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1、 天虹商场(002419)财务会计基础工作专项活动自查报告 天虹商场(002419)财务会计基础工作专项活动自查报告 为落实深圳证监局 关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知(深证局发2010109 号,以下简称“通知”)的要求,贯彻通知的相关精神,切实有效地开展财务会计基础工作,不断完善并有效执行公司财务管理制度,大力提高财务会计人员的整体素质,特制定 开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案，本次包括工作组织部署、自查、整改提高三个阶段。一、工作组织部署阶段 一、工作组织部署阶段 根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：成立规范财务会计基础工作专项
2、活动工作领导小组和办会室，由办公室负责具体项目实施，7 月 31日以前，由财务部组织召开动员会议，向各区域财务部和各子公司财务部传达深证局发2010109 号文 关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知中的文件精神，以及公司的工作要求。二、自查阶段 二、自查阶段 本阶段的工作内容是公司全体财务人员先通过学习了解财务会计基础工作的相关规章制度，认识财务会计基础工作规范的重要性和必要性，掌握财务会计基础工作规范的要求；有了认识之后，根据关于填报深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷的通知以及关于深圳辖区上市公司会计基础工作常见问题的通报中的内容逐条进行自查，发现问题并
3、确定整改计划。三、整改提高阶段 三、整改提高阶段 本阶段的主要工作是落实整改措施，提升公司的财务会计基础工作水平，提高会计信息质量。四、自查内容、发现问题及整改措施 四、自查内容、发现问题及整改措施 依据中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规范、会计基础工作规范、会计电算化管理办法、会计档案管理办法等相关规定，公司逐项对照调查问卷和常见问题通报进行了认真、全面地自查。自查情况：1、财务人员和机构设置基本情况 1、财务人员和机构设置基本情况 1.1 主管会计工作负责人及会计机构负责人情况 主管会计工作负责人由总经理提名，董事会决议聘任。主管会计工作负责人及会计机构负责人未在其它单位兼职，不存在
4、人事关系在其他单位情况，未发现不规范事项。1.2 会计人员岗位设置情况 会计岗位设置合理，符合内部牵制要求。制定了岗位轮换制度，并按要求执行。尽管公司有回避制度，但未制定专门的财务人员任用回避制度。整改措施：在财务人员管理制度中，增加关健岗位财务人员任用回避制度。责任人：财务部 整改期限：10 月 15 号以前 1.3 会计人员专业制度培训情况 公司有安排会计人员定期或不定期参加企业内外部各种专题培训，包括参加新会计准则、税务、会计人员继续教育等内部和外部的相关培训和讲座。公司制定了员工外出培训管理规范，财务部会计人员遵照执行，未发现不规范事项。2、会计核算基础工作规范性情况 2、会计核算基础
5、工作规范性情况 2.1 会计凭证编制及管理情况 会计凭证由专人保管。有部分原始单据未附在记账凭证后单独装订存放的情况（主要是银联签购单、售卡申请表等），主要是出于便于查询及管理保存的角度考虑。自查中发现，存在少量自制原始凭证保管不完整、部分凭证或账簿打印装订不够及时的情况。整改措施：总部财务部制定记账凭证附件要求，规范自制原始凭证格式。未及时完成凭证装订的账簿打印的分店在 10 月 15 日以前全部整改完毕。各公司财务部严格按照公司制度的规定执行，财务部不定期进行抽查。一旦发现凭证原始单据不齐全或凭证、账簿未及时装订的，将作为会计工作质量问题进行通报批评。责任人：各财务分部部长 整改期限：10
6、 月 15 日以前完成 2.2 记账基础工作 公司采购及销售的经营业务及时入账。09 年存在审计调整事项，2010 年 1月已进行账务处理。自查中发现，存在少量调账凭证摘要不规范现象。整改措施：总部财务部制定调账申请表模板，规范调账摘要内容，各总账会计检查，发现不规范的凭证必须作为凭证差错进行处理。责任人：各财务分部部长、各总账会计 整改期限：10 月 15 日以前完成模板制定和规范要求，总账会计每月检查 2.3 合并报表编制及相关工作情况 公司有专人编制合并报表及合并报表附注，其中合并报表主要由人工协助，系统完成。合并报表每月编制，按时完成。对合并范围主体之间的往来每月进行对账。财务部定期通
7、过业务系统查询核对采购或销售情况。定期或不定期与供应商、客户进行对账。未发现不规范事项。3、资金管理和控制情况 3、资金管理和控制情况 3.1 管理制度和岗位建设 公司制订了资金管理程序、资金支付审批权限、银行开销户、银行卡支票受理操作等文件并严格执行。对子公司资金进行统一归口管理并设置了专人负责资金管理业务，未发现不规范事项。3.2 付款审批控制 公司对付款审批建立了分级审批制度并严格执行，支付申请经过会计与出纳的审核后，款项按照公司的审批权限在网上银行系统进行逐级审核支付，公司无对外借款业务，以上未发现不规范事项。3.3 银行账户管理情况 公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情
8、况，由外勤出纳（不负责收付款业务，只负责到银行办理相关手续）赴银行获取银行对账单，同时公司指定专人每月核对并编制银行余额调节表（对于较小的账户，由于对账单打印不及时会延迟对账，美元账户每季度核对一次），并由财务部长复核签名后存档。支付给单位的款项全部使用银行支付，出纳根据审批流程及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名，未发现不规范事项。3.4 现金和票据的管理 公司日常使用的票据有：支票、电汇、银行承兑汇票，并对票据的购买，领用、注销进行记录。公司出纳每日对现金进行盘点，会计每周进行现金账面与实物监盘并签名。未发现不规范事项。3.5 财务印签保管情况 公司法人私章由总经理秘书保
9、管，财务专用章由结算会计保管，总经理私章由综合部出纳保管，发票专用章由结算分部收费出纳保管。印章使用均有用印审批，未发现不规范事项。4、财务管理制度建设和执行情况 4、财务管理制度建设和执行情况 4.1 财务管理制度体系基本情况 自查中发现，在公司财务管理制度下，公司建立了如下财务管理相关制度：财务预算管理规定、审批权限规定、费用开支标准及报销制度、会计基础工作规范、会计电算化管理制度、备用金管理规定、工程项目结算审核办法、固定资产及耐用品付款操作规范等，最后一次修订时间在 2010 年 5 月。自查中发现，目前公司财务管理制度中无相应的单独的责任追究条款，仅仅执行公司的奖惩条例追求员工工作失
10、误的责任。整改措施：在财务管理制度中，增加责任追究条款。责任人：财务部 整改期限：10 月 15 号以前 4.2 企业会计政策相关情况 公司按照企业会计准则（2006）对会计政策进行修订，子公司会计政策由母公司统一制定，合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则保持一致。自查中发现，公司会计核算政策变更，仅仅在决算报告时向董事会申报，未经过董事会单独审批。整改措施：制定关于会计核算政策变更审批程序，履行董事会审批。责任人：财务部 证券事务部相关人员 整改期限：10 月 30 日以前 4.3 企业会计估计相关情况 自查中发现公司未对财务管理制度中单独对会计估计变更、公允价值的确定、预计负债等
11、或有事项的确定做出相关规定，仅仅在决算中报告。整改措施：制定文件规定关于会计估计变更需履行的审批程序，对公允价值的确定流程、审批程序和预计负债等或有事项的确定流程、审批程序。责任人：财务部 整改期限：10 月 15 日以前 4.4 重大会计差错更正情况 自查中发现公司财务管理制度中未对重大会计差错更正单独做出相关规定。整改措施：制定文件规定重大会计差错更正需履行的审批程序以及相应的责任追究条款。责任人：财务部 整改期限：10 月 15 日以前 4.5 资产减值测试管理情况 自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求，对应收款进行减值测试的方法是根据应收款客户合作现状、造成欠款原因、
12、催款情况以及欠款时间进行测试，测试的频率为每半年一次，对于存货按成本与可变现净值进行测试，测试频率为每年一次。未发现不规范事项。5、财务信息系统使用和控制情况 5、财务信息系统使用和控制情况 5.1 财务信息系统基本情况 公司合并范围主体均使用相同的财务信息系统（金蝶 6.0）进行账务处理，金蝶系统主要由财务会计、基础数据管理、系统平台三个模块组成。其中财务会计模块，主要包含总账功能、报表功能、出纳管理功能、合并报表功能。基础数据管理模块可以实现金蝶系统一些数据功能的设置，比如添加员工信息、供应商信息和核算项目等。系统平台模块实现了金蝶系统管理的各种功能。未发现不规范事项。5.2 财务信息系统
13、应用情况 财务信息系统较为稳定、各模块使用正常，系统数据定期备份，未出现数据丢失或传递错误的情况，未发现不规范事项。5.3 财务信息系统访问权限的控制 公司财务人员根据职位类别申请金蝶系统权限，审批后由系统管理员进行权限添加，除公司财务人员外，公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公司财务系统信息。自查中发现财务系统存在两个系统管理员，其中数据库系统管理员由信息部人担任，操作系统管理员（主要是添加权限、添加公司、监控系统使用情况）由财务人员担任，不符合岗位牵制原则。整改措施：操作系统管理员改由信息部人员担任，财务人员提出
14、管理要求。责任人：财务部、信息部 整改期限：9 月 30 日以前 6、母公司对子公司财务管理和控制情况 6、母公司对子公司财务管理和控制情况 6.1 全面预算管理的执行情况 母公司对子公司实行全面预算管理，总部财务部负责组织预算编制,总会计师主管，具体编制程序为财务部发出专项计划公司经营目标人力、信息、工程、商品中心等编制专项预算财务部汇总专项预算，初步审核总经办会议确定年度预算目标财务部下达各预算目标各子公司编制预算财务部汇总总经办审批。未发现不规范事项。6.2 母公司对子公司的资金管理 母公司未专门设立财务公司，但对所有子公司资金进行统一管理。母公司制定的资金管理文件，对子公司资金结余状况以及超过权限违规对外支付、融资、对外担保等行为进行规定。子公司开立银行账户需经母公司批准，子公司之间不存在非经营性资金往来业务。未发现不规范事项。6.3 母公司对子公司财务人员的管理情况 母公司对下属子公司执行财务经理委派制，子公司的财务负责人的人事关系及薪酬由母公司统一管理，向总部财务部经理、子公司总经理双重汇报，由总部财务部经理、子公司总经理进行双重考核。母公司对子公司一般财务人员的任职资格有统一的基本要求，但不参与子公司一般财务人员的考核，未发现不规范事项。天虹商场股份有限公司 2010 年 9 月 30 日