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1、第四部分 指标释义和数据采集第二部分 收入预算的编制第三部分 支出和结余预算的编制内内 容容 提提 要要第一部分 预算报表和指标体系第五部分 预算审核第六部分 应用实例第1页/共107页一预算报表和指标体系第2页/共107页预算报表和指标体系一、预算报表的组成二、预算指标体系构成三、预算指标间的关系第3页/共107页一、预算报表的组成一、预算报表的组成预算主表：反映基金预算编制的结果 参数表：反映基金收入和支出预算的测算过程 基金平衡表：反映基金预算缺口情况和缺口的弥补办法 预算调整情况表：反映基金预算在执行过程中，受政策或其他因素的影响，需要对预算进行调整的情况 第4页/共107页1、预算主
2、表第5页/共107页2、收入参数表第6页/共107页3、支出参数表第7页/共107页4、预算平衡表第8页/共107页5、预算调整表、预算调整表第9页/共107页二、预算指标体系构成二、预算指标体系构成（一）基金收入预算指标（二）基金支出预算指标（三）基金结余预算指标以上指标由“基金指标”和“影响因素指标”组成第10页/共107页（一）基金收入预算指标（一）基金收入预算指标基金指标结构图第11页/共107页影响因素指标结构图影响因素指标结构图第12页/共107页（二）基金支出预算指标（二）基金支出预算指标基金指标结构图第13页/共107页影响因素指标结构图影响因素指标结构图第14页/共107页（
3、三）结余预算指标（三）结余预算指标 本年收支结余年末滚存结余两项指标 第15页/共107页三、基金预算指标间的关系三、基金预算指标间的关系（一）收入预算指标关系收入预算指标关系1.基本养老保险基金收入=基本养老保险费收入+利息收入+财政补贴收入+转移收入+其他收入+上级补助收入+下级上解收入2.基本养老保险费收入=当期征缴收入+清欠收入+预缴收入+补缴收入+其他征缴收入3.当期征缴收入=当期用人单位缴费收入+当期其他人员缴费收入+当期其他政策参保人员缴费收入4.当期缴费收入=平均缴费人数月人均缴费工资12个月缴费费率收缴率5.财政补贴收入=中央财政补贴收入+地方财政补贴收入 第16页/共107
4、页（二）支出预算指标关系（二）支出预算指标关系1.基本养老保险基金支出=基本养老金支出+医疗补助金支出+丧葬抚恤补助支出+转移支出+其他支出+补助下级支出+上解上级支出2.基本养老金支出=退休人员养老金支出+离休人员养老金支出+病残津贴支出3.退休人员养老金支出=用人单位及其他退休人员养老金支出+其他政策参保的退休人员养老金支出4.用人单位及其他退休人员养老金支出=上年末已退休人数（上年末退休人员月人均养老金+当年月人均养老金调整）12个月+当年新增退休人数当年新增退休人员月人均养老金6个月-当年退休人员减少人数上年末退休人员月人均养老金6个月5.离休人员养老金支出=上年末离休人数上年末离休人
5、员月人均养老金12个月-当年离休人员减少人数上年末离休人员月人均养老金6个月 第17页/共107页（三）结余预算指标关系（三）结余预算指标关系1.本年收支结余=本年基金收入合计-本年基金支出合计2.年末滚存结余=上年结余+本年基金收支结余 第18页/共107页二收入预算的编制第19页/共107页收入预算的编制1、养老保险费收入2、利息收入3、财政补贴收入4、转移收入5、其他收入6、上级补助收入7、下级上解收入 第20页/共107页一、征缴收入预算的编制一、征缴收入预算的编制征缴收入预算包括：当期征缴收入预算（重点）清欠收入预算预缴收入预算补缴收入预算其他征缴收入预算。第21页/共107页（一）
6、当期征缴收入预算的编制（一）当期征缴收入预算的编制 第一步，测算平均缴费人数 第二步，测算缴费工资总额 第三步,测算月人均缴费工资 第四步,确定缴费率 第五步,确定收缴率 第六步,测算当期征缴收入 第22页/共107页测算平均缴费人数测算平均缴费人数平均缴费人数预算数平均缴费人数预算数=上年预计执行数（1+修正后综修正后综合增长率合增长率）上年预计执行数上年预计执行数=上年前三季度执行数+上年第四季度预上年第四季度预计新增数计新增数。上年第四季度预计新增数上年第四季度预计新增数=（上年第三季度执行数-前年第四季度执行数）3个季度+修正值。第23页/共107页综合增长率的测算综合增长率的测算一、
7、综合增长率的概念一、综合增长率的概念综合增长率综合增长率：是指通过对预算指标一定时期内的短期增长趋势和中（长）期增长趋势对预算的影响程度的综合分析而形成的综合增长趋势。第24页/共107页二、综合增长率的测算二、综合增长率的测算 综合增长率=同比增长率权重+近3年平均增长率权重近3年平均增长率N/（N-3）1/3 1100%同比增长率=N/（N-1）1100%N表示本年数据，N-3表示三年前的数据，N-1表示上年数据 第25页/共107页三、权重的概念三、权重的概念权重权重是指某一指标项在指标项系统中的相对重要程度四、权重的设定方法四、权重的设定方法（一）经验判断法（二）五五平分法（三）主次指
8、标排序法（四）精确测算法 第26页/共107页重点讲解“精确测算法精确测算法”举例，某指标2008年至2011年同比增长率分别为15%、12%、16%和18%，2008年至2010年的近三年平均增长率为8%、10%和13%，2011年该指标的同比增长率和近3年平均增长率所占权重各是多少？第27页/共107页第一步第一步 计算出2008年同比增长率（15%）和近3年平均增长率（8%）分别与下一年度即2009年的同比增长率（12%）的偏离值，即：15-12=3，12-8=4第二步第二步 计算总偏离值=3+4=7第三步第三步 计算权重。2008年同比增长率所占权重=1-同比增长率偏离值总偏离值=1-
9、3（3+4）=57%；近3年平均增长率所占权重=1-57%=43%。以此类推，计算出2009年“两率”的权重是60%和40%；2010年“两率”的权重分别为71%和29%第四步第四步 计算2011年同比增长率所占权重=（2008年+2009年+2010年）同比增长率所占权重3=（57%+60%+71%）3=63%近3年平均增长率所占权重=1-63%=37%。第28页/共107页五、综合增长率的修正五、综合增长率的修正考虑因素：考虑因素：我国社会保险政策不够统一，政策调整对指标趋势的影响比较大，各地政策贯彻情况也比较复杂以及其他可能导致测算出的综合增长率不具备参考价值的因素依然存在。第29页/共
10、107页第一步 平均缴费人数的测算平均缴费人数预算数=上年预计执行数上年预计执行数（1+修修正后综合增长率正后综合增长率）上年预计执行数=上年前三季度执行数+上年第上年第四季度预计新增数四季度预计新增数。上年第四季度预计新增数=（上年第三季度执行数-前年第四季度执行数）3个季度+修正值修正值。第三季度执行数=（7月+8月+9月）3个月设置修正值是考虑第四季度缴费人数增减变动幅度与前三季度相比可能出现明显偏差或政策影响等因素。第30页/共107页平均缴费人数平均缴费人数综合增长率的测算，如前述。平均缴费人数综合增长率的修正修正应符合以下条件之一：一是政策调整因素二是数据采集年度的数据出现明显异常
11、三是平均缴费人数测算值占平均参保人数的比例与历史数据相比出现明显偏差 第31页/共107页第二步第二步 缴费工资总额的测算缴费工资总额的测算缴费工资总额按单位和个人缴费工资总额分别进行测算缴费工资总额预算数=上年预计执行数上年预计执行数（1+修正后综合增长率修正后综合增长率）上年预计执行数=上年前三季度执行数近年前三季度数占全年近年前三季度数占全年的平均比例的平均比例+修正值设置修正值的目的是为了解决在第四季度执行对缴费工资总额产生较大影响的政策等因素。第32页/共107页缴费工资总额缴费工资总额的综合增长率的测算，如前述。缴费工资总额的综合增长率测算值的修正，修正，通常应符合以下3个条件之一
12、：一是政策调整因素二是数据采集年度的数据出现明显异常三是月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例不符合相关政策规定，或者与近年月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的平均比例出现较大偏差 第33页/共107页第三步第三步,测算月人均缴费工资测算月人均缴费工资 月人均缴费工资预算数=月平均缴费工资总额预算数月平均缴费工资总额预算数平均缴费人数预算数月平均缴费工资总额预算数=缴费工资总额预算数12个月第34页/共107页第四步第四步,确定缴费率确定缴费率 以各地养老保险政策规定的缴费率为依据，在预算年度相关费率政策未进行调整的情况下，原则上应与上年缴费率相同。第35页/共107页第五步第五步,
13、确定收缴率确定收缴率 上年收缴率预计执行数=上年收缴率预算数+预算调整数。上年收缴率预算数=上年当期征缴收入预算数上年应缴收入预算数100%。（由系统自动计算）收缴率预算原则上不低于上年实际收缴率。两层含义：一是上年收缴率预计执行数不低于前年的执行数；二是收缴率预算数不低于上年预计执行数。第36页/共107页第六步第六步,测算当期征缴收入测算当期征缴收入 当期征缴收入预算数当期征缴收入预算数=当期用人单位缴费收入预算数+当期其他人员缴费收入预算数+当期其他政策参保人员缴费收入预算数。上述三类群体分别进行测算。当期用人单位用人单位缴费收入预算数=当期单位缴费收入预算数+个人缴费收入预算数当期单位
14、单位缴费收入预算数=当期用人单位平均缴费人数预算数当期单位月人均缴费工资预算数12个月当期单位缴费率预算数当期用人单位收缴率预算数。当期个人个人缴费收入预算数=当期用人单位平均缴费人数预算数当期个人月人均缴费工资预算数12个月当期个人缴费率预算数当期用人单位收缴率预算数。当期其他人员其他人员缴费收入预算数=当期其他人员平均缴费人数预算数其他人员月人均缴费工资预算数12个月20%（缴费率）其他人员收缴率预算数。第37页/共107页（二）清欠收入预算的编制（二）清欠收入预算的编制编制清欠收入预算要重点参考以下三个指标编制清欠收入预算要重点参考以下三个指标:1.上年末累计欠费情况；2.清欠计划；3.
15、各年度清欠收入占上年末累计欠费的比例等。第38页/共107页（三）补缴、预缴及其他收入预算的编（三）补缴、预缴及其他收入预算的编制制 编制补缴、预缴及其他征缴收入预算要重点参考编制补缴、预缴及其他征缴收入预算要重点参考近年补缴、预缴及其他征缴收入分别占基金征缴总收入的比重，并结合预算年度的养老保险政策变化的情况进行编制。第39页/共107页二、财政补贴收入预算的编制二、财政补贴收入预算的编制财政补贴收入财政补贴收入=中央财政补贴收入+地方财政补贴收入。财政补贴收入预算要重点参考以下三个指标：财政补贴收入预算要重点参考以下三个指标：1.上年度中央财政补贴情况；2.基金预算缺口情况；3.地方财政预
16、算安排能力等。第40页/共107页三、利息收入预算的编制三、利息收入预算的编制编制利息收入预算要重点参考以下五个指标：编制利息收入预算要重点参考以下五个指标：1.基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金存储量情况；2.上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及国债的分布情况；3.上年基金平均收益情况；4.定期存款或国债在预算年度到期情况；5.利率变动情况。第41页/共107页四、转移收入预算的编制四、转移收入预算的编制编制转移收入预算转移收入预算要重点参考以下三个指标：1.近年转移收入变化趋势；2.政策调整对转移人数的影响；3.政策调整对转移金额的影响。第42页/共107页五、其他收入预算的
17、编制五、其他收入预算的编制编制其他收入预算其他收入预算要重点参考以下两个指标：1.近年其他收入情况；2.近年其他收入占基金收入的比重。第43页/共107页六、上级补助收入和下级上解收入预算编制六、上级补助收入和下级上解收入预算编制 编制上级补助收入和下级上解收入预算上级补助收入和下级上解收入预算要重点参考以下两个指标：1.上年度上级补助收入和下级上解收入情况；2.预算年度的调剂金政策变化情况。第44页/共107页三支出和结余预算的编制第45页/共107页一、基金支出预算指标养老保险基金支出预算养老保险基金支出预算指标包括：基本养老金支出、医疗补助金支出、丧葬抚恤补助支出、转移支出、其他支出、上
18、解上级支出、补助下级支出等指标。预算重点预算重点是基本养老金支出预算基本养老金支出预算基本养老金支出预算包括退休人员养老金支出预算、离休人员养老金支出预算和病残津贴预算 第46页/共107页（一）退休人员养老金支出预算编制（一）退休人员养老金支出预算编制第一步，测算退休人数退休人数预算数=上年末已退休人数预算数-当年退休人员死亡人数预算数+当年新增退休人数预算数（1）上年末已退休人数上年末已退休人数的测算上年末已退休人数预算数=前年末已退休人数执行数-上年退休上年退休人员死亡人数人员死亡人数预计执行数+上年新增退休人数上年新增退休人数预计执行数。第47页/共107页前年末已退休人数，为已知数，
19、直接按前年的统计年报中的退休人数填列。测算上年退休人员死亡人数上年退休人员死亡人数预计执行数：上年退休人员死亡人数预计执行数=上年前三季度退休人员实际死亡人数+上年第四季度退休人员死亡人数预计执行数上年第四季度退休人员死亡人数预计执行数上年第四季度退休人员死亡人数预计执行数=前三季度退休人员实际死亡人数3个季度+修正值 测算上年新增退休人数上年新增退休人数预计执行数。测算原理与上年死亡退休人数相同。第48页/共107页（2）测算当年退休人员死亡人数）测算当年退休人员死亡人数当年退休人员死亡人数预算数=上年退休人员死亡人数预计执行数（1+修正后综合增长率）。综合增长率综合增长率测算办法如前述。当
20、年退休人员死亡人数综合增长率的修正修正修正通常应符合以下条件条件：数据采集年度的退休人员死亡人数存在较大的不可比因素，如出现气候变化、瘟疫等因素导致死亡率发生明显变化以及其他可能导致测算出的综合增长率不具备参考价值的因素，需对综合增长率测算值进行修正。第49页/共107页（3）测算当年退休人员新增人数当年退休人员新增人数测算办法同当年退休人员死亡人数。第50页/共107页第二步第二步 测算退休人员月人均养老金测算退休人员月人均养老金 月人均养老金测算月人均养老金测算按上年末月人均养老金、待遇调整、新增退休人员养老金和死亡退休人员养老金四个部分分别进行测算。（1）上年末退休人员月人均养老金）上年
21、末退休人员月人均养老金预算数=上年预计执行数上年预计执行数（1+修正后综合增长率）上年末退休人员月人均养老金上年预计执行数上年预计执行数按照前年12月份当月当月退休人员人均养老金填列，为已知数。第51页/共107页综合增长率的测算办法如前述。上年末退休人员月人均养老金综合增长率的修正修正必须符合以下条件：修正必须符合以下条件：在数据采集年度执行对养老金待遇水平可能产生较大影响的政策等因素，如在数据采集年度间执行的养老金待遇调整幅度发生较大变化，导致测算出的综合增长率偏离正常的增长趋势。第52页/共107页（2）月人均养老金待遇调整数的确定）月人均养老金待遇调整数的确定月人均养老金待遇调整上年预
22、计执行数上年预计执行数的确定。上年月人均养老金待遇调整数必须以上年地方人民政府文件确定的退休人员人均养老金待遇调整水平为依据。月人均养老金待遇调整预算数预算数的确定，重点应参考以下几个因素：一是国家待遇调整政策规定；二是职工平均工资增长情况；三是物价上涨情况等。第53页/共107页（3）当年新增退休人员养老金的测算）当年新增退休人员养老金的测算当年新增退休人员月人均养老金预算数=上年预计执行数（1+修正后综合增长率）当年新增退休人员月人均养老金上年预计执行数以上年的预算数为基数，结合前三季度实际新增退休人员的月人均养老金水平进行适当调整。综合增长率测算办法如前述。对当年新增退休人员月人均养老金
23、的综合增长率测算值进行修正，必须符合以下条件：预算年度养老金计发办法计发办法预期出现较大幅度调整等因素。第54页/共107页（4）当年死亡退休人员的月人均养老金的确定）当年死亡退休人员的月人均养老金的确定当年死亡退休人员的月人均养老金预算数=上年末退休人员月人均养老金预算数+待遇调整预算数 第55页/共107页第三步，测算退休人员养老金支出第三步，测算退休人员养老金支出 上年末退休人员上年末退休人员养老金支出预算数=上年末已退休人数预算数（上年末退休人员月人均养老金预算数+待遇调整预算数）12个月。当年新增退休人员当年新增退休人员养老金支出预算数=当年新增退休人数预算数当年新增退休人员月人均养
24、老金预算数6个月当年死亡退休人员当年死亡退休人员养老金支出预算数=当年退休人员死亡人数预算数（上年末退休人员月人均养老金预算数+待遇调整预算数）6个月 第56页/共107页（二）离休人员养老金支出预算编制（二）离休人员养老金支出预算编制 离休人员养老金支出预算数离休人员养老金支出预算数=上年末已离休人员养老金支出预算数-当年死亡离休人员的离休人员养老金支出预算数测算办法与退休人员养老金支出基本相同，不同点在于离休人员只减不增。第57页/共107页（三）病残津贴预算的编制（三）病残津贴预算的编制根据中华人民共和国社会保险法第十七条规定，病残津贴应作为基金支出预算的一项重要组成部分,鉴于相差配套文
25、件尚未明确，测算办法暂不作统一要求。第58页/共107页二、丧葬补助抚恤支出预算的编制二、丧葬补助抚恤支出预算的编制丧葬补助抚恤支出预算=丧葬补助金支出预算+遗属抚恤金支出预算 丧葬补助金或遗属抚恤金支出预算数=上年预计执行数（1+修正后综合增长率）上年预计执行数=上年前三季度实际支出数+第四季度支出预计执行数；上年第四季度支出预计执行数=上年前三季度实际支出数3+修正值 第59页/共107页三、医疗补助金支出预算的编制三、医疗补助金支出预算的编制医疗补助金支出预算参照丧葬补助金支出预算编制办法。第60页/共107页四、转移支出预算的编制四、转移支出预算的编制编制转移支出预算要重点参考以下三个
26、指标：1.近年转移支出变化趋势；2.政策调整对转移人数的影响；3.政策调整对转移金额的影响。第61页/共107页五、其他支出预算的编制五、其他支出预算的编制根据社会保险基金财务制度有关规定，除特殊情况外，原则上不做其他支出预算。第62页/共107页六、补助下级支出和上解上级支出预算的编制六、补助下级支出和上解上级支出预算的编制编制补助下级支出和上解上级支出预算要重点参考以下两个指标：1.上年度补助下级支出和上解上级支出情况；2.预算年度的调剂金政策变化情况。第63页/共107页七、职工基本养老保险基金结余预算七、职工基本养老保险基金结余预算（一）基金结余预算编制原则（一）基金结余预算编制原则
27、以支定收，收支平衡（二）结余预算的编制（二）结余预算的编制 当年结余预算数=基金收入预算数-基金支出预算数。年末滚存结余预算数=上年结余+当年结余预算数。第64页/共107页四四指标释义及数据采集 第65页/共107页一、基金指标释义及数据采集一、基金指标释义及数据采集1、收入预算指标2、支出预算指标二、影响因素指标释义及数据采集二、影响因素指标释义及数据采集1、收入预算指标2、支出预算指标第66页/共107页一、基金指标释义及数据采集（一）收入指标（一）收入指标:基本养老保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、其他收入、上级补助收入、下级上解收入等指标。（二）支出指标（二）支出指标:基
28、本养老金支出、医疗补助金支出、丧葬抚恤补助支出、转移支出、其他支出、上解上级支出、补助下级支出等指标。基金指标释义基金指标释义以社保基金财务制度、基金年报或决算报表的指标解释为准。数据采集数据采集自社保基金年报的相关报表数据。第67页/共107页二、因素指标释义及数据采集因素指标解释以人力资源社会保障统计报表指标解释为准。本节重点讲解数据采集数据采集。（一）收入因素指标：（一）收入因素指标：包括：包括：参保职工人数、平均缴费人数、缴费工资总额、月人均缴费工资、缴费率、收缴率、在岗职工平均工资、应缴收入等。上述指标划分为“用人单位”、“其他人员”、“其他政策参保人员”三类参保群体。其中：缴费工资
29、总额、月人均缴费工资、缴费率的用人单位指标又划分出单位和个人两部分 第68页/共107页1.参保职工人数参保职工人数参保职工人数划分为“用人单位”、“其他人员”、“其他政策参保人员”三类参保群体（1）“用人单位用人单位”参保职工人数数据采集自统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏2“企业”宾栏1“参保职工”的“期末数”；（2）“其他人员其他人员”参保职工人数数据采集自统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏9“其他人员”宾栏1“参保职工”的“期末数”；（3）“其他政策参保人员其他政策参保人员”参保职工人数数据采集自当地业务台账。以下涉及其他政策参保的指标全部采集自
30、业务台账，不再重复说明。第69页/共107页2.平均缴费人数平均缴费人数平均缴费人数划分为“用人单位”、“其他人员”、“其他政策参保人员”三类缴费群体。（1）“用人单位用人单位”平均缴费人数数据采集自统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏2“企业”宾栏4“缴费人员”的“平均数”；（2）“其他人员其他人员”平均缴费人数数据采集自统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏9“其他人员”宾栏4“缴费人员”的“平均数”；第70页/共107页3.缴费工资总额缴费工资总额缴费工资总额由“用人单位”（含单位和个人）、“其他人员”和“其他政策参保人员”缴费工资总额三类组成。其中：“
31、用人单位”缴费工资总额由“单位”和“个人”缴费工资总额组成。第71页/共107页（1）“单位单位”缴费工资总额数据采集自统计报表基本养老保险基金缴拨情况（人社统EI6号）甲栏2“企业”宾栏1“缴费基数总额”的“单位”；（2）“个人个人”缴费工资总额数据采集自统计报表基本养老保险基金缴拨情况（人社统EI6号）甲栏2“企业”宾栏2“缴费基数总额”的“个人”。（3）“其他人员其他人员”缴费工资总额数据采集自统计报表基本养老保险基金缴拨情况（人社统EI6号）甲栏9“其他人员”宾栏2的“缴费基数总额”的“个人”；第72页/共107页4.应缴收入应缴收入 应缴收入由“用人单位”应缴收入、“其他人员”应缴收
32、入、“其他政策参保人员”应缴收入三部分组成。（1）“用人单位用人单位”应缴收入数据采集自统计报表基本养老保险基金缴拨情况（人社统EI6号）甲栏2“企业”宾栏3“本期单位缴费”的“应缴”+宾栏5“本期个人缴费”的“应缴”；（2）“其他人员其他人员”应缴收入数据采集自统计报表基本养老保险基金缴拨情况（人社统EI6号）甲栏9“其他人员”宾栏5“本期个人缴费”的“应缴”。第73页/共107页5.月人均缴费工资的数据采集该指标按照用人单位（含单位和个人）、其他人员、其他政策参保人员三类人群分别确定，由缴费工资总额平均缴费人数计算填列。第74页/共107页6.缴费率缴费率的数据采集该指标按照用人单位、其他
33、人员、其他政策参保人员三类人群分别确定，其中：用人单位缴费率由单位和个人费率组成。该指标根据地方基本养老保险政策规定的各群体的费率水平分别填列。第75页/共107页7.收缴率收缴率的数据采集该指标按照用人单位、其他人员、其他政策参保人员三类人群分别确定，由当期征缴收入应缴收入计算填列。第76页/共107页(二二)支出因素指标支出因素指标包括：包括：退休人数、离休人数、退休人员月人均养老金、离休人员月人均养老金 退休人数退休人数：上年末退休人数、当年新增退休人数、当年死亡退休人数离休人数离休人数：上年末离休人数、当年死亡离休人数退休人员月人均养老金退休人员月人均养老金：上年末已退休人员月人均养老
34、金、当年死亡退休人员月人均养老金、当年新增退休人员月人均养老金、当年待遇调整。第77页/共107页1.退休人数退休人数(1)上年末已退休人数上年末已退休人数数据采集自报告期上年的统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏2“企业”宾栏7“退休”+甲栏9“其他人员”宾栏7“退休”。(2)当年死亡退休人数当年死亡退休人数数据采集自统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏2“企业”宾栏15“本期死亡离退休人数”+甲栏9“其他人员”宾栏15“本期死亡离退休人数”+报告期甲栏2“企业”宾栏6“离休”-报告期上年度甲栏2“企业”宾栏6“离休”。第78页/共107页(3)当年新增退
35、休人数当年新增退休人数数据采集自统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏2“企业”宾栏11“本期办理离退休人数”+甲栏9“其他人员”宾栏11“本期办理离退休人数”。2.离休人数离休人数(1)上年末已离休人数上年末已离休人数数据采集自报告期上年的统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏2宾栏6“离休”。(2)当年死亡离休人数当年死亡离休人数数据采集自报告期上年的统计报表参加基本养老保险人员情况（人社统EI5号）甲栏2“企业”宾栏6“离休”-报告期甲栏2“企业”宾栏6“离休”。第79页/共107页3.退休人员月人均养老金退休人员月人均养老金 (1)上年末已退休人员上年末
36、已退休人员月人均养老金根据报告期上年12月份当月实际发放的基本养老金总额当月实际发放退休人数计算所得。(2)当年死亡退休人员当年死亡退休人员月人均养老金根据上年末退休人员月人均养老金与月人均养老金待遇调整数之和计算所得。第80页/共107页(3)当年新增退休人员当年新增退休人员月人均养老金数据采集：一是从养老保险业务信息系统中采集当年新审批退休人员的基本养老金月平均数；二是采用上年末退休人员月人均养老金，此方法适用于信息系统建设不够健全的地区。(4)待遇调整待遇调整数据采集自统筹地区地方政府正式出台的当年养老金待遇调整方案。第81页/共107页4.离休人员离休人员月人均养老金由报告期上年12月
37、份当月实际发放的离休金支出当月实际发放离休人数计算填列。第82页/共107页五五预算审核 第83页/共107页一、收入指标的审核一、收入指标的审核（一）审核指标：当期征缴收入预算（一）审核指标：当期征缴收入预算审核标准：同比增长率大于5%。（二）审核指标：征缴收入上年预计执行数（二）审核指标：征缴收入上年预计执行数审核标准：前三季度征缴收入实际执行数占全年预计执行数应小于80%，即第四季度征缴收入预计执行数占全年的比例应大于20%。（三）审核指标：参保职工人数和平均缴费人数预算（三）审核指标：参保职工人数和平均缴费人数预算审核标准：参保职工人数和平均缴费人数预算应大于上年预计执行数。第84页/
38、共107页（四）审核指标：平均缴费人数占平均参保职工人数的比例（四）审核指标：平均缴费人数占平均参保职工人数的比例审核标准：平均缴费人数占平均参保职工人数的比例应大于上年且不低于75%。（五）审核指标：月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资（五）审核指标：月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例的比例审核标准：月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例应大于60%。（六）审核指标：月人均缴费工资预算（六）审核指标：月人均缴费工资预算审核标准：月人均缴费工资预算同比增长率应大于5%。第85页/共107页（七）审核指标：缴费率预算（七）审核指标：缴费率预算审核标准：缴费率预算的增减变动幅度应
39、限定在2个百分点范围之内。（八）审核指标：收缴率预算（八）审核指标：收缴率预算审核标准：收缴率预算应大于等于上年执行数。（九）审核指标：清欠、补缴、预缴收入预算（九）审核指标：清欠、补缴、预缴收入预算审核标准：清欠、补缴、预缴收入预算应大于0。（十）审核指标（十）审核指标：利息收入预算利息收入预算审核标准：利息收入预算占上年基金结余的比例应大于三个月整存整取定期存款利率。第86页/共107页（十一）审核指标：转移收入预算（十一）审核指标：转移收入预算审核标准：转移收入预算应大于0（十二）审核指标（十二）审核指标：上级补助收入和下级上解收入预算上级补助收入和下级上解收入预算审核标准：统筹地区上级
40、补助收入预算汇总数应等于补助下级支出预算汇总数；下级上解收入预算汇总数应等于上解上级支出预算汇总数。第87页/共107页二、支出指标的审核二、支出指标的审核（一）审核指标（一）审核指标：养老金支出预算。养老金支出预算。审核标准：养老金支出预算同比增长率应小于30%。（二）审核指标：养老金支出上年预计执行数（二）审核指标：养老金支出上年预计执行数审核标准：前三季度养老金支出实际执行数占全年预计执行数的比例应大于70%。即第四季度养老金支出预计执行数应低于全年的30%。第88页/共107页（三）审核指标：退休人员月人均养老金预算（三）审核指标：退休人员月人均养老金预算审核标准：退休人员月人均养老金
41、预算应大于上年执行数且小于等于月人均缴费工资预算；退休人员月人均养老金预算同比增长率应小于15%。今后，该审核标准应随着调待政策的调整、社平工资增长幅度的变化作相应调整。（四）审核指标：离休人数预算（四）审核指标：离休人数预算审核标准：离休人数预算应小于等于上年执行数（五）审核指标：退休人数预算（五）审核指标：退休人数预算审核标准：退休人数预算同比增长率应小于15%。第89页/共107页（六）审核指标：丧葬补助抚恤金支出预算（六）审核指标：丧葬补助抚恤金支出预算审核标准：丧葬补助金预算和遗属抚恤金支出预算均应大于0。（七）审核指标：转移支出预算（七）审核指标：转移支出预算审核标准：转移支出预算
42、应大于0。（八）审核指标：其它支出预算（八）审核指标：其它支出预算审核标准：其它支出预算应等于0。（九）审核指标（九）审核指标：上解上级支出和补助下级支上解上级支出和补助下级支出预算出预算审核标准：统筹地区上解上级支出预算汇总数应等于下级上解收入预算汇总数；补助下级支出预算汇总数应等于上级补助收入预算汇总数。第90页/共107页三、结余指标的审核三、结余指标的审核（一）审核指标：基金当期结余预算（一）审核指标：基金当期结余预算审核标准：基金当期结余预算应大于0。（二）审核指标：累计结余预算（二）审核指标：累计结余预算审核标准：累计结余应大于0第91页/共107页六六应用实例 第92页/共107
43、页本实例系按照上述基金预算编制办法测算某省2010年职工基本养老保险费收入、养老金支出等主要预算指标，同时，根据测算结果结合2010年该省的实际执行情况进行综合分析。一、养老保险费收入预算一、养老保险费收入预算 二、养老金支出预算二、养老金支出预算三、基金预算编制的特点三、基金预算编制的特点 第93页/共107页一、养老保险费收入预算实例一、养老保险费收入预算实例（一）采集数据（一）采集数据从某省的统计报表统计报表中采集2006年、2008年和2009年的参保缴费人数、缴费率、收缴率、缴费工资总额和应缴收入等数据；从基金年报基金年报中采集2006年、2008年和2009年的征缴收入、财政补贴收
44、入、利息收入、转移收入、其他收入、上级补助收入、下级上解收入等数据。第94页/共107页（二）设置权重（二）设置权重从该省历年收入各项指标增长趋势分析，未发现明显异常或其他不可比因素，因此，各项指标短期增长趋势和中期增长趋势均按50%设置权重。第95页/共107页（三）测算数据（三）测算数据上述指标填列后，收入参数表各项指标的预算数由预算编制软件自动计算生成，2010年清欠收入、预缴收入和补缴收入预算考虑其不确定因素，按2009年执行数填报。第96页/共107页第97页/共107页通过上述图表可以看出，某省运用上述预算编制办法编制的通过上述图表可以看出，某省运用上述预算编制办法编制的2010年
45、度养老保险费收入年度养老保险费收入预算与实际执行数相差预算与实际执行数相差6089万元，预算完成率达到万元，预算完成率达到99.48%第98页/共107页二、基本养老金支出预算实例二、基本养老金支出预算实例（一）采集数据（一）采集数据 从某省的统计报表或核心平台养老保险子系统中采集2006年、2008年和2009年的离退休人数、月人均养老金等数据；从基金年报中采集2006年、2008年和2009年的养老金支出、医疗补助金支出、丧葬补助抚恤支出、转移支出、其他支出、补助下级支出、上解上级支出等数据。第99页/共107页（二）设置权重（二）设置权重从该省历年支出各项指标增长趋势分析，2008年度离
46、休死亡人数出现异常放大，导致当年同比增长率远离正常增长轨道，因此，该指标短期增长趋势权重设为0；其余各项指标均未发现明显异常或其他不可比因素，因此，其余各项指标的短期增长趋势和中期增长趋势均按50%设置权重。第100页/共107页（三）测算数据（三）测算数据 第101页/共107页通过上述图表可以看出，某省运用上述预算编制办法编制的2010年度养老金支出预算与实际执行数相差8574万元，预算完成率达到99.25%，基本上达到预算的目标。第102页/共107页三、基金预算编制的特点三、基金预算编制的特点（一）预算编制能够基本反映基金的运行规律（一）预算编制能够基本反映基金的运行规律从上述图表可以
47、看出，在指标增长趋势稳定，没有政策等其他因素影响的情况下，测算的结果基本符合实际，能够达到预算的编制目标。如某省2010年的用人单位当期征缴收入预算数与实际执行数仅相差6451万元，完成率达99.33%；基本养老金支出预算数与实际执行数仅相差8574万元，完成率达99.25%。第103页/共107页（二）预算编制客观上受政策等因素的影响（二）预算编制客观上受政策等因素的影响如某省的其他人员当期征缴收入预算数与实际执行数误差达到1.89亿元，主要原因是由于该省2010年灵活就业人员的缴费工资未进行调整，仍然保持2009年的水平，因此，根据综合增长率测算出来的月人均缴费工资预算数与执行数相差140元，影响当期征缴收入1.8亿元，基本上等于该指标预算数和执行数的差额。第104页/共107页（三）不确定因素较大的指标、增长趋势不稳定的指标以及受（三）不确定因素较大的指标、增长趋势不稳定的指标以及受政策影响较大的指标，预算编制存在较大的困难。政策影响较大的指标，预算编制存在较大的困难。第105页/共107页主讲人：谢颖（福建省社会劳动保险局）电 话：0591-87545461邮 箱：第106页/共107页感谢您的观看。第107页/共107页