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1、记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例1】见表3-10；该原始凭证体现了公司从银行提取现金5000元第1页/共31页（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 31 提现备用 库存现金 银行存款 5 0 0 0 0 0￥5 0 0 0 0 01 张敏 王婷 第2页/共31页（2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 31 提现备用 库存现金 5 0 0 0 0 0银行存款 5 0 0 0 0 01￥5 0 0 0 0 0￥5 0 0 0 0 0张敏 王婷 第3页/共31页（3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制银行存款
2、 2005 4 16 银 21 提现备用 库存现金 5 0 0 0 0 0￥5 0 0 0 0 0 1 张敏 王婷 第4页/共31页（4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制2005 4 16 21 提现备用 库存现金 5 0 0 0 0 01￥5 0 0 0 0 0张敏 王婷 第5页/共31页记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例2】见表3-11；该原始凭证体现出纳员以现金支付企业供应科王强预借差旅费2000元第6页/共31页（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 6 32 借出差旅费 其他应收款 王强 库存现金 2 0 0 0 0 01￥2 0
3、0 0 0 0张敏 王婷 第7页/共31页（2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 32 借出备用金 其他应收款 王强 2 0 0 0 0 0库存现金 2 0 0 0 0 01￥2 0 0 0 0 0张敏 王婷￥2 0 0 0 0 0第8页/共31页（3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制库存现金 2005 4 16 现 11 借出备用金 其他应收款 王强 2 0 0 0 0 01￥2 0 0 0 0 0张敏 王婷 第9页/共31页（4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制 2005 4 16 11 借出差旅费 其他应收款 王强 2 0 0
4、0 0 01￥2 0 0 0 0 0张敏 王婷 第10页/共31页记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例3】见表3-12,3-13；该原始凭证体现刘永生报销差旅费750元，交回多余现金250元第11页/共31页第12页/共31页（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 33 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7 5 0 0 0收多余款 库存现金 其他应收款 刘永生 2 5 0 0 02￥1 0 0 0 0 0张敏 王婷 第13页/共31页（2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 33 报销差旅费 管理费用 差旅
5、费 7 5 0 0 02 5 0 0 0收余款 库存现金 其他应收款 刘永生 1 0 0 0 0 02￥1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0张敏 王婷 第14页/共31页（3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应分别填制转账凭证和收款凭证转账凭证的填制2005 4 16 9 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7 5 0 0 0￥7 5 0 0 0张敏 王婷 1 第15页/共31页（3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应分别填制转账凭证和收款凭证收款凭证的填制库存现金 2005 4 16 现 6 收多余款 其他应收款 刘永生 2 5 0 0 0
6、1￥2 5 0 0 0张敏 王婷 第16页/共31页（4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应分别填制转账凭证和现金收款凭证转账凭证的填制2005 4 16 9 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7 5 0 0 01￥7 5 0 0 0张敏 王婷 第17页/共31页（4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制应分别填制转账凭证和现金收款凭证现金收款凭证的填制2005 4 16 6 收多余款 其他应收款 刘永生 2 5 0 0 01￥2 5 0 0 0张敏 王婷 第18页/共31页记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例4】见表3-14，3-15；企业销
7、售产品售价650元，增值税110.50元，收到转账支票并已办妥进帐手续第19页/共31页第20页/共31页（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 34 销售产品 银行存款 主营业务收入 6 5 0 0 0银行存款 应交税费 应交增值税 1 1 0 5 0￥7 6 0 5 02 张敏 王婷 第21页/共31页（2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 34 销售产品 银行存款 7 6 0 5 0主营业务收入 6 5 0 0 0应交税费 应交增值税 1 1 0 5 02￥7 6 0 5 0￥7 6 0 5 0张敏 王婷 第22页/共31页
8、（3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制银行存款 2005 4 16 银 2 6 销售产品 主营业务收入 6 5 0 0 0应交税费 应交增值税（销项税额）1 1 0 5 02￥7 6 0 5 0张敏 王婷 第23页/共31页（4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制2005 4 16 26 销售产品 主营业务收入 6 5 0 0 0应交税费 应交增值税 1 1 0 5 02￥7 6 0 5 0张敏 王婷 第24页/共31页记账凭证的填制和审核记账凭证的填制和审核【实例5】见表3-16,3-17,3-18;企业以转账支票支付无锡日报社广告费12000元第25页/共31页第
9、26页/共31页（1 1）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 35 付广告费 销售费用 广告费 银行存款 1 2 0 0 0 0 03￥1 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 第27页/共31页（2 2）、通用记账凭证的填制）、通用记账凭证的填制2005 4 16 35 付广告费 销售费用 广告费 1 2 0 0 0 0 0银行存款 1 2 0 0 0 0 03￥1 2 0 0 0 0 0￥1 2 0 0 0 0 0张敏 王婷 第28页/共31页（3 3）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制银行存款 2005 4 16 银 22 付广告费 销售费用 广告费 1 2 0 0 0 0 0￥1 2 0 0 0 0 03 张敏 王婷 第29页/共31页（4 4）、专用记账凭证的填制）、专用记账凭证的填制2005 4 16 22付广告费 销售费用 广告费 1 2 0 0 0 0 0￥1 2 0 0 0 0 03 张敏 王婷 第30页/共31页感谢您的观看。第31页/共31页