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1、销售与收款管理管控规章制度第一章总则第一条 为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中 的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范一销售与收款（试行）等法 律法规，结合公司的具体实际，特制定本规章制度。第二条 本规章制度所称销售与收款，主要是指公司在销售过程中接受客户订单、审核客户信用、 签订销售合同协议、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。公司提供劳务与收款，参照 本规章制度。第二章岗位分工及授权批准第三条 公司销售与收款内部控制环节中的不相容职务应当分离，其中包括：（-）客户信用调查评估与销售合同协议的审批签订；（-）销售合同协议的
2、审批、销售订单与办理发货；（三）销售支付资金的确认、回收与相关会计记录；（四）销售退回货品的本合同支付资金服务、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理管控；（六）坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。第四条公司相关业务部门机构设置如下岗位：（一）销售管理管控岗位，相关相关项目制定质量本合同支付资金服务销售策略及中长期质量本 合同支付资金服务规划，报公司审批后组织实施。销售策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动计 划等。（二）销售业务岗位，包括处理订单、签订合同协议、执行销售政策和信用政策，相关相关项目 制定发货计划，管理管控监控发出货物，按销售策略确认质量本合同支付资金服
3、务销售价格和数量及 销售回款的确认，催收支付资金等。（三）销售文员岗位：相关相关项目订单与合同协议数据的录入以及档案管理管控，根据发货计 划相关相关项目货物的发出以及销售相关数据的统计工作。（四）仓库管理管控岗位，相关相关项目存货的管理管控，相关相关项目审核销售发货单据是否 齐全并办理发货的具体事宜。（五）资金结算岗位，相关相关项目销售款项的收取和相关回款单据录入。（六）核算会计岗位，相关相关项目销售与收款业务的核算及与原始单据的复核，相关相关项目 往来款项的清账和管理管控工作；相关相关项目按照公司会计政策计提坏账准备，并相关相关项目相关会计核算。发票管理管控相关人员相关相关项目销售发票的开票
4、与管理管控。不得由同一部门机构或个人办理销售与收款业务的全过程。第五条 销售业务岗位相关人员变动时，在离岗前应将订货、回款等情况，尤其是应收账款、销 售发票等重要资料，必须同接替相关人员办清交接手续，单位主管领导人监督交接，并将移交手续通 知管理管控本部、财务部有关相关人员备案。第六条 公司销售业务依据下列审批权限进行审批：(1)销售政策、销售单价、客户信用额度由公司总经理或者授权销售副总审批，报管理管控本部、 财务部备案。(2)单笔销售金额超过5000万元的销售合同协议由总经理审批。其他符合销售价格、产销计戈U、 信用额度的销售，由销售副总或者授权销售部长审批。第七条 审批人应在授权范围内进
5、行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围 审批的销售与收款业务，经办相关人员有权拒绝办理。严禁未经授权的相关人员办理销售与收款业务。第三章销售和发货控制第八条公司对销售业务建立严格的预算管理管控规章制度，销售部门机构根据公司确定的营销 目标和市场预测信息等，编制年度销售计划，经公司审议批准后执行。第九条 公司在选择客户时、应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款 不能收回的风险。第十条各销售部门机构应加强赊销业务的管理管控。赊销业务应当遵循规定的销售政策和信用 政策。要根据客户的欠款数额、历史交易过程支付资
6、金的平均支付时间、交易量大小，每年至少一次综 合划定客户资信等级，并进行动态管理管控。资信等级可分为优良、一般、不良等，对不良客户要采 取现款现货的正式正式生效进行交易，并要求责任人限时催收老支付资金；对资信一般客户要控制其 欠款余额限定信用额度。应本着有利于提高市场占用率、有利于扩大销量、有利于支付资金回收等原则，以最终有利于提 高公司总体效益为大原则，对不同市场、不同地区、不同客户，可采取不同的价格和折扣让利政策， 同时要兼顾平衡。第十一条公司销售和发货业务，按照下列程序办理：(-)销售谈判。在销售合同协议订立前，销售业务相关人员应就销售价格、信用政策、发货及 收款正式正式生效等具体事项与
7、客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。(二)合同协议审批。合同协议正式生效前对销售价格、信用政策、发货与收款正式正式生效等 进行合同协议评审，明确说明具体的审批程序及所涉及的部门机构相关人员，并根据公司的实际情况 明确界定不同合同协议金额审批的具体权限。审批相关人员应当对销售合同协议草案中提出的销售价 格、信用政策、发货及收款正式正式生效等严格审查并建立客户信息档案，也可指定内部审计机构等 对销售合同协议草案进行初审。金额重大的销售合同协议，应当征询法律顾问或专家的意见。（三）合同协议订立。公司所有销售业务，都应签订销售合同协议。销售合同协议草案经审批同 意后，由销售相关
8、人员与客户签订销售合同协议，签订的销售合同协议应符合中华人民共和国合同 协议法的有关规定和公司的有关规章制度。销售合同协议应当明确与销售商品相联系的所有权和风 险与报酬的转移时点，明确交提货地点、交提货正式正式生效、相关质量本合同支付资金服务正式正 式生效、支付资金结算正式正式生效、本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系 相关公司正式正式生效方法或盖章期限、违约责任，写清订货单位、收货单位、本相关项目联系相关 公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章单位及其开户行、账号、 税务登记号、通讯公司正式正式生效方法、联络正式正式生效及详细公司正式正式生效方法
9、等尽可能 完整的客户资料。所有销售合同协议，由销售部门机构指定专人整理、保管合同协议档案，将材料放入专门的文件 柜内，并达到防火、防盗、防虫、防潮、防尘的要求。（四）组织销售。销售部门机构根据批准的销售合同协议编制销售计划，销售文员下达销售发货 通知单（出库单），由分管销售的副总经理或授权销售部长实施一级审核，财务部核算会计岗位实施 二级审核后交仓库按照要求准备货物，销售货物备妥后，将实际发货数量生成销售出库单，通知销售 部门机构组织发货。相关相关项目该项业务的销售相关人员直接相关相关项目应收账款的催收。（五）组织发货。销售部门机构根据审批的销售出库单，组织发货。发货时必须经过严格检验，不得擅
10、自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致。仓库发货 必须按照经批准的发货通知单供货，不得在未经批准的情况下擅自发货。销售相关人员送货到客户单位的，由销售相关人员办理提货手续，在交货时索取客户单位的签收 单并于返回公司的当日交回销售文员。通过火车、汽车、航空、邮局等快递或物流托运等发运货物的，由销售部门机构填制质量本合同 支付资金服务发运单，由承运方本相关项目联系相关公司正式正式生效方法后，组织发货，在相关质 量本合同支付资金服务过程须确保货物安全和及时到达，在卸车前必须由我公司相关人员或客户对其 相关质量本合同支付资金服务过程中出现的质量问题进行确认，确认其表面是否有碰伤、刮花和防雨 处理
11、等，如果在相关质量本合同支付资金服务过程中产生了质量问题，必须在卸车前用数码相机或手 机对其进行取证，然后再卸车，发货后应做好有关货物发运记录，及时提请客户收取货物。如果没有产 生质量问题，客户收妥货物后，应及时向客户索取货物签收单。对于在相关质量本合同支付资金服务过程 产生的质量问题，由我公司根据客户或我司销售跟车相关人员反馈的信息，并结合公司与相关质量本合同 支付资金服务公司的或保险公司的合同协议或协议中的条款对其进行索赔。客户签收单由公司统一格式，列明的货物名称、规格、型号、数量等，注明提（收）货日期应写 实际日期，客户单位签章应合规、清楚，以减少货物查收方面的纠纷。所有质量本合同支付资
12、金服务从公司发出，均需开具公司统一格式的出门证，门卫凭出门证放行。 出门证由物管部根据提货人出示的符合规定手续的出库单开具，加盖出门证专用章后交提货人。门卫 根据出门证查验货物无误后放行。对出库手续不全的，严禁开具出门证。（六）销售开票。由销售部门机构填写填开具发票申请单，财务部根据填开发票申请单开据发票。（七）销售退回。客户退货之前应事先与销售部门机构联系，说明退货原因、退货品种、型号、 数量、价值。销售部门机构根据客户提出的要求，写出书面申请，经报批后通知用户退货。销售货物 退库时，由销售部门机构填制退库单或红字的销售出库单，填明退货原因、退货品种、型号、数量、 价值，经检查员出据检查报告
13、后，经审批同意后，办理相应退库手续。仓库应在库房设专区管理管控, 仓库保管员应对退回货物仔细本合同支付资金服务、清点，对正常销售质量本合同支付资金服务和销 售退回质量本合同支付资金服务分别保管，及时处理。财务部门机构要严格检查退回质量本合同支付资金服务的审批、退库、返修、报废等手续是否健 全，进出库量是否一致，有无遗漏，发现问题及时要求更正。并根据审查无误的检验报告、物管相关 人员本相关项目联系相关公司正式正式生效方法的退库单或红字的销售出库单及退货方出具的退货 凭证和和红字发票等冲减应收客户的相应支付资金，同时，也要视顾客是否已经支付支付资金，收回 原开出的销货发票或开具红发票等情况，在退货
14、后一个月内采用相应的会计方法进行账务处理。第十二条 销售部门机构和仓库部门机构应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点, 并对每月情况进行汇总、分析后，将发运情况与销售部门机构、财务部门机构进行核对，发现问题及 时汇报处理。第十三条销售部门机构要在销售与发货各环节设置相关记录、填制相应凭证，按客户设置登记 销售台账，销售台账应记载客户名称、公司正式正式生效方法、税号、开户银行、信用额度等资料， 资料变动应及时补记。序时登记业务地区、订单编号、对应合同协议编号、客户名称、质量本合同支 付资金服务名称、质量本合同支付资金服务型号、类型、订货数量、订单金额、费用金额、发货记录、 本合同支付资
15、金服务情况、开票情况、收款情况以及合同协议完成等明细账，及时对每一客户的应收 账款进行核算，动态反映和评估每一客户的应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。加强销 售合同协议、销售订单、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的保 管和相互核对工作，随时掌握销售与收款情况，并对销售合同协议执行情况进行跟踪。同时应对销售 资料保密。第十四条销售部门机构应按照售后服务管理管控办法，规范出厂质量本合同支付资金服务本合 同支付资金服务及售后服务工作。（一）新机安装与本合同支付资金服务。新机运到客户处后，售后相关人员必须在最短的时间内 将机器安装调试完成，在安装调试过程中出现的
16、质量问题必须填写新发机器问题反馈表向技术中心、 品管部反馈。所有新机安装后售后相关人员应在本合同支付资金服务时限内按本合同支付资金服务标 准及时取得客户设备本合同支付资金服务报告，本合同支付资金服务报告原件交财务部作为确认销售 收入的依据，销售部门机构留存复印件。（-）维修服务。销售部门机构售后相关人员在接到客户的报修相关公司正式正式生效方法后，尽可能的通过相关公司正式正式生效方法提供支持，当通过相关公司正式正式生效方法不能为客户解 决问题的，由售后主管派出专业的售后相关人员为客户现场解决问题，维修服务若在质量本合同支付 资金服务本合同支付资金期间，领用的维修配件由售后相关人员提出申请，销售文
17、员开具三包件出库 单依照本规章制度第十一条第四款相关规定审核与组织销售，问题解决后填写服务报告由客户本相关 项目联系相关公司正式正式生效方法后交销售部售后主管或部长审核后，原件留存销售部，复印件交 品管部。第十五条公司在收到设备本合同支付资金服务报告时确认商品销售收入，须满足以下条件： （-）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理管控权，也没有对已售出的商品实施有效 控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入公司；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。第四章收款控制第十六条 公司应当按照国家现金管理
18、管控暂行条例、支付结算办法及时办理销售收款业 务。第十七条 销售部门机构应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，严禁收款 不入账。销售相关人员应当避免接触现款。销售相关人员应按照相关结算要求以及合同协议规定的结算正式正式生效、结算时间及时办理销 售收款业务。对改变结算正式正式生效、延长结算时间的收款业务，要及时向公司领导人汇报并征得 书面批准。第十八条 收取支付资金，必须通过公司开户银行进行结算，尽量避免使用现金。向个体户和私人销售，特殊情况收取现金，在公司本地必须在收款当日将现金存入公司账户，在 异地必须在收款次日转入公司账户或公司开设的银行卡，并将收现情况填列收现通知单通知财
19、务，不 得以任何理由将销售款存入私人账户、私人卡或滞延交纳。如有违反，按失职处理，如支付资金滞延 交纳3个月以上按挪用公款依法处理。银行转账结算收款，只允许向公司开户银行账号收款，禁止向公司外的任何单位和个人转账收款。 应及时准确将公司银行开户资料提供给购货客户，以保证收款安全。第十九条 客户采用汇兑（分为信汇、电汇两种）、转账向公司支付支付资金，销售部门机构应 密切注意客户汇兑款项，必要时应要求客户正式正式生效方法汇兑凭证，发现款项未按时到账，应通 知财务部门机构查询，并立即与客户联系，落实汇款情况。款项收妥后，财务部门机构应及时通知销 售部门机构。通过银行汇票、商业汇票、银行本票、转账支票
20、等票据结算正式正式生效收取支付资金，对收到 的票据要按国家票据法票据管理管控办法和人民银行支付结算办法等有关规定认真审查 票据内容，对票据合法性、真实性进行审查，防止购货方以虚假票据进行欺诈。客户以背书转让票据支付支付资金，应符合票据背书转让的规定，按规定加盖背书签章，避免票 据出现问题时造成追索麻烦。商业承兑汇票对承兑本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正 式正式生效方法或盖章人的信用度要求非常高，应慎重受理。托收承付结算正式正式生效，银行限制条款多，对客户信用度要求非常高，非经公司同意不得采 用。第二十条 收到银行票据在本地应于收到的当日、在异地应于回长沙的当日交
21、财务部门机构向银 行办理收款。收到的转账支票也可按银行规定及时在本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本 相关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章人开户银行办理转账。款项收妥后，财务部门机构应 及时通知销售部门机构。票据被拒绝本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相关项目联系相关公司正式正式生 效方法或盖章，财务部应及时将银行转来的被拒绝本相关项目联系相关公司正式正式生效方法或本相 关项目联系相关公司正式正式生效方法或盖章的票据和有关证明转交销售部门机构，销售部门机构应 按规定行使追索权。第二十一条销售部门机构全面相关相关项目应收账款的催款工作，财务部门机构予以配合。催 收记录（包括往
22、来函证）要交财务部门机构妥善保管；要定期对应收账款进行分析，并编制逾期账龄 分析表后，按风险程度进行分类，采取不同的方法手段进行催收，对催收无效的应收账款应及时提请 公司清欠部门机构通过法律程序予以解决。财务部门机构相关相关项目应收账款的管理管控，编制应收款项明细表，提请有关责任部门机 构采取相应的措施，督促销售部门机构加紧催收，降低坏账损失的风险。销售相关人员、清欠相关人员在清理欠款时，要将客户的经营状况反馈给公司相关部门机构，并 将应收支付资金的诉讼时效接续上。应收账款应分类管理管控，针对不同性质的应收账款，采取不同方法和程序，应严格区分并明确 收款责任，建立科学、合理的清收奖励规章制度及
23、责任追究和处罚规章制度，以利于及时清理催收欠 款，保证公司营运资产的周转效率。第二十二条 会计期末，公司对应收账款进行检查，对于可能成为坏账的应收账款，按公司会计 规章制度规定计提坏账准备；对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任；对确实无法收回的, 按规定的程序批准后作会计处理发生的坏账应严格依据下列证据进行财务核销。（一）客户单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明；（二）客户单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门机构注 销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件；（三）客户方当事人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面
24、出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕的证明；（四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕证据；无法执行或被法院终止执 行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；（五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关 证明；（六）与债务单位（人）进行债务重组的，应当取得债务重组协议及执行完毕证明；（七）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。第二十三条 财务部应对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存，继续保留追索权，并落实责 任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成 账外账。
25、第二十四条 公司至少每半年应与往来客户通过函证等正式正式生效核对应收账款、应收票据、 预收账款等往来账款。往来账款核对由财务部门机构出具对账函，销售部门机构与客户进行核对，双 方账面余额一致的，要求顾客在对账单或询证函上加盖财务专用章予以确认，返回存档；如有不符， 要继续以各种正式正式生效进行核对，查明原因，及时处理。第五章监督检查第二十五条 公司由财务部、审计部、管理管控本部会同有关部门机构行使对销售与收款内部控 制的监督检查权。第二十六条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，要求被检查单位纠正 和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导人和部门机构汇报，以便及时采取措施，加 以纠正和完善。第六章附则第二十七条本规章制度的解释权归财务部。第二十八条 本规章制度自公布之日起执行。