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1、第三部分第三部分 货品仓储作业管理货品仓储作业管理货品仓储作业管理货品入库业务管理在库货品盘点货品出库业务管理学习目的学习目的准确理解货品储存过程中入库、出库、盘点等作业环节的操作要求，熟练掌握各环节具体的操作程序和方法。重重点点：货品入库、出库业务管理 难难点点：在库盘点作业1专业知识点一专业知识点一 货品仓储作业管理概述货品仓储作业管理概述一、仓储作业过程及其特点一、仓储作业过程及其特点二、货品仓储作业管理二、货品仓储作业管理三、三、“7S”管理管理化学工业出版社化学工业出版社 2一、仓储作业过程及其特点一、仓储作业过程及其特点1.货品仓储作业过程货品仓储作业过程1）实物流过程）实物流过程
2、入库作业在库管理出库作业a.拆垛作业拆垛作业b.取货作业取货作业c.集货作业集货作业d.配套分类配套分类e.计量核对计量核对f.发货作业发货作业a.装卸作业装卸作业b.检验作业检验作业c.搬运作业搬运作业d.开捆作业开捆作业e.临时放置临时放置f.分类作业分类作业g.整理作业整理作业a.堆码作业堆码作业b.养护作业养护作业c.盘点作业盘点作业 d.整理移库整理移库或移位作业或移位作业31.货品仓储作业过程货品仓储作业过程2）信息流过程）信息流过程入库作业在库管理出库作业a.供应计划供应计划b.订货合同订货合同c.采购计划采购计划d.到货通知及入库通知到货通知及入库通知e.入库清单入库清单f.入
3、库日报月报入库日报月报g.货品位置表货品位置表h.保管帐保管帐a.库存余额表库存余额表b.库存日期表库存日期表c.保管帐、卡保管帐、卡d.货品位置表货品位置表a.生产进度计划生产进度计划b.发货通知发货通知c.出库传票出库传票d.配套、分类表配套、分类表e.发货方式和日期计划发货方式和日期计划f.出库日报月报出库日报月报g.搬运路线图搬运路线图一、仓储作业过程及其特点一、仓储作业过程及其特点4一、仓储作业过程及其特点一、仓储作业过程及其特点2.仓储作业过程的特点仓储作业过程的特点1）作业过程的非连续性）作业过程的非连续性2）作业批量的不均衡性）作业批量的不均衡性3）作业对象的复杂性）作业对象的
4、复杂性4）作业范围的广泛性）作业范围的广泛性3.仓储作业过程合理组织仓储作业过程合理组织1）保证储存作业过程的连续性）保证储存作业过程的连续性 2）保持储存作业过程的协调性）保持储存作业过程的协调性 3）储存作业空间利用的有效性）储存作业空间利用的有效性4）储存作业时间安排的合理性）储存作业时间安排的合理性5二、货品仓储作业管理二、货品仓储作业管理 1.货品仓储业务受理的形式货品仓储业务受理的形式1）计划委托储存）计划委托储存2）合同协议储存合同协议储存 3）临时委托储存临时委托储存货主单位向仓储部门提出在一定时期内要求储存货品的品种和数量的储存计划。（1）“全仓统管”（2）“包仓代管”（3）
5、“包仓自管”定品名、定数量、储存点由保管方统一安排。定库房、定面积、定货品大类，进、出、存操作由保管方承担。定库房、定面积、定货品大类，进、出、存由存货方自理系统外或社会性质货品的储存，货品入库后即开具储存凭证。6二、货品仓储作业管理二、货品仓储作业管理2.货品仓储作业管理的一般要求货品仓储作业管理的一般要求仓库管理科学化、存放仓库管理科学化、存放规范化、对方架子化、规范化、对方架子化、养护经常化养护经常化保质、保量、保质、保量、保生产、保安全保生产、保安全库区整齐库区整齐工位整齐工位整齐帐、物、卡帐、物、卡材料清、数量清材料清、数量清质量清、用途清质量清、用途清防火、防潮、防盗防火、防潮、防
6、盗防虫、防变形防虫、防变形1）“两齐两齐”2）“三一致三一致”3）“三防三防”4）“三定三定”5）“四化四化”6）“四保四保”7）“四清四清”8）“五防五防”防尘、防腐、防锈防尘、防腐、防锈定量、定容、定定量、定容、定位位7二、货品仓储作业管理二、货品仓储作业管理3.货品仓储作业存在的主要问题货品仓储作业存在的主要问题1）仓库无采购订单，未按订单要求收货；2）需退回供方的不合格品未即时退回，呆废货品未即时处理；3）货品或包装箱上无货品名称、编码标识，货品编码不正确或无编码；4）货品堆放不整齐，通道被阻塞，存在安全隐患；5）无区位标识，查找货品较困难；6）发料未按先进先出的原则发放；7）仓库资料
7、保留不善，记账方法不正确，帐实不符；8）未按时盘点。8二、货品仓储作业管理二、货品仓储作业管理4.货品仓储作业管理流程货品仓储作业管理流程拣拣货货 移库移库库存控制库存控制 工人监管工人监管 出出货货 装货装货配配送送装卸收收货货 入库入库 入库手续的办理入库手续的办理货货 物物 入入 库库 验验 收收货货 物物 堆堆 码码盘盘 点点 检检 查查出出 库库 准准 备备备备 货货 包包 装装入入 库库 计计 划划出出 库库 计计 划划货货 物物 出出 库库货货 物物 接接 运运货货 物物 出出 库库 记记 录录操作人员：仓管员、仓库主管、装卸作业员操作人员：仓管员、仓库主管、装卸作业员9三、三、
8、“7S”管理管理1 1.“7S”活动的内容与实施活动的内容与实施2.“7S”活动的障碍活动的障碍3.“7S”的实施技巧的实施技巧整理(Seiri)整顿(Seiton)清扫(Seiso)清洁(Seikeetsu)素养(Shitsuke)安全（safety）速度/节约（speed/saving）1）环境的整洁与否是小事，不要大惊小怪；2）“7S”是琐碎的事，何必劳师动众；3）工作已经忙得很，哪有时间搞“7S”；4）清洁是清洁工人的事，不用其他人参与；5）现状已经很好了，何必再高；6）要整理，整理应该一下子齐全部一次搞完；7）“7S”对公司有好处，对个人没有好处；8）不积极参与，不按计划执行；9）不
9、能坚持，不能养成良好的习惯；10）不能提高个人素养；11）不能提高企业影响；12）只是按照规章制度的要求去做，不动脑筋想办法如何做得更好；13）认为只要做好本职工作就可以了，没有必要再花时间学习业务知识；14）认为安全工作与己无关，是公司管理人员或电工的事；15）认为货品的安全自己无能为力；16）虽已向领导提出了安全方面的建议，但未被采纳，长此以往觉得应该如此。1）检查表2）“红牌”战略3）目视管理4）制定工作规范10专业知识点二专业知识点二 货品入库作业管理货品入库作业管理一、货品入库作业组织一、货品入库作业组织二、货品入库前的准备与接运二、货品入库前的准备与接运三、货品入库验收作业三、货品
10、入库验收作业四、货品入库交接手续的办理四、货品入库交接手续的办理五、货品入库作业的单证流转五、货品入库作业的单证流转11一、货品入库作业组织一、货品入库作业组织1.货品入库作业的管理原则货品入库作业的管理原则1）尽量使进货地点靠近货品存放点，避免货品进库过程的交叉、倒流；）尽量使进货地点靠近货品存放点，避免货品进库过程的交叉、倒流；2）尽量将卸货、分类、标识、验货等作业环节集中在一个场所完成；）尽量将卸货、分类、标识、验货等作业环节集中在一个场所完成；3）通过制作作业相关性分析图，合理布置作业顺序，避免倒装、倒流现象；）通过制作作业相关性分析图，合理布置作业顺序，避免倒装、倒流现象；4）对作业
11、人员及搬运设备的调度安排与进货作业的日常活动分布相配合；）对作业人员及搬运设备的调度安排与进货作业的日常活动分布相配合；5）入库货品流动尽量设计成直线；）入库货品流动尽量设计成直线；6）对小件货品或可以使用托盘集合包装的货品，尽量固定在可流通的容器）对小件货品或可以使用托盘集合包装的货品，尽量固定在可流通的容器中进行搬运或存储；中进行搬运或存储；7）详细、认真地记录进货信息，以备后续作业的查询及信息资料的管理。）详细、认真地记录进货信息，以备后续作业的查询及信息资料的管理。12一、货品入库作业组织一、货品入库作业组织2.货品入库作业的程序货品入库作业的程序13二、货品入库前的准备与接运二、货品
12、入库前的准备与接运1.货品入库前的准备货品入库前的准备 1）准确了解入库货品）准确了解入库货品 2）精心编制储存计划）精心编制储存计划 3）妥善安排仓容货位）妥善安排仓容货位 4）备足苫垫材料用具）备足苫垫材料用具 5）充分准备验收作业）充分准备验收作业 6）科学制定搬运工艺）科学制定搬运工艺 7）合理安排人力设备）合理安排人力设备 8）收集齐全文件单证）收集齐全文件单证入库货品的品种、规格、数量、包装状态、单件体积、到库确切时间、货品存期、货品的理化性质与保管要求等提高仓容利用率，便于人员、设备的合理调配，有利于降低仓储费用核算货位大小，确定存放位置与苫垫方案、堆垛方法等根据苫垫方案，核算并
13、备足所需苫垫用品及用具，并组织苫垫铺设作业确定验收方法，合理配备验收器具并做好事前检查根据货品、货位、设备条件、人员等情况根据货品进出库的数量和时间，安排好相关作业人员和装卸、搬运、堆码等设备并定人、定机入库记录、理货检验单、料卡、残损单等14二、货品入库前的准备与接运二、货品入库前的准备与接运2.货品入库接运方式货品入库接运方式 1）到承运单位提货）到承运单位提货 2）铁路专用线接货）铁路专用线接货 3）到供货单位提货）到供货单位提货 4）送货到库内接货）送货到库内接货 5）到车站、码头提货）到车站、码头提货序号到 达 记 录接 运 记 录交 接 记 录通知到达时间运输方式发货站发货人运单号
14、车号货品名称件数重量日期件数重量缺损情况接货人日期提货通知单编号附件收货人这种提货大多是零担托运、到货批量比较小的货品仓库直接和铁路部门在库内发生货品交接的一种方式，遵循“安全、快捷、准确、方便”的收卸原则仓库受托运方的委托直接到供货单位提货，提货时最好当场进行货品的初步验收供货单位或承运部门将货品直接送达仓库，交接时当面验收并做好记录接接 运运 记记 录录 单单外地托运单位委托铁路、水运、民航等运输部门或邮局代运或邮递货品到达本埠车站、码头、民航站、邮局后，仓库依据货品通知单派车接运货品15二、货品入库前的准备与接运二、货品入库前的准备与接运3.货品接运中出现问题的处理货品接运中出现问题的处
15、理 1）破损）破损 2）短少）短少 3）变质）变质 4）错到）错到货品本身的破损或包装的破损；破损原因：接运前和接运中破损责任：厂商、发货或承运单位接运前短少的，应向承运部门索取有关的事故记录作为索赔依据；接运中因装载不牢或无人押运被窃等短少的，签收时报告保卫部门处理生产或保管不善、存期过长等；承运中受污染、水渍等；提货中因货品混放、雨淋等。发运方错发、错装等；提运、接运中错卸、错装等；承运方错运、错送等；无合同、无计划的到货等。16三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业17三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业1.货品验收工作的原则与要求货品验收工作的原则与要求及时准确严格经济a.在货品
16、入库凭证未到或未齐之前不得正式验收；b.发现货品数量或质量不符合规定，要会同有关人员当场作出详细记录，交接双方在记录上签字；c.在数量验收中，计件货品应及时验收，发现问题要按规定的手续，在规定的期限内向有关部门提出索赔要求。18三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业2.验收作业程序验收作业程序 1）验收准备）验收准备 2）核对凭证）核对凭证 3）确定抽检比例与验收方式）确定抽检比例与验收方式 4）实物验收）实物验收 5）填写验收报告）填写验收报告人员、资料、器具、货位、设备、防护措施等入库通知单、仓储合同或订货合同副本；验收凭证；运输单证等一般根据货品特性、货品价值量大小、品牌信誉、物流环境
17、、等因素确定抽检比例全验：数量和外观，需要大量的人力、物力和时间，有质量保证抽验：批量大、规格和包装整齐，存货单位信誉高或验收条件有限条形码验收：是否是送货预报货品？数量检验：计件、检斤、检尺求积等方法质量检验：外观、测试仪器、运行等检验包装检验：查看货品包装和标志，是否完整、牢固?有无异状?19三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业仓库主管：验收员：复核员：_货货 物物 验验 收收 报报 告告 单单 编 号：_ _ _ 供 货 方：_ _ 合 同 号：_ _ _ 运 单 号：车 牌 号：运货日期：_ _ 到货日期：_ _ 验收日期：_ _ 入库单号：_ _序号货 物名 称型 号规 格包 装
18、单 位检 验项 目检 验状 况应 收 数 量实 收 数 量盈亏件 数重 量件 数重 量12320三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业21三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业22三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业3.3.货品验收中应注意的处理货品验收中应注意的处理1）在货品入库凭证未到或未齐之前不得正式验收。2）供货单位提供的质量证明书，与规定的技术标准或与订货合同不符时，应立即通知货主，由货主与供货方交涉解决。3）当发现货品数量、规格、质量和包装不符合要求时，要会同有关人员当场作出详细记录，交接双方在记录上签字。4）当重量发生溢、缺时，在规定的“衡器公差”以内，保管人员可按实际验
19、收重量验收。5）凡有关证件己到齐，但在规定时间内货品尚未到库的，保管人员应及时向有关方面查问处理。23三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业4.4.货品验收中异常问题的处理货品验收中异常问题的处理 1）单据不全：待验货品）单据不全：待验货品 2）单单不符：按货主提出的办法办理，记录备查）单单不符：按货主提出的办法办理，记录备查 3）质量有异：合格品入库，不合格品分开堆放，作出详细）质量有异：合格品入库，不合格品分开堆放，作出详细记录并通知货主记录并通知货主 4）数量不符：送验数量为验收数量）数量不符：送验数量为验收数量 5）有单无货：及时向货主反映，以便查询）有单无货：及时向货主反映，以便查
20、询 6）错验：数量、质量等方面的差错，及时通知货主并复验）错验：数量、质量等方面的差错，及时通知货主并复验更正更正24三、货品入库验收作业三、货品入库验收作业货货品品验验收中异常收中异常问题问题的的处处理方式理方式常见问题处理数量溢余数量短少品质不合格包装不合格规格品类不符单证与实物不符通知供货方按实数签收维修处理查询等候处理改单签收拒绝收货退单、退货25四、货品入库交接手续的办理四、货品入库交接手续的办理1.交接手续交接手续 接收货品，接收文件，签署单证接收货品，接收文件，签署单证收货人发站发货人货品名称标志标记包装单位件数重量货品存放处车牌号运单号提货单号备注到到 接接 货货 交交 接接
21、单单送货人：接收人：经办人：_26四、货品入库交接手续的办理四、货品入库交接手续的办理1.交接手续交接手续 接收货品，接收文件，签署单证接收货品，接收文件，签署单证27四、货品入库交接手续的办理四、货品入库交接手续的办理2.2.登帐登帐货 物 入 库 明 细 账 卡卡 号货主单位货 位货品名称规格型号货物验收情况计量单位供货单位应收数量送货单位实收数量包装情况年入库数量出库数量结存数量备 注月 日收发货单证号摘 要件数重量 件数重量件数重量28四、货品入库交接手续的办理四、货品入库交接手续的办理3.3.立卡立卡货货 物物 状状 态态 卡卡待 检 品供 货 单 位：_ _图 号：_ _ 货 物
22、名 称：_进货日期/批号/生产日期：_ _标 记 日 期：年 月 日标 记 人：_ _备 注：_ _合 格 品供 货 单 位：_ _图 号：_ _货 物 名 称：_ _进货日期/批号/生产日期：_ _标 记 日 期：年 月 日标 记 人：_ _备 注：_ _隔 离 品供 货 单 位：_ _图 号：_ _货 物 名 称：_ _进货日期/批号/生产日期：_标 记 日 期：年 月 日标 记 人：_ _备 注：_ _ 29四、货品入库交接手续的办理四、货品入库交接手续的办理3.3.立卡立卡存放位置 库货品名称类 别 排型号规格单 位 架生产厂别单 价 层出厂日期 位入库日期货货 物物 储储 存存 卡卡
23、 年单证号摘要收入数量发出数量结存数量备 注月 日30四、货品入库交接手续的办理四、货品入库交接手续的办理4.4.建立存货档案建立存货档案 1）存货档案的资料范围）存货档案的资料范围a.货品出厂时的各种凭证和技术资料；b.货品运输单据、普通记录、货运记录、残损记录及装载图等；c.入库通知单、验收记录、磅码单、技术检验报告等；d.储存期间的检查、保养作业、通风除湿、翻仓、事故等记录；e.存货期间室内外温湿度记载及其对货品的影响情况；f.货品出库凭证、交接签单、送出货单、检查报告等；g.回收的仓单、货垛牌，仓储合同、存货计划、收费存根等。2）建档工作的具体要求）建档工作的具体要求a.一物或一票一档
24、b.统一编号c.妥善保管31五、货品入库作业的单证流转五、货品入库作业的单证流转32专业知识点三专业知识点三 货品盘点作业管理货品盘点作业管理 一、货品盘点作业的目的和方法一、货品盘点作业的目的和方法 二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程 三、货品盘点结果的评估三、货品盘点结果的评估 四、货品盘点作业实施注意事项四、货品盘点作业实施注意事项33一、货品盘点作业的目的和方法一、货品盘点作业的目的和方法1货品盘点的概念货品盘点的概念 2盘点作业的目的、原则与方法盘点作业的目的、原则与方法 1）盘点作业的目的）盘点作业的目的 2）盘点作业的原则）盘点作业的原则 3）盘点方法）盘点方法
25、 a.确保帐、卡、物相符与库存货品的安全与完整；b.挖掘库存潜力，提高库存货品的周转率；c.督促各项管理制度的落实，计算仓库管理损益。a.售价盘点原则，以确定货品溢损和零售差错；b.及时盘点原则，以确保盘点结果的正确性；c.自动盘点原则，有效提高盘点的效率。a.账面存货盘点与实际存货盘点；b.全面盘点与分区盘点；c.营业中盘点、营业前（后）盘点与停业盘点；d.定期和不定期盘点。34一、货品盘点作业的目的和方法一、货品盘点作业的目的和方法3盘点作业的内容盘点作业的内容 1）查数量）查数量 2）查质量）查质量 3）查保管条件）查保管条件 4）查安全）查安全帐面资料=实际库存数量?存货质量有无变化?
26、与货品的保管要求相符合?保管条件和设备处于安全状态?35二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程盘点前准备确定盘点时间决定盘点方法培训盘点人员清理盘点场地盘点作业实施差异因素分析盘盈盘亏处理36 1 1货品盘点前的准备与组织货品盘点前的准备与组织 1 1）人员准备与组织）人员准备与组织 2 2）清理盘点现场）清理盘点现场 3）盘点盘点技术与工具准备技术与工具准备a.建立盘点组织，明确各自的责任与分工；b.确定初盘、复盘、抽盘等人员；c.培训盘点人员，分派盘点工作。a.盘点前对以验收入库的货品进行整理归入储位，对未验收入库属于供应商的货品，应区分清楚，避免混淆；b.检查各区位货品陈列
27、情况及存货位置和编号是否与盘点布置图一致；c.整理堆垛和货架上的货品，预先鉴别变质、损坏货品，清除不良货品和作业场死角并装箱标示和作帐面记录；d.盘点场所关闭前，应提前通知，将需要出库的货品提前作好准备；e.将各项设备、用品及工具存放整齐。a.盘点程序、方法与时间安排；b.盘点用各种表格；c.盘点用红（蓝）色圆珠笔、复写纸、计算器、大头针、回型针等。二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程37盘盘 点点 人人 员员 编编 组组 表表盘点区域一二三四五 部 门盘点项目盘点日期盘 点 人记 账 人复 盘 人备 注二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程38盘盘 点点 表表（
28、一）（一）盘点范围：盘点时间：年 月 日责任人签字盘点项目数量品种入库出库账面数量实际盘点数差量批次票号出库率备注说明二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程39盘盘 点点 日日 期期第一盘点人第一盘点人盘盘 点点 单单 号号 码码物 品 号 码物 品 数 量物 品 单 价物品外观状况物品存放位置盘盘 点点 日日 期期第二盘点人第二盘点人盘盘 点点 单单 号号 码码物 品 号 码物 品 数 量物 品 单 价物品外观状况物品存放位置盘盘 点点 日日 期期复复 核核 人人盘盘 点点 单单 号号 码码物 品 号 码物 品 数 量物 品 单 价物品外观状况物品存放位置盘盘 点点 表（二）表
29、（二）二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程40盘盘 点点 表（三）表（三）编码货品品名规格型号包装单位单价/进价帐面数清点数溢余短缺数量金额数量金额数量金额数量金额123本页金额合计二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程41盘盘 点点 表（四）表（四）货品名称货品编号包装单位型号规格账面数额盘点实存数量盈亏价格增减原因说明负责人备注盘盈盘亏盘盈盘亏数量单价金额数量单价金额数量金额数量金额数量金额数量金额二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程42 2.2.货品盘点作业的实施货品盘点作业的实施 1）盘点的顺序为：从上到下、从左到右；2）盘点表在领取时是连
30、号，每一货架要求使用1张盘点表，如发生损坏需重新领取，并将原损坏的盘点表附在正确的盘点表后面，并标有“作废”字样；3）初盘和复盘作业 初盘由各部门自行安排人员，按2人1组进行编排，对初盘结果要进行复盘；复盘要互换责任人，由盘点委员会拟定复盘人员名册，按2人1组进行编排，其中应有原初盘人员1人在内进行指引，复点后将结果用红笔记录在盘点单上；4）盘点作业检查（抽盘）抽盘由财务、行政部部门及各部门负责人2人1组进行编排，对各小组的盘点结果认真加以检查。检查的重点是：每一类货品是否都已记录到盘点单上，并已盘点出数量和金额；对单价高或数量多的货品，需要将数量再复查一次，做到确实无差错；复查劣质货品和破损
31、货品的处理情况；5）盘点表正确填写的要求 盘点时间，为正式盘点的当天；货品条码、名称、店内码要填写清楚、完整；货柜编号、盘点人员要按要求填写；在填写盘点表时字迹要工整、不允许涂改，数字的书写不要连笔；对于盘点的“破损”一栏，与“备注”的意义相同，在盘点的过程中如发现破损货品时，只需在此栏做出注明；盘点人签字；6）物料盘点的“六检查”检查物料账上数量、实物数量、标识卡上数量是否一致；检查物料的收发情况及是否按先进先出的原则发放物料；检查物料的堆放及维护情况；检查物料有无超储积压，损坏变质；检查对不合格品及呆料的处理；检查安全设施及消防安全情况。二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程
32、43 3.3.货品盘点结果的处理货品盘点结果的处理 1 1）核对盘点单据核对盘点单据 2 2）查找帐上数据）查找帐上数据 3 3）计算、编表与分析盘盈盘亏）计算、编表与分析盘盈盘亏 4 4）追查发生盈亏的原因追查发生盈亏的原因 5 5）盘盈或盘亏的处理）盘盈或盘亏的处理 6 6）根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策盘点开始时发给盘点人员的盘点单，必须统一编号，盘点后及时收回，检查是否有签名，并加以汇总，以防最后计算上的疏漏。货品盘盈、盘亏与金额增减处理完后，应编制货品盘点分析表，作为库存管理考核的依据。a.计帐员素质不高，登录数据时发生错登、漏登等情况；
33、b.帐物处理系统管理制度和流程不完善，导致数据出错；c.盘点时发生漏盘、重盘、错盘现象，盘点结果出现错误；d.盘点前数据资料未结清，使帐面数不准确；e.入库作业登记帐卡、包装或分割出库时发生错误是数量短缺；f.货品因腐蚀、硬化、变质、生锈、发霉、破损、丢失或自然损耗等而发生的数量短缺；g.衡器、量具不准或使用方法不当引起数量错误等原因。a.整体而言，货品不可能有盘盈，除非有进货无进货传票、盘点虚增或计算错误。盘损则属于正常状况，但超过规定水平便是异常。b.盘损率若在2%以下，则可以进行账务调整；若超过2%以上，则应追查差异原因。a.对盘点结果发现盘盈、盘亏、损毁、变质、报废、久储、滞销等货品，
34、查明原因保业务部门处理；b.采取积极措施，处理过期、变质、残损、生锈的货品，尽可能减少损失。二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程44货货 品品 盘盘 点点 分分 析析 表表序号货品名称包装单位型号规格上期盘点本期出库本期入库本期盘点超过最高库存量低于安全库存量缺货次数标准单价平均单价价差原因数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程45盘盘 点点 调调 整整 表表年月日货品名称编 号包装单位账面现结存款增加数减少数调整后结存款调整原因说明二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程46盘盘 点点 总总 结结 报报
35、 告告 表表货品名称所属类别编号规格单价盘点情况存在问题改善建议或措施二、货品盘点作业的基本流程二、货品盘点作业的基本流程471.1.盘点欲了解的问题盘点欲了解的问题 a.本次盘点实际存量与帐面存量的差异是多少？b.这些差异是发生于那些品种？c.平均每一差异量对公司损益造成多大影响？d.每次循环盘点中，有几次确实存在误差？e.平均每个货品发生误差的次数如何？三、货品盘点结果的评估三、货品盘点结果的评估48三、货品盘点结果的评估三、货品盘点结果的评估 2.2.盘点的量化指标盘点的量化指标 1）盘点数量误差率盘点数量误差=实际库存数账面库存数盘点数量误差率=100%2）盘点品项误差率 盘点品项误差
36、率=100%3）平均盘差品金额平均盘差品金额=100%4）实际盘损率实际盘损率=100%49四、货品盘点作业实施注意事项四、货品盘点作业实施注意事项1.盘点前做到盘点前做到“三清、两符、一归三清、两符、一归”，即票证数清、现金点清、往来手续结清；账帐（会计账与保管账），即票证数清、现金点清、往来手续结清；账帐（会计账与保管账）相符、账单（账簿与有关单据）相符；各仓库保管员按常规、非常规等大类、规格将全部库存货品整理归相符、账单（账簿与有关单据）相符；各仓库保管员按常规、非常规等大类、规格将全部库存货品整理归类码放；类码放；2.货品盘点按货品盘点按ABC分类法进行，外发加工货品会同采购部人员前往
37、供应商处，或委托供应商清点实际数量；分类法进行，外发加工货品会同采购部人员前往供应商处，或委托供应商清点实际数量；残次货品（残次货品的系统、手工保管帐必须建立）均单独堆放，与正常库存货品分开；残次货品（残次货品的系统、手工保管帐必须建立）均单独堆放，与正常库存货品分开；3.盘点时应将盘点票填写好，数量一栏应将箱数、包数等填上。在盘点卡上，无论是初盘还是复盘，盘点盘点时应将盘点票填写好，数量一栏应将箱数、包数等填上。在盘点卡上，无论是初盘还是复盘，盘点人员都要进行签名；盘点票不得更改、涂写，更改需用红笔在更改处签名；人员都要进行签名；盘点票不得更改、涂写，更改需用红笔在更改处签名；4.初盘完成后
38、，将初盘数量记录于初盘完成后，将初盘数量记录于盘点表盘点表上，将盘点表转交给复盘人员；复盘时由初盘人员带复盘人上，将盘点表转交给复盘人员；复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘之影响；复盘与初盘有差异的，应与初盘人员一起寻找差异原因，员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘之影响；复盘与初盘有差异的，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记录于确认后记录于盘点表盘点表；5.抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘，抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘，ABC类物质抽查比例为类物质抽查比例为5：3：2；6.具体盘点必须由三人组成一个盘点实施小组，盘点人负责有顺序的唱报货品型号，由仓库保管
39、员担任；具体盘点必须由三人组成一个盘点实施小组，盘点人负责有顺序的唱报货品型号，由仓库保管员担任；记录人负责盘点人唱报货品型号的记录工作，由仓库负责人（或销管）担任；监盘人负责复核、监督盘点记录人负责盘点人唱报货品型号的记录工作，由仓库负责人（或销管）担任；监盘人负责复核、监督盘点人唱报型号与记录型号的一致；人唱报型号与记录型号的一致；7.盘点开始后停止所有货品的进出库动作，要保证仓库不进不出。如供应商来送货了，则把货放在旁边，盘点开始后停止所有货品的进出库动作，要保证仓库不进不出。如供应商来送货了，则把货放在旁边，不要入仓库；不要入仓库；8.盘点作业要确定责任区域落实到人。盘点作业要确定责任
40、区域落实到人。50专业知识点四专业知识点四 货品出库作业管理货品出库作业管理一、货品出库作业组织一、货品出库作业组织 二、货品出库作业程序二、货品出库作业程序 三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转 四、货品出库后异常问题的处理四、货品出库后异常问题的处理51一、货品出库作业组织一、货品出库作业组织1.1.货品出库的依据与要求货品出库的依据与要求1）认真遵守“先进先出、推陈储新”和“接近失效期先出”的原则，严格贯彻“三不三核五检查”的原则；核实凭证核对账卡核对实物未接单据不翻账未经审单不备库未经复核不出库品名规格包装件数重量 2）严格按照货品出库的各项规章制度和出库计划进行，出库单据和手
41、续必须符合要求，“收有据，发有凭”；3）货品出库必须及时准确，保证需要；4）出库货品要符合运输要求；5）货品出库时要提高工作效率，特别注重服务质量的提升。52一、货品出库作业组织一、货品出库作业组织1）托运）托运2）送货）送货3）收货人自提）收货人自提 4）过户）过户5）移仓）移仓托运是在仓库备完货后，到承运单位办理货运手续，通过铁路、水路、公路、航空、邮局等将货品运到购货单位指定的地点，然后由用户自行提取。在办理托运前，仓库应按需用单位的要求备好货，并作好发运记录。适用于距离远、数量大的货品。仓库根据出库凭证将货品送达收货单位，适用于少量货品的发运。以送货方式出库的手续，须由送货人办理发货凭
42、证，一式四份，一份送货人签收后交给仓库保管留存并依次核销库存，一份保管员签章后留存，一份由送货人、保管人共同签章后交给送货单位，一份送货人、保管人共同签章后交货品统计员。送货可向外地送货，也可向本地送货。一般是提货量较少，运输距离又较近的货品。发货人与提货人在仓库现场，对出库货品应当面点交清楚并办理签收交接手续。需根据仓库或货主填制的货品移仓单进行发货，分为内部移仓和外部移仓。仓库必须根据货主单位开出的正式转仓单，才予以办理转账手续。在不转移仓储货品的情况下，通过转账变更货品所有权的一种发货形式。货品过户时，仍由原货主填制正式的发货凭证，仓库据此作过户转账处理。2货品出库的方式货品出库的方式6
43、）取样）取样53一、货品出库作业组织一、货品出库作业组织3.3.货品出库作业的流程货品出库作业的流程54二、货品出库作业程序二、货品出库作业程序1.1.出库的准备工作出库的准备工作2.2.审核出库凭证审核出库凭证3.3.分拣备货分拣备货4.4.复核查对复核查对5.5.理货待运理货待运6.6.清点交接清点交接7.7.登账结算登账结算8.库内清理库内清理 a.备货工作b.完成相关人员准备c.完成相关设施、设备准备d.下达出库的计划与调度,实施看板管理出库凭证的合法性和真实性、凭证的日期、有无涂改与污损、签章核对、提货人身份核对及其他拣货的类型拣货的类型:1)摘取式:人到货前2)播种式:货到人前备货
44、过程包括：备货过程包括：a.理单是指根据出库凭证所列出库货品的内容，迅速找准库存货位；b.销卡就是在货品出库时，到货品存放的货位上对悬挂在货垛上的货卡进行核对并登记出库数量；c.核对是指在销卡后，再进行单（出库凭证）、卡（货卡）、货（实物）三核对；d.点数就是要仔细清点应发货品的数量，防止差错；e.签单是为明确责任，要求操作的保管员在货卡上签名并批注结存数，同时在出库凭证上予以签认等。复核查对的主要内容是：复核查对的主要内容是：a.货品的名称、规格、型号、数量等项目是否与出库凭证所列的内容一致；b.外观质量是否完好，包装是否完好、正确，是否便于装卸搬运作业；c.出库货品的配件（如机械设备等）是
45、否齐全；d.出库货品所附证件、单据是否齐全等。复核复核由仓库所设的复核员、仓库主管等工作人员进行，也可由操作的保管员进行。a.仓库方面与提货人、承运人等要当面点交；b.仓库方面对重要货品、特殊货品的技术要求、使用方法、运输注意事项等，要主动向提货人、承运人交待清楚；c.清点交接完毕后，提货人、承运人必须在相关出库单证上签认，同时仓库保管员应做好出库记录。出库的货品清点交接后，仓库工作人员在出库单上认真填写实发数、发货日期等相关项目并签名。仓库门卫通常凭出库单的出门联或者专门的出门单放行出库的货品。1.现场清理现场清理 主要内容有：对库存的货品进行并垛、挪位、腾整货位，清扫发货场地、保持清洁卫生
46、，检查相关设施设备和工具是否损坏、有无丢失等。2.档案清理档案清理 货品出库后，还要整理该批货品的出入库情况和保管保养情况，清理并按规定传递出库凭证、出库单等，相关原始依据要存入货品保管档案，档案要妥善保管，以备查用。55三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转1.货品出库单证的种类货品出库单证的种类 出出 库库 单单 （一）（一）提货单位：字第 号负责人：会计：保管：领物人：货 品名 称货 品数 量包 装单 位单价金 额备 注佰十万仟佰十元角分合计（大写）：佰拾万仟佰拾元角分￥：￥：结存：56三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转1.货品出库单证的种类货品出库单证的种类 出出 库库
47、 单单 （二）（二）57三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转1.货品出库单证的种类货品出库单证的种类 出出 库库 单（三）单（三）58三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转提提 货货 单单 购货单位：运输方式：收货地址：年 月 日 编号：产品编号产品名称规格单位数量单价金额备注 合计（大写）：佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥：￥：销售部门负责人：（盖章）发货人：提货：制票：1.1.货品出库单证的种类货品出库单证的种类59三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转1.1.货品出库单证的种类货品出库单证的种类出出 库库 调调 拨拨 单单购货单位：填单日期：年 月 日 发货地点：
48、货 品名 称货 品规 格包 装单 位调出数实发数入库单号入库单价总计金额件数重量件数重量备注发运方式出库日期到站收货单位车号或运单号 财务：开票人：保管员：提货员：电话：60三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转1.1.货品出库单证的种类货品出库单证的种类 领领 料料 单单供应单位：编号：发票号码：年 月 日 仓库：规格货品名称编号数量实 际 价 格（元）应收实收单位单价发票金额运杂费合 计仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分备注验收人盖章合计会计：出纳：复核：记账：制单：61三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转仓库仓库出出库库作作业业流程流程单单编号：客户名称：_货品名称：_
49、规格：_件数：_总重量：_总体积：_随附单据：_客户要求：_储存库号/货位号(区域)：_操作要求：_计划员(签名)：日期：操作岗位操作记录记录人员签名记录时间理货员装卸机械操作员装卸工计划员提货交接提货单位：提货人证件号：提货人(签名)：货品状态：注：1)各操作环节在相应栏目内填写对上一环节检查情况，记录本环节发生的不合格；2)提货单位及提货人证件号由理货员填写62三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转2.2.货品出库单证流转货品出库单证流转 63三、货品出库单证的流转三、货品出库单证的流转存货人存货人存货人开具仓单存货人开具仓单/其它提货凭证其它提货凭证提货人出具提货凭证提货人出具提货
50、凭证退单退单业业务务受受理理员员审审核核 单单 证证的的 合合 法法性性业业务务受受理理员员开开具具发发货货单单一一式式两两联联交交给给理理货货员员、如如已已交交费费，包包括括发发货货清清单单第第一、第二联一、第二联收收费费员员先先收收费费、结结算算后后盖盖章章，打打印印发发货货清清单单第第一一、第第二二联联，并并将将发发货货单单、发发货货清清单单退退回回业业务务受受理理员员发货清单发货清单理货员根据发货单发货理货员根据发货单发货理货员根据实发数，理货员根据实发数，填写发货单第填写发货单第一、第二联一、第二联理理货货员员将将发发货货单单第第一一、第第二二联转给收费员联转给收费员收收费费员员收收