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1、 内蒙古时代科技股份有限公司内蒙古时代科技股份有限公司 内部审计制度内部审计制度 第一章 总则第一章 总则 第一条 为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据中华人民共和国审计法等法律、法规及深圳证券交易所得有关规定，结合公司内部审计工作实际情况，制定本制度。第二条 本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。第三条 公司实施内部审计制度，以促进各职能部门和各分公司加强内部管理，遵循国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。第二章第二章
2、 内部审计工作机构和人员内部审计工作机构和人员 第四条 公司设审计部，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工作。公司审计部直接对董事会及董事会审计委员会负责，向董事会及审计委员会报告工作。第五条 审计部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，或根据需要聘请中介机构开展工作。第六条 审计部应根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，采取定期或不定期方式，组织安排审计工作。其主要职责是对公司的财务管理、内部制度的建立和执行情况等进行审计监督。第七条 审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。第八条 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的
3、相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。第九条 审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计人员水平，保证审计工作质量。第十条 内部审计人员应对其所出具的审计结论负责。第十一条 内部审计人员除依据规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应 根据需要分赴各公司及施工现场进行实地稽察。第三章第三章 审计对象和审计范围审计对象和审计范围 第十二条 内部审计对象为：控股子公司、公司职能部门、内部非法人独立核算单位。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。第十三条 内部审计的审计范围为：（一）财务收支审计 1、对公司的月
4、、季、年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2、审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。4、审查公司公开披露的经济业务，会计资料和财务指标是否真实相符。（二）投资及筹资审计 1、对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。2、审计公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。（三）内部控制审计，即依据法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、
5、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理审计和严格执行。1、审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。2、对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。3、审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理、符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。4、审计有关经济事项的审批程序是否健全。（四）进行经济效益审计、审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。（五）开展各种专项审计；（六
6、）完成其他内部审计任务。第四章第四章 工作权限工作权限 第十四条 在审计范围内，审计部的工作权限是：（一）根据审计工作的需要，要求被审计单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。（二）审计会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。（三）参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。（四）对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或神经调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。（五）根据审计所发现的问题，向公司相关部门提供处理意见和建设。（六）对阻扰审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向审计委员会报告，并提
7、出追究有关责任人的建议。（七）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。第五章第五章 工作程序工作程序 第十五条 内部审计工作的主要工作程序如下：（一）审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司审计委员会批准后实施。（二）实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制度实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项
8、目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。（三）特殊情况下，经审计委员会批准，审计部门可以进行不事先通知的审 计。（四）在实施审计过程中，要听取被审计单位临时情况介绍，要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。（五）对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。（六）审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。（七）主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记
9、录、工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告（草稿）由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报告公司审计委员会批准后分送董事长、总经理、财务负责人和被审单位。被审单位对审计报告的内容有异议的，可向审计委员会提出申诉，审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。（九）对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。（十）审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。第十六条 审计档案管理 审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管
10、，非经审计委员会批准，不得自行销毁。第十七条 审计报告主要内容：1、审计时间、内容、范围、方式；2、被审计单位基本情况；3、通过审计揭示的有关事实，包括主要业绩和发现的问题；4、对审计事项的评价。概述已审计项目内容，对已审计事项的真实性、合法性、风险性、效益性及内控制度等进行评价。5、依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、规定和命令，对审计中发现的问题进行责任界定，提出纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出处理、处罚的意见和建议。第十八条 审计处理决议主要内容：1、审计内容、范围、方式和时间；2、审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；3、对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定
11、及其依据；4、需要进行整改的事项；5、处理、处罚决定执行的期限和要求。第六章第六章 罚罚 则则 第十九条 对违反规定，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责任人以及其他相关人员，由审计部提出给予通报批评、经济处罚的建议、报公司有关部门按规定处罚。1、拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料；2、阻扰内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；4、拒不执行审计意见书和审计处理决定的；5、打击报复内部审计工作人员的。第七章第七章 附附 则则 第二十条 本制度由董事会制度，修改、解释权归公司董事会。第二十一条 本制度自公司董事会审计通过之日起生效。内蒙古时代科技股份有限公司 董 事 会 二 0 一 0 年八月十日