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1、 中国石材物联网中国石材物联网 网址： 来源：中国石材物联网 如何办理跨境贸易人民币结算出口退税的申报如何办理跨境贸易人民币结算出口退税的申报 近期针对广受关注跨境贸易人民币结算试点管理办法与总局出口退近期针对广受关注跨境贸易人民币结算试点管理办法与总局出口退税系统结合进行了系统分析，确定了系统的具体处理方案，回过头来细细税系统结合进行了系统分析，确定了系统的具体处理方案，回过头来细细想想，虽然在想想，虽然在 5 5 个地区试点运行，试运行的企业大概有几百户，但对企业个地区试点运行，试运行的企业大概有几百户，但对企业的影响还是蛮大的，而现在对于跨境贸易人民币结算的关注点大多数集中的影响还是蛮大
2、的，而现在对于跨境贸易人民币结算的关注点大多数集中在整体外贸环境，人民币在货币体系中的价值，属实应该从出口退税的角在整体外贸环境，人民币在货币体系中的价值，属实应该从出口退税的角度来分析一下，对咱们出度来分析一下，对咱们出口企业的影响究竟有多大，对应的出口退税业务口企业的影响究竟有多大，对应的出口退税业务究竟如何开展。究竟如何开展。首先从出口退税办理需要提供的凭证来看，试点企业在办理跨境贸易首先从出口退税办理需要提供的凭证来看，试点企业在办理跨境贸易人民币结算业务出口退税时，是无法提供纸质外汇核销单的，并且也没有人民币结算业务出口退税时，是无法提供纸质外汇核销单的，并且也没有对应的电子信息，在
3、出口退税申报上面就存在一个较大的变数。对应的电子信息，在出口退税申报上面就存在一个较大的变数。其次，如果试点企业受委托办理代理出口业务，在开具代理证明的时其次，如果试点企业受委托办理代理出口业务，在开具代理证明的时候，也会出现上述同样的情况，在单证办理方面也将受较大的影响。候，也会出现上述同样的情况，在单证办理方面也将受较大的影响。试点企业的范围目前各地正在上报审批过程中，税务机关如何对试运试点企业的范围目前各地正在上报审批过程中，税务机关如何对试运行的企业进行统一管理，在对外汇核销单审核方面进行调整，不出现相应行的企业进行统一管理，在对外汇核销单审核方面进行调整，不出现相应的审核疑点，的审核
4、疑点，不给企业造成复杂的工作量？不给企业造成复杂的工作量？根据管理办法，对人民币账户实施监控管理，在出口退税业务办理中根据管理办法，对人民币账户实施监控管理，在出口退税业务办理中如何监管呢？如何监管呢？简单的分析一下，对企业的出口退税业务办理的影响还是很大的，需简单的分析一下，对企业的出口退税业务办理的影响还是很大的，需要考虑的细节问题还远远不止这些，税务机关出口退税审核系统必然要对要考虑的细节问题还远远不止这些，税务机关出口退税审核系统必然要对应的进行一番修改，需要耗费一定的时间，根据管理办法规定管理办法与应的进行一番修改，需要耗费一定的时间，根据管理办法规定管理办法与 中国石材物联网中国石
5、材物联网 网址： 来源：中国石材物联网 公布之日起开始执行，在系统升级之前，试点企业该如何开展出口退税业公布之日起开始执行，在系统升级之前，试点企业该如何开展出口退税业务呢？务呢？在此，就简单的介绍一下相应的处理方法，但具体的管理还是要看当在此，就简单的介绍一下相应的处理方法，但具体的管理还是要看当地税务机关的要求，待系统相应的升级完成后，会有一个完整的处理规则，地税务机关的要求，待系统相应的升级完成后，会有一个完整的处理规则，在本文中介绍的是依托目前系统开展业务的处理方法。在本文中介绍的是依托目前系统开展业务的处理方法。一、征求税务机关确认对应的问题是否现在必须申报一、征求税务机关确认对应的
6、问题是否现在必须申报 与税务机关沟通确认，一方面可以为后续审核出现的疑点处理提供依与税务机关沟通确认，一方面可以为后续审核出现的疑点处理提供依据，另一方面，如果税务机关同意暂时不申报，待系统升级，那么也可以据，另一方面，如果税务机关同意暂时不申报，待系统升级，那么也可以避免出现超期申报而不予受理的情况。避免出现超期申报而不予受理的情况。二、税务机关要求申报，对应办理方法二、税务机关要求申报，对应办理方法 1.1.在到税务机关办理出口退税申报时，建议将试点的相关证明的原在到税务机关办理出口退税申报时，建议将试点的相关证明的原件、复件、复印件以及其他能够说明业务为跨境贸易人民币结算业务准备好，一印
7、件以及其他能够说明业务为跨境贸易人民币结算业务准备好，一并携带，如果税务机关需要确认企业试点运行身份时，可以直接提供给税并携带，如果税务机关需要确认企业试点运行身份时，可以直接提供给税务机关，避免往返税企，造成进度延误；务机关，避免往返税企，造成进度延误；2.2.在采集跨境贸易人民币业务出口退税申报明细数据时，在备注栏在采集跨境贸易人民币业务出口退税申报明细数据时，在备注栏上，增加相应的备注，如“上，增加相应的备注，如“KJMYKJMY”（跨境贸易缩写），目前没有对此进行规”（跨境贸易缩写），目前没有对此进行规定，如果税务机关有明确的规定，按照税务机关的要求在备注栏设定标志，定，如果税务机关有
8、明确的规定，按照税务机关的要求在备注栏设定标志，否则可以按照建议的方式录入备注信息；否则可以按照建议的方式录入备注信息；3.3.在采集时，涉及到单证不齐以及外汇核销单字段采集时，建议单在采集时，涉及到单证不齐以及外汇核销单字段采集时，建议单证不齐标志不要采集“证不齐标志不要采集“H H”，否则会给税务机关后续”，否则会给税务机关后续的日常检查造成麻烦，的日常检查造成麻烦，中国石材物联网中国石材物联网 网址： 来源：中国石材物联网 给企业的后续业务管理带来麻烦；对应的外汇核销单号字段为空；给企业的后续业务管理带来麻烦；对应的外汇核销单号字段为空；4.4.按照上述采集，在系统一致性检查时会出现异常
9、提示，正常确认按照上述采集，在系统一致性检查时会出现异常提示，正常确认申报，生成对应的申报数据；申报，生成对应的申报数据；5.5.申报数据上报的税务机关进行预审，会反馈对应的外汇核销单审申报数据上报的税务机关进行预审，会反馈对应的外汇核销单审核疑点，对预审反馈时对相应的外汇核销单疑点不用处理，正常生成正式核疑点，对预审反馈时对相应的外汇核销单疑点不用处理，正常生成正式申报数据；申报数据；6.6.正式审核时，会出现外汇核销单相关的一系列疑点，向税务机关正式审核时，会出现外汇核销单相关的一系列疑点，向税务机关说明情况，并将对应的资料提供给税务机关，确认对应的业务是跨境贸易说明情况，并将对应的资料提
10、供给税务机关，确认对应的业务是跨境贸易人民币结算业务，请税务机关对审核疑点进行处理（如果税务机关审核人人民币结算业务，请税务机关对审核疑点进行处理（如果税务机关审核人员员无法确认是否可以调过时，建议多与审核人员沟通）；无法确认是否可以调过时，建议多与审核人员沟通）；7.7.审核疑点人工处理后，即可通过审核，整体业务办理完结。审核疑点人工处理后，即可通过审核，整体业务办理完结。三、对与单证业务办理处理机制同出口退税申报业务办理，中间必然三、对与单证业务办理处理机制同出口退税申报业务办理，中间必然会出现相应的审核疑点，将相应能够证明企业身份以及业务的资料提供给会出现相应的审核疑点，将相应能够证明企
11、业身份以及业务的资料提供给工作人员，确认后对审核疑点进行处理即可。工作人员，确认后对审核疑点进行处理即可。但一定要向委托企业说明，开具的代理出口货物证明无法提供对应的但一定要向委托企业说明，开具的代理出口货物证明无法提供对应的外汇核销单，请委托企业与当地税务机关沟通，确认委托企业出口退税业外汇核销单，请委托企业与当地税务机关沟通，确认委托企业出口退税业务办理具体方式。务办理具体方式。同时，在此也提醒委托企业，在开展代理业务时一定要确认受托企业同时，在此也提醒委托企业，在开展代理业务时一定要确认受托企业是否为跨境贸易是否为跨境贸易人民币结算试点企业，受托企业是否为网上核销企业，对人民币结算试点企
12、业，受托企业是否为网上核销企业，对应的业务是否采用人民币结算，同时需要与当地主管税务机关沟通确认对应的业务是否采用人民币结算，同时需要与当地主管税务机关沟通确认对 中国石材物联网中国石材物联网 网址： 来源：中国石材物联网 应的出口退税业务无法提供纸质外汇核销单是否可以正常办理出口退税，应的出口退税业务无法提供纸质外汇核销单是否可以正常办理出口退税，或需要提供何种资料可以办理出口退税业务，避免影响出口退税业务正常或需要提供何种资料可以办理出口退税业务，避免影响出口退税业务正常办理。办理。上述的方法，均为系统未经升级前开展业务的处理方案，待系统调整上述的方法，均为系统未经升级前开展业务的处理方案，待系统调整完成后，将根据系统处理机制重新整理一份申报说明，还请各位参考上述完成后，将根据系统处理机制重新整理一份申报说明，还请各位参考上述的处理方式，关注后续的介绍说明。的处理方式，关注后续的介绍说明。