《天奇股份无锡天奇置业有限公司审计报告 2011-04-27.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《天奇股份无锡天奇置业有限公司审计报告 2011-04-27.pdf（24页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 目目 录录 一、审计报告 第 12 页 二、财务报表 第 36 页(一)资产负债表第 3 页(二)利润表第 4 页(三)现金流量表第 5 页(四)所有者权益变动表第 6 页 三、财务报表附注 第 722 页 审审 计计 报报 告告 天健审20113-131 号 无锡天奇置业有限公司全体股东：我们审计了后附的无锡天奇置业有限公司(以下简称天奇置业公司)财务报表，包括2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2010 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是天奇置业公司管理层的责任
2、。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进
3、行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，天奇置业公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了天奇置业公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。地址：杭州市西溪路 128 号 邮编：310007 电话：(0571)8821 6888 传真：(0571)8821 6999
4、天 健 会 计 师 事 务 所 Pan-Chi na Certified Public Accountants 四、强调事项四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注五其他重要事项所述，天奇置业公司与江苏省苏中建设集团股份有限公司对“天奇城”项目造价诉讼事项尚未结案。天奇置业公司已根据江苏方正工程造价事务所有限公司初步鉴定结果的最高值预估了工程成本。本段内容不影响已发表的审计意见。天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师：金顺兴 中国杭州 中国注册会计师：李振华 报告日期：2011 年 4 月 21 日 资产负债表资产负债表 2010 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制
5、单位：无锡天奇置业有限公司 单位:人民币元 项 目 期末数 期初数 项 目 期末数 期初数 流动资产：流动负债：货币资金 1,793,613.09 8,985,681.47 短期借款 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 3,269,000.00 100,000.00 应付票据 应收账款 9,792,576.60 3,560,252.30 应付账款 29,143,565.62 41,894,657.50 预付款项 4,012,721.28 72,097,676.02 预收款项 -130,000.00 其他应收款 2,783,631.57 4,249,834.88 应付职工薪酬 51,664
6、.70 73,579.53 存货 186,826,869.65 161,547,904.39 应交税费 3,789,287.48 4,174,981.29 一年内到期的非流动资产 应付利息 其他流动资产 33,089.74 10,727.38 应付股利 流动资产合计 208,511,501.93 250,552,076.44 其他应付款 112,261,343.01 106,119,472.21 一年内到期的非流动负债 30,000,000.00 非流动资产：其他流动负债 长期股权投资 流动负债合计 145,245,860.81 182,392,690.53 投资性房地产 非流动负债：固定资产
7、 175,433.68 237,146.61 非流动负债合计 在建工程 负债合计 145,245,860.81 182,392,690.53 工程物资 所有者权益(或股东权益)：固定资产清理 实收资本（股本）50,000,000.00 50,000,000.00 无形资产 12,607.50 15,127.50 资本公积 开发支出 减：库存股 商誉 专项储备 长期待摊费用 盈余公积 2,865,729.30 2,865,729.30 递延所得税资产 2,102,032.48 117,951.80 一般风险准备 其他非流动资产 未分配利润 12,689,985.48 15,663,882.52
8、非流动资产合计 2,290,073.66 370,225.91 所有者权益合计 65,555,714.78 68,529,611.82 资产总计 210,801,575.59 250,922,302.35 负债和所有者权益总计 210,801,575.59 250,922,302.35 法定代表人：黄伟兴 主管会计工作的负责人：章玺 会计机构负责人：章玺 利润表利润表 2010 年度 会企 02 表 编制单位：无锡天奇置业有限公司 单位：人民币元 项 目 注释号 本期数 上年同期数 一、营业收入 66,289,332.00 60,806,125.00 减：营业成本 55,860,986.91
9、46,397,746.91 营业税金及附加 5,556,716.16 7,419,528.34 销售费用 396,365.30 902,385.84 管理费用 3,067,105.36 1,404,039.71 财务费用 309,935.37 5,726,809.58 资产减值损失 389,285.91 291,010.92 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）10,000,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列）708,936.99 8,664,603.70 加：营业外收入 1,000.00 500.00 减：
10、营业外支出 3,889,656.10 1,241,144.82 其中：非流动资产处置净损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-3,179,719.11 7,423,958.88 减：所得税费用 -205,822.07 1,942,552.15 四、净利润（净亏损以“-”号填列）-2,973,897.04 5,481,406.73 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 -2,973,897.04 5,481,406.73 法定代表人：黄伟兴 主管会计工作的负责人：章玺 会计机构负责人：章玺 现金流量表现金流量表 2010 年度 会企 03
11、 表 编制单位：无锡天奇置业有限公司 单位：人民币元 项 目 注释号 本期数 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 56,449,688.00 58,640,023.20 收到的税费返还 -收到其他与经营活动有关的现金 7,528,107.90 28,482,708.19 经营活动现金流入小计 63,977,795.90 87,122,731.39 购买商品、接受劳务支付的现金 25,806,089.31 34,726,239.95 支付给职工以及为职工支付的现金 976,444.81 1,089,278.87 支付的各项税费 7,867,574.49 8,75
12、7,166.50 支付其他与经营活动有关的现金 6,742,166.83 10,976,093.30 经营活动现金流出小计 41,392,275.44 55,548,778.62 经营活动产生的现金流量净额 22,585,520.46 31,573,952.77 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14,920,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 14,920,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 60,000.00 投资支付的现金 取得
13、子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 60,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -60,000.00 14,920,000.00 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 30,000,000.00 37,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 358,500.00 3,544,017.50 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 30,358,500.00 40,544,017.50 筹资活动产生的现金流量净额
14、 -30,358,500.00 -40,544,017.50 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -7,832,979.54 5,949,935.27 加：期初现金及现金等价物余额 8,985,681.47 3,035,746.20 六、期末现金及现金等价物余额 1,152,701.93 8,985,681.47 法定代表人：黄伟兴 主管会计工作的负责人：章玺 会计机构负责人：章玺 所有者权益变动表所有者权益变动表 2010 年度 会企 04 表 编制单位：无锡天奇置业有限公司 单位：人民币元 项 目 本期数 实收资本（或股本）资本公积 盈余公积 未分配利润 所
15、有者权益合计 一、上年年末余额 50,000,000.00 2,865,729.30 15,663,882.52 68,529,611.82 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 50,000,000.00 2,865,729.30 15,663,882.52 68,529,611.82 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-2,973,897.04 -2,973,897.04 （一）净利润 -2,973,897.04 -2,973,897.04 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -2,973,897.04 -2,973,897.04 （三）所有者投入和减少资
16、本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 50,000,000.00 2,865,729.30 12,689,985.48 65,555,714.78 法定代表人：黄伟兴 主管会计工作的负责人：章玺 会计机构负责人：章玺 所有者权益变动表所有者权益变动表 2010 年度 会企 04 表 编制单位：无锡天奇置业有限公司
17、 单位：人民币元 项 目 上年同期数 实收资本（或股本）资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 50,000,000.00 2,317,588.63 10,730,616.46 63,048,205.09 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 50,000,000.00 2,317,588.63 10,730,616.46 63,048,205.09 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）548,140.67 4,933,266.06 5,481,406.73 （一）净利润 5,481,406.73 5,481,406.73 （二）其他综合收益
18、上述（一）和（二）小计 5,481,406.73 5,481,406.73 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 548,140.67 -548,140.67 1.提取盈余公积 548,140.67 -548,140.67 2.提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 四、本期期末余额 50,000,000.00 2,865,729.30 15,663,882.52 6
19、8,529,611.82 法定代表人：黄伟兴 主管会计工作的负责人：章玺 会计机构负责人：章玺 无锡天奇置业有限无锡天奇置业有限公司公司 财务报表附注财务报表附注 2010 年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况一、公司基本情况 无锡天奇置业有限公司(以下简称公司或本公司)系由江苏天奇物流系统工股份程有限公司和江苏南方天奇投资有限公司投资设立，于 2005 年 3 月 31 日在无锡市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 320206000090628 的企业法人营业执照。现有注册资本50,000,000.00 元。本公司经营范围：房地产开发、经营。二二、公司、公司主主要会计政策要会计政策
20、、会计估计会计估计和前期差错和前期差错 (一)财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(三)会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。(五)现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(六)外币业务折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人
21、民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。(七)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认
22、时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷
23、款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其
24、变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利
25、息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债
26、。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认
27、部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期
28、损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
29、的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(八)应收款项 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项(包括应收账款和其他应收款)，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项(包括应收账款和其他应收款)，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，
30、结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄 1 年以内(含 1 年，以下类推)的，按其余额的 5%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 10%计提；账龄 2-3 年的，按其余额的 15%计提；账龄 3-4 年的，按其余额的 40%计提；账龄 4-5 年的，按其余额的 80%计提；账龄 5 年以上的，按其余额的100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(九)存货 1.存货的分类 存货包括在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产
31、品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的开发成本。2.发出存货的计价方法(1)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。(2)发出开发产品按个别计价法核算。(3)如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个
32、存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。5.低值易耗品摊销方法 按照一次转销法进行摊销。(十)固定资产 1.固定资产确认条件
33、、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度，单位价值较高的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。2.各类固定资产的折旧方法 项 目 折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物 20 5.00 4.75 运输工具 5 5.00 19.00 电子及其他设备 5 5.00 19.00 3.资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十一)在建工程 1在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按
34、建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工竣算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。3资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十二)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。2借款费用资本化期间(1)当借款费用同时满足下列条件时，
35、开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。3借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取
36、得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。(十三)无形资产 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项 目 摊销年限(年)软件 10 3使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值
37、与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。(十四)维修基金核算方法 根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售(预售)时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。(十五)收入 1房地产销售收入 在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，在同时满足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入，相关的已发生
38、或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。2其他业务收入 根据相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现(十六)政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。3.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用
39、于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。(十七)递延所得税资产、递延所得税负债 1 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。3资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可
40、能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。三三、税、税(费费)项项 (一)主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 营业税 应纳税营业额 5%土地增值税 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权产生的增值额 四级超率累进税率(30%60%)房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入
41、的 12%计缴 30%城市维护建设税 应缴流转税税额 7%教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 1%企业所得税 应纳税所得额 25%四四、财务报表项目注释财务报表项目注释(一)资产负债表项目注释 1.货币资金 (1)明细情况 项 目 期末数 库存现金 27,220.71 银行存款 1,766,392.38 合 计 1,793,613.09(2)期末被冻结的货币资金为 640,911.16 元。2.应收票据 (1)明细情况 种 类 期末数 银行承兑汇票 3,269,000.00 合 计 3,269,000.00(2)应收关联方票据 关联方名称 期末数 江苏江南路桥工程有限
42、公司 600,000.00 小 计 600,000.00 3.应收账款 (1)账龄分析 账 龄 期末数 账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值 1 年以内 9,731,678.00 94.03 486,583.90 9,245,094.10 1-2 年 454,700.00 4.39 45,470.00 409,230.00 2-3 年 162,650.00 1.57 24,397.50 138,252.50 合 计 10,349,028.00 100.00 556,451.40 9,792,576.60(2)期末无应收关联方款项。4.预付款项 (1)账龄分析 账 龄 期末数 账面余额 比例(
43、%)坏账准备 账面价值 1 年以内 1,124,348.88 28.02 1,124,348.88 1-2 年 200,000.00 4.98 200,000.00 2-3 年 2,688,372.40 67.00 2,688,372.40 合 计 4,012,721.28 100.00 4,012,721.28(2)期末无预付关联方款项。5.其他应收款 (1)账龄分析 账 龄 期末数 账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值 1 年以内 83,712.10 2.71 4,185.61 79,526.49 1-2 年 3,004,561.20 97.29 300,456.12 2,704,105
44、.08 合 计 3,088,273.30 100.00 304,641.73 2,783,631.57(2)期末无应收关联方款项。6.存货 (1)明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价 准备 账面价值 账面余额 跌价 准备 账面价值 开发产品 115,123,708.75 115,123,708.75 161,547,904.39 161,547,904.39 开发成本 71,703,160.90 71,703,160.90 合计 186,826,869.65 186,826,869.65 161,547,904.39 161,547,904.39(2)其他说明 1)期末，公司已有
45、28,366,140.54 元开发产品被江苏省无锡市中级人民法院查封，详见本财务报表附注五之说明。2)存货开发成本 项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 期初数 期末数 天奇城二期 2011 年 4 月 2013 年 12 月 343,200,000.00 71,703,160.90 小计 3)存货开发产品 项目名称 竣工时间 期初数 本期增加 本期减少 期末数 天奇城一期 2009-7-2 161,547,904.39 9,436,791.27 55,860,986.91 115,123,708.75 小计 161,547,904.39 9,436,791.27 55,860,986
46、.91 115,123,708.75 7.其他流动资产 项 目 期末数 账面余额 减值准备 账面价值 待摊费用 33,089.74 33,089.74 合 计 33,089.74 33,089.74 8.固定资产 账面原值 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 运输工具 563,694.00 563,694.00 电子及其他设备 298,945.00 60,000.00 358,945.00 小 计 862,639.00 60,000.00 922,639.00 累计折旧 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 运输工具 438,551.70 71,096.49 509,648.19
47、 电子及其他设备 186,940.69 50,616.44 237,557.13 小 计 625,492.39 121,712.93 747,205.32 账面价值 项 目 期初数 期末数 运输工具 125,142.30 54,045.81 电子及其他设备 112,004.31 121,387.87 合 计 237,146.61 175,433.68 9.无形资产 账面原值 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 软件 25,200.00 25,200.00 小 计 25,200.00 25,200.00 累计摊销 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 软件 10,072.50 2,
48、520.00 12,592.50 小 计 10,072.50 2,520.00 12,592.50 账面价值 项 目 期初数 期末数 软件 15,127.50 12,607.50 合 计 15,127.50 12,607.50 10.递延所得税资产 (1)明细情况 项 目 期末数 资产减值损失 215,273.28 时间性差异 1,886,759.20 合 计 2,102,032.48(2)引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额 项 目 暂时性差异金额 资产减值损失 861,093.13 时间性差异 7,547,036.80 小 计 8,408,129.93 11.应付账款 期末无
49、应付关联方款项。12.应付职工薪酬 项 目 期末数 工资、奖金、津贴和补贴 48,278.10 社会保险费 5,256.60 住房公积金 80.00 其他-1,950.00 合 计 51,664.70 13.应交税费 项 目 期末数 营业税 556,333.15 企业所得税-517,078.69 个人所得税 5,126.90 城市维护建设税 38,943.31 土地增值税 3,485,013.62 房产税 27,822.71 土地使用税 138,673.07 教育费附加 22,253.32 印花税 6,900.59 三项基金 25,299.50 合 计 3,789,287.48 14.其他应付
50、款 应付关联方款项 关联方名称 期末数 江苏天奇物流系统工程股份有限公司 38,566,830.34 无锡天奇风电零部件制造有限公司 11,300,000.00 江苏南方天奇投资有限公司 60,251,879.67 小 计 110,118,710.01 15.实收资本 投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 江苏南方天奇投资有限公司 24,500,000.00 24,500,000.00 江苏天奇物流系统工股份程有限公司 25,500,000.00 25,500,000.00 合 计 50,000,000.00 50,000,000.00 16.盈余公积 项 目 期初数 本期增加 本期