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1、精品文档 1欢迎下载 审计工作者总结七：终结篇,再见,审计！告别审计，我能走多远 此文写于即将离别审计之零晨，窗外黑静的夜色，被夏虫不断争 吵的声音打破，仿佛在恶劣的审计环境里，总能有“夏草们”的执著 正气所捍卫。成于此文，目的之一是为向各位大师交一份作业，一份从业三年的作 业，一份关于本人规划之过去、现在、未来的答卷，希望能讨到各位 大师的评判和指点。另一目的，或许是好为人师之本性在做祟，期望 能给即将步入审计行业或初入审计行业人士些许他山之石的功效。一、初出茅庐，小试牛刀 回顾 3 年前，本人在某企业经受近半年成本会计之枯燥后，毅然决定 辞去财务工作者身份，投身于审计。初始对审计的认知，是
2、可以接触 不同的企业背景、环境及人物，可以告别枯燥的财务生活，当然对于 那时的我而言，可以去各地名胜观光旅游也是最大动力之一。抱着这 种半对半错的想法，2007 年4 月 5 日，我第一次接触审计实务，从业 于某一线城市一家小型会计师事务所。在此有必要告诉即将毕业的大 学生朋友，小所有小所之利，大所有大所之弊，不要认为非大所不去，或者说小所就一定不好。笔者感触特深之处在于，小所的业务和效率 结构，能够让你在短时间之内就迅速明白企业总体帐务处理过程、实 质性程序操作流程框架、初步识别事务所“盈利模式”等。如果你有 足够和我一样的幸运，能再遇见一名慈善的老师，我想你还可精品文档 2 欢迎下载 以学
3、会 如何看懂完整的财务报告。当然，我说的这些是在事务所黄金收割期 中短短的一个月中，你就能学会的。尽管如此，在小所你不可避免的 会沾惹到影响你很长时间的坏习惯。此外，需要 PS 的是，我当时还 只是一名大四实习生，所以那个时候，我无所顾忌的选择了一家小所。在此，给即将步入审计行业和在校大学生的建议是，在小所呆一呆（特 别是在学生时代），但时间不要太长。二、认识差距，厚积薄发 2007 年 5 月 9 日，幸运再次与我相约，我加入了当时的天健系之一（后 在不段的合并当中更名为天健集团）。或许是从杂牌军到正规军之后 的不适应，从初步识别的事务所“盈利模式”和业务流程到进一步了 解其业务结构和烦琐的
4、程序流程，我开始真正的不适应。我才开始明 白，知识比黄金贵；同时，我被审计行业的光明前景所吸引，认为审 计人员的工作意义是一名维护委托人的经济鉴定师；另外,也被审计 经理的专业精神所感染，于是坚定了我要成为一名优秀审计人员的信 念！2007 年 6 月 10 日，实习结束，我回到学校，翻开 CPA 教材，开始了 理论知识的疯狂充实。毕业后，和其他同学不一样，我并不急于为了 2-4 千块一个月工资，而将自己宝贵的“低廉机会成本”时间所浪费，直至 2007 年 9月 17 日的 3 个月时间，我一直在学校看书考试。有必 要提一笔的是，之所以能坚持下来，与一位至今仍于我厮混在一起的 兄弟是分不开的，
5、因为有着共同的支持和奋斗理念。在此，给即将步入审计行业和在校大学生的建议是，抓住你们宝贵的 学习时间，抓住你们单纯青春年华，多学习，多交朋友。若干年后你 们会发现，精品文档 3 欢迎下载 “不因虚度年华而悔恨”的真正含义。三、制订规划，按部就班 2007 年，我想是大家永远忘不了的一年。这一年有 5.30、这一年有 6124、这一年有搞笑的中国石油、这一年有货币战争的故事，这些都 是离不开疯狂的资本市场。而对于我们学财务的人而言，资本市场意 味着我们或许能从中博得一份资本，但前提是你要参与到资本市场，却又不能从事财务工作。于是，我的规划渐渐的在转向投资银行，也 就是现在大家常说的券商。但现实情
6、形是，对于一个仅有着本科文凭，而又没有过硬背景的我而言，要步入这个行业是极度困难的。但是我 从认识的一些转型比较成功的前辈那里，发现他们职业的转变过程是 那么的迅速，而且那么的彻底，是因为:他们都是经历了长时间的专 业积累和阅历沉淀才得以实现。于是，我窃喜！我找到了方向，至少 我算是找到了 3-5 年的奋斗方向 审计。在此，给即将步入审计行业和在校大学生及依然昏昏沉沉的审计工作 者们的建议是，制订一个经过多方面沟通后成熟的规划，身体力行的 沉淀！四、信永中和，疯狂成长 2007 年 12 月 25，我接到信永中和入职通知，我现在都记得，那天我 激动的乱七八糟，我说过我很幸运，因为我一直在感谢上
7、帝。或许，是因为我有信仰，所以上帝安排我去干审计。事实证明，信永中和是 个所有在校大学生在接受最基础的审计理念洗礼之后都应该去的地 方。直至 2009 年 11 月，在信永中和的两年时间里，我参与的项目有 3 个 IPO 项目、4 个上市公司年审。两年的时间，七个项目，数量其实不 多，但精品文档 4 欢迎下载 质量让我感触颇深。由于我是幸运的，且勤奋好学，外加那两 年信永中和的客户资源都以大中型上市及准上市企业为主，为此，我 得到了很好的学习锻炼机会。总体来说，有如下主要总结：1、珍惜每一次上市公司预审：客观的讲，我最喜欢的是预审，因为 预审会给你足够的时间去了解企业背景环境和思考，而在年审阶
8、段，我们只能疲惫的机械劳动，预审阶段培养的是一个审计人员的职业判 断和风险嗅觉能力，如果你的规划足够清晰，学到的会更多。此外，预审阶段也是项目经理最能发现和培养审计人员的阶段，因为这个阶 段，项目经理大都没有太多的工作压力，我在信永的时候，项目经理 的工作成果往往只有审计计划的工作文件，其中包括了解被审计单位 及其环境中的五要素、未审财务报表分析（按科目及财务比率详细分 析）、审计策略备忘录、了解内部控制的控制环境和风险评估过程及 信息系统与沟通部分等文件。这几部分工作在长达 2 个月的预审阶段，对于项目经理而言是比较简单的，所以，只要他们足够负责，都是有 时间去耐心的指导和发现有天赋的审计人
9、员，并且将在年审阶段需要 完成的实质性工作交给审计助理“演习”，而且可以尽可能的在这个 阶段与审计助理们大谈审计理念，这样可以有效的纠正审计人员接下 来的路。2、了解内控，带着自己的思路：说到内控，也许有人要笑我了，因 为，在国人看来，内控没有任何意义，其实，如果站在目前我国的审 计阶段来说，内控确实是没有任何作用。但是，请大家带着发展的眼 光看我接下来要说的。首先，要承认进步是必然的趋势，两权（所有 权及管理权）的分离也是势不可当的，无论是社会还是企业。故而内 控的第一要素，控制环境在不精品文档 5 欢迎下载 远的未来即可以得到较大程度有效改善。有了这个基础，我们就要认真的去了解内控，去了解
10、那些规范的和不 规范的，虽然我们的了解并不影响最终评估风险的结果，但是我们却 应该带着自己的思路，因为我们学会了判断什么是规范，什么是不规 范。此外，更重要的是了解内控对于你开展实质性工作有着巨大的作 用，它能让指引你在实质性阶段所需要收集的证据和关注的重点。就 本人而言，了解内控所花的时间与实质性测试时间差不多，而且经过 几个项目之后，我甚至不需要了解就能知道某项业务的关键控制点所 在。3、先把人做好，再把工作做好：也许，我该把这点放在第一，并且 用黑体加粗，但为了不显我的不务正业，还是藏在这的好。这句话，其实，在没毕业的时候就有老师和家长们提起过。但是，在许多年后，直到今天我对这句话的理解
11、都在不断的更新，而且感触极深。简单的 说，事务所的人际关系是非常之简单的，那么你也用不着太复杂的去 用心良苦，反而你太多的用心良苦会招来大多数人的反感，这不是国 企，要把握一个度。在此，我的理解是，事务所首要做人原则是“勤 奋”，勤奋的人有人愿意带，勤奋学习的人专业技术过硬，勤奋的人 精品文档 6欢迎下载 值得人们尊重，勤奋的人靠谱。其次是在勤奋的基础上保持“谦和”谦虚的请教领导和前辈，和气耐心的教下面的人如何工作，记住知识 这个东西只是“闻道之先后，术业之专攻”而已，该知道的人你不教 他，他也会知道，不该知道的人，即使你教他，他也不会知道。最后，就是“沟通”，要相信，任何矛盾都是因为无效的沟
12、通产生的，任何 信息都是可以通过沟通或许，任何好感都可以通过有效的沟通建立，朋友都是来源于第一次沟通。沟通做不好，风险评估就是扯淡。那么 做好沟通，我归纳起来主要有，多听别人讲话，什么时候都是等别人 讲完你再讲，实在是谈话对象说的很过瘾，那你不讲了，做个好听众；还有就是谈话话题多往对方靠，不要谈你喜欢的；接着就是，多向领 导请教，这样他们会有成就感和对你的好感；如果你是领导，记得多 夸下面的人，因为那样他们会更有激情和对你的忠诚。4、勤写工作总结：最好是在结束每一个项目的时候，将项目的背景、发现的问题、你想到的应对措施和看法及你学到的和应该改善的等全 部记录下来，这种总结是不需要上交的工作。之
13、所以这样做，我认为 是好处实在是太多了。首先，可以锻炼你的文字表达能力和知识梳理 能力。其次，也许你曾经的某一个想法就是解决你未来的某一个问题 的关键所在。再次，加深对项目的理解，以后再次做这个项目的时候，只需要打开工作总结，就可以迅速的恢复大脑记忆，这应该比看底稿 来的快。本人甚感痛心但有幸运的是，2008 年 10 月碰到了一位资深 项目经理，得其指点，才开始了记录总结的过程，痛心是未有先见之 明，幸运是为时不晚。5、办公软件的学习：如果你的 EXCELS WOR 运用的足够好，那么你 的成长速度会是一般审计人员的数倍。OFFICE 软件的恰当运用能够在 某种程度上提高精品文档 7 欢迎下
14、载 整个项目组的工作效率，就本人而言，在信永中和的 两年时间里能够比较快的成长，与我 OFFICE 软件熟练运用有着密切 关系。此外，我用所知的 OFFEC 技巧热心的帮助同事提供工作效率，也包括为客户提供增值服务等，为此结交了不少好朋友，也为我和谐 的工作氛围创造了条件。大家要知道，用知识结交朋友，成本是最低 的，这也是在校大学生和初入行业的朋友应该深入领会的，尽量少搞 歪门邪道，事务所 5 年工作经验以下的人员不吃那套。6、不惜一切代价拿下 CPA 由于本人天生愚钝，CPA 考试竟然让我感 觉甚为艰辛。我又是幸运的，因为在信永中和每年的 7-8 月业务淡季 都不是很忙，所以我先后在 200
15、8 年 7 月-9 月；2009 年 6 月-2009 年 8 月休假备战CPA 考试，并在 2009 年搭上 CPA 日制度的末班车，成为 中国注册会计师，考试的路让我很疲惫，但我是幸运的。朋友所不能 理解的是，从一开始我考 CPA 我的目标就不是为审计而奋斗终身，而是用我力所能及学到的理论专业知识和积累的实践经验为我将来 的前述规划做一个充分的沉淀。审计之路没有 CPA 你是肯定走不远，但即使你有 CPA 也未必能走多远。如果你从业 3 年还没有理解这话 的含义，我想从业 5 年以上却没有拿下 CPA 资格的朋友会深有感触的。所以，我建议初入行业的朋友，不要在乎你那“廉价的机会成本”，放眼
16、你的未来，为了你的规划而不惜一切代价，因为机会很多，而时 间不多。7、项目管理能力：项目管理的艺术不是体现在你能把这个项目做的 多漂亮，而在于两点，首要为培养了几个成熟审计人员，从业三年来，但凡我带过的项目组成员，在年度考核时没有不升级的，因为只有项 目组成员的工精品文档 8 欢迎下载 作做好了，负责人才有时间和精力去关注一些有深度的 工作，也不要担心审计助理做不好，大不了从头再来。其次为结交了 多少朋友，如果站在私人角度上，我个人觉得这是最重要的，这里朋 友包括同事，也包括客户，这些朋友都是你将来的人脉，其重要性就 不用多说了。最后才是工作是否达标，我自信前面两样做好了，工作 自然就能达标。
17、总之，在信永的两年，我的成长很迅速，但最后我的离开，却是因为“沟通”没有做好。由于我的年轻和对自己的太过自信，在某个专业 判断问题的分歧上，我得罪了所里某领导嫡系，所以，我只能选择离 开。在很长一段时间里，我都在反省自己的年轻，也许自己成长的太 过迅速，锋芒太露的不知道低调为何物，为我的规划付出了不小的代 价。原本打算在信永中和积累 3 年的规划，迫使我从新制订一个新的、合适的计划。五、因祸得福，另眼看世界 在经朋友邀请，我加入了另一名气略小的证券所，成为了该所最年轻 的项目经理，同时，估计也是该所服务时间最短的项目经理之一，因 为我的规划是在审计行业只积累 3 年。所以，最后我的离开也让合伙
18、 人甚为不解。我说过，我是幸运的，加入该所后，我只做过 6 个项目，其中有四个 是财务尽职调查；两个是 IPO。在信永中和的两年，财务尽职调查项 目是高级审计员及其以下员工是很难接触到的。所以，来到该所，我 从全新的角度审视着事务所的另一个盈利模式，也是这个角度让我最 后离开事务所有着强烈的不舍。我的幸运，并不只是上帝赐予的机会。更幸运的是，将我邀请到这家 所的朋友即是 2008 年 10 月我在信永中和结交的恩师。这位老师不厌 其烦的为我精品文档 9 欢迎下载 指引方向，我们无所不谈，他将其近 10 年的审计工作心 得及 1 年的投行工作经历与我交流，愚钝的我只能仅记在心，其认知 价值对于我
19、而言实在谈不上理解。关于在该所的工作总结，有兴趣的朋友可以看本论坛写的审计工作 者总结六 会计师事务所又一核心竞争力之财务审慎性调查，虽 然写的不全，但大致相同。在此建言在校大学生和初入行业人士，不要只顾低头走路，而忘了抬 头看路。路很宽、天很高，就看自己选一条适合你人生规划和理想生 活状态的路。六、告别第一个三年计划，展开第二个三年计划 不知道是不是巧合，整整三年。2010 年 4 月 6 日，我就要步入三年前 规划好的投行。三年前制订的规划，在坎坷中执行完毕，受益匪浅。这一天，我离开了审计行业，进入了投行业，一个终点是另一个起点。在今天，我重新制订着三年投行生活计划，带着绝对学习的精神将自 己培养成一名成熟的投行人员；尽快成为注册保荐代表人；结交各行 业朋友，开拓视野。同时审计工作者总结也就此告一段落。如果时间和专业允许，我 将展开投资银行工作者总结，将我做过的每一个投行项目之所学、所闻告知各位，并希望能够得到各位大师的指引。精品文档 11欢迎下载 欢迎您的下载，资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等 打造全网一站式需求