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3、款日记账 工作任务二工作任务二 银行银行承兑汇票业务处理能力训练承兑汇票业务处理能力训练【教学目标教学目标】能力目标：1能准确审核银行承兑汇票 2能准确填制委托收款凭证 3能准确进行银行承兑汇票收款业务账务处理 知识目标：1掌握银行承兑汇票的审核方法 2掌握委托收款凭证的填制方法 3掌握银行承兑汇票收款业务处理程序项目活动项目活动2 银行承兑汇票收款业务处理能力训练银行承兑汇票收款业务处理能力训练【工作流程工作流程】银行银行承兑汇票承兑汇票收收款款业务的基本处理程序业务的基本处理程序【典型业务实例典型业务实例1】杭州恒申有限责任公司向大华机械有限责任公司销售货物一批，交易合同编号为378845
4、，货款117000元。双方约定采用银行承兑汇票结算，承兑协议编号211897，由大华机械有限责任公司于2018年1月20日签发并经其开户银行承兑银行承兑汇票一张，该汇票于2018年5月20日到期，承兑期为4个月。大华机械有限责任公司开户银行为中国农业银行武汉市解放支行，账号为135652972038267，行号为117687。杭州恒申有限责任公司于2018年5月22日向开户银行办理委托收款，并于2018年5月23日收到开户银行转寄的收款通知。【业务处理流程业务处理流程1】1审核银行承兑汇票2填写委托收款凭证【业务处理流程业务处理流程1】3银行受理委托收款的托收凭证4收到开户行收账通知5编制记账凭证 6登记银行存款日记账