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1、1!记账凭证的填制记账凭证的填制记账凭证的填制记账凭证的填制2引入新课引入新课企业会计工作的程序企业会计工作的程序 审核原始凭核原始凭证 编制制记账凭凭证 登登记账簿簿 编制会制会计报表表一：什么是记账凭证？什么是记账凭证？3二：记账凭证按其反映经济业记账凭证按其反映经济业 务的内容分为哪几种？务的内容分为哪几种？会计人员根据审核无误的原始凭证，按会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。确定会计分录后所填制的会计凭证。账账4记账方向和记账方向和金额金额记账记账标记标记记账凭证记账凭证的名称的名称填
2、制凭证填制凭证的日期的日期一、记账凭证的基本内容一、记账凭证的基本内容填制凭证填制凭证的编号的编号经济业务内经济业务内容摘要容摘要账户名称账户名称新课新课银行存款银行存款 2011 10 2 收收 1 收到南昌公司货款应收账款收到南昌公司货款应收账款 南昌公司南昌公司 1 1 2 3 2 0 0 0 王王 红红1￥1 1 2 3 2 0 0 0二、记账凭证的填制要求与方法1 1、收款凭证的填制、收款凭证的填制“库存现金库存现金”或或“银行存款银行存款”一般是填写记账凭证当天的日期。一般是填写记账凭证当天的日期。根据需要也可填写经济业务发生根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。时的日期
3、或月末日期。采用多种凭证的要采用多种凭证的要分类编号分类编号，每月从第每月从第1号编起。号编起。一笔复杂的会计分录要编制多一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用张记账凭证的，采用“分数编号分数编号法法”。经济业务摘要应与所属原始凭证的经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述准确，简明扼要。内容相符，文字表述准确，简明扼要。与现金或银行存款收入相对与现金或银行存款收入相对应的总科目和所属的明细科目。应的总科目和所属的明细科目。记账凭证编制完毕，与所属记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，由有关人原始凭证核对后，由有关人员签字或盖章。员签字或盖章。账账账账已记账已记账标记标记账账空
4、白注空白注销销所附原始凭证所附原始凭证张数张数经济业务发经济业务发生的金额生的金额6借：银行存款借：银行存款600 000贷：应收账款金帝公司贷：应收账款金帝公司600 000任务一任务一任务一任务一 目标目标目标目标一一一一 2011 2011年年9 9月月2 2日，向金帝公司收回前欠货款日，向金帝公司收回前欠货款600000600000元存银行。元存银行。中国工商中国工商银银行行进账单进账单（回（回单单）2011年年 9月月 2日日第第019号号付付款款人人全称全称金帝公司金帝公司收收款款人人全全称称北京民北京民发发公司公司此此联联是是收收款款人人开开户户银银行行交交给给收收款款人人的的回
5、回单单账账号号31130022653账账号号62176657321开开户银户银行行西六路支行西六路支行开开户户银银行行人民人民币币（大写）（大写）陆陆拾万元整拾万元整千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分￥60000000票据种票据种类类：转账转账支票支票收款人开收款人开户户行盖章行盖章票据票据张张数：数：1收到金帝公司所欠的收到金帝公司所欠的货货款，冲减款，冲减“应应收收账账款款金帝公司金帝公司”账户账户单单位主管位主管 会会计计 复核复核 记账记账7银行存款银行存款2011 9 2 收收 1收到金帝公司货款应收账款金帝公司收到金帝公司货款应收账款金帝公司 6 0 0 0 0 0 0 0王
6、王 红红 1￥6 0 0 0 0 0 0 0 2011 2011年年9 9月月2 2日，向金帝公司收回前欠货款日，向金帝公司收回前欠货款600000600000元存银行。元存银行。账账账账账账 20112011年年1111月月2 2日，光华工厂销售日，光华工厂销售A A产品产品1010台台,每台售价每台售价80008000元，计元，计8000080000元元,增值税增值税1360013600元元,款款已收到已收到,存入银行。存入银行。（原始凭证两张：增值税专用发票和银行（原始凭证两张：增值税专用发票和银行进账单。）进账单。）92 2、付款凭证的填制、付款凭证的填制“库存现金库存现金”或或“银行
7、存款银行存款”账账账账账账账账账账账账10借借:其他应收款其他应收款于晓光于晓光2 0002 000 贷贷:库存现金库存现金 2 0002 000任务二任务二任务二任务二 目标二目标二目标二目标二 2007 2007年年1212月月1111日，采购员于晓光出差预借差日，采购员于晓光出差预借差旅费旅费2 0002 000元。元。11库存现金2007 12 11 付付 1预借差旅费其他应收款于晓光预借差旅费其他应收款于晓光 2 0 0 0 0 0 1￥2 0 0 0 0 0 王王 红红账账账账 2007 2007年年1212月月1111日，采购员于晓光出差预借差旅日，采购员于晓光出差预借差旅费费2
8、 0002 000元。元。12借：库存现金借：库存现金50005000贷：银行存款贷：银行存款 5000 5000涉及现金、银行存涉及现金、银行存款互相转化的业务款互相转化的业务填收款还是付款凭填收款还是付款凭证？证？特例：只填制付款凭证2007200720112011年年0909月月0202日日账账3 3、转账凭证的填制、转账凭证的填制先写借方科目先写借方科目后写贷方科目后写贷方科目账账账账账账14借：原材料借：原材料 AA材料材料 2 8002 800贷：材料采购贷：材料采购AA材料材料 2 8002 800任务三任务三任务三任务三 目标三目标三目标三目标三 20112011年年9 9月月
9、4 4日，向黄山公司购入日，向黄山公司购入A A材料到达验收入库。材料到达验收入库。收料收料单单材料科目：材料材料科目：材料编编号：号：001材料材料类别类别：原料及主要材料收料：原料及主要材料收料仓库仓库：1号号仓库仓库供供应单应单位：位：黄山公司黄山公司2011年年9月月4日日发发票号票号码码：007510材料材料材料材料名称名称规规格格计计量量单单位位数量数量实际实际价格价格计计划价格划价格编编号号应应收收实实收收单单价价发发票金票金额额运运费费合合计计单单价价金金额额001千克千克200020001.4028002800备备注注采采购员购员：检验员检验员：记账员记账员：保管保管员员：1
10、52011 9 4 转转 1A A材料到达验收入库材料到达验收入库原材料原材料A材料材料 2 8 0 0 0 0￥2 8 0 0 0 0￥2 8 0 0 0 0李铃 材料采购材料采购 A材料材料 2 8 0 0 0 0 账账 20112011年年9 9月月4 4日，向黄山公司购入日，向黄山公司购入A A材料到达验收入库。材料到达验收入库。1 16借借方方科目涉及科目涉及“库存现金库存现金”、“银行存银行存款款”借借方方贷贷方方科目不涉及科目不涉及“库存库存现金现金”、“银行存款银行存款”选择选择填制填制记账凭证的规律记账凭证的规律借方贷方科目同时涉及借方贷方科目同时涉及“库存现金库存现金”、“
11、银行存款银行存款”贷贷方方科目涉及科目涉及“库存现金库存现金”、“银行存银行存款款”收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证17拓展训练拓展训练 20112011年年9 9月月8 8日，财务科长刘伟出差归来，报销差旅费日，财务科长刘伟出差归来，报销差旅费24002400元，交回元，交回多余现金多余现金100100元。元。差旅差旅费报销单费报销单（代支出凭（代支出凭单单）2011年年9月月8日日 会会计计主管：关主管：关军军 会会计计 出出纳员纳员 李娜李娜出差人出差人刘刘伟伟共共1人人职务职务财务财务科科长长部部门门财务处财务处审审批人批人陆陆建建出差事由出差事由会会
12、议议出差出差日期日期自自2004年年9月月2日至日至2004年年9月月6日共日共5天天到达地点到达地点青青 岛岛项项目金目金额额交交 通通 工工 具具其他其他旅旅馆费馆费伙食伙食补补助助火火车车汽汽车车轮轮船船飞飞机机住住3天天在途在途5天天住勤住勤 天天1130.00270.00750.00250.00总计总计人民人民币币（大写）（大写）贰贰仟肆佰元整仟肆佰元整￥2400.00原借款金原借款金额额报销报销金金额额交交结结余或超支金余或超支金额额￥100.002500.00 2400.00 人民人民币币（大写）壹佰元整（大写）壹佰元整借：管理费用借：管理费用 2 4002 400 库存现金库存
13、现金 100100 贷：其他应收款贷：其他应收款-刘伟刘伟 2 5002 500借：管理费用借：管理费用 2 4002 400 贷：其他应收款贷：其他应收款-刘伟刘伟 2 4002 400借：库存现金借：库存现金 100100 贷：其他应收款贷：其他应收款-刘伟刘伟 100100谢 谢 指 导！编号方法：p经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量pStudy Constantly,And You Will Know Everything.The More You Know,The More Powerful You Will Be写在最后谢谢你的到来谢谢你的到来学习并没有结束，希望大家继续努力学习并没有结束，希望大家继续努力Learning Is Not Over.I Hope You Will Continue To Work HardLearning Is Not Over.I Hope You Will Continue To Work Hard演讲人：演讲人：XXXXXX XXXXXX 时时 间：间：XXXX年年XXXX月月XXXX日日