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1、 1 银亿房地产银亿房地产股份有限公司股份有限公司 内部审计制度内部审计制度 第一第一章章 总总 则则 第一条 为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据 中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、中华人民共和国内部审计准则等有关法律法规，结合银亿房地产股份有限公司（以下简称“公司”）的实际情况，制定本制度。第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。第三条 本制度适用于公司及所属各部门、控股子公司、参股子公
2、司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企业。第二第二章章 内部审计机构及其主要职责和权限内部审计机构及其主要职责和权限 第四条 公司设立内部审计专职机构审计部。审计部在董事会的直接领导下,依照国家法律、法规、政策以及有关规定,对公司及所属各部门、参股、控股子公司、分公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督,独立行使审计职权。第五条 审计部向董事会负责和报告工作，并接受监事会的指导与监督。2 第六条 审计部与其他职能部门保持相对独立性，在工作中独立行使审计监督权,不受其他部门或个人的干涉。第七条 审计部的宗旨是：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程
3、进行评价，提高运作效率，帮助公司实现其目标。第八条 审计部应履行以下主要职责：1、对公司的资金、财产的安全、完整及管理情况进行监督检查；2、对会计报表、决算的真实、准确、合规合法进行审计监督并签署意见；3、对与财务收支有关的经济活动及经济效益进行审计监督；4、对审计范围内单位财务收支的特定事项进行审计监督；5、对公司总经理、员工及参股、控股子公司总经理的任期经济责任进行监督；6、对内部控制制度的健全性、有效性以及执行情况和风险管理进行监督检查和评审。7、贯彻执行国家审计法规并参与研究或制定公司有关的规章制度；8、定期组织审计部工作会议，并参加公司财务部组织的财务工作会议，及时了解各项财务工作的
4、最新进展。9、编制各种审计项目的计划，收集有关审计资料，编写各种审计报告。10、编制年度工作计划，总结回顾年度工作。第九条 审计部的主要权限：1、根据内部审计工作的需要，要求被审单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；3 2、检查凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料，审核费用、成本管理状况。有关单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿和销毁。3、检查财务收支情况，检查各项制度的执行情况，并对财务收支的真实性和制度的执行情况发表意见。4、对审计中涉及的有关事项，进行调查并索取证明材料；5、对违反公司有关规定，严重损失浪费的行为，经公司有关领导的同意，作出临时
5、制止决定，对直接责任人提出处理建议。6、参加公司和被审计单位财务管理、经营决策方面与审计有关的会议，并组织召开与审计事项有关的会议。7、提出改进管理、提高效益的建议,以及纠正处理违反财经法纪行为的意见；8、检查公司管理工作及经济效益的情况，核实公司及参股、控股子公司必须的营运资金，优化资产结构和资源配置，提出改进管理、提高经济效益的建议。9、对审计工作中的重大事项,应及时向总经理和董事会反映。第三第三章章 内部审计人员的任职要求内部审计人员的任职要求 第十条 公司内部审计人员必须坚持原则，按规审计，具有正确的业务指导思想，正确处理公司与个人的利益，使企业的经营活动健康正常地进行。第十一条 内部
6、审计人员必须有过硬的业务能力，具备经营管理知识，较好地掌握会计、审计理论和技能，必须具备独立思考能力和 4 逻辑思考能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。第十二条 内部审计人员要有严谨的工作作风和高度的责任心：1、在工作中要正确行使职权，不得对被审单位蓄意刁难，以权谋私，更不得玩忽职守，拖拉扯皮，贻误工作。要实事求是，客观公正，不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量、高效率地完成审计任务。2、按照“一审、二帮、三促进”的原则，内部审计人员对被审单位存在的问题，要帮助查找原因，提出切实可行的改进工作的建议，帮助被审单位改善管理，提高经济效益。3、内部审计人员与被审计单位及其主要负责人存在直接利
7、益关系的,应当回避。第十三条 内部审计人员应谦虚谨慎，树立良好形象。在审计工作过程中要接受被审计单位的监督，虚心听取他们的解释和意见，不得主观武断，滥用职权。第十四条 内部审计人员实施审计期间，要严格要求自己、克己奉公、廉洁俭朴，尽量与公司及所属公司职员同吃同住，不得要求设宴招待，不得参加用公款支付的娱乐活动，工作期间不得私自到所在城市观光游玩。第十五条 内部审计人员应当具备下列基本的专业能力：1、掌握内部审计准则及内部审计程序；2、通晓内部审计内容及内部审计操作技术；3、熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识；4、了解公司各项管理制度和财务会计原则。第十六条 内部审计人员，肩负重要使命，应
8、当严于律己、平等待人，不得以权谋私，违反纪律，否则，轻则调离审计工作岗位，重则追究经济及法律责任。5 第四第四章章 内部审计的一般程序内部审计的一般程序 第十七条 审计部要根据公司年度工作重点和指导精神，制定年度审计工作项目计划。第十八条 审计项目包括审计部门自行安排的经常性审计项目和董事会根据具体情况而安排的专项审计项目。经常性审计一般为年度审计，对公司及各子公司财务收支活动和内部企业管理进行检查和监督。专项审计是根据公司的工作重点或有关特殊事件进行审计，包括单项效益审计、总经理离任审计等，解决专门问题等。第十九条 审计部根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，确定审计方式和审计重点，制定
9、审计方案，并在实施审计三日前，向被审计单位发放审计通知书。第二十条 由于公司各分、子公司分散在全国各地，内部审计采用就地审计方式，内部审计人员到各地进行巡回审计。第二十一条 内部审计人员在审计过程中应编写工作底稿，收集审计证据。对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见。第二十二条 审计结束后，内部审计人员应在10日内对审计事项和结果出具审计报告，审计报告必须征求被审单位意见。被审单位应当自收到审计报告之日起三日内，提出书面意见，逾期不提出的，视同无异议。第二十三条 被审计单位对审计报告如有异议,可收到决定之日起7天内,向审计部负责人提出，审计部负责人应尽快作出是否复审或者更改的
10、决定。内部审计人员应将复审或更改审计决定的情况报审计 6 部负责人。复审期间或作出更改决定前,原审计报告照常执行。第二十四条 内部审计人员对主要的审计项目，要坚持后续审计，检查被审计单位执行审计决定及采纳审计建议的情况，确保审计成果；也要检查审计报告中所提意见和建议是否符合实际，及时作出修改，防止产生公司经营的负面效应。第二十五条 审计部对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。第二十六条 内部审计资料未经董事会同意,不得泄露给其他任何组织或个人。第五第五章章 内部控制制度评审内部控制制度评审 第二十七条 内部控制制度是公司及各参股、控股子公司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠
11、，保证经营方针和目标的实现而必须制定的对经济活动和内部管理进行组织、制约、考核、调节的各项制度的总称，内部控制制度是内部审计的重点和需要完善的主要方面。第二十八条 公司一般的内部控制方式主要有：1组织控制方面，要对职务分工、机构设置的合理性和有效性进行控制，不相容职务相分离，形成牵制，发挥自动检查纠错功能。2权限控制方面：对经济业务权力职责作出合理规定，公司各部门是否按所规定的权限范围和职责办理日常业务处理。3系统流程控制方面，对经济业务中的凭证、单据等资料在各部门的传递、分类、记录，要有规范的运作办法。4资产保护控制方面：在对资产的安全保护上是否做到专人、专 7 职、专用。如对现金限制接触，
12、资产专人负责、会计记录专门保管及对资产定期盘点等。5业绩报告控制：公司财务人员按照公司及有关法律法规的有关规定，实事求是，反映经营活动和经营业绩，提出合理化建议，要及时、完整、全面、真实上报有关财务资料。第二十九条 内审人员要对以上五种内控方式进行合理评审，发现缺陷和错弊，调节控制风险，评价内控制度的健全性、合理性、强弱性、有效性。第第六六章章 内部审计的具体实施内部审计的具体实施 第三十条 工程管理审计和控制：审计各项目工程是否按工程项目管理体系进行管控，包括遵照项目设计管理程序、项目设计技术指引和作业指引、工程施工管理手册、工程进度控制程序、项目现场管理的操作流程等程序或流程的执行情况。第
13、三十一条 合约成本管理审计和控制：对项目成本编制分解、总包预算测算、动态成本控制的成本全过程控制目标执行情况进行审计，并检查成本管理信息化软件应用情况；审计房地产开发全过程中各个环节成本控制，包括设计变更、现场签证、工程招标、工程合同、工程预结算等。第三十二条 营销客服管理审计和控制：对营销管理体系与制度流程进行审计，包括销售控制、推广策略、价格策略、活动营销、成本优化等环节；对客户服务平台和体系完善、项目品牌和企业品牌推广，以及权证过户、按揭办理、应收账款监控等各项工作完成情况进行审计。8 第三十三条 重大业务合同的审计和控制：公司较大的经济合同、投资协议必须报财务部备案，内审人员要对重大合
14、同的合规性、效益性作出评审建议，发现重大风险问题要及时向董事会报告，并监察合同的实施履行情况。第三十四条 成本费用的控制和审计：审查公司成本费用管理制度是否健全完善和是否适应生产经营需要，并对有关费用的合法性、归集和分配的合理性进行检查，对降低成本费用所采取的措施进行评审，对成本费用的效益进行评价。第三十五条 工薪和福利制度的控制与审计：对有关工资奖金提成发放资料进行检查，评价提成制度的激励效果，工薪制度的调整步骤和结算方法是否科学，工资福利的发放是否按实上报，比较分析工资增长幅度和销售业绩和经营效益的增长幅度。第三十六条 固定资产、低值易耗品的审计与控制：检查对固定资产和低值易耗品的划分是否
15、合理，超过200元以上的实物资产是否专门登记管理，物品的购入是否有验收手续，折旧的计提和低值易耗品的摊销标准是否合乎规范。第三十七条 公司内部往来的审计与控制：检查是否正确划分与公司或各参股、控股子公司往来的性质，并按不同性质设立应收、应付款帐户和其他应收应付款帐户，对代收代付款项是否及时转帐，对长时间的挂帐是否定期上报股份公司处理，避免形成公司内部三角债。是否每月或按季进行内部对帐。第三十八条 重大投资项目审计和控制：审查重大投资项目的可行性分析和资金规划，规范筹资活动，审查投资项目的进展情况，检查投资支出的合理性、效率性，有无违规行为，大额资金支出的审批手续和安全保证措施是否得当，审查投资
16、预算和实际投放的符合性，9 及时发现风险问题，提出改进意见与建议，并对投资效果作出评价。第三十九条 货币资金的控制和审计：审查现金、银行存款、信用卡和其他货币资金的收付存状况，考查货币资金循环与其他业务循环是否畅通，检查货币资金职务分离控制，建立货币资金周转报告制度和大额资金划拔由公司审批制度，检查款项收付是否符合有关规定，评价货币资金余额的合理性和货币资金的利用效果。第四十条 税务业务的控制和审计：审查纳税情况，衡量公司及各子公司合理的税负水平，评价各项税款提取，缴纳的合规性和效益性，提出或完善处理税务问题，保证纳税事项合法、合理、效益，解决难题、减少风险。第四十一条 经营责任审计与控制：审查高级管理人员所承担的经济责任的执行情况，并提出审查意见，对高级管理人员离任在必要时进行审计，以明确经济责任，划清责任界限。第七章第七章 附附 则则 第四十二条 公司各部门和各参股、控股子公司领导及财务人员须严肃对待内部审计工作，认真安排、如实提供有关资料和文件，接受审计监督，如有阻挠、妨碍内部审计人员开展正常工作的，将对有关责任人严肃处理。第四十三条 本制度自公司董事会审议通过之日起实施。第四十四条 本制度由公司审计部负责解释和修订。