《天康生物郑州开创饲料有限公司审计报告 2010-04-27.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《天康生物郑州开创饲料有限公司审计报告 2010-04-27.pdf（34页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、希格玛会计师事务所有限公司 希格玛会计师事务所有限公司 Xigema Certified Public Accountant Co.,Ltd.Xigema Certified Public Accountant Co.,Ltd.希会审字(2010)0550 号 审审 计计 报报 告告 郑州开创饲料有限公司董事会：我们审计了后附的郑州开创饲料有限公司（以下简称“郑州开创公司”）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表，2009 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是郑州开创公司管理层的责任。
2、这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑
3、与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，郑州开创公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了郑州开创公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。希格玛会计师事务所有限公司 中国注册会计师：冯慧 中国 西安 中国注册会计师：范敏华 二一年三月二十六日 资 产 负 债 表 2009 年 12
4、 月 31 日 会企 01 表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元 资 产 注 释行 次期末余额 年初余额 流动资产：货币资金 七、11 452,140.80 282,269.63 交易性金融资产 2 应收票据 3 应收帐款 4 预付款项 七、25 340,000.00 6,549.72 应收利息 6 应收股利 7 其他应收款 8 存货 七、39 30,863,621.32 8,516,098.95 一年内到期的非流动资产 10 其他流动资产 11 流动资产合计 12 31,655,762.12 8,804,918.30非流动资产：可供出售金融资产 13 持有至到期投资 14 长期
5、应收款 15 长期股权投资 16 1,000,000.00 投资性房地产 17 固定资产 七、418 34,103,006.94 29,069,643.32 在建工程 19 1,378,110.00 工程物资 20 固定资产清理 21 生产性生物资产 22 油气资产 23 无形资产 七、524 4,483,540.90 4,583,695.54 开发支出 25 商誉 26 长期待摊费用 27 递延所得税资产 28 其他非流动资产 29 非流动资产合计 30 40,964,657.84 33,653,338.86 资产总计 31 72,620,419.96 42,458,257.16公司负责人：
6、财务负责人：制表人：资 产 负 债 表（续）2009 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元 负债及所有者权益 注释 行次期末余额 年初余额 流动负债：短期借款 32 10,000,000.00 交易性金融负债 33 应付票据 34 应付帐款 七、6 35 6,281,863.00 5,267,477.00 预收款项 36 应付职工薪酬 七、7 37 452,644.69 927,355.33 应交税费 七、8 38 285,071.65 428,852.71 应付利息 39 应付股利 40 其他应付款 七、9 41 23,781,852.98
7、8,267,512.97 一年内到期的非流动负债 42 其他流动负债 43 流动负债合计 44 40,801,432.32 14,891,198.01非流动负债：长期借款 45 应付债券 46 长期应付款 47 专项应付款 48 预计负债 49 递延所得税负债 50 其他非流动负债 51 非流动负债合计 52 负债合计 53 40,801,432.32 14,891,198.01股东权益：实收资本 七、1054 20,000,000.00 20,000,000.00 资本公积 55 减：库存股 56 盈余公积 七、1157 2,309,578.98 1,884,386.13 未分配利润 七、1
8、258 9,509,408.66 5,682,673.02 股东权益合计 59 31,818,987.64 27,567,059.15 负债和股东权益总计 60 72,620,419.96 42,458,257.16公司负责人：财务负责人：制表人：利利 润润 表 表 2009 年度 会企 02 表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 行次本期金额 上期金额 一、营业收入 七、13 1 223,824,421.84 182,627,810.73 减：营业成本 七、14 2 211,806,099.39 169,542,856.03 营业税金及附加 3 516.59 28
9、.66 销售费用 4 3,142,760.82 3,738,100.66 管理费用 5 2,939,274.41 2,721,685.50 财务费用 七、15 6 327,707.39 1,026,028.48 资产减值损失 7 加：公允价值变动收益 8 投资收益 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润 11 5,608,063.24 5,599,111.40 加：营业外收入 七、16 12 224,082.05 640,428.64 减：营业外支出 七、17 13 23,651.16 14,191.62 其中：非流动资产处置损失 14 三、利润总额 15 5,808,4
10、94.13 6,225,348.42 减：所得税费用 七、18 16 1,556,565.64 1,574,540.45四、净利润 17 4,251,928.49 4,650,807.97五、每股收益 18 （一）基本每股收益 19 0.11 0.12 （二）稀释每股收益 20 0.11 0.12六、其他综合收益 七、综合收益 4,251,928.49 4,650,807.97公司负责人：财务负责人：制表人：现现 金金 流流 量量 表 表 2009 年度 2009 年度 会企 03 表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位:人民币元项 目 注释 行次 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金
11、流量:销售商品、提供劳务收到的现金 1 223,827,609.04 182,627,810.73 收到的税费返还 2 收到的其他与经营活动有关的现金 七、193 15,736,505.19 661,451.56现金流入小计 4 239,564,114.23 183,289,262.29 购买商品、接受劳务支付的现金 5 229,890,616.62 168,186,288.16 支付给职工以及为职工支付的现金 6 5,933,260.71 5,394,303.18 支付的各项税费 7 2,092,050.17 1,826,305.27 支付的其他与经营活动有关的现金 七、198 2,626,
12、535.44 6,888,052.41现金流出小计 9 240,542,462.94 182,294,949.02 经营活动产生现金流量净额 10-978,348.71 994,313.27二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 11 取得投资收益所收到的现金 12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的 13 5,997.88 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 收到的其他与投资活动有关的现金 15 现金流入小计 16 5,997.88 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 17 7,527,378.00 307,786.00 投资所支付的现金 18 1,0
13、00,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 支付的其他与投资活动有关的现金 20 现金流出小计 21 8,527,378.00 307,786.00投资活动产生的现金流量净额 22-8,521,380.12-307,786.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 23 借款所收到的现金 24 10,000,000.00 10,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 25 现金流入小计 26 10,000,000.00 10,000,000.00 偿还债务所支付的现金 27 10,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 28
14、330,400.00 1,214,891.50 支付的其他与筹资活动有关的现金 29 现金流出小计 30 330,400.00 11,214,891.50筹资活动产生现金流量净额 31 9,669,600.00-1,214,891.50四、汇率变动对现金的影响额 32 五、现金及现金等价物净增加额 33 169,871.17-528,364.23 加：期初现金及现金等价物余额 34 282,269.63 810,633.86六、期末现金及现金等价物余额 35 452,140.80 282,269.63公司负责人：财务负责人：制表人：所有者权益（或股东权益）变动表 所有者权益（或股东权益）变动表
15、 2009 年度 会企 04 表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元 本年金额 项 目 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 20,000,000.00 -1,884,386.13 5,682,673.02 27,567,059.15 加：会计政策变更 -前期差错更正 -二、本年年初余额 20,000,000.00 -1,884,386.13 5,682,673.02 27,567,059.15 三、本年增减变动金额 -3,826,735.64 4,251,928.49（一）净利润 -4,251,928.49 4,251,928.4
16、9（二）其他综合收益 -上述（一）和（二）小计 -4,251,928.49 4,251,928.49（三）所有者投入和减少资本 -1、所有者投入资本 -2、股份支付计入所有者权益的金额 -3、其他 -（四）利润分配 -425,192.85 -425,192.85 -1、提取盈余公积 425,192.85 -425,192.85 -2、对所有者（或股东）的分配 -3、其他 -（五）所有者权益内部结转 -1、资本公积转增资本 -2、盈余公积转增资本 -3、盈余公积弥补亏损 -4、其他 -四、本年年末余额 20,000,000.00 -2,309,578.98 9,509,408.66 31,818
17、,987.64 法定代表人：财务负责人：制表人：所有者权益（或股东权益）变动表（续）所有者权益（或股东权益）变动表（续）2009 年度 会企 04 表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元 上年金额 项 目 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 20,000,000.00 -1,419,305.33 1,496,945.85 22,916,251.18 加：会计政策变更 -前期差错更正 -二、本年年初余额 20,000,000.00 -1,419,305.33 1,496,945.85 22,916,251.18 三、本年增减变动金额
18、 -465,080.80 4,185,727.17 4,650,807.97 （一）净利润 -4,650,807.97 （二）其他综合收益 -上述（一）和（二）小计 -4,650,807.97 （三）所有者投入和减少资本 -1、所有者投入资本 -2、股份支付计入所有者权益的金额 -3、其他 -（四）利润分配 -465,080.80 -465,080.80 -1、提取盈余公积 465,080.80 -465,080.80 -2、对所有者（或股东）的分配 -3、其他 -（五）所有者权益内部结转 -1、资本公积转增资本 -2、盈余公积转增资本 -3、盈余公积弥补亏损 -4、其他 -四、本年年末余额
19、20,000,000.00 -1,884,386.13 5,682,673.02 27,567,059.15 法定代表人：财务负责人：制表人：郑州开创饲料有限公司财务报表附注 9 郑郑州州开开创创饲饲料料有有限限公公司司 2 20 00 09 9 年年度度财财务务报报表表附附注注 一、公司基本情况 郑州开创饲料有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2003 年 10 月由河南宏展实业有限公司和自然人陈月强共同出资组建的有限责任公司，公司成立时注册资金 51 万元，河南宏展实业有限公司股权比例为 89%，陈月强股权比例为 11%。经历次变更，截止 2007 年 12 月 31 日，公司注册
20、资本为 2,000.00 万元，河南宏展投资有限公司持有本公司 100%的股权。2008 年 11 月新疆天康畜牧生物技术股份有限公司通过向河南宏展投资有限公司定向增发股票购买资产取得公司 100%的股权，本公司成为新疆天康畜牧生物技术股份有限公司的全资子公司。2009 年 12 月新疆天康畜牧生物技术股份有限公司以持有本公司的股权对河南宏展实业有限公司实施增资，增资后本公司成为河南宏展实业有限公司的全资子公司。公司组织机构：公司实行股东会领导下的总经理负责制，股东会是公司的权力机构，设执行董事一名，本公司设有采购中心，技术中心，营销中心，财务中心，生产工艺部，工程建设管理部，企划部，人力资源
21、管理部，审计部等职能管理部门。公司所处行业及经营范围：家畜，家禽饲料生产开发和销售。公司注册地址为郑州市中牟县白沙镇青年东路 1 号，法定代表人马永红。二、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础 本公司财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年颁布的企业会计准则，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。四、本公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 郑州开创饲料有限公司财务报表附注 10 1、会计期间 会计年度自公历1月1
22、日起至12月31日止。2、记帐本位币 以人民币为记帐本位币 3、记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价基本原则。对采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等方法对会计要素进行计量时，保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。4、现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、外币折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公
23、允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。外币财务报表的折算遵循下列原则：(1)资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；(2)利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；(3)按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；(4)现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。6、金融工具的确认和计量(1)金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分
24、为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损郑州开创饲料有限公司财务报表附注 11 益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。(2)金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负
25、债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；与在活跃市场中没有
26、报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。(3)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融
27、负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照继郑州开创饲料有限公司财务报表附注 12 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期
28、损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。(4)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其
29、变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试/单独进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
30、工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。郑州开创饲料有限公司财务报表附注 13 7、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 坏账的确认标准：本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：债务人发生严重的财务困难；债务人违
31、反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期的）；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组的；其他表明应收款项发生减值的客观依据。坏账的核算方法 本公司采用备抵法核算应收款项（包括应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款）的坏账损失。于实际发生坏账时，将确认为坏账的应收款项冲减坏账准备。坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：应收账款期末余额大于 100 万元，其他应收款期末余额大于 50 万元的为单项金额重大。在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量净值低于
32、其账面价值的差额，确认价值损失，计提减值准备。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的坏账准备的确定依据、计提方法：信用风险特征组合的确定依据：对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。按账龄计提坏账准备的比例如下：账 龄 计提比例 1 年以内 5%12 年 15%23 年 50%3 年以上 100%8、存货的确认和计量 郑州开创饲料有限公司财务报表附注 14(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的
33、材料和物料等。(2)发出存货采用加权平均法。(3)资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或
34、转回的金额。(4)存货的盘存制度为永续盘存制。(5)包装物、低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。9、长期股权投资的确认和计量(1)长期股权投资初始投资成本的确定：同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。除企业合并形成以外的：以支付现金取得的
35、，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。(2)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影郑州开创饲料有限公司财务报表附注 15 响的长期股权投资，采用权益法核算。(3)资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观
36、证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资减值准备；其他投资，当存在减值迹象时，按本编制方法十三、3 所述方法计提长期投资减值准备。(4)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。10、投资性房地产的确认和计量(1)投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
37、(2)投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。(3)对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。(4)以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本编制方法十七、3 所述方法计提投资性房地产减值准备。11、固定资产的确认和计量(1)固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；使用寿命超过一个会计年度。(2)固定资产同时满足下列条件的予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，
38、计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁郑州开创饲料有限公司财务报表附注 16 资产使用寿命的大部分 占租赁资产使用寿命的75以上（含75）；承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 90以上（含90）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产
39、公允价值 90以上（含90）；租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。(3)固定资产按照成本进行初始计量。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。(4)固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：固定资产类别 折旧年限（年)残值率（%）年折旧率(%)房屋及建筑物 20-40年 3 4.85-2.43 机器设备 5-10年 3 19.40-9.70 运输设备 5-10年 3 19.40-9.70 电子工具 5-10年 3 19.40-9.70 其他 5-10年 3 19.
40、40-9.70(5)因开工不足、自然灾害等导致连续6 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。(6)资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本编制方法十三、3所述方法计提固定资产减值准备。11、在建工程的确认和计量(1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。(2)在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但
41、不再调整原已计提的折旧。(3)资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本编制方法十三、3所述方法计提在建工程减值准备。郑州开创饲料有限公司财务报表附注 17 12、无形资产的确认和计量(1)无形资产按成本进行初始计量。(2)根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。(3)对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息
42、；技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；现在或潜在的竞争者预期采取的行动；为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。(4)使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。(5)资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经
43、济利益的能力，按本编制方法十三、3 所述方法计提无形资产减值准备。(6)内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。13、资产减值(1)在资产负债表日判断资
44、产（除存货、在活跃市场中没有报价且其公允价值郑州开创饲料有限公司财务报表附注 18 不能可靠计量的权益工具投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产）是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。(2)可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。(3)单
45、项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。14、职工薪酬的确认和计量(1)职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。公司将应付的职工薪酬确
46、认为负债。(2)对计提应付职工薪酬中的职工福利、养老保险、医疗保险等费用开支，国家规定计提基础和计提比例的按国家标准计提。没有规定计提基础和计提比例的费用支出公司应合理预计，年末时根据实际发生数与合理预计数的差额予以冲回或补提。公司对国家没有规定计提基础和计提比例的薪酬费用支出一般控制在中华人民共和国企业所得税法所允许税前列支范围之内。15、股份支付的确认和计量(1)股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。(2)以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取
47、得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值郑州开创饲料有限公司财务报表附注 19 不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。(3)权益工具的公允价值按照以下方法确定：(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定。(4)确定可行权权益工具最佳估计数的依据：根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。16、收入确认原则(1)销售商品 销售商品在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联
48、系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。(2)提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的比例测量完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。(3)让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的
49、经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。17、政府补助的确认和计量(1)政府补助同时满足下列条件的，予以确认：企业能够满足政府补助所附条件；企业能够收到政府补助。郑州开创饲料有限公司财务报表附注 20(2)计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。(3)会计处理：与资产相关的政府补助：公司取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定
50、可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。收益相关的政府补助：与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。18、借款费用的确认和计量(1)借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合