选择？Thanks!