《城镇土地使用税.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《城镇土地使用税.pdf（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 1.以下不属于经财政部批准免税的其他房产有（）A.房产大修停用 3 个月以上的 B.经鉴定停用的危房 C.老年服务机构自用的房产 D.高校后勤实体【答案】A【解析】B C、D 都是经财政部批准免税的其他房产中的情况。A 的停用时间错误，规定是：房产大修 停用半年以上的，经纳税人申请，在大修期间免征的房产税由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除，并 在申报表附表或者备注栏中做出相应说明。4.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人说法错误的是（）。A.拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人 B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人 C.土地使用权未确定或权
2、属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人 D.土地使用权共有的，任选一方纳税【答案】D【解析】土地使用权共有的，共有各方都是纳税义务人，由共有各方分别纳税。5.下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.工矿区国家所有的土地 B.工矿区集体所有的土地 C.建立在农村的工矿企业占用的土地 D.建制镇国家所有的土地【答案】C【解析】建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需要缴纳城镇土地使用税。6.下列不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A.省级人民政府核定的土地面积 B.省人民政府确定的单位组织测定的土地面积 C.土地使用证书上确认的土地面积 D.纳税人申报的土地面积【答案】A
3、【解析】纳税义务人实际占用土地面积按下列方法确定：（1）凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准。（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。（3）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税。等到核发土地使用证以后再 作调整。7.甲企业与乙企业按 3:1 的占用比例共用一块土地，该土地面积 3000 平方米，该土地所属地区城镇土地 使用税每平方米年税额 3 元，该地区规定城镇土地使用税每年 5 月、10 月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的 城镇土地使用税（）。A.1125 元 B.2250 元 C.6
4、750 元 D.3375 元【答案】D【解析】该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000X3/（3+1）=2250 平 方米；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上 半年应纳城镇土地使用税=2250X 3X 1/2=3375（元）。8.某供热企业 2008 年结算向居民供热收入 300 万元，向非居民供热收入 100万元，其供热厂房占地 2000 平方米，当地城镇土地使用税年税额 5 元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。A.10000 元 B.7500 元 C.5000 元 D.2500 元【答案】D【解析】对于免征
5、城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的 厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的 比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划 分征免税界限。应纳城镇土地使用税=2000X 5X 100/（300+100）=2500（元）。10.下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地【答案】B【解析】本题考核考生
6、对城镇土地使用税不同层次减免税规定的了解状况。城镇土地使用税暂行条例直 接规定的免税项目是宗教寺庙自用的土地。ACD 属于省、自治区、直辖市地方税务局确定减免税的项目 多项选择题 A.拥有土地使用权的外资企业 B.用自有房产经营小卖部的个体工商户 C.拥有农村承包责任田的农民 D.拥有国拨土地自身经营的国有商业企业【答案】ABD【解析】拥有土地使用权的涉外企业、国有企业和个体户都是城镇土地使用税的纳税人。农村农业用地 不缴纳城镇土地使用税。2.城镇土地使用税的纳税义务人包括()。A.拥有土地使用权的单位 B.拥有土地使用权的个人 C.实际使用人 D.代管人【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税
7、的纳税人通常包括以下几类：(1)拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人。(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人。(3)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人。(4)土地使用权共有的，共有各方都是纳税义务人，由共有各方分别纳税。3.下列应征城镇土地使用税的有()。A.学校教师食堂用地 B.工厂实验室用地 C.公园内茶社用地 D.百货大楼仓库用地【答案】BCD【解析】BCEO 属经营用土地，只有 A 属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，免纳城镇土地使 用税。4.纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体
8、内容可以是()。A.省人民政府确定单位组织测定的面积 B.政府部门核发土地使用证上确认的面积 C.纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积 D.纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积 【答案】ABD【解析】在有土地使用证前提下，纳税人自测的面积不能作为计税依据。5.下列说法错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地 B.土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴 C.城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村 D.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征 收城镇土地使用税【答案
9、】ABCD【解析】城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有和集体所有的土 地。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地的实际使用人为纳税人。城镇土地使用税的开征区域 包括城市、县城、建制镇和工矿区，市郊在开征区域范围内，农村不在开征区域范围内。纳税单位无偿 使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城 镇土地使用税。6.下列关于城镇土地使用税的正确说法有（）。A.城镇土地使用税有开征区域的限定 B.城镇土地使用税属于资源课税的范畴 C.城镇土地使用税从企业管理费用中开支 D.外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土
10、地使用税【答案】ABC【解析】城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围开征，包括外商投资企业和外国企业在华 机构用地，其属于资源课税的范畴，企业计算应缴城镇土地使用税时计入管理费用的税金明细科目中。7.下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A.盐矿的矿井用地 B.工业企业仓库用地 C.危险品仓库用地 D.机场场内道路用地【答案】AD【解析】工业企业仓库用地应当正常纳税。对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全 防范用地，可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定，暂免征收城镇土地使用税。A.公园办公用土地 B.市政街道公共用地 C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.个
11、人所有的居住房屋和院落用地【答案】AB【解析】纳税单位无偿使用免税单位的土地应依法缴纳土地使用税；个人所有的居住房屋和院落用地不 是税法条例规定的减免税优惠，而是由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免的项目。9.下列各项不缴纳城镇土地使用税的是()。A.公园，名胜古迹内的索道公司经营用地 B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C.公园，名胜古迹自用土地 D.在基建期的核电站应税土地【答案】BC【解析】自 2009 年 1 月 1 日起，公园，名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用 税。核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。10.下列关于城镇土地税说法错误的是()。A
12、.在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税 B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税 C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇 土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税 D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴土地使用税 5 年至 10 年【答案】CD【解析】以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳 城镇土地使用税；合同未约定交付土
13、地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。经 批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至 10 年。注意是“使 用的月份起”而不是“使用的次月起”。综合题 1.位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地 3 万平方米，其中采摘、观光的 种植用地 2.5 万平方米，职工宿舍和办公用地 0.5 万平方米；房产原值 300 万元。公司 2007 年发生以下 业务：(1)全年取得旅游观光业务收入 150 万元，农产品零售收入 180 万元；(2)6 月 30 日签订房屋租赁合同一份，将价值 50 万元的办公室从 7月 1 日起出租给他人使用，租期 12个月，月租 0.2 万元，每月收租金 1 次；(其他相关资料：适用城镇土地使用税税率每平方米 5 元；公司所在省规定计算房产余值的扣除比例 为 30%;金额以元以为单位计算。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)公司 2007 年应缴纳的城镇土地使用税；(2)公司 2007 年应缴纳的房产税；【答案】该村民应纳耕地占用税=200 平方米 X7 元/平方米 X 50%=700(元)