存货管理审计程序表.xls

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1、存存货货管管理理内内部部审审计计程程序序记记录录表表业业务务流流程程 二二级级流流程程 具具体体流流程程控控制制目目标标与与措措施施存存货货管管理理自自我我评评价价制制度度公公司司制制度度公司应建立关于存货管理相关制度,明确存货预算编制、存货取得及验收、发出及日常管理等的控制要求授授权权公司应建立严格的存货管理授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求分分工工存货的采购、验收、付款与会计记录职责要分离存货的保管、清查与会计记录职责要分离存货发出的申请与审批及会计记录要分离存货处置的申请与审批及会计记录要分离存货保险的申请与审批及会计记录要分

2、离存存货货入入库库外购存货的验收应当重点关注合同、订单、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致自制存货的验收,应当重点关注产品质量,通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续,不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理其他方式取得存货的验收,应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定存货验收合格后,应填制连续编号的入库单据,经验收人及仓管员签字后,将其收入相应库位。并于台账上准确及时予以记录。存存货货出出库库制定严格的存货准出制度,明确存货发出和领用的审批权限,健全存货出库手续,加强存货领用记录大批存货、贵重商品或危险品的发出,应当实行特别授权仓储部门应当

3、根据经审批的销售(出库)通知单发出货物仓仓储储管管理理存货在不同仓库之间流动时,应当办理出入库手续存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存,做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作,不同批次、型号和用途的产品要分类存放生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照有助于提高生产效率的方式摆放,同时防止浪费、被盗和流失对代管、代销、暂存、受托加工的存货,应单独存放和记录,避免与本单位存货混淆结合企业实际情况,加强存货的保险投保,保证存货安全,合理降低存货意外损失风险仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检,详细记录库存情况进入仓库的人员应办理进出登记手续,未经授权

4、人员不得接触存货存存货货盘盘点点结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容,定期盘点和不定期抽查相结合盘点清查时,应拟定详细的盘点计划,合理安排相关人员使用科学的盘点方法,保持盘点记录的完整,以保证盘点的真实性、有效性盘点清查结果要及时编制盘点表,形成书面报告盘点清查中发现的问题,应及时查明原因,落实责任,按照规定权限报经批准后处理存存货货处处置置企业应定期对存货进行检查,及时、充分了解存货的存储状态,对于存货变质、毁损、报废或流失的处理要分清责任、分析原因、及时合理存存货货盘盘点点审审计计程程序序审审计计结结论论请公司管理层填列存货管理内部控制问卷访谈财务负责人及存货管理部门主管

5、,了解关于存货管理的制度建设情况,取得并审阅相关制度,评价制度是否健全,规定是否规范,授权是否合理。访谈财务负责人及存货管理部门主管,了解存货管理业务的分工,并与制度规定进行比较。编制存货管理分工表,评估存货管理岗位设置及授权分工的合理性与仓库主管讨论存货入库流程,并从审计期间所有的入库单据中按类别抽取样本,查看是否有对应的验收报告,验收报告是否有质检部门的签字确认,是否填写允收和拒收数量。并追查至相应的入库单据,检查入库数量与验收报告之允收数量是否一致,入库是否事前得到指令,是否与指令内容一致。从上述样本中,检查入库单据是否连续编号,填写是否规范,是否经交库人及收货人双方签字确认,是否及时准

6、确记入台账。与仓库主管讨论存货出库流程,并从审计期间所有的出库单据中按类别抽取样本,追查至对应的出库指令(销售通知单,生产工单等)。查看存货出库是否经审批,是否及时生成经收发货双方确认的出库单据,是否及时登录台账。询问仓库主管,了解是否存在存货在不同库别之间调转的情形(如材料在库报废调至废品仓等),调转情形是否办理出入库手续。至仓库现场查看,注意查看:1、仓库钥匙是否有专人保管,是否未经许可其他人员不得进出仓库;2、物料是否按类别整齐摆放,并注意防潮。仓库是否建立防火措施,是否定期进行消防演习;3、客户材料或代管物资是否分别摆放了解存货投保范围,取得存货保险合同,评估投保范围是否足够,是否能合

7、理降低存货意外损失风险结合存货出入库程序,从库存台账中抽取相应样本,至仓库进行盘点。注意:1、是否采用物料吊卡对库存进行控制,物料吊卡所列库存与实物及台账是否相符;2、实物账龄与台账及明细账上账龄是否一致;3、是否存在即将过期的存货;取得最近期存货盘点报告及盘点表,评估存货盘点周期是否合理。盘点是否编制计划,是否按计划实施。盘点结束后是否编制盘点报告,是否对盘点发现的盈亏及时查明原因,落实责任,报经批准后及时处理。存存货货管管理理内内部部审审计计程程序序记记录录表表了解是否针对各类存货制定不同的保管期限,存货政策中是否包括计提跌价准备及报废的规定。评估其合理性。并从审计当期的存货跌价准备及报废

8、的存货中抽取样本,检查是否符合制度要求,是否合理,是否报经审批并分析原因、分清责任。取得最近期存货盘点报告及盘点表,评估存货盘点周期是否合理。盘点是否编制计划,是否按计划实施。盘点结束后是否编制盘点报告,是否对盘点发现的盈亏及时查明原因,落实责任,报经批准后及时处理。所所提提建建议议记记录录底底稿稿存货管理内部控制审查问卷!A1存货管理制度清单!A1存货管理活动分工执行审核表!A1存货入库检查记录表!A1存货出库检查记录表!A1存货抽查盘点与仓库观察情况记录表!A1存货盘点情况检查记录表!A1存货处置检查记录表!A1存货盘点情况检查记录表!A1存存货货管管理理内内部部控控制制审审查查问问卷卷序

9、序号号控控制制环环节节问问题题回回答答记记录录1组织结构与规章制度仓库的组织结构是怎么样的?(归口部门,人员组成,职责分工)(组织结构图)2公司存货的主要性质,类别(原材料,半成品,成品,低值易耗品,备件)3公司是否有书面的仓库操作流程及收发货流程?4仓库仓别有哪些?库位是怎么安排的?5授权批准存货管理业务是否建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求?6职责分工存货采购、验收与款项支付的不相容岗位是否分离?7存货取得与流转及处置的执行与相关会计记录是否分离?8存货投保的申请与审批的不相容岗位是否分离?9材料出入库管理原原材材料料

10、(包包括括低低值值易易耗耗品品,半半成成品品,备备品品)的的入入库库流流程程:10a、收货前是否收到采购部门的收货通知或采购订单?11b、到货时是否按收货通知或采购订单进行签收、点数、称重、外观检查?货品与订单不相符如何处理12c.是否有独立的货品待收区域?13d.入库前是否须经过质检?14e.入库单的签发过程?15f.入库单是否预先连续编号并连续使用?16g.入库单据的联次及各联次的流转?17h.月末是否与采购部门进行对账?对账差异是否进行调查和跟进?18原原材材料料(包包括括低低值值易易耗耗品品,半半成成品品,备备品品)的的发发出出流流程程:19a.原材料/半成品的发出是否根据生产计划或生

11、产工单?20b.领料单是否经领用部门主管签字?21c.发料时是否进行签收?22d.领料单是否预先连续编号并连续使用?23e.领料单据的联次及各联次的流转?24f.月末是否与领用部门进行对账?对账差异是否进行调查和跟进?25原材料的管理流程是否考虑了库存量警戒线过高、过低的问题?26产成品及半成品入库产产成成品品和和半半成成品品的的入入库库流流程程:27a.是否根据生产部门的生产计划或生产工单接收产成品和半成品?28b.产成品入库前是否经过质检?29c.产成品入库单的签发依据、过程?30d.产成品入库单是否预先连续编号并连续使用?31e.产成品入库单据的联次及各联次的流转?32f.月末是否与生产

12、部门进行对账?对账差异是否进行调查和跟进?33成品出库产产成成品品发发货货流流程程:34a.产成品发货的依据是否按照销售部门的发货通知单或销售订单?35b.备货过程?是否有独立的待发区域?36c.出库单的签发流程?37d.出库单是否预先连续编号并连续使用?38e.出库单据的联次及各联次的流转?39f.发货的数量品种是否经仓库管理员和运输人员/客户的签字确认?40g.月末是否与销售部门进行对账?对账差异是否进行调查和跟进?41仓库账务处理仓库台账的记录使用手工账还是系统账?是否以原始单据作为记账的依据?42a.如何进行对系统账的接触/输入控制?43b.台账必须记录的存货信息?(存货品名、规格、日

13、期、单据号、入库数量、出库数量、库存数量等)44台账由谁记录?是否实时记录?如何控制交易记录入正确的截止期?45存货移转管理 是否有货品内部移库的业务?移库的流程如何?46a.移库是否使用调拨单?47b.调拨单由谁批准?48c.调拨单的发出/收入数是否经双方仓库的确认?49d.调拨单是否预先连续编号并连续使用?50e.调拨单的联次及各联次的流转?51f.月末调出调入仓库是否进行对账?对账差异是否进行调查和跟进?52存货报表管理库房报表的制作过程:53a.报表是系统自动生成还是手工制作?54b.报表和实物是否相符?55c.报表是否经仓库主管复核签字?56 报表递交财务的周期如何?财务账与仓库台账

14、的核对周期是怎样的?差异的调查和处理流程是怎样的?57存货盘点盘点的流程:58a.盘点的周期、盘点的组织、盘点范围、盘点清单的准备等?59b.是否有财务人员进行监盘?60c.盘点记录、盘点汇总表/盘点报表如何形成?是否经过监盘人员和盘点人员的签字确认?61盘点差异的账务调整是否经过管理层的批准?62外仓管理是否有外仓或者委托代销商品?对于这些存货如何进行管理?外仓管理人员的隶属关系(公司内部职员/外包人员)?外仓和委托代销品是否进行盘点或者函证?产成品及半成品入库63仓储管理仓库的操作管理:64a.各类货品的摆放是否清晰规范?65b.退货在质检前是否单独堆放?66c.残次冷背的存货是否有单独的

15、堆放区域?67d.残次冷背存货的处置程序是否依据管理层的批准?处置现场是否有仓库以外的部门对处置结果共同确认?68e.每种货品是否有卷标进行标记?69f.各货架/货位是否有货卡进行标记?70g.发货时是否依据先进先出的原则?或者按批次?71仓库的保安、消防:72a.仓库的书面保安制度?73b.是否有专职的仓库管理员?74c.如何控制人员的出入?(锁匙系统?门卡?)临时人员如何出入仓库?(登记簿?管理员陪同?)75d.仓库是否保存有单价较高的存货或者易被盗窃的存货?如何保管这样的存货?是否安装有防盗设施?(探头?红外报警器?)76e.库房是否安装有消防设施?(喷淋系统/火灾报警系统等)77f.消

16、防设施是否定期检修?消防设施是否经过消防局的认证?78g.公司是否有危险品/有毒有害品的存货?如何对这些存货进行保管?是否符合国家/行业/公司的有关标准?79低值易耗品领用后是否存在相应管理流程,如备查簿制度?80是否存在可以周转使用的包装材料?若有,是如何进行管理的?81 残次冷背及废品(料)是如何管理的?82存货保险存货保险的确定流程:83a.如何确定存货保险的范围和金额?84b.存货保险的范围和金额是否经过管理层的批准?85c.保险公司的选择流程?保险合同的签订过程?86d.保险到期是否有专人负责管理?87会计控制财务部门如何进行有关存货的账务处理?88a.记录和暂估应付款时是否依据入库

17、单?89b.暂估是在月底入库冲回还是实际入库冲回?90c.记录销售时是否依据出库单?91d.核算成本时是否依据仓库和生产部门的报表及原始单据?92e.计提存货减值准备的政策、依据、金额是否经过管理层的批准?93f.所有存货账面余额、账面价值的调整是否经过管理层的批准?94g.是否存在过渡型帐户(如物资采购)和相关模块?95对于月末已经领出但未使用的原料如何进行盘点?是否进行假退料以保证生产耗用的真实准确?审审计计项项目目:审审计计期期间间:审审计计底底稿稿编编号号:I600审审计计底底稿稿名名称称:存存货货管管理理制制度度编编制制人人:编编制制日日期期:复复核核人人:复复核核日日期期:存存货货

18、管管理理制制度度清清单单序序号号资资料料名名称称规规范范内内容容搜搜集集情情况况附附件件未未建建立立已已搜搜集集123456审审计计说说明明:审审计计结结论论:评价制度是否健全?制度规定是否符合法律法规等的要求?是否及时予以更新?是否经过集体讨论并经最高管理最终审批下发?评价存货管理授权批准制度是否健全?是否可行?审审计计项项目目:审审计计期期间间:审审计计底底稿稿编编号号:审审计计底底稿稿名名称称:存存货货管管理理活活动动分分工工执执行行审审核核表表编编制制人人:编编制制日日期期:复复核核人人:复复核核日日期期:固固定定资资产产管管理理活活动动分分工工执执行行审审核核表表活活动动类类型型具具

19、体体活活动动执执行行单单位位审审批批人人外购存货取得请购采购验收会计记录付款半成品及成品的新增验收会计记录保管保管清查会计记录发出申请审批会计记录处置申请审批会计记录投保申请审批会计记录审审核核说说明明:审审计计评评价价:分工是否合理?不相容职位是否分离?审审计计项项目目:审审计计期期间间:审审计计底底稿稿编编号号:审审计计底底稿稿名名称称:存存货货入入库库检检查查记记录录表表编编制制人人:编编制制日日期期:复复核核人人:复复核核日日期期:序序号号入入库库类类型型验验收收报报告告入入库库单单库库存存台台账账日日期期单单号号品品名名规规格格单单位位允允收收数数量量拒拒收收数数量量验验收收人人日日

20、期期单单号号品品名名规规格格单单位位采采购购订订单单/生生产产工工单单入入库库数数量量交交库库人人收收货货人人日日期期品品名名规规格格单单位位入入库库数数量量录录入入人人单单号号所所需需数数量量审审计计说说明明:说明总体规模及样本抽取方法及规模;审审计计结结论论:评价存货入库前是否均经检验,并填编连续编号入库单且及时准确录入台账。审审计计项项目目:审审计计期期间间:审审计计底底稿稿编编号号:审审计计底底稿稿名名称称:存存货货出出库库检检查查记记录录表表编编制制人人:编编制制日日期期:复复核核人人:复复核核日日期期:序序号号出出库库类类型型发发货货通通知知单单/生生产产工工单单出出库库单单库库存

21、存台台账账日日期期单单号号品品名名规规格格发发货货数数量量签签发发人人审审批批人人日日期期单单号号品品名名规规格格单单位位发发货货通通知知单单/生生产产工工单单出出库库数数量量发发货货人人接接收收人人日日期期品品名名规规格格单单位位出出库库数数量量录录入入人人单单号号发发货货数数量量审审计计说说明明:说明总体规模及样本抽取方法及规模;审审计计结结论论:评价存货出库是否经审批,是否及时生成连续编号的出库单并登录台账?审审计计项项目目:审审计计期期间间:审审计计底底稿稿编编号号:审审计计底底稿稿名名称称:存存货货抽抽查查盘盘点点与与仓仓库库观观察察情情况况记记录录表表编编制制人人:编编制制日日期期

22、:复复核核人人:复复核核日日期期:存存货货类类别别物物料料名名称称规规格格单单位位台台账账库库存存数数量量及及库库龄龄物物料料卡卡库库存存数数量量及及库库龄龄实实物物库库存存数数量量及及库库龄龄一一个个月月以以内内1313个个月月3636个个月月612612个个月月1212年年2 2年年以以上上合合计计一一个个月月以以内内1313个个月月3636个个月月612612个个月月1212年年2 2年年以以上上合合计计一一个个月月以以内内1313个个月月3636个个月月612612个个月月1212年年2 2年年以以上上合合计计审审计计说说明明:请说明总体规模及样本规模与抽样方法审审计计评评价价:请描述

23、仓库实体防火防盗防潮情况及物料摆放情况(库位规划是否合理、标识是否清楚、摆放是否整齐、代管物资是否分开摆放)及盘点情况。评价是否合理?审审计计项项目目:审审计计期期间间:审审计计底底稿稿编编号号:审审计计底底稿稿名名称称:存存货货盘盘点点情情况况检检查查记记录录表表编编制制人人:编编制制日日期期:复复核核人人:复复核核日日期期:序序号号盘盘点点日日期期盘盘点点周周期期盘盘点点计计划划盘盘点点报报告告会会计计处处理理存存货货名名称称规规格格盘盘盈盈盘盘亏亏原原因因责责任任借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额审审计计说说明明:说明总体规模及样本抽取方法及规模;审审计计结

24、结论论:存货盘点周期是否合理?盘点前是否制定计划?是否具有盘点报告?对盘点结果是否分析原因并及时处理?审审计计项项目目:审审计计期期间间:审审计计底底稿稿编编号号:审审计计底底稿稿名名称称:存存货货处处置置检检查查记记录录表表编编制制人人:编编制制日日期期:复复核核人人:复复核核日日期期:序序号号处处置置类类型型品品名名规规格格数数量量库库龄龄账账面面价价值值处处置置申申请请处处置置金金额额盈盈亏亏与与制制度度相相符符会会计计处处理理提提报报人人审审批批人人借借方方科科目目借借方方金金额额贷贷方方科科目目贷贷方方金金额额审审计计说说明明:说明总体规模及样本抽取方法及规模;审审计计结结论论:存货处置是否符合制度要求,是否合理,是否报经审批并分析原因、分清责任。

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