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1、2014 年第 17 期(总第 2577 期)18提高居民收入、促进消费的财政政策建议 基于辽宁省的定量统计分析研究渤海大学经法学院许书杰一、引言投资、消费和出口是影响经济发展的三个重要因素。投资对经济的拉动作用主要依靠对资源的消耗，不符合我国政府倡导的科学发展观。出口对经济发展的贡献依靠的是外力，受出口市场需求的影响，易受制于人，经不起任何风吹草动。以上两个因素都不足以成为提升经济实力的抓手。消费需求被认为是真正能够促使经济可持续发展的关键性内生动力。辽宁省历来重视协调投资与消费之间的比例关系。近年来，不断加大力度刺激居民消费需求，千方百计增加居民收入，努力开拓消费市场，已取得明显成效。20
2、12 年辽宁省全年生产总值 24 801.3 亿元，其中社会消费品零售总额 9256.6 亿元，比上年增长15.7%，占生产总值的37.3%;出口总额 579.5 亿美元(约合人民币3708.8 亿元)，增长13.5%，占生产总值15.0%。从以上数据可以看出，消费在辽宁省经济中所处的重要地位。因此，制定合理的财政政策，提高居民收入水平，促进居民消费，具有十分重要的理论与现实意义。关于提高居民收入促进消费的财政对策研究，刘明慧、路鹏(2013)以居民收入结构为基点，阐释了城乡居民收入结构现状及其对消费需求的影响效应，认为“十二五”时期推动我国走向消费驱动发展战略的重要选择是:减轻税费负担，增加
3、财政转移性支出，以及改革与完善城乡土地补偿与收益分配制度。王雄、萨茹拉、郝诺(2012)通过分析内蒙古居民收入水平的演变过程及其现状、居民收入变化过程中存在的问题及成因，提出提高城乡居民收入水平的财政政策建议，落实和完善现行的增收政策，大力支持就业和创业工程大力支持民生和社会事业发展，深化收入分配制度改革的政策建议。广西财政厅课题组(2012)，通过分析广西居民收入水平的演变过程及现状，找出广西居民收入偏低的主要原因，提出积极促进广西经济社会科学发展，减轻中小企业税负，建立科学合理的工资增长机制，提高与居民生活直接相关的公共服务支出比重，强化政府对居民的财政转移支付，加大就业扶持和保障力度，确
4、保农村低收入群体收入水平，确保城市低收入群体收入水平等财政对策。本文在理论联系实际的基础上，对收入水平及消费支出之间的关系、当前辽宁省居民收入及消费现状、消费需求不足的原因等利用简单的函数及大量的数据图表等进行详细分析，借鉴美国、日本等经济发达国家刺激消费需求的财政政策经验，提出辽宁省促进消费的财政对策建议。二、辽宁居民收入、消费变动趋势及成因分析(一)辽宁居民收入及消费变动趋势定量统计分析。1.辽宁居民收入变动比较分析。(1)纵向比较分析。据辽宁省人民政府网站统计公报数据显示，2000 2012 年，辽宁省居民总体收入水平稳步提高。其中，城镇居民人均可支配收入从 2000 年的5358 元，
5、增加到 2012 年的 23 223 元，总的绝对增长额为17 865 元，平均年增长额 1488.75 元;农村居民人均纯收入，从 2000 年的 2355.6 元，增加到 2012 年的 9384 元，总的绝对增长额为 7028.4 元，平均年增长额 585.7 元;城镇居民收入增长高于农村居民。如表 1、表 2 所示。(2)横向比较分析。与全国平均水平对比:据国家统计局网站统计公报数据显示，2000 2012 年全国居民收入水平呈稳步增长态势，其中城镇居民人均可支配收入从 2000 年的 6280 元，增加到 2012 年的 24 565 元，总的绝对增长额为 18 285 元，平均年增
6、长额 1523.75 元;农村居民人均纯收入，从 2000 年的 2253 元，增加到 2012 年的7917 元，总的绝对增长额为5664 元，平均年增长额 4722014 年第 17 期(总第 2577 期)19表 12000 2012 年全国及辽宁、浙江、广东、江西各省城镇居民人均收入统计元年份全国辽宁浙江广东江西20006280535892799761510420016860579710 46510 415550620027703652511 71611 137633620038472724113 18012 380690120049422800814 54613 6287560200
7、510 493910816 29414 7708620200611 75910 37018 26516 0169551200713 78612 30020 57417 69911 222200815 78114 39322 72719 73312 866200917 17515 76124 61121 57514 022201019 10917 71327 35923 89815 481201121 81020 46730 97126 89717 495201224 56523 22334 55030 22719 860资料来源:据国家统计局及各省市政府网站统计公报整理计算编制。元，如表 2
8、所示。辽宁城镇居民收入年均增长额 1488.75元，低于全国平均水平 1523.75 元;而农村居民收入年均增长额 585.7 元高于全国平均水平 472 元。说明辽宁省城镇居民收入有待提高，农村居民收入增长情况相对城市来说比较好。与其他省市对比:辽宁省城镇居民收入远远低于浙江、广东两个经济发达省份，仅仅在近几年才明显超出经济相对落后的江西省。农村居民收入增长情况也远远落后于浙江和广东，仅仅高于全国平均水平和江西省。(3)辽宁居民收入变动趋势成因分析。辽宁城镇居民收入低于全国平均水平及经济发达省份，笔者认为主要原因是，辽宁是我国老工业基地，有很多大中型国有企业，国企改革后，大量企业职工纷纷下岗
9、，作为北方居民自主创业意识不是很强，近年来党和政府推出振兴东北老工业基地举措，带动了部分产业的发展，也使一部分年轻人有了更多的就业机会，但对于早期下岗的大量老企业员工而言，无论是自身条件还是就业环境都存在较大的不适应。因此，他们中的绝大多数仍然靠低保或较低的收入维持生计，导致辽宁城镇居民整体收入偏低。辽宁农村居民收入高于全国平均水平及经济欠发达地区，但仍低于经济发达省市。原因是，辽宁东部、中部和南部，自然资源得天独厚，有丰沛的水系、植被茂密的山林、肥沃的土壤，农民可以搞多种经营，因此收入较高。但辽西北地区，天然禀赋较差，自然资源相对匮乏，很多农民仅仅依靠几亩薄田维持最基本的生活，收入偏低。综合
10、来看，形成了如今这样一种变动趋势。表 22000 2012 年辽宁省与浙江、广东、江西三省农村居民收入统计元年份全国辽宁浙江广东江西200022532355.6425436542135200117482558458237702231.6200224762751.349403912233420032622293454314054.58245820042936330760964365.9295320053255369066604690.5326620063587409073355079.8358520074140477382655624409820084761557692586399.774697
11、20095153595810 0076906.93507520105919690811 3037890.25578920116977829713 0719371.73689220127917938414 55210 542.847828资料来源:据国家统计局及各省市政府网站统计公报整理编制。2014 年第 17 期(总第 2577 期)202.居民消费趋势定量统计分析。最终消费率连年走低。最终消费率，是用来衡量国民经济是否顺畅运行的重要统计分析指标，是消费对GDP 的贡献率。所谓最终消费率，是指一国或一地区范围内，某一时期最终消费占 GDP 的比重。目前学界有两种计算该指标的方法。第一种方法基
12、本计算公式为:最终消费率=最终消费额支出法 GDP100%第二种方法基本计算公式为:最终消费率=社会消费品零售额生产法 GDP100%两种方法各有优缺点。第一种方法的优点是，能够更加全面、准确地说明经济总量中最终消费所占比例;缺点是资料的取得相对较难。第二种方法的优点是，数据资料容易取得，分别登录国家统计局和各省市政府网站，打开历年国民经济和社会发展统计公报，便可找到相关统计数据资料;缺点是低估了最终消费率的规模。因为，公式中的社会消费品零售额，仅包含商品性货物，而不包括非商品性实物、服务、虚拟和自产自用等消费项目，与最终消费额相比小了点，没能全面反映生产活动中最终用于消费的总量。本文为简便起
13、见，采用了第二种方法近似计算了最终消费率。该方法也曾被很多学者采用过，是可以从一定程度上说明居民消费问题的。从表 3 可以看出，辽宁省在 2000 2012 年连续 13年中，只有 2001 年、2002 年两年最终消费率超过 40%，出现两个高点，其后 12 年一直持续走低，虽然中间几个年份稍有上升，但随后又开始回落。尤其近 3 年消费率低于全国平均水平 3.2 个多百分点。从全国来看，最终消费率一直呈阶段性波动变化态势:2000 2002 年一直呈上升趋势，2003 2008 年迅猛下降，2000 年至今直线上升，消费率高于辽宁省。与其他省市对比。表3 列出了辽宁、北京、浙江、广东、江西各
14、省份的最终消费率，通过观察，可以看出，辽宁省最终消费率始终远远低于经济高度发达的北京，与经济相对发达的广东交错前行，2000 2003 年低于广东，2004 2006 年高于广东，2007 2010 年基本持平，2011 2012 年又被广东反超。与经济高度发达的浙江相比，最终消费率一直领先。与经济欠发达的江西相比始终高出很多，且两省消费率曲线形态颇为接近。(二)辽宁居民最终消费率持续走低的原因分析。1.与 GDP 相比居民收入增长缓慢。辽宁省居民收入增长幅度赶不上 GDP 增长幅度。笔者据表 1、表 2 及辽宁省政府统计公报数据粗略测算，2000 2012 年，辽宁省 GDP 年平均增长额为
15、3779.3 元，而居民收入增长情况则远低于生产总值，城镇居民人均可支配收入年平均增长额为 1488.8 元，农村居民人均纯收入增幅为 585.7元，社会财富的大部分被政府和企业所拥有，而居民个人收入相对较少。依据西方经济学理论，收入是影响消费支出的最直接、最重要的因素，是收入的函数，消费是要以足够的收入作为支撑的。尤其作为消费主力军的城镇人口，辽宁省城镇居民收入水平远远低于经济发达省份，表 32000 2012 年辽宁及各省(直辖市)最终消费率统计%年份全国最终消费率辽宁最终消费率北京最终消费率浙江最终消费率广东最终消费率江西最终消费率200038.239.658.738.142.835.2
16、200139.240.456.637.542.935.120024041.455.733.241.534200339.337.253.132.439.732.6200439.538.551.234.736.330.3200536.837.542.63435.130.9200636.537.142.433.334.630.9200736.236.642.234.635.830.8200836.136.543.837.838.132.1200937.438.644.737.338.332.7201039.437.345.237.338.431.120113936.343.139.139.729.8
17、201240.537.343.338.142.830.9资料来源:根据国家统计局及各省市政府网站 2000 2012 年统计公报整理计算编制。2014 年第 17 期(总第 2577 期)21甚至低于全国平均水平。形成这种局面的原因是，辽宁省是老工业基地，分布着众多国有大中型企业，国企改革之后，许多职工纷纷下岗，收入锐减。作为北方居民，多数人没有南方人那种自主创业精神，成为辽宁省城镇居民收入增长缓慢的主要因素之一。2.社会保障不够完善。截至 2012 年年底，辽宁省人口及各项社会保障数据资料如表 4 所示。从表中数据看出，辽宁省各种生活保障还没有完全覆盖。另外，医疗保险个人缴费部分占比较高，门
18、诊看病不报销，住院门槛费偏高，失业保险及最低生活保障数额过小等，使大部分低收入群体没有安全感，更没有足够的收入用于消费，造成城乡居民没钱消费、不敢消费，最终消费率当然不会走高。3.收入及财富差距过大。当政府税收和企业利润不变时，城乡居民收入和财富分配结构也是影响居民消费率的重要因素。国家统计局 2013 年 1 月 18 日首次公布的 2003 2012 年我国居民收入基尼系数数据显示，2009 2012 年用以衡量收入差距的基尼系数呈递减趋势。而西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心发布报告称，2010 年中国家庭收入基尼系数为 0.61。不管是官方的 0.481，还是民间的 0.61，都已
19、大大超出国际公认警戒线 0.4，是典型的“倒金字塔”结构，收入和财富差距之大有目共睹。过大的收入差距，使财富集中在少数人手里，而大多数居民收入偏低。与高收入者的鲜明对比，使大多数收入较低的居民认为自己就是穷人。而在我国传统观念中，穷人是没有资本消费的，过低的收入，使他们日子过得捉襟见肘，勉强通过自己的努力获得的一点微薄收入，通常也会用来储蓄，以备不时之需。低收入者尤其是广大农民，收入及财富拥有量过低，导致整体消费率持续走低。辽宁省收入差距现状跟全国类似，所以前面的分析同样适用。三、提高居民收入、促进消费的财政政策建议(一)实施积极的减免税政策增加居民收入。1.合理确定个人所得税的计税方式。在目
20、前税率和起征点不做调整的前提下，可以考虑以整个家庭为单位计算缴税起征点，因为在我国日常消费往往是以家庭为单位的，这样可以尽可能保证个税征缴政策更加科学、客观、公平、公正、合理。图 11999 2012 年辽宁省人均生产总值与居民收入变化趋势资料来源:据辽宁省政府网站统计公报整理计算绘制。表 4截至 2012 年年底辽宁省人口及社会保障数据常住人口4389(万人)城镇2881.5(万人)农村1507.5(万人)参保项目参保人数(万人)增长(%)职工基本养老保险1608.83.4职工基本医疗保险15875.8居民基本医疗保险664.97.1失业保险660.74.5政府最低生活保障105.3新型农村
21、合作医疗1954政府最低生活保障90.7资料来源:据辽宁省政府网站统计公报整理计算编制。2014 年第 17 期(总第 2577 期)222.对取得经营收入的农村居民和小企业主，认真落实各种税收优惠政策。鼓励农民其开展第三产业，对从事农产品加工、农业生产服务的农村居民实行税收优惠，促进“三农”税收优惠政策的落实。实行多税率动态管理体制。(二)建立完善的城乡社保体系。1.建立完善的城镇社保体系。要建立完善的城镇社保体系，有以下几方面工作要做:首先，制定一个科学合理的最低生活保障标准。该标准的制定，要以当地现有生活标准为基础，并与其社会经济发展相适应，让居民最基本的生存得到最低限度保障。具体到辽宁
22、省需要考虑以下几个问题，一是要综合考虑辽宁全省经济发展整体水平、人均 GDP、城乡居民纯收入等指标。二是要考虑地方财政的承受力。三是要准确界定低保对象的范围，做到应保尽保。四是要尽可能做到公平公正，让真正需要的老弱病残等特殊居民得到救助，杜绝不合理现象的发生，如实际并不困难的家庭通过拉关系走后门享有低保，而真正困难的家庭却得不到应有的救助。其次，将医疗保险纳入社保。在辽宁一些破产企业的很多下岗困难职工，因没钱缴纳保费，使医保账户长期处于无效状态。这些职工一旦身患重病，高额的医疗费会将他们拖入极其困难的境地，使他们的生活无以为继。为防止低收入困难居民因病致贫，应将医保纳入社保，为居民建立以社保养
23、医保的医疗保险账户。最后，建立科学合理的廉租房公租房制度。一是合理界定廉租房公租房受益对象。受益者中不仅要包括城镇低收入居民，也要尽可能包括常住城镇的农业人口。农村进城务工人员、城乡结合部土地被征用的失地农民等，都应被纳入廉租房公租房受益对象中来。这个问题如果解决不好，会带来很多潜在的影响社会稳定的问题。二是保证廉租房公租房建设的资金来源。要解决这个问题，除争取得到中央财政支持外，还应动员社会各界力量，充分利用民间资本保证廉租房公租房资金源源不断、细水长流。2.建立完善的农村社保体系。在深入调查研究基础上，确定合理的最低生活保障标准，标准的制定应以农村居民维持基本生活所需费用为准，并建立保障标
24、准自然增长机制，因时因地适当做出调整。依据家庭收入核定低保对象，按照公开、公平、公正原则，确保老弱病残及丧失劳动力者真正被列入保障范围。建立社保救助对象档案，并实行网络化动态管理。保证每隔一年对救助对象进行筛查，已经脱贫的救助对象，应停止继续救助。因病等新近至贫的农户，应纳入救助范围。对失地农民，有劳动能力的鼓励扶持其就业，丧失劳动能力的，将其户口转为城镇，最低生活保障和医疗救助方面与城镇居民享有同等待遇。对于进城务工人员，要帮助他们尽快找到工作，有相对稳定的工资收入，并办理相应的工伤保险，解决一系列有关生存及权利保障问题。(三)缩小贫富差距。严厉打击取缔非法收入，形成公开、公正、合法、合理的
25、收入分配制度。使收入分配结构由“倒金字塔形”向“橄榄形”结构转变，让不同群体之间的利益保持均衡，鼓励少数先富起来的人带动尚未富裕的居民走共同富裕道路，扭转收入差距越来越大的两极分化趋势。一是有利于化解社会矛盾，二是可以让更多的人有钱消费、敢于消费。调整省内收入分配格局，保证税收在收入初次分配中的协调、平衡作用，努力提高城乡居民个人收入在地区总收入中所占的比重，以及居民劳动报酬在初次收入分配中所占比例。使居民收入的增长幅度不至过低于GDP 的增长幅度。加快垄断行业收入分配制度改革，控制超过社会平均劳动生产率的过高收入。严格界定奢侈品范畴，加大奢侈品消费缴税额度，提升税收在收入二次分配中的调节作用
26、。参考文献 1刘明慧、路鹏:扩大居民消费的收入结构基础与财税政策路径，载于 地方财政研究 2013 年第 3 期。2王雄、萨茹拉、郝诺:提高城乡居民收入水平的财政政策研究 基于内蒙古城乡居民收入状况的拓展研究，载于北方经济 2012 年第 1 期。3广西财政厅课题组:促进广西居民收入提高的财政政策研究，载于 经济研究参考 2012 年第 53 期。4 二一二年辽宁省国民经济和社会发展统计公报，辽宁 省 人 民 政 府 网 站，http:/ 年 2 月 20 日。5广西财政科学研究所课题组:促进广西低收入人群消费水平提高的财政政策研究，载于 经济研究参考 2010 年第23 期。6闫坤、程瑜:新形势下促进居民消费的财政政策研究，载于 宏观经济研究 2009 年第 5 期。7吴学安:基尼系数碰击“红线”岂能等闲视之，载于中国商报 2013 年 4 月 16 日。8储德银:财政政策促进居民消费的作用机理及影响效应研究，东北财经大学，2011 年。9田晓晨:促进农村居民消费需求的财政政策研究，天津财经大学，2008 年。10张巍:刺激我国居民消费的财税政策研究，东北财经大学，2010 年。