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1、1商业银行绩效评估培训商业银行绩效评估培训2商业银行绩效评估第一节：银行财务报表第二节：商业银行绩效评价第三节：商业银行财务报告3第一节 银行财务报表一、资产负债表二、银行损益表三、银行现金流量表四、银行表外业务分析4一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现资产项目现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产负债存款、借款净值所有者权益5二、银行损益表损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现利息收入贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出
2、、借款利息支出提取贷款损失准备非利息收入非利息支出利润6三、银行现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和 运用及其增减变化情况的财务报表现金来源经营中所得现金、资产减少所得现金、增加负债现金运用支付现金股利、支付现金增加资产、债务减少7四、银行表外业务分析正面影响提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行资产流动性、改善银行收益风险的组合负面影响加大银行风险监控难度表外业务本身也带有一定风险8第二节 商业银行绩效评价一、商业银行绩效评价体系二、绩效评价方法9一、商业银行绩效评价体系盈利性指标资产收益率、股本回报率流动性指标现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、贷款资产比例、易
3、变负债比例、短期资产/易变负债、预期现金流量比风险指标清偿力及安全性指标净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、资产增长率和核心资本增长率等10二、绩效评价方法比率分析法杜邦分析法两因素的杜邦财务分析三因素及四因素的杜邦分析方法11二、绩效评价方法(一)比率分析法 下面给出一个应用比率分析的具体案例：对象商业银行FSB(FarmersState Bank)是典型的中小银行（表124书P346）1.盈利能力分析 2.流动性分析 3.风险分析。4.清偿力和安全性分析。12(二)杜邦分析法1.两因素的杜邦财务分析。两因素模型以ROE为核心，揭示了银行盈利性和风险之间的制约关系2.三因素及四因
4、素的杜邦分析方法。净值资产资产纯利润净值纯利润净值收益率净值资产资产纯利润ROE净值资产资产总收入总收入纯利润)EMAUPM股本乘数（）资产利用率（银行利润率（13通过上面的分析，可以将三因素模型理解为：ROE资金运用和费用管理效率资产管理效率风险因素 银行利润率不只是同其资金运用以及费用管理效率相关，也同银行的税赋支出有关：将PM分解 后，可得到四因素的杜邦分析模型 由此可以将ROE指标理解为：总收入税前利润税前利润纯利润总收入纯利润=PM股本乘数资产利用率总收入税前利润税前收入纯利润=ROE=理效率资金运用和费用控制管税赋支出管理效率ROE风险因素资产管理效率14第三节 商业银行财务报告一
5、、通知报告二、董事会报告三、股东大会报告 15一、通知报告含义商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。报告内容简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。16二、董事会报告董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报内容资产负债表、损益表、净利息收入分析、股东产权表、财务状况变动表、证券投资表、贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重要比率指标17这些报表包括：1.资产负债表。2.损益表。3.净利息收入分析。4.股东产权表。5.财务状况变动表。6.证券投资表。7.贷款期限结构和对利率变化的敏感程度。8.不良贷款状况表。9.贷款
6、损失情况。10.其他一些重要比率指标。18三、股东大会报告提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，提供重要信息，反映银行实际经营状况。股东大会报告有时还附有银行董事长或总经理就当前经营状况的分析和未来计划的展望。内容模块一：网点、柜面系列培训专题一：柜面人员：银行窗口形象塑造 专题二：银行临柜业务法律风险识别与防范 专题三：银行客服人员：服务制胜 专题四：银行呼叫中心：电话受理与抱怨投诉处理礼仪与技巧 专题五：银行客服人员：商业银行客户投诉法律问题专题讲座 专题六：大堂经理面对面服务营销：大堂制胜 专题七：商业网点经营管理专题研修班 专题八：支行（网点）支付结算规范及风险防范研修班 专题九
7、：商业银行营业网点标准化管理专题研修班 专题十：如何提升银行支行(网点)核心竞争力专题研修班 专题十一：商业银行二级支行(路支行、网点)行长专题研修班 内容模块二：商业银行对公客户经理培训专题一：客户经理商务礼仪于待客技巧培训 何德金 中国培训热线 为您提供专题二：银行客户经理财务报表分析实务培训 专题三：客户经理营销实战技能培训 专题四：公司银行：战略、产品、营销 专题五：现金管理产品培训 专题六：投资银行业务培训 专题七：商业银行客户经理营销中法律风险防范 专题八：信贷产品辅导培训（票据、保函、贷款、保理）（一）票据业务培训 专题1：初级票据产品培训专题2：高级票据产品培训专题3：票据组合
8、培训 专题4：票据真伪鉴别及风险防范培训（二）保函业务培训专题1：保函 专题2：商业银行保函初级产品（4个产品）专题3：商业银行保函产品应用串讲及考试 专题4：保函业务相关制度配套咨询（三）保理业务专题1：国内保理业务培训 专题2：保理业务的风险控制 专题3：重点行业保理业务案例讲解（四）信贷业务培训专题1：客户经理信贷业务防控能力提升培训 专题2：商业银行最新对公授信产品培训（多个产品）专题3：贷款决策与审批 专题4：客户信用分析技巧 专题5：中小企业信贷营销实务培训 专题6：小企业授信业务创新 专题7：商业银行信贷管理法律问题培训内容模块三：重点行业金融服务方案及供应链融资专题一：商业银行
9、供应链融资 专题二：商业银行货押融资培训 专题三：商业银行贸易融资 专题四：运输公司、旅行社等融资 专题五：公路、铁路、港口等供应链融资 专题六：电力行业供应链专题融资 专题七：房地产业 专题八：工程机械融资 专题九：化工制药行业供应链融资 专题十：汽车经销商融资 专题十一：矿产行业供应链专题融资 专题十二：大学、医院、超市等融资 专题十三：行业金融业务咨询内容模块四：商业银行对私客户经理培训专题一：股份制银行零售支行转型概况 专题二：零售专业支行SOP经营培训 专题三：零售支行信贷业务操作种类及营销 专题四：银行卡业务营销培训 专题五：银行卡法律问题与风险防范 专题六：支行储蓄存款批发营销培
10、训 专题七：银行理财产品开发培训 专题八：银行理财业务法律风险专题讲座 交流九：零售客户经理基本技能培训内容模块五：商业银行高层管理培训专题一：宏观经济发展趋势与热点问题分析 专题二：公司客户需求调研与金融服务方案营销 专题三：最新投资银行业务培训 专题四：商业银行大客户营销案例培训 专题五：商业银行中间业务培训 专题六：领导力执行力培训 专题七：国内股份制银行行长管理交流培训 专题八：商业银行最新相关监管法律法规培训 专题九：商业银行授信业务实务培训 专题十：商业银行信贷风险管理培训 专题十一：非人力资源经理的人力资源管理 专题十二：商业银行最新政策实务培训 专题十三：商业银行经营管理法律风
11、险防范 专题十四：商业银行领导干部依法合规经营热点法律问题讲座 专题十五：商业银行行长法治商数 专题十六：商业银行流程银行实务培训内容模块六：商业银行人力资源管理培训专题一：商业银行人力资源经理系列课程之银行培训与开发专题二：商业银行HR经理系列课程之银行招聘与录用专题三：商业银行HR经理系列课程之银行培训管理专题四：商业银行HR经理系列课程之银行人力资源战略专题五：商业银行HR经理系列课程之银行员工激励专题六：商业银行HR经理系列课程之银行薪酬管理专题七：商业银行HR经理系列课程之银行绩效管理内容模块七：商业银行法律风险防范专题一：中国金融不良资产管理中的法律风险 专题二：商业银行营业网操作
12、风险管理与防范 专题三：商业银行反洗钱专题讲座 专题四：商业银行领导干部依法合规经营热点法律问题讲座 专题五：商业银行风险管理法则 专题六：金融诈骗黑幕 专题七：商业银行不良贷款法律风险与防范 专题八：物权法与商业银行信贷业务 专题九：商业银行服务法律风险与防范 专题十：商业银行诉讼案件基本技巧与策略 专题十一：资产评估业务法律问题讲座 专题十二：做一个合格的法律顾问内容模块八：商业银行新员工培训专题一：银行新员工职业化塑造与人际沟通 专题二：银行新员工职业道德、职业操守和法律法规培训专题三：银行新员工风险意识与风险管理培训专题四：银行新员工职业化心态培训乐在工作专题五：银行新员工基本业务及操作技能培训专题六：银行新员工服务礼仪培训