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1、增值税性质、纳税人和征税范围习题测试及答案一、判断题1 .增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资 产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为征税对象征收的一种税。（ ）答案： V2 .增值税是价外税，消费税是价内税。（）答案： V3 .年不含税销售额在500万元以下，从事货物销售的纳税人，只能被认定为小规模纳 税人。（）答案： X4 .个体工商户不得办理一般纳税人资格认定。（）答案： X5 .小规模纳税人不得使用增值税专用发票。（）答案： X6 .从事货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，应当被认 定为小规模纳税人。（）答案
2、： X7 .年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（个体工商户除外），一律视同小规模纳 税人。（）答案： V8 .从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务 为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在500万元以上的，可以被认定为 一般纳税人。（ ）答案： V9 .从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在500万元以上的，可以被认定为 一般纳税人。（）答案： V10 .商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全,仍然有被认定为增值税一般纳税人 的可能。（）答案： V11 .在实际工作中，但凡属于生产资料转移价值的因素，都应该作为扣除工程，从商品总价值中
3、扣除。答案： X12 .单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务的，不征收 增值税。（）答案： V13 .某商店将4月份购进的一种饮料于8月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应 视同销售计算增值税。（）答案： X14 .但凡报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。（）答案： X15 .销售自产货物并同时提供建筑业劳务的纳税人，一并征收增值税。 （）答案： V16 .某商场向客户销售空调，并另外收取空调安装费，商场收取的价款和安装费应一并 征收增值税。（）答案： V17 .某商场以包安装方式向客户销售空调，这属于混合销售行为，应当一并缴纳增值税。（
4、 ）答案： V18 .商场将购进货物作为集体福利发放给职工,应作视同销售计征增值税。（）答案： X19 .纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产, 未分别核算销售额的，从高适用税率。（）答案： V20 .凡报关进口的应税货物，均应缴纳增值税（享受免税政策的货物除外）。（）答案： V二、单项选择题1 .增值税的征税对象为（ ）oA.营业额B.增值额C.销售额D.毛利答案： B2 .以下不属于增值税的特点的有（）。A.实行价外税8 .税收负担不可转嫁C.实行比例税率D.凭票扣税答案： B3 .批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在500万元以下的为（ ）oA. 一
5、般纳税人B.小规模纳税人C.低额纳税人D.高额纳税人答案： B4 .以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）应办理一般纳税人认定手续。A. 500万元以上B. 500万元以下C. 80万元以上D. 80万元以上答案： A5.按照现行规定，以下各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在500万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额500万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案： C6.生产型增值税的特
6、点是：（）。A.将当期购入固定资产价款一次性全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧局部D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案： B7 .现行增值税纳税人中所称中华人民共和国境内是指销售货物的（）在我国境内。A.起运地B.最终销售地C.货物支付地D.企业所在地答案：A8 .以下各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）oA.将自产的货物用于免税工程B.将外购的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将购买的货物用于集体福利答案：D10 .以下关于增值税纳税人的说法中，表述正确的选项是（）A. 一经认定为小规模纳税人的不得再申请登记为一般
7、纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以申请一般纳税人资格的登记C.纳税人经认定为一般纳税人后，销售额低于一般纳税人标准的，应转为小规模纳税D.某批发企业的年应征增值税销售额为550万元，可以申请一般纳税人资格的登记。答案： D11 .企业技术咨询服务支出属于（ A.金融服务 C.生活服务答案： B12 .电信企业提供短信和彩信服务, A.基础电信服务C.邮政普通服务答案： B三、多项选择题L增值税的特点包括（ ）oA.保持税收中性C.税收负担由企业承当答案： ABD2.应交增值税的行业是：（）oA.商业C.交通运输业 答案： ABCD 3.B.现代服务D.电信服务属于（）0
8、B.增值电信服务D.邮政特殊服务B.实行价外税制度D.实行税款抵扣制度按照现行规定，以下各项中可以被认定为B.建筑业D.制造业般纳税人的是（）A.年不含税销售额在500万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额500万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为500万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案： ABCD4.以下各项中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）oA.典当业的死当物品销售B.银行销售金银的业务C.邮政部门销售集邮商品D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费答案： ABCD
9、5 .划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有：（）。A.销售额到达规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门答案： AC.根据现行增值税的规定，以下行为应当征收增值税的有（）。A.某旅行社经营旅游业务并附设商场提供食品销售B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.某饭店开设餐厅、客房和商场，提供多方位服务D.建材商店销售建材并负责上门安装答案： ABCD.根据增值税条例规定，企业以下（）行为视同销售货物，计征增值税。A.购进材料用于免税工程B.自产货物发生非正常损失C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资答案： CD.依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是
10、（）。A.集邮商品的生产B.邮政部门销售集邮商品C.天然气公司向居民销售天然气D.供电局销售电力产品答案： ABCD.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供以下劳务应当缴纳增值税的有（ ）oA.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒答案：ABCD.以下情况中，应当征收增值税的是（）。A.某企业委托一酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B.某钟表眼镜店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.某企业将自产货物分配给投资者答案： ABCD.依据增值税的有关规定，不办理增值税一般纳税人资格登记的有：（）oA.个体经营者以外的其他个人B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C.从事货物生产业务的小规模企业D.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业答案： ABD.以下属于生活服务业范围的有（）A.旅游娱乐服务B.教育医疗服务C.文化创意服务D.装饰修缮服务答案： AB10.增值税征税范围中的“在境内销售服务、无形资产或不动产”是指（）A.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内B.所销售或者租赁的不动产在境内C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务答案： ABC