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1、业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目1销售产品，货款15 000 000元，增值税款2 550 000元，收到银行汇票。其他货币资金15 000 000.00主营业务收入其他货币资金2 550 000.00应交税费-应交增值税-销项税业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目2收到前欠货款5 800 000元，已存入银行。银行存款5 800 000.00应收账款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目3银行承兑汇票到期，票据面值163 000元，款项已收妥。银行存款 163
2、 000.00应收票据业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目4销售原材料，价款100 000元，增值税17 000元，款存银行。银行存款 100 000.00其他业务收入4银行存款 17 000.00应交税费-应交增值税-销项税业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目5购入原材料，货款200 000元，增值税34 000元，用银行存款支付，材料已入库。原材料 200 000.00银行存款5应交税费-应交增值税-进项税 34 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方
3、方科科目目6用银行存款支付到期的商业承兑汇票3 011 660元。应付票据3 011 660.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目7用银行存款支付前欠货款700 000元。应付账款 700 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目8用银行存款上缴上期税费3540 300元。应交税费3 540 300.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目9提取现金1 200 000元，准备发放工资。库存现金1 200 000.00银行存款业业
4、务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目10用现金支付工资1 200 000元。应付职工薪酬1 200 000.00库存现金业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目11以 银 行 存 款 支 付 广 告 费 2000元。销售费用 2 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目12将交易性金融资产转让，获得转让收入为90 000元，原投资成本为80 100元，公允价值变动增值5 000元，投资收益4 900元，款存银行。银行存款 80 100.00交易性金融资产-
5、成本12银行存款 5 000.00交易性金融资产-公允价值变动12银行存款 4 900.00投资收益12公允价值变动损益 5 000.00投资收益业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目13公司持有的两年前购入前购入的长期股权投资采用成本法核算，本年分到现金股利200 000元，存入银行。银行存款 200 000.00投资收益业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目14按面值发放债券，三年期，到期一次还本付息，年利率8%，面值5 000 000元，存入银行。银行存款5 000 000.00应付债券-成本业业务务序序
6、号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目15向 银 行 借 入 短 期 借 款 500000元。银行存款 500 000.00短期借款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目16清理的旧设备，原价3 000000元，已提折旧1 500 000元。固定资产清理1 500 000.00固定资产16累计折旧1 500 000.00固定资产业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目17出售旧设备取得收入1 520000元，存入银行银行存款1 520 000.00固定资产清理业业务务序序号号业业务务
7、摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目18用银行存款支付固定资产清理费用30 000元。固定资产清理 30 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目19结转固定资产清理净损失10000元。营业外支出 10 000.00固定资产清理业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目20用银行存款购入不需要安装的设备一台，价款200 000元，增值税34 000元，包装费和运费3 000元，交给厂部使用。固定资产 237 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借
8、借方方金金额额贷贷方方科科目目21计提本年度在建工程应负担的长期借款利息200 000元（每年支付利息，到期还本）。在建工程 200 000.00应付利息业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目22用银行存款200 000元支付已经计提的长期借款利息。应付利息 200 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目23以银行存款偿还长期借款2600 000元。长期借款2 600 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目24以银行存款归还短期借
9、款本金2 085 000元。短期借款2 085 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目25用银行存款支付短期借款利息100 000元(未预提)。财务费用 100 000.00银行存款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目26基本生产车间为生产产品领用材料3 000 000元，车间一般耗用材料120 000元。生产成本3 000 000.00原材料26制造费用 120 000.00原材料业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目27计 算 分 配 工 资
10、费 用 1 200000元，其中基本生产车间生产工人工资700 000元，车间管理人员工资150 000元，行政管理人员工资220000元，在建工程人员工资130 000元。生产成本 700 000.00应付职工薪酬27制造费用 150 000.00应付职工薪酬27管理费用 220 000.00应付职工薪酬27在建工程 130 000.00应付职工薪酬业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目28计 提 固 定 资 产 折 旧 3 200000元，其中生产车间2 200000元，行政部门1 000 000元。制造费用2 200 000.00累计折旧28管理
11、费用1 000 000.00累计折旧业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目29结转已经售出材料成本80000元。其他业务成本 80 000.00原材料业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目30购入工程物资一批，价税合计117 000元，款项未付。工程物资 117 000.00应付账款业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目31计提无形资产摊销500 000元。管理费用 500 000.00累计摊销业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科
12、目目32在建工程完工，达到使用状态，交付使用，总造价500000元。固定资产 500 000.00在建工程业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目33结转制造费用2 470 000元。生产成本2 470 000.00制造费用业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目34结转完工入库产品实际成本10 200 000元。库存商品10 200 000.00生产成本业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目35结 转 已 售 产 品 成 本 8 500000元。主营业务成本8 500 0
13、00.00库存商品业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目36转出应交未交增值税2 533000元。应交税费应交增值税转出未交增值税2 533 000.00应交税费-未交增值税业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目37分别按照7%、3%和1%计算城建税、教育费附加和地方教育附加费。营业税金及附加 177 310.00应交税费-应交城建税37营业税金及附加 75 990.00应交税费-应交教育费附加37营业税金及附加 25 330.00应交税费-应交地方教育附加费业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借
14、方方金金额额贷贷方方科科目目38年末计算提取坏账准备，坏账准备提取率为0.5%(假设只对应收账款计提)。坏账准备 14 040.00资产减值损失业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目39计提存货跌价准备50 000元。资产减值损失 50 000.00存货跌价准备业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目40将收入类账户余额结转到本年利润账户。主营业务收入15 000 000.00本年利润40其他业务收入 100 000.00本年利润40投资收益 209 900.00本年利润业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科
15、科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目41将费用类账户余额结转到本年利润账户。本年利润8 500 000.00主营业务成本41本年利润 278 630.00营业税金及附加41本年利润1 720 000.00管理费用41本年利润 2 000.00销售费用41本年利润 100 000.00财务费用41本年利润 80 000.00其他业务成本41本年利润 10 000.00营业外支出41本年利润 5 000.00公允价值变动损益41本年利润 35 960.00资产减值损失业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目42按利润总额的25%计算应交所得税。所得税费用1
16、 144 577.50应交税费-应交所得税业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目43结转所得税费用。本年利润1 144 577.50所得税费用业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目44结转本年净利润。本年利润3 433 732.50利润分配-未分配利润业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目45分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积、任意盈余公积。利润分配提取任意盈余公积 343 373.25盈余公积-法定盈余公积45利润分配提取法定盈余公积 171 686.63盈余
17、公积-任意盈余公积业业务务序序号号业业务务摘摘要要借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目46结清已分配利润账户。利润分配-未分配利润 343 373.25利润分配提取任意盈余公积46利润分配-未分配利润 171 686.63利润分配提取法定盈余公积贷贷方方金金额额15 000 000.002 550 000.00贷贷方方金金额额5 800 000.00贷贷方方金金额额 163 000.00贷贷方方金金额额 100 000.00 17 000.00贷贷方方金金额额 200 000.00 34 000.00贷贷方方金金额额3 011 660.00贷贷方方金金额额 700 000.00贷贷
18、方方金金额额3 540 300.00贷贷方方金金额额1 200 000.00贷贷方方金金额额1 200 000.00贷贷方方金金额额 2 000.00贷贷方方金金额额 80 100.00 5 000.00 4 900.00 5 000.00贷贷方方金金额额 200 000.00贷贷方方金金额额5 000 000.00贷贷方方金金额额 500 000.00贷贷方方金金额额1 500 000.001 500 000.00贷贷方方金金额额1 520 000.00贷贷方方金金额额 30 000.00贷贷方方金金额额 10 000.00贷贷方方金金额额 237 000.00贷贷方方金金额额 200 00
19、0.00贷贷方方金金额额 200 000.00贷贷方方金金额额2 600 000.00贷贷方方金金额额2 085 000.00贷贷方方金金额额 100 000.00贷贷方方金金额额3 000 000.00 120 000.00贷贷方方金金额额 700 000.00 150 000.00 220 000.00 130 000.00贷贷方方金金额额2 200 000.001 000 000.00贷贷方方金金额额 80 000.00贷贷方方金金额额 117 000.00贷贷方方金金额额 500 000.00贷贷方方金金额额 500 000.00贷贷方方金金额额2 470 000.00贷贷方方金金额额
20、10 200 000.00贷贷方方金金额额8 500 000.00贷贷方方金金额额2 533 000.00贷贷方方金金额额 177 310.00 75 990.00 25 330.00贷贷方方金金额额 14 040.00贷贷方方金金额额 50 000.00贷贷方方金金额额15 000 000.00 100 000.00 209 900.00贷贷方方金金额额8 500 000.00 278 630.001 720 000.00 2 000.00 100 000.00 80 000.00 10 000.00 5 000.00 35 960.00贷贷方方金金额额1 144 577.50贷贷方方金金额额1 144 577.50贷贷方方金金额额3 433 732.50贷贷方方金金额额 343 373.25 171 686.63贷贷方方金金额额 343 373.25 171 686.63