工程项目成本计划.ppt

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1、第第九九章章 工程项目工程项目成本计划成本计划9.1 工程项目成本构成工程项目成本构成9.2 成本计划编制成本计划编制9.3 工期工期-成本优化分析成本优化分析9.1 工程项目成本构成工程项目成本构成一、总成本构成一、总成本构成工程费用工程费用工程建设其他费用工程建设其他费用预备费预备费专项费用专项费用建筑安装工程费建筑安装工程费设备及工器具购置费设备及工器具购置费建建建建筑筑筑筑安安安安装装装装工工工工程程程程费费费费1.1 建筑安装工程费建筑安装工程费人工费人工费人工费人工费材料费材料费材料费材料费施工机械使用费施工机械使用费施工机械使用费施工机械使用费直接工程费直接工程费直接工程费直接工

2、程费措施费措施费措施费措施费环境保护环境保护环境保护环境保护临时设施临时设施临时设施临时设施安全施工安全施工安全施工安全施工直接费直接费直接费直接费利润利润利润利润税金税金税金税金间接费间接费间接费间接费规费规费规费规费企业管理费企业管理费企业管理费企业管理费1.2 设备及工器具购置费设备及工器具购置费设设设设备备备备及及及及工工工工器器器器具具具具购购购购置置置置费费费费设备购置费设备购置费设备购置费设备购置费工具、器具及生产家具购置费工具、器具及生产家具购置费工具、器具及生产家具购置费工具、器具及生产家具购置费为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、为建设工程购置或自制的达到固定资产

3、标准的设备、为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用工具、器具的费用工具、器具的费用工具、器具的费用新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用生产家具和备品备件的费用生产家具和备品备件的费用生产家具

4、和备品备件的费用1.3 工程建设其他费用工程建设其他费用（1 1）土地使用费）土地使用费（2 2）与项目建设）与项目建设有关的费用有关的费用（3 3）与项目投入）与项目投入使用或生产以使用或生产以后有关的费用后有关的费用建设单位管理费建设单位管理费勘察设计费勘察设计费研究试验费研究试验费临时设施费临时设施费工程监理费工程监理费生产准备费生产准备费联合试运转费联合试运转费办公和生活家具购置费办公和生活家具购置费工工工工程程程程建建建建设设设设其其其其他他他他费费费费用用用用1.4 预备费及专项费用预备费及专项费用工程费用工程费用工程建设其他费用工程建设其他费用预备费预备费专项费用专项费用建设期贷

5、款利息建设期贷款利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税铺底流动资金铺底流动资金建筑安装工程费建筑安装工程费设备及工器具购置费设备及工器具购置费 水利建设项目投资构成水利建设项目投资构成项项项项目目目目总总总总投投投投资资资资固定固定固定固定资产资产资产资产投资投资投资投资流动资产投资流动资产投资流动资产投资流动资产投资建设期和部分运行初期借款利息建设期和部分运行初期借款利息建设期和部分运行初期借款利息建设期和部分运行初期借款利息预备费预备费预备费预备费（基本预备费（基本预备费（基本预备费（基本预备费+）建筑工程费建筑工程费建筑工程费建筑工程费（主体、永久交通及其他建筑工程费）（主体、

6、永久交通及其他建筑工程费）（主体、永久交通及其他建筑工程费）（主体、永久交通及其他建筑工程费）其他费用其他费用其他费用其他费用（科研勘测设计费、建设管理费、专利费、（科研勘测设计费、建设管理费、专利费、（科研勘测设计费、建设管理费、专利费、（科研勘测设计费、建设管理费、专利费、生产准备费等）生产准备费等）生产准备费等）生产准备费等）机电设备及安装工程费机电设备及安装工程费机电设备及安装工程费机电设备及安装工程费金属结构设备及安装工程费金属结构设备及安装工程费金属结构设备及安装工程费金属结构设备及安装工程费临时工程费临时工程费临时工程费临时工程费（施工交通、供电等）（施工交通、供电等）（施工交通

7、、供电等）（施工交通、供电等）建设占地及水库淹没处理补偿费建设占地及水库淹没处理补偿费建设占地及水库淹没处理补偿费建设占地及水库淹没处理补偿费动态动态动态动态投资投资投资投资静态投资静态投资静态投资静态投资价差预备费价差预备费价差预备费价差预备费二、项目管理关注的成本构成二、项目管理关注的成本构成直接成本直接成本l l直接归属项目工作的成本，如差旅费、工资、材料费等直接归属项目工作的成本，如差旅费、工资、材料费等间接成本间接成本l l管理成本和共同分担的成本，如水电、信息系统等管理成本和共同分担的成本，如水电、信息系统等固定成本固定成本l l不随产量变化的成本费用，如计时工资、设备折旧等不随产

8、量变化的成本费用，如计时工资、设备折旧等变动成本变动成本l l随产量变化的成本费用，如原材料、燃料费等随产量变化的成本费用，如原材料、燃料费等沉没成本沉没成本l l指已投入项目的成本，如可行性研究费用等指已投入项目的成本，如可行性研究费用等机会成本机会成本l l选择一个项目而放弃其他项目的收益所引发的成本选择一个项目而放弃其他项目的收益所引发的成本9.2 成本成本计划编制计划编制一、基本概念一、基本概念1 1、什么是成本计划、什么是成本计划以以货币货币形式形式预先预先规定施工项目进行中的规定施工项目进行中的施工生产耗费施工生产耗费的的计划总水平计划总水平。在项目经理负责下，根据。在项目经理负责

9、下，根据成本预测成本预测开展。开展。投资和投资计划投资和投资计划这是从业主，从投资者角度出发的。这是从业主，从投资者角度出发的。成本和成本计划成本和成本计划这通常承包商用得较多。这通常承包商用得较多。费用和费用计划费用和费用计划意义更广泛，各种对象都可使用。意义更广泛，各种对象都可使用。2 2、作用、作用l 作为作为成本控制成本控制的标准或依据的标准或依据l 作为编制作为编制其他计划的基础其他计划的基础l 是对是对生产消耗生产消耗进行控制、分析和考核的依据进行控制、分析和考核的依据 3 3、影响成本计划精度的因素、影响成本计划精度的因素l工程项目工程项目范围范围的确定性、的确定性、工程工程技术

10、设计技术设计的深度等的深度等l工程环境工程环境l实施方案实施方案l所掌握的所掌握的同类工程同类工程资料的资料的详细和精确程度详细和精确程度成本误差成本误差成本误差成本误差目标设计阶段：目标设计阶段：目标设计阶段：目标设计阶段：3030可行性研究阶段：可行性研究阶段：可行性研究阶段：可行性研究阶段：2020初步设计阶段：初步设计阶段：初步设计阶段：初步设计阶段：1515施工图预算阶段：施工图预算阶段：施工图预算阶段：施工图预算阶段：(5-10%)(5-10%)项目施工前：不再提高项目施工前：不再提高项目施工前：不再提高项目施工前：不再提高工程结束：实际成本工程结束：实际成本工程结束：实际成本工程

11、结束：实际成本4 4、成本计划过程、成本计划过程 从从总总体体上上，成成本本计计划划通通常常经经过过确确定定总总成成本本目目标标、成成本本逐逐层层分分解解、成本成本估算估算，再，再由下而上由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程。逐层汇集、进行对比分析的过程。设计、工作量定义设计、工作量定义总投资目标逐层分解总投资目标逐层分解逐层累计并对比目标逐层累计并对比目标分项估分项估(预预)算费用算费用总投资目标总投资目标（计划总成本）（计划总成本）成本对象成本对象二、工程项目成本分解（二、工程项目成本分解（CBS）（1 1）以项目分解结构为基础）以项目分解结构为基础（2 2）按工程项目费用组成分解）按工程

12、项目费用组成分解（3 3）按工程成本要素分解）按工程成本要素分解（3 3）按工程成本要素分解）按工程成本要素分解我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间直接费、间接费、利润、税金接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。以此为基础。作用作用:1 1）我国）我国预算定额以及取费标准预算定额以及取费标准的划分；的划分；2 2）承包商报价承包商报价中的成本分项；中的成本分项；3 3）承包商）承包商会计成本核算会计成本核算的科目划分；的科目划分；4 4）承包商和业主之间涉及）承包商和业主之间涉及费用索赔费用

13、索赔的计算分项。的计算分项。二、工程项目成本分解（二、工程项目成本分解（CBS）（1 1）以项目分解结构为基础）以项目分解结构为基础（2 2）按工程项目费用组成分解）按工程项目费用组成分解（3 3）按工程成本要素分解）按工程成本要素分解（4 4）按工程量清单分解）按工程量清单分解（4 4）按工程量清单分解）按工程量清单分解二、工程项目成本分解（二、工程项目成本分解（CBS）（1 1）以项目分解结构为基础）以项目分解结构为基础（2 2）按工程项目费用组成分解）按工程项目费用组成分解（3 3）按工程成本要素分解）按工程成本要素分解（4 4）按工程量清单分解）按工程量清单分解（5 5）按成本责任人分

14、解）按成本责任人分解（6 6）其他角度，如项目阶段、年度或季度等）其他角度，如项目阶段、年度或季度等三、工程项目成本的确定三、工程项目成本的确定1 1、确定依据、确定依据（1 1）项目范围项目范围（2 2）资源资源需求计划和资源价格需求计划和资源价格（3 3）环境条件）环境条件（4 4）工期工期（5 5）历史信息）历史信息（6 6）项目）项目风险风险2 2、成本估算、成本估算是预计完成项目是预计完成项目各工作需要资源各工作需要资源（人、材料、设备等）（人、材料、设备等）的成本的近似值。的成本的近似值。（1 1）成本估算结构）成本估算结构识别成本构成科目识别成本构成科目n项目成本中包含的资源或服

15、务类目项目成本中包含的资源或服务类目如人工费、材料费、服务费等如人工费、材料费、服务费等估算各成本科目的额定成本估算各成本科目的额定成本n估算依据是该资源的市场价格估算依据是该资源的市场价格分析成本估算结果分析成本估算结果（2 2）成本估算步骤）成本估算步骤（3 3）总成本估算方法）总成本估算方法n由上而下的估计法由上而下的估计法A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J工作包工作包估计进度估计进度估计资源估计资源估计费用估计费用n由下而上的估计法由下而上的估计法l通常被项目小组成员采用通常被项目小组成员采用l先估算各自负责的先估算各自负责的工作包工作包实施成本实施成本l按照

16、按照WBS结构结构自下而上汇总，精度相对较高自下而上汇总，精度相对较高生日晚会生日晚会700 700 晚宴晚宴400400意外开支意外开支8080娱乐娱乐220220蛋糕蛋糕8080饮料饮料5050清洗清洗3030做菜做菜280280音响音响2020灯光布置灯光布置5050室内布置室内布置5050VCD100VCD100食品食品2020餐具餐具1010凉菜凉菜5050热菜热菜230230蔬菜类蔬菜类3030海鲜类海鲜类180180其他类其他类2020n参数模型法参数模型法l利用利用项目特性参数项目特性参数建立数学模型来估算项目成本的方法。建立数学模型来估算项目成本的方法。例如，工业项目可以使用

17、例如，工业项目可以使用项目生产能力项目生产能力作参数，民用住宅项目可作参数，民用住宅项目可以使用以使用每平米单价每平米单价等作参数去估算项目的成本。等作参数去估算项目的成本。l重点集中在重点集中在成本动因成本动因（即影响成本最重要因素）的确定（即影响成本最重要因素）的确定上，并不考虑众多的项目成本细节，因为是项目成本动上，并不考虑众多的项目成本细节，因为是项目成本动因决定了项目成本总量的主要变化。参数估计法能针对因决定了项目成本总量的主要变化。参数估计法能针对不同项目成本元素不同项目成本元素分别进行计算。分别进行计算。l优点：优点：快速并易于使用快速并易于使用，只需要一，只需要一小部分信息小部

18、分信息，并且其，并且其准确性在经过准确性在经过模型校验模型校验后能够达到较高精度。后能够达到较高精度。l缺点：如果不经校验，参数估计模型可能不精确，估算缺点：如果不经校验，参数估计模型可能不精确，估算出的项目成本差距会较大。出的项目成本差距会较大。（4 4）不同阶段的成本估算）不同阶段的成本估算n前期策划前期策划阶段的估算阶段的估算 l参照过去参照过去同类工程同类工程信息信息l按照国家或部门颁布的按照国家或部门颁布的概算指标概算指标计算计算l专家咨询法专家咨询法（德尔菲（德尔菲(Delphi)法、头脑风暴法）法、头脑风暴法）l生产能力估算法生产能力估算法n项目项目设计和计划设计和计划阶段的概预

19、算阶段的概预算l使用使用定额定额资料，如概资料，如概(预预)算定额。算定额。l直接按部分工程，专项的供应或服务进行直接按部分工程，专项的供应或服务进行询价询价，以作，以作为计划的依据。为计划的依据。l采用采用已完工程已完工程的数据。的数据。l合同价合同价 n承包商承包商工程成本计划工程成本计划（招投标招投标阶段）阶段）ABC分类法分类法：l对对A类分项类分项详细精确核算详细精确核算（10%数量数量-70%成本）成本）l对对B类分项用类分项用过去的资料或定额过去的资料或定额（20%数量数量-20%成本）成本）l对对C类分项做类分项做粗略匡算粗略匡算（70%数量数量-10%成本）成本）n工程实施工

20、程实施中的成本计划中的成本计划l已完成或已支付成本已完成或已支付成本，即在实际工程上的成本消耗，即在实际工程上的成本消耗，它表示工程实际完成的进度。它表示工程实际完成的进度。l追加成本追加成本(费用费用)。由于工程变更，环境变化，合同条。由于工程变更，环境变化，合同条件变化所应该追加的部分。件变化所应该追加的部分。l剩余成本计划剩余成本计划，即按当时的环境，要完成余下的工程，即按当时的环境，要完成余下的工程还要投入的成本量。还要投入的成本量。l最终实际成本最终实际成本和结算价格。和结算价格。四、工程项目成本模型四、工程项目成本模型 在在网络分析网络分析的基础上将工程项目的计划成本分解落的基础上

21、将工程项目的计划成本分解落实到各个实到各个项目单元项目单元上，将计划成本在相应的工程活动的上，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上持续时间上平均分配平均分配，可以获得，可以获得“工期工期-计划成本累计计划成本累计”曲线（又称为曲线（又称为S S曲线曲线），该曲线被称为项目的成本模），该曲线被称为项目的成本模型。型。绘制步骤：绘制步骤：1 1、在经过、在经过网络分析网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间后，按各个活动的最早（晚）时间输出输出横道图横道图。【例题例题】根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。根据某项目工期和成本计划结果求其成本模型。工程活动工程活动持续时间（周）持续时间（周）计

22、划成本计划成本（万元）（万元）最早开始最早开始时间时间（周）（周）A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J2 24 41 1121248483 36 610104 44 46 64 46 64 4合计合计606060602424323230302020484816163483483 33 33 315151717171711112323K K2 26 627272828工程工程活动活动时间时间/周周1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10101111121213131414151516161717181819192020212122222

23、32324242525262627272828A AB BC CD DE EF FGGH HI IJ JK K合计合计 2 2 2 2 262626262626262620202020101010101818181812121212161616161818181810101010 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3累计累计2 24 4 3030 5656 828210108 812128 814148 815158 816168 818186 620204 421216 622228 824244 426260 027278 829296 630306 631316

24、 632321 132326 633330 033334 433338 834342 234345 534348 8累计曲线累计曲线绘制步骤：绘制步骤：1 1、在经过、在经过网络分析网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间后，按各个活动的最早（晚）时间输出输出横道图横道图，并确定相应，并确定相应项目单元的工程成本项目单元的工程成本。2 2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的配，得出各活动的计划成本强度计划成本强度。工程工程活动活动时间时间/周周1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10101

25、11112121313141415151616171718181919202021212222232324242525262627272828A AB BC CD DE EF FGGH HI IJ JK K合计合计 2 2 2 2 262626262626262620202020101010101818181812121212161616161818181810101010 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3累计累计2 24 4 3030 5656 828210108 812128 814148 815158 816168 818186 620204 421216

26、622228 824244 426260 027278 829296 630306 631316 632321 132326 633330 033334 433338 834342 234345 534348 8241066855843工程活动工程活动持续时间（周）持续时间（周）计划成本计划成本（万元）（万元）单位时间单位时间计划成本计划成本（万元（万元/周）周）A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J2 24 42 2121248484 46 610104 44 46 64 46 64 4合计合计60606060242432323030202048481616348348

27、10106 66 68 85 55 58 84 4K K2 26 63 32828绘制步骤：绘制步骤：1 1、在经过、在经过网络分析网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间后，按各个活动的最早（晚）时间输出输出横道图横道图，并确定相应，并确定相应项目单元的工程成本项目单元的工程成本。2 2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的配，得出各活动的计划成本强度计划成本强度。3 3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇集，得项目在集，得项目在各时间段成本强度各时间段成本强度。4 4

28、、作、作计划成本计划成本工期图工期图（直方图）。（直方图）。工程工程活动活动时间时间/周周1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1010111112121313141415151616171718181919202021212222232324242525262627272828A AB BC CD DE EF FGGH HI IJ JK K合计合计 2 2 2 2 262626262626262620202020101010101818181812121212161616161818181810101010 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3

29、 3 3 3累计累计2 24 4 3030 5656 828210108 812128 814148 815158 816168 818186 620204 421216 622228 824244 426260 027278 829296 630306 631316 632321 132326 633330 033334 433338 834342 234345 534348 824106685584351015202550100150200250300350投入曲线投入曲线22620101812161810543合计合计 2 2 2 2 26262626262626262020202010

30、1010101818181812121212161616161818181810101010 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3绘制步骤：绘制步骤：1 1、在经过、在经过网络分析网络分析后，按各个活动的最早（晚）时间后，按各个活动的最早（晚）时间输出输出横道图横道图，并确定相应，并确定相应项目单元的工程成本项目单元的工程成本。2 2、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分、假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，得出各活动的配，得出各活动的计划成本强度计划成本强度。3 3、按项目总工期将各期的各项活动的计划成本进行汇、按项目总工期将各期的各项活动的计划

31、成本进行汇集，得项目在集，得项目在各时间段成本强度各时间段成本强度。4 4、作、作计划成本计划成本工期图工期图（直方图）。（直方图）。5 5、计算各期末的计划成本累计值，作、计算各期末的计划成本累计值，作累计曲线累计曲线。工程工程活动活动时间时间/周周1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1010111112121313141415151616171718181919202021212222232324242525262627272828A AB BC CD DE EF FGGH HI IJ JK K合计合计 2 2 2 2 26262626262626262

32、0202020101010101818181812121212161616161818181810101010 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3累计累计2 24 4 3030 5656 828210108 812128 814148 815158 816168 818186 620204 421216 622228 824244 426260 027278 829296 630306 631316 632321 132326 633330 033334 433338 834342 234345 534348 8241066855843510152025501001

33、50200250300350投入曲线投入曲线累计曲线累计曲线22620101812161810543合计合计 2 2 2 2 262626262626262620202020101010101818181812121212161616161818181810101010 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3累计累计2 24 43030 5656 8282 108108128128148148158158168168186186204204216216228228244244260260278278296296306306316316321321326326330330334334338338342342345345348348成本成本项目成本模型项目成本模型香蕉图香蕉图工期工期最早时最早时间间最迟时最迟时间间100%100%工期工期成本成本100%100%9.3 工期工期-成本优化分析成本优化分析工期工期-成本优化分析成本优化分析求最低成本工期求最低成本工期T*求规定工期下的求规定工期下的最小成本方案最小成本方案【讨论题讨论题】间接费率：间接费率：0.8万万/周；单位：万元。求最低成本工期。周；单位：万元。求最低成本工期。2023/3/238