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1、东莞市202 3年小公司会计准则考试试卷类型:限时测试试卷考试时间：15 0分钟查当作绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的对 的答案。）.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，对的的税务解决方法 是（）。A.按服务业征收营业税aB.按邮电通信业征收营业税K.按混合销售征收增值税刈.按兼营业务征收营 业税car c 八ABCD【对的答案】:B【解析】：1 .下列各项中,在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.公司之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息尤.公司内营业机构之间支付的租金D.公司
2、内营业机构之间支付的特许权使用费ABCD【对的答案】：B【解析】：公司之间支付的管理费、公司内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行公司 内营业机构之间支付的利息,不得扣除。3.位于市区的某公司2023年3月份共缴纳增值税、消费税和关税56 2万元,其中关税10 2万元，进口 环节缴纳的增值税和消费税2 6 0万元。该公司3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A. 1 4万元北18. 2万元aC . 32. 2万元D. 39.34 万元C广ABCD【对的答案】：A【解析】：该公司应缴纳的城建税二（56 2 -1 0 2-260）义7%=14（万元）。4 .下列各项中，符合消费税纳税义务
3、发生时间规定的是（）oA.进口的应税消费品，为取得进口货品的当天研.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天委托加 工的应税消费品，为支付加工费的当天aD.采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天6C CABCD【对的答案】：B【解析】：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品,为报关进口的当天；委托加工的应税消费 品，为纳税人提货的当天;采用预收货款结算方式的,为发出货品的当天。5 .财政部制定了小公司会计准则在全国小公司范围内实行的时间为（）oA. 2 0 23年1月1日研2 0 2 3年1月1日C. 2 023 年 12 月 1 日aD .2 02 3 年 1 2 月 1 日A r B
4、 r C r D【对的答案】：A【解析】：6.2 0 2 3年第三季度某商业银行向公司发放贷款取得利息收入40 0万元，逾期贷款罚息收入5万元;将 第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元,该证券买入价7 8 0万元;代收电话费取得手续费等 收入14万元。2 0 23年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。A. 2 4.8524. 95B. 6 3. 74）. 63. 9 5A * B r C r D【对的答案】：B【解析】:该银行应纳营业税=400+5+ （ 8 60-780）+14 X5%=2 4.9 5 （万元）。6 .小公司会计准则下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得
5、税费用。A.纳税影响会计法.应付税款法利润表债务法D.资产负债表债务法ABCD【答案错误】 X8 .机械厂委托甲金属公司购钢材两批。一批为10 0吨，每吨购进价格202 3元，增值税共34000元，甲 将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税23 4 000元；此外收取手续费2 9 250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2023元，取得了专用发票，甲公司以购进价向机械 匚开具了专用发票，此外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（） 7匚o1462.58. 8 7 7.50C.292 5aD. 2 500A r Br C r D【对的答
6、案】：A【解析】： 本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税二2 92 5 05%=1462.5（元）。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业 务，应缴纳增值税。9. 2 0 2 3年初，某运送公司拥有整备质量10吨的大货车2 0辆,5吨的货车8辆，小轿车6辆，2 0 2 3 年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明,假定本地载货 汽车整备质量每吨年税额6 0元，小轿车每辆年税额3 6 0元,则该运送公司20 2 3年度应纳的车船税为（）。A. 168 8 0 元168 2 0 元此.
7、1 6 845 元aD. 1 6 895 70ri c c cABCD【对的答案】：A【解析】：该运送公司2023年度应纳的车船税二10X20X6 0 + 5义8 X6 0 -5X 6 0X4 / 12+6X360+2 X3 6 0X 7/ 1 2 = 1 20 2 3 + 2 3 0 0+258 0 =16880 （元）。10.公司从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征公司 所得税,第四年至第六年减半征收公司所得税。A.获利年度刈.赚钱年度尤.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度A B 咽D【对的答案】：C【解析】：多项选择题（
8、本类题共5小题,每小题4分，共2 0分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意 的对的答案。）1.小公司外购原材料，取得了增值税专用发票，其采购成本涉及（）。A.进货发票所注明的货款金额B.所支付的运费C.运费发票金额的93%D.运送途中的合理损耗a 厂B 向C *D r E 厂F【对的答案】：A, C, D【解析】：所支付运费的7%要记入“进项税额”，因此选项B不符合规定的规定。2 .以下公司出口应税消费品不得办理消费税退税的有（）。A.外贸单位从生产公司收购后出口的应税消费品研.外商投资生产公司自营出口自产应税消费品aC ,外 贸公司受商贸公司的委托出口应税消费品D.生产单位委托外贸公
9、司出口自产应税消费品厂 A gB 旷 C ”D E F【对的答案】：B, C, D【解析】：外贸单位从生产公司收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。3 .“营改增”政策实行后，在“营改增”试点地区增值税征税范围增长了（）。A.交通运送业B.部分现代服务业aC .建筑行业D.金融保险业AB 厂 C D 厂 E F【对的答案】：A, B【解析】：“营改增”政策实行后,在营改增试点地区增值税征税范围增长了交通运送业和部分现代服务 业。4 .依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税 的扣缴义务人有（）。A.代理人aB.银行C.购买者刈.境
10、外单位17 A r B 17 C r D 厂 E 厂 F【对的答案】：A, C【解析】：据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构 的,增值税的扣缴义务人为代理人或购买者。5.依据公司所得税法的规定，鉴定居民公司的标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准aC .经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准“A 厂 B 厂 C *D E【对的答案】：A, D【解析】：居民公司是指依法在中国境内成立,或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境 内的公司。判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为对的的用表达，错误的用“X表达。）
11、.公司将货品交付别人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（）对作错【对的答案】：错【解析】：公司将货品交付别人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时； 若均未收到,则于发货后满1 8 0天时计算缴纳增值税。1 .外贸公司从小规模纳税人购进并持普通发票的货品出口，免税但不予退税。（）作对 错【对的答案】：对【解析】：出口货品退（免）管理办法规定：下列公司出口的货品，一般给予免税,但不予退税：1 .属于生产公司的小规模纳税人自营出口或委托外贸公司代理出口的自产货品。2 .外贸公司从小规模纳税人购进并持普通发票的货品出口，免税但不予退税。3,外
12、贸公司直接购进国家规定的免税货品（涉及免税农产品）出口的，免税但不予退税。3 .增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品,可按1 3 %的扣除率计算抵扣进项税额。（）作对 错【对的答案】：对【解析】：增值税暂行条例实行细则规定：增值税一般纳税人从农民专用合作社购进的免税农产品, 可按1 3%的扣除率计算抵扣进项税额。4 .公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行应纳税所得 额抵免。（）对 .错【对的答案】：错【解析】：公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额 抵免。5,扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地
13、的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）对 错【对的答案】：对【解析】：6 .企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核 算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（）r对错【对的答案】：错【解析】：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资 产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。7 .自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达成预定用途前发生的支出为计税基 础。（）,对 广错【对的答案】：对【解析】：8 .农民王某，将他在本村价值
14、2 0万元的楼房出租，取得租金收入3 0 00元，王某应按照房产税从租计 征规定计算缴纳房产税。（）对 ,错【对的答案】：错【解析】:房产税的纳税范围为城市、县城、工矿区、建制镇，不涉及农村。9 .委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（） 对 错【对的答案】：对【解析 1:委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；由于受托方已经代收代缴了。10.旅游公司组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的所有旅游费为营业额。（）r对 6错【对的答案】：错【解析】:旅游公司组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、 交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。限时考试成绩该课程总分数为：1 0 0分你的分数为96分【祝贺你，通过考试】点击这里返回