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1、卷烟工业企业全面预算管理培训人力成本预算主要内容主要内容l关于指引（课题成果）关于指引（课题成果）l人力成本预算管理的要求人力成本预算管理的要求l人力成本预算管理模式人力成本预算管理模式l人力成本预算管理目标人力成本预算管理目标l人力成本预算管理的主要内容和关人力成本预算管理的主要内容和关注重点注重点2人力成本预算应用指引关于指引关于指引制订指引的目的制订指引的目的建立合理的人力成本预算管理模式，落实人力成本预算责任，科学配置人力资源，有效管理人力成本制定符合企业品牌战略的人力资源规划，人力成本预算管理支持企业实现战略目标人力成本预算管理的要求人力成本预算管理的要求落实管理责任、根据品牌战略制
2、订人力资源规划、建立健全制度人力成本预算管理模式人力成本预算管理模式人力成本预算管理目标人力成本预算管理目标总体、具体人力成本预算管理的主要内容人力成本预算管理的主要内容和关注重点和关注重点定额标准、工资、福利、社保和住房公积金、企业年金、职工教育经费、职工工会经费、工作任务承包、其他、总额3人力成本预算管理的要求人力成本预算管理的要求（一）落实所属各单位和部门的（一）落实所属各单位和部门的人力资源管理责任人力资源管理责任针对实行非法人独立运作机制的各中心和卷烟厂，企业应当明确其人力资源管理权限，既要体现中心和卷烟厂相对独立运作的管理需求，又要统筹规划、服务于企业整体人力资源规划4人力成本预算
3、管理的要求人力成本预算管理的要求（二）根据品牌战略制订人力资（二）根据品牌战略制订人力资源规划源规划l人力资源规划应包括企业长期的人力资源需求和储备计划、各类员工的人力资源管理政策以及短期工作目标和任务等。l人力资源规划是人力资源管理部门制订预算年度工作计划以及开展人力成本预算管理的依据。5人力成本预算管理的要求人力成本预算管理的要求（三）建立健全人力资源管理制度（三）建立健全人力资源管理制度l人力资源管理制度应涵盖工资、员工福利、社会保险、住房公积金、职工教育经费等重点人力成本项目的管理流程、管理权限和管理标准。l人力成本预算管理应当紧密结合企业的人力资源管理制度。6人力成本预算管理模式人力
4、成本预算管理模式可以根据本单位的组织架构、业务流程特点、用工方式等实际情况，建立并完善人力成本预算管理模式（一）人力资源管理部门应当组织制定企业人力资源长期规划和年度工作计划，组织制定人力成本预算定额标准，组织编制人力成本预算，控制、分析和评价企业及其下属单位、部门的预算执行情况。（二）具有相对独立人力资源管理权限的企业下设单位(例如四大中心、卷烟厂或其他单位），应当根据管理权限承担本单位的人力成本预算管理职责，在企业人力资源管理部门指导下，制订符合本单位实际情况的人力资源预算管理政策。7人力成本预算管理目标企业在人力成本预算管理过程中，应当贯彻落实国家以及行业的有关政策和精神，效率优先，兼顾
5、公平，促进和谐。（一）总体目标：企业应当根据人力资源规划确定预算年度的人力成本总体目标。人力成本总体目标应当支持企业长期人力资源发展，并与企业在预算年度的经营状况、盈利水平相匹配。（二）具体目标：企业可按照人力成本项目分别制定各项目的具体预算目标（例如工资、员工福利等预算目标）。具体项目的预算管理目标应当符合各项人力资源管理政策的导向，充分考虑相关资源配置对员工的激励作用。8主要内容和关注重点主要内容和关注重点（一）人力成本预算定额标准（一）人力成本预算定额标准1、企业应当通过制定和完善有关人力成本制度，规范各项人力成本预算定额标准。2、国家法律法规、地方或行业政策对有关人力成本项目（例如社会
6、保险、住房公积金、职工教育经费计提等）标准作出明确规范的，企业应当依据相关规定执行。3、与人力市场供给关系及价格变动紧密相关的人力成本项目（例如工作任务承包费等），企业应当根据市场价格变动及时修订、完善相关预算定额标准。9主要内容和关注重点主要内容和关注重点（二）工资预算管理（二）工资预算管理1、工资预算管理应当体现工资分配对员工的激励作用，在兼顾公平的基础上，工资应向执行重要职能的岗位倾斜。2、企业应当根据行业规定实行工资总额管理，分别编制工资计提预算和工资支出预算。工资计提预算由人力资源管理部门根据上级主管单位下达的工资总额管理方案及其他调整因素编制。企业可以根据管理需要，合理确定工资支出
7、预算的明细程度。10主要内容和关注重点主要内容和关注重点（二）工资预算管理（二）工资预算管理3、企业年度工资预算草案须经薪酬管理委员会或其它有权机构审核，薪酬管理委员会或其它有权机构应当重点审核工资总额及其分配是否符合行业或上级主管单位规定以及企业年度人力资源管理政策导向。4、企业应当按月度、按单位分解工资总额预算。在预算执行中，人力资源管理部门应当在总体上把握工资发放进度，既要关注工资分配的激励及时性，也要防止工资发放的前松后紧或突破总额。11主要内容和关注重点主要内容和关注重点（二）工资预算管理（二）工资预算管理5、人力资源管理部门可以根据企业管理需要，确定工资预算分析内容，重点包括但不限
8、于：1）工资支出占人力成本总支出的比重，分析人力成本比例构成是否合理。2）研发、营销、生产、采购、职能管理等相关岗位的工资支出比重，分析工资支出是否符合企业人力资源管理政策导向等。3）岗位工资、绩效工资及补贴等比重，分析工资结构是否合理，绩效工资是否充分发挥激励作用。12主要内容和关注重点主要内容和关注重点（三）员工福利预算管理（三）员工福利预算管理1、企业应当根据福利项目特点实施分类管理，确定各类福利项目的归口管理部门。各福利项目的归口管理部门应当根据行业及企业有关政策制定预算年度的福利政策2、企业可考虑员工福利的保障性、激励性等特点，合理确定员工福利占人力成本的比重以及年度预算总额目标员工
9、福利预算可以按单位和部门、按项目分别编制；无法细化至人次的福利项目，可以按福利项目总额编制。13主要内容和关注重点主要内容和关注重点（三）员工福利预算管理（三）员工福利预算管理3、员工福利预算草案须经薪酬管理委员会或其它有权机构审核，薪酬管理委员会或其它有权机构应当从总体上把握员工福利项目是否符合行业、企业相关规定，福利预算总额的合理性（例如结合人力成本预算总额、工资预算总额等衡量员工福利预算总额是否合理）。4、在预算执行中，员工福利归口管理部门应当重点关注是否按时、按标准发放各项福利；实行福利独立管理的下属单位是否严格按照经批准的预算方案发放福利。5、福利预算可重点分析福利项目占人力成本总额
10、比重，评价福利项目是否充分发挥保障和激励作用。14主要内容和关注重点主要内容和关注重点（四）社会保险和住房公积金预算管理（四）社会保险和住房公积金预算管理1、企业应当制定社会保险和住房公积金的专项管理办法，规范社会保险和住房公积金的缴交政策。2、企业应当根据国家、地方规定，合理确定社会保险和住房公积金的缴交基数。如缴交基数在每年年中进行调整的，预算编制时可暂按上年度缴交基数编制社会保险和住房公积金预算。待预算调整时，再行调整。15主要内容和关注重点主要内容和关注重点（四）社会保险和住房公积金预算管理（四）社会保险和住房公积金预算管理3、社会保险与住房公积金预算管理应当重点关注相关预算是否符合国
11、家、地方关于社会保险、住房公积金的缴交政策；实际执行中，是否按时足额缴交。4、社会保险和住房公积金预算可重点分析社会保险、住房公积金占人力成本总额的比例，评价社会保险和住房公积金对员工的保障和激励作用。16主要内容和关注重点主要内容和关注重点（五）企业年金预算管理（五）企业年金预算管理1、企业应当根据国家、地方及行业规定制定企业年金专项管理办法，规范企业年金缴存、管理等政策。企业年金预算管理不仅包括企业年金的缴费预算，而且包括企业年金的累计缴费余额预算及累计投资收益预算。2、企业年金预算管理应当重点关注相关预算是否符合国家、地方及行业的有关政策；实际执行中，是否按时足额缴存。企业应当关注企业年
12、金投资运营状况以及投资收益情况，并对企业年金的管理和投资运营状况作出评价。17主要内容和关注重点主要内容和关注重点（六）职工教育经费预算管理（六）职工教育经费预算管理1、企业应当制定职工教育经费相关管理办法，规范职工教育经费的开支范围及不同项目的开支标准。2、人力资源管理部门应当在调研各单位、部门职工培训需求的基础上，统筹规划，制定年度职工教育培训计划。职工教育培训计划要体现短期培训需求和长期人才储备之间的平衡。3、人力资源管理部门根据年度职工教育培训计划，组织编制并汇总职工教育经费预算。职工教育经费预算应当体现各单位、部门及人员的教育培训资源配置状况以及各类教育培训项目的资源分配情况。18主
13、要内容和关注重点主要内容和关注重点（六）职工教育经费预算管理（六）职工教育经费预算管理4、审核职工教育经费预算，应当重点关注职工教育经费预算总额（是否突破国家或行业的相关规定）以及各单位和部门之间、各类教育培训项目之间、各类岗位之间的资源分配是否合理。5、在预算执行中，企业可以采取台账方式管理和控制职工教育经费支出。除关注职工教育经费预算执行情况外，企业应当关注相关教育培训项目所取得的效果、员工对培训项目的满意度、培训项目对员工的激励作用以及是否有利于促进企业长期人力资源培养和发展等。19主要内容和关注重点主要内容和关注重点（七）职工工会经费预算管理（七）职工工会经费预算管理l企业应当根据国家
14、、行业相关规定编制职工工会经费计提预算。l企业工会根据工会年度工作计划编制职工工会经费支出预算。l工会经费支出预算由工会根据相关规定执行。20主要内容和关注重点主要内容和关注重点（八）工作任务承包费用预算管理（八）工作任务承包费用预算管理l企业应当制定工作任务承包费专项管理办法，规范各类工作任务承包费管理。企业可以根据工作任务特点及管理职责，确定相关费用预算的归口管理部门。l工作任务承包费用预算管理要重点关注有关费用是否国家、行业及地方相关规定，是否存在潜在的法律风险；费用预算与工作性质、工作量是否匹配；预算执行与工作任务执行进度、工作质量是否匹配等。21主要内容和关注重点主要内容和关注重点（
15、九）其他人力成本预算管理（九）其他人力成本预算管理l企业发生的其他人力成本项目，例如补充医疗保险、招聘费用、经济补偿金、退役士兵转移安置金等预算，企业应当制定专项管理办法，规范归口管理部门、预算定额标准及预算管理重点等内容。22主要内容和关注重点主要内容和关注重点（十）人力成本预算总额（十）人力成本预算总额人力成本预算总额是指工资、员工福利、社会保险、住房公积金、职工教育经费等预算汇总l关注重点l相关预算是否与预算年度的盈利水平相符，是否能够支持企业长期人力资源发展规划；l人力成本项目结构是否合理，是否符合各人力成本项目的管理政策导向，是否能否充分发挥保障或激励作用；l各类员工的人力成本比例，人力成本耗用是否体现了对关键作业的支持作用等。23谢 谢24