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1、货货币币资资金金1、核对了企业库存现金日记账与总账的金额发现相符，检查了企业非记账本位币库存现金的情况，未发现企业有 该方面事项。2、对库存现金进行了监盘程序，账实相符，未发现重大异常。3、抽查了大额库存现金收支，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否 记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查，发现企业手续齐全，处理正确，未发现重大异常。4、获取了银行存款余额明细表，复核加计，并与总账数和日记账合计数核对相符，未发现重大异常。5、对银行存款累计利息收入进行了检查，为发现重大异常。6、获取了所有银行存款对帐单，检查开户名，未见异常，对账户将银行对账单与明细账中借贷
2、方发生的大额记录 进行核对，未发现没入账情况及其他重大异常。7、获取了银行余额调节表，经检查，未发现重大异常。8、对银行存款余额进行了函证，未发现重大异常。9、抽查了大额银行存款收支的原始凭证，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否 正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查，发现企业有关银行存款的业务手续齐全，处理正确，未发现重大异常。10、对企业非营业目的的大额货币资金转移进行了检查，并核对相关账户的进账情况，未发现重大异常。11、对银行授信情况进行了检查，未发现重大异常。12、对企业银行存款收支进行了截止性测试，未发现有跨期现象。13、对企业银行存单进行了检
3、查，编制银行存单检查表，经检查与账面记录金额一致，对是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有进行了检查，未发现企业有该方面事项。14、对货币资金的列报进行了检查，企业有关该方面的事项列报正确，未发现重大异常。应应收收账账款款1、获取了企业应收账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与 报表数核对相符，未发现重大异常。2、检查了企业涉及应收账款的相关财务指标及进行分析程序：(1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当期应收账款借方发生额占销售收入 净额的百分比与管理层考核指标比较，未发现重大异常。(2)计算应收账款周转率、应收账款周转天数
4、等指标，并与企业以前年度指标、同行业同期相关指标对 比分析，未发现重大异常。3、获取了应收账款的账龄分析表，经检查、测试，未发现重大异常。4、对应收账款进行了函证，未发现重大异常。5、对部分应收账款进行了抽查，检查了有关的原始凭证，企业的处理方法，发现企业有关凭证齐全，处 理方法正确，未发现重大异常。6、对未进行函证饿应收账款，实施了替代审计程序，未发现重大异常。7、进行了截止性测试，未发现重大异常。8、对应收账款的坏账准备计提进行了检查，获取了坏账准备计算表，进行了核实，对应收账款坏账准备 计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件。未发现重大异常。9、对应收关联方的款项进行了检查，未发现
5、重大异常。10、对应收账款的质押、担保及出售情况进行了检查，未发现企业有质押、担保及出售的应收账款。11、对应收账款的增加及减少进行了检查，未发现重大异常。12、对大额的应收账款进行了检查，追查至原始凭证，发现企业处理正确，手续齐全，未发现重大异常。13、对应收账款的列报进行了检查，未发现重大异常。14、审计调整事项如下：预预付付账账款款1、获取了企业预付账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合坏账准备科目与报表数核对相 符，未发现重大异常。2、对预付账款的账龄及构成进行了分析，未发现重大异常。3、选择预付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检
6、查程序，未发现重大异常。4、对企业实施关联方及其交易的审计程序，检查了企业对关联方的预付账款的真实性、合法性及其会计处理是否正确，未发现重大异常。5、对预付账款的坏账准备进行了检查，未发现重大异常。6、对企业对预付账款的列报进行了检查，企业有关处理得当，方法合理，未发现重大异常。应应收收股股利利1、获取了应收股利的明细表，与总账日记账核对相符。未发现重大异常。2、对应收股利的增减变动进行了检查，企业处理正确，手续齐全，未发现重大异常。3、对应收股利的坏账准备进行了检查，企业处理得当，未发现重大异常。4、对应收股利的列报进行了检查，企业列报正确，未发现重大异常。其其他他应应收收款款1、获取了其他
7、应收款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符。2、复核了其他应收款本期期末余额的账龄，并按照坏账计提比例提取的坏账准备，江西省德兴市朱林金矿和江西三和金业有限公司 的余额较大，按单项认定法计提了坏账准备。4、选取了本期期末余额前4家单位进行了函证，由我们发函；对于未回函项目执行了替代测试。5、从本期的其他应收款中抽取了50笔业务进行了细节测试，检查相关原始凭证的时间、金额、业务双方等，未发现重大异常。存存货货1、获取了企业存货明细表，复核加计并与总账数、报表数及明细账合计数核对相符，未发现重大异常。2、对存货确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致进行检查，未发现重大
8、异常。3、对存货进行了分析性复核，未发现重大异常。4、对存货的数量，计价按分类进行了计价测试，未发现重大异常。5、对存货进行了监盘及抽盘检查，未发现重大异常。6、对存货进行了减值测试，未发现重大异常。7、对关联方的购销业务进行了检查，重点关注了交易价格、交易金额的真实性及合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销 的数据是否正确，并对关联方交易进行统计和审核，未发现重大异常。8、对存货的列报进行了检查，企业有关该存货的列报准确，未发现重大异常。长长期期股股权权投投资资1、获取了长期股权投资明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符2、抽取了本年发生的长期股权投资的凭证进行了测试，
9、未发现重大异常。3、经审计，调整事项如下：固固定定资资产产1、经检查，企业的明细账，总账和报表核对相符。2、抽查了企业的凭证，有关固定资产的事项手续齐全，未发现异常。3、抽查部分项目重新做折旧测算，企业在固定资产折旧方面方法正确，计算无误，未发现重大异常。4、对企业的固定资产的所有权进行检查，车辆都有行驶证，归属都为本公司，对企业的房屋，机器设备等进行随机抽查，未发现异常。5、对固定资产进行了监盘，通过检查、观察、询问该公司固定资产管理人员及现场观察，发现设备基本都处于正常的使用状态中，未发现重大异常。6、对固定资产的增加，进行了检查，发现有此方面的交易事项存在，企业处理方法正确，手续齐全，未
10、发现有重大异常。7、对固定资产的租赁情况进行了检查，未发现公司在该方面事项有重大异常。8、对该公司的固定资产进行了检查，未发现该公司有闲置和持有待售的固定资产。9、检查了固定资产是否在财务报表中作出了恰当的列报，未发现有重大异常。10、对固定资产的清理进行了检查，企业有关这方面的事项处理方法正确，手续齐全，未发现有重大异常。11、对固定资产做了减值迹象判断，未发现固定资产有减值迹象。12、对固定资产进行了抵押和担保的检查，未发现有该情况。13、对关联方固定资产的售购活动进行了检查，未发现有此方面交易事项。14、对本期报废的固定资产进行了检查，企业有关该方面的处理正确，手续齐全。15、获取已提足
11、折旧仍继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录，未发现有重大异常。16、对企业本期购买固定资产是否属于超过正常信用条件购买固定资产的经济业务事项进行了检查，未发现有重大异常。固固定定资资产产清清理理1、获取了固定资产清理明细表，复核加计总数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、抽取了*笔有关固定资产清理的凭证进行了细节测试，检查固定资产报废的流程、会计分录是否正确、累计折旧是否 结转及报废收入入账等事项，未发现重大异常。无无形形资资产产1、获取了企业无形资产明细表，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合累计摊销、无形资产减值准备科目与报表数 核对相符。未发现重大异常。2、对无
12、形资产的所有权进行了检查，发现企业所有无形资产均有所有权。3、对企业无形资产的增加进行了检查，未发现企业有该方面活动事项。4、对企业无形资产的减少进行了检查，未发现企业有该方面活动事项。5、检查了企业确定无形资产寿命的依据，未发现重大异常。6、对无形资产的后续支出进行了检查，未发现重大异常。7、对无形资产预计是否能为企业带来利益进行了检查，未发现重大异常。8、结合了长、短期借款等项目的审计，发现企业不存在用于债务担保的无形资产。9、检查了无形资产的累计摊销，未发现重大异常。10、对无形资产的减值进行了检查，企业本期未出现无形资产减值情况，未发现重大异常。11、对无形资产的列报进行了检查，企业对
13、无形资产的列报符合会计准则，未发现重大异常。递递延延所所得得税税资资产产1、获取了递延所得税资产明细表，复核加计，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。未发现重大异常。2、经检查企业所采用的会计政策为资产负债表债务法，未发现重大异常。3、检查了企业所用的递延所得税税率，未发现重大异常。4、对递延所得税资产的增加与减少进行了检查，企业该方面处理符合规定，未发现重大异常。5、对固定资产折旧形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性，未发现重大异常。6、对本期提取各类减值准备形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性，未发现重大异常。7、对预计负债形成的可抵扣
14、暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性。8、对递延所得税资产的列报进行了检查，发现企业处理正确，未发现重大异常。9、经审计、调整事项如下：1、核对了企业库存现金日记账与总账的金额发现相符，检查了企业非记账本位币库存现金的情况，未发现企业有3、抽查了大额库存现金收支，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否 记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查，发现企业手续齐全，处理正确，未发现重大异常。4、获取了银行存款余额明细表，复核加计，并与总账数和日记账合计数核对相符，未发现重大异常。6、获取了所有银行存款对帐单，检查开户名，未见异常，对账户将银行对账单与明细
15、账中借贷方发生的大额记录9、抽查了大额银行存款收支的原始凭证，对其原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否 正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容进行了检查，发现企业有关银行存款的业务手续齐全，处理正确，10、对企业非营业目的的大额货币资金转移进行了检查，并核对相关账户的进账情况，未发现重大异常。13、对企业银行存单进行了检查，编制银行存单检查表，经检查与账面记录金额一致，对是否被质押或限制使用，1、获取了企业应收账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与 (1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当期应收账款借方发生额占销售
16、收入 (2)计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与企业以前年度指标、同行业同期相关指标对5、对部分应收账款进行了抽查，检查了有关的原始凭证，企业的处理方法，发现企业有关凭证齐全，处8、对应收账款的坏账准备计提进行了检查，获取了坏账准备计算表，进行了核实，对应收账款坏账准备10、对应收账款的质押、担保及出售情况进行了检查，未发现企业有质押、担保及出售的应收账款。12、对大额的应收账款进行了检查，追查至原始凭证，发现企业处理正确，手续齐全，未发现重大异常。1、获取了企业预付账款明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合坏账准备科目与报表数核对相3、选择预付账款的重要项目函证
17、其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，未发现重大异常。4、对企业实施关联方及其交易的审计程序，检查了企业对关联方的预付账款的真实性、合法性及其会计处理是否正确，2、复核了其他应收款本期期末余额的账龄，并按照坏账计提比例提取的坏账准备，江西省德兴市朱林金矿和江西三和金业有限公司4、选取了本期期末余额前4家单位进行了函证，由我们发函；对于未回函项目执行了替代测试。5、从本期的其他应收款中抽取了50笔业务进行了细节测试，检查相关原始凭证的时间、金额、业务双方等，未发现重大异常。1、获取了企业存货明细表，复核加计并与总账数、报表数及明细账合计数核对相符，未发现重大异常。2、对存货确
18、认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致进行检查，未发现重大异常。7、对关联方的购销业务进行了检查，重点关注了交易价格、交易金额的真实性及合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销3、抽查部分项目重新做折旧测算，企业在固定资产折旧方面方法正确，计算无误，未发现重大异常。4、对企业的固定资产的所有权进行检查，车辆都有行驶证，归属都为本公司，对企业的房屋，机器设备等进行随机抽查，5、对固定资产进行了监盘，通过检查、观察、询问该公司固定资产管理人员及现场观察，发现设备基本都处于正常的使用状态中，6、对固定资产的增加，进行了检查，发现有此方面的交易事项存在，企业处理方法正确，手续齐全，未发现
19、有重大异常。10、对固定资产的清理进行了检查，企业有关这方面的事项处理方法正确，手续齐全，未发现有重大异常。15、获取已提足折旧仍继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录，未发现有重大异常。16、对企业本期购买固定资产是否属于超过正常信用条件购买固定资产的经济业务事项进行了检查，未发现有重大异常。1、获取了固定资产清理明细表，复核加计总数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、抽取了*笔有关固定资产清理的凭证进行了细节测试，检查固定资产报废的流程、会计分录是否正确、累计折旧是否1、获取了企业无形资产明细表，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合累计摊销、无形资产减值准备科目与报
20、表数11、对无形资产的列报进行了检查，企业对无形资产的列报符合会计准则，未发现重大异常。1、获取了递延所得税资产明细表，复核加计，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。未发现重大异常。4、对递延所得税资产的增加与减少进行了检查，企业该方面处理符合规定，未发现重大异常。5、对固定资产折旧形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性，未发现重大异常。6、对本期提取各类减值准备形成的可抵扣暂时性差异进行了重新计算，检查其会计处理的正确性，未发现重大异常。短期借款1、已编制短期借款明细表：复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、已向债权人发函询证，并均收到回函，
21、回函金额与账面余额相符。3、已取得并检查了本期增加的短期借款的借款合同和授权批准文件，其借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率与相关会计记录和原始凭证核对相符。4、已检查了本期减少的短期借款，通过检查相关会计记录和原始凭证核实了其还款数额，未发现重大异常。5、经检查，无到期未偿还的短期借款。6、经检查，短期借款不存在抵押和担保情况。短短期期借借款款1、已编制短期借款明细表：复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、已向债权人发函询证，并均收到回函，回函金额与账面余额相符。3、已取得并检查了本期增加的短期借款的借款合同和授权批准文件，其借款数额、借款条件、借款日期、还
22、款期限、借款利率与相关会计记录和原始凭证核对相符。4、已检查了本期减少的短期借款，通过检查相关会计记录和原始凭证核实了其还款数额，未发现重大异常。5、经检查，无到期未偿还的短期借款。6、经检查，短期借款不存在抵押和担保情况。应应付付账账款款1、已获取应付账款明细表：复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、已对相关债权单位发函询证，回函情况参见函证结果汇总表。未回函的，替代程序进行检查，未见异常。3、经检查，预付账款等往来项目的明细余额，无同时挂帐的项目、异常余额或与购货无关的其他款项。4、经比较，当年年度及以前年度应付账款的构成、账龄及主要供货商的变化，未发现重大异常情况。
23、5、针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，未发现未及时入账的应付账款。6、经检查，应付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。预预收收账账款款1、取得了预收款项明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否一致。2、预收账款期余额主要由预收*的款项构成，对此笔款项进行了函证，回函金额与账面相符。3、执行了替代测试，检查凭证及原始依据未发现重大异常。应应付付职职工工薪薪酬酬1、已核对应付职工薪酬科目明细账、总账与报表核对一致。2、经检查，本期应付职工薪酬的计提正确，分配方法与上期一致。已将应付职工薪酬计提数与相关的成本、费用项目核对一致。3、经检查，被审
24、计单位福利费的支用符合规定用途，报销符合审批程序。4、经比较，本期应付职工薪酬余额与上期应付职工薪酬余额，未发现异常变动。5、结合员工社保缴纳情况，根据被审计单位员工范围，经检查,未与关联公司员工工资混淆列支。6、经检查，应付职工薪酬已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出了恰当列报。应应交交税税费费1、已编制应交税费明细表：复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、已将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对，总体相符，未发现异常。3、通过“原材料”等相关科目匡算进项税合理，未发现异常。4、经检查，应交土地使用税的计算正确，并按规定进行了会计处理。5、已获取应交
25、所得税测算表，结合所得税项目，确定应纳税所得额及企业所得税税率，已复核应交企业所 得税的计算正确，并按规定进行了会计处理；并抽查本期已交所得税资料，确定已交数正确。6、已抽查应交税费相关的凭证，均有合法依据，会计处理正确。7、经检查，应交税费已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。应应付付利利息息1、获取了应付利息的明细表，与报表总账核对相符，未发现重大异常。2、对应计利息的计算进行了检查，未发现重大异常。3、对应计利息是否有漏记现象进行了检查，未发现重大异常。4、对应计利息的列报进行了检查，企业有关方面均无瑕疵，未发现重大异常。应应付付股股利利1、获取了应付股利明细表，复核加计正确
26、，并与报表数、总账数及明细账合计数核对相符。2、取得了*公司召开董事会审议通过的2010年度利润分配决议，查看了个分配事宜未发现重大异常。其其他他应应付付款款1、获取了其他应付款明细表，复核加计其总数正确，并总账数和明细账合计数核对相符。2、选择其他应收款的重要项目函证其余额和交易条款，未回函实施替代的检查程序并编制未回函替代测试表 3、抽取了其他应付款业务的凭证进行细节测试，检查个原始凭证的要素未发现重大异常。长长期期借借款款1、获取了企业长期借款的明细表，与总账报表合计相符。未发现重大异常。2、对长期借款的合同进行了检查，未发现重大异常。3、对长期借款的增减变动进行了检查，未发现企业本期有
27、相关事项。4、对长期借款的利息进行了检查，未发现重大异常。5、对长期借款的列报进行了检查，企业有关方面披露正确，未发现重大异常。递递延延收收益益1、获取了延收益明细表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对相符。2、取得了各项递延收益的取得文件，阅览了个文件的具体信息与企业财务核对，未发现重大异常。4、抽取了部分凭证，检查了各项递延收益会计处理、使用情况，未发现重大异常现象。专专项项储储备备1、获取了专项储备明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符。2、检查了安全生产费用的提取标准、提取基数匡算了本年应予以提取的安全生产费用，并与企业的实际提取数核对一致。应应付付债债券
28、券1、获取了应付债券明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2、经审计、未发现重大异常事项。3、已取得并检查了本期增加的短期借款的借款合同和授权批准文件，其借款数额、借款条件、4、已检查了本期减少的短期借款，通过检查相关会计记录和原始凭证核实了其还款数额，未发现重大异常。2、已对相关债权单位发函询证，回函情况参见函证结果汇总表。未回函的，替代程序进行检查，未见异常。3、经检查，预付账款等往来项目的明细余额，无同时挂帐的项目、异常余额或与购货无关的其他款项。4、经比较，当年年度及以前年度应付账款的构成、账龄及主要供货商的变化，未发现重大异常情况。5、针对资产负债表
29、日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，未发现未及时入账的应付账款。2、预收账款期余额主要由预收*的款项构成，对此笔款项进行了函证，回函金额与账面相符。2、经检查，本期应付职工薪酬的计提正确，分配方法与上期一致。已将应付职工薪酬计提数与相关的成本、5、结合员工社保缴纳情况，根据被审计单位员工范围，经检查,未与关联公司员工工资混淆列支。2、已将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对，总体相符，未发现异常。5、已获取应交所得税测算表，结合所得税项目，确定应纳税所得额及企业所得税税率，已复核应交企业所 得税的计算正确，并按规定进行了会计处理；并抽查本期已交所得税资料，确定已交数正确
30、。2、取得了*公司召开董事会审议通过的2010年度利润分配决议，查看了个分配事宜未发现重大异常。2、选择其他应收款的重要项目函证其余额和交易条款，未回函实施替代的检查程序并编制未回函替代测试表 2、取得了各项递延收益的取得文件，阅览了个文件的具体信息与企业财务核对，未发现重大异常。2、检查了安全生产费用的提取标准、提取基数匡算了本年应予以提取的安全生产费用，并与企业的实际提取数核对一致。1、获取了应付债券明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。实实收收资资本本1、已编制实收资本（股本）明细表：复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、已检查本期
31、实收资本，无增减变动。3、已检查，实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营营业业收收入入及及成成本本1、获取或编制主营业务收入明细表，经核对总账数和明细账合计数相符。2、获取或编制其他业务收入明细表，经核对总账数和明细账合计数相符。3、经检查原始凭证等相关资料，符合收入确认的条件，并且其会计处理正确。4、抽取部分发货单，审查出库日期、品名、数量等与发票、销售合同、记账凭证等一致。5、抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等与发票、发货单、销售合同等一致。6、将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动未现异常；计算本期重
32、要产品的毛利率，与上期比较，未现异常；比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查发现异常；分析其变动趋势正常，符合被审计单位季节性、周期性的经营规律；7、获取或编制主营业务成本明细表，经核对总账数和明细账合计数相符。8、获取或编制其他业务成本明细表，经核对总账数和明细账合计数相符。9、经检查其他业务成本内容真实，计算准确，会计处理正确，抽查原始凭证内容完整。10、经检查主营业务成本的内容和计算方法符合会计准则规定，前后期保持一致。11、抽查主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和主营业务收入的口径一致，符合配比原则。1
33、2、检查营业收入、营业成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营营业业税税金金及及附附加加1、营业税、消费税、*等相关测算底稿详见5300应交税费底稿。销销售售费费用用1、获取销售费用明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符2、将销售费用中的明细项目与相关的资产、负债科目核对，其勾稽关系合理。3、计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，其变动相对合理4、检查销售费用重大项目开支符合有关规定，原始凭证合法，会计处理正确。5、检查销售费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。6、进行了截止性测试，未发
34、现重大跨期现象。管管理理费费用用1、获取管理费用明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符2、检查管理费用的明细项目的设置符合规定的核算内容与范围。3、计算分析各个月份管理费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，其变动相对合理4、检查管理费用重大项目开支符合有关规定，原始凭证合法，会计处理正确。5、检查业务招待费的支出合理，超过规定限额的在计算应纳税所得额时调整。6、检查相关费用报销内部管理办法，有合法原始凭证支持。7、检查管理费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。8、进行了截止性测试，未发现重大跨期现象。财财务务费费用用1、编
35、制财务费用明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、检查利息收入明细账，其利息收入真实、正确。3、检查“财务费用其他”明细账，支付金融机构手续费真实、准确。4、抽取资产负债表日前的张凭证，实施截止测试，未发现跨期项目。5、检查财务费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。6、进行了截止性测试，未发现重大跨期现象。资资产产减减值值损损失失1、获取资产减值损失明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符2、根据本期计提的坏账准备来确定资产减值损失，经审计，无异常，可以确认。投投资资收收益益1、获取了投资收益明细表，复核加计正确，并与
36、总账数和明细账合计数核对相符。2、检查了收到投资收益的进账单等信息，与财务信息相符。营营业业外外收收入入1、获取了营业外收入明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、抽取了营业外收入的业务凭证进行了细节测试，未发现重大异常。营营业业外外支支出出1、获取了营业外支出明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。2、抽取了营业外支出的业务凭证进行了细节测试，未发现重大异常。所所得得税税费费用用1、获取了所得税费用明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符。2、取得了2010年所得税汇算清缴表及2011年所得税预缴表，检查各项信息无误。
37、3、检查了预缴所得税等凭证信息，原始凭证与记账凭证相符。1、已编制实收资本（股本）明细表：复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。5、抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等与发票、发货单、销售合同等一致。计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，未现异常；比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，11、抽查主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和主营业务收入的口径一致，1、获取销售费用明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符3、计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，其变动
38、相对合理1、获取管理费用明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符3、计算分析各个月份管理费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，其变动相对合理1、编制财务费用明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。1、获取资产减值损失明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符1、获取了营业外收入明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。1、获取了营业外支出明细表，复核其加计数正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。经审计、未发现审计调整事项针对银行存款进行了截止性测试，未发现跨期现象。未达账项全部调整，余额可以确认。审计说明：经审计，未发现重大异常，余额可以确认。核对相关凭证，交易事项真实选择*（往来科目）的重要项目函证其余额和交易条款，未回函实施替代的检查程序并编制未回函替代测试表 选择*（往来科目）的重要项目函证其余额和交易条款，未回函实施替代的检查程序并编制未回函替代测试表