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1、第七章第七章 中间中间银行会计银行会计银行会计银行会计编写组编写组20152015年年0606月月第七章第七章 中间中间第七章第七章 中间业务的核算中间业务的核算第一节第一节 代理收付款业务的核算算代理收付款业务的核算算第二节第二节 受托贷款业务的核受托贷款业务的核第三节第三节 代理证券转账业务的核算代理证券转账业务的核算第四节第四节 理财业务的核算理财业务的核算第五节第五节 代保管业务的核算代保管业务的核算第七章第七章 中间中间学习目标学习目标【知识目标知识目标】1.了解中间代理业务的种类了解中间代理业务的种类 2.掌握委托贷款、代理收付款、代理证券转账、掌握委托贷款、代理收付款、代理证券转
2、账、理财业务及代保管等的业务范围理财业务及代保管等的业务范围【应用目标应用目标】1.理解上述各类中间业务的核算流程理解上述各类中间业务的核算流程 2.掌握上述各类中间业务的会计核算手续掌握上述各类中间业务的会计核算手续第七章第七章 中间中间第一节第一节 代理收付款业务的核算代理收付款业务的核算一、代理收付款业务的种类一、代理收付款业务的种类二、财政代收代缴业务的基本规定及核算二、财政代收代缴业务的基本规定及核算三、代理国库集中支付业务的核算三、代理国库集中支付业务的核算四、批量代理收付业务的核算四、批量代理收付业务的核算第七章第七章 中间中间第二节第二节 受托贷款业务的核算受托贷款业务的核算一
3、、受托贷款的概念与种类一、受托贷款的概念与种类概念：概念：受受托托贷贷款款，是是指指受受托托银银行行接接受受委委托托单单位位的的委委托托，按按委委托托单单位位指指定定的的对对象象、范范围围或或用用途发放的贷款。途发放的贷款。种类：种类：政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。人民银行委托贷款等。第七章第七章 中间中间第二节第二节 受托贷款业务的核算受托贷款业务的核算二、受托贷款的核算二、受托贷款的核算（一）收到委托人资金的核算（一）收到委托人资金的核算（二）受托贷款发放的核算（二）受托贷款发放的核算（三）受托贷款收回的核算（三）受托贷款收
4、回的核算（四）受托贷款利息的核算（四）受托贷款利息的核算（五）受托贷款资金划回的处理（五）受托贷款资金划回的处理第七章第七章 中间中间第三节第三节 代理证券转账业务的核算代理证券转账业务的核算一、一、银证转账业务的基本规定银证转账业务的基本规定二、二、银证通业务的基本规定银证通业务的基本规定三、三、银证转账业务的核算银证转账业务的核算1银证转账开户处理银证转账开户处理2.银证转账账务处理银证转账账务处理（1）从证券方转入到银行）从证券方转入到银行（2）从银行转入证券方）从银行转入证券方第七章第七章 中间中间第三节第三节 代理证券转账业务的核算代理证券转账业务的核算四、银证通业务的核算四、银证通
5、业务的核算1银证通专户开户处理银证通专户开户处理2.“银证通银证通”账户中委托买卖交易的账务处账户中委托买卖交易的账务处理理 3营业终了资金清算处理营业终了资金清算处理第七章第七章 中间中间第四节第四节 理财业务的核算理财业务的核算一、理财业务的性质一、理财业务的性质二、理财业务的种类二、理财业务的种类 1.按照管理运作方式不同按照管理运作方式不同,商业银行理财商业银行理财业务可以分为理财顾问服务和综合理财服业务可以分为理财顾问服务和综合理财服务。务。2.按理财结构不同分为结构性理财产品、按理财结构不同分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品。代理理财产品和信用联结理财产品。3.按服
6、务对象不同分为公司理财业务和按服务对象不同分为公司理财业务和个人理财业务。个人理财业务。第七章第七章 中间中间第四节第四节 理财业务的核算理财业务的核算三、对公理财业务的核算三、对公理财业务的核算1单位代理理财产品会计核算单位代理理财产品会计核算2单位结构性理财产品会计核算单位结构性理财产品会计核算3单单位位信信用用联联结结理理财财产产品品会会计计核核算算第七章第七章 中间中间第四节第四节 理财业务的核算理财业务的核算四、个人理财业务的核算四、个人理财业务的核算1对私代理理财产品会计核算办法对私代理理财产品会计核算办法2对私结构性理财产品会计核算办法对私结构性理财产品会计核算办法3对私信用联结理财产品会计核算办法对私信用联结理财产品会计核算办法第七章第七章 中间中间第五节第五节 代保管业务的核算代保管业务的核算一、代保管业务的有关规定一、代保管业务的有关规定二、有价单证代保管业务的核算二、有价单证代保管业务的核算 三、保管箱业务的核算三、保管箱业务的核算