2022年财务管理办法.doc

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1、财务治理制度（一） 财务治理方法（2007年8月26日修订）第一章 总 则 第一条 为标准公司的财务治理和会计核算，真实、完好地提供会计信息，依照会计法、企业会计制度及国家其他有关法律、法规，结合海沧投总实际，制定本方法。第二条 本方法适用于总公司本部、直属公司、联营控股公司（以下简称各单位）。第三条 财务治理的根本任务是做好各项财务收支的计划、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条 各单位财务部门应认真做好财务治理根底工作，加强现金、银行存款的重要单据、印鉴的治理，及时做好对财物的转移、毁损等原始记录。各项财物的进出耗费都应当做到手续齐全

2、，计量精确，完善各种定额，定期或不定期地进展财产清查。第五条 各单位在会计核算时，应遵照以下根本原则：（一）会计核算应遵照企业会计准则的一般原则，符合详细会计准则和企业会计制度及总公司有关规定要求。（二）会计核算应当以实际发生的买卖或事项为依照，如实反映企业的财务情况、运营情况和现金流量。（三）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由报总公司财务部批准后方可变更，并在会计报表附注中予以说明。（四）会计核算应当及时，不得提早或延后。应及时报送财务报表及相关统计材料。（五）会计核算和编制的财务会计报告应当明晰明了，便于理解和利用。第二章 机构与人员第六条

3、投总实行财务人员统派统管方法。依照运营治理需要，对与总公司本部合署办公的单位，在总公司财务部设业务核算组，进展相关单位的财务治理和会计核算; 对在本部以外运营的单位，派出财务组实行财务治理和会计核算。总公司、各直属公司的财务人员和联营控股公司的财务负责人的人事、工资福利等关系统一由总公司治理，编制列入财务部。财务部会同人劳部研究并报总公司确定财务人员的岗位设置和职级，并定期组织对财务人员进展考核、任免、调动和奖惩。第七条 从事财务会计工作人员，必须按规定获得会计从业资历证书。第八条 总公司统派的财务人员由财务部负责日常治理。财务人员的调配使用，依照各单位的业务需要由财务部按上岗条件，会商人劳部

4、并报总公司领导同意后调配。联营控股公司非统派财务人员的聘用报财务部备案。第九条 统管财务人员的个人利益原则上与所效劳单位的效益脱钩，其工资、奖金、劳保、福利等费用由总公司发给，其在所效劳单位因公发生的交通费、差旅费、节假日等值班补贴等，由所在单位按规定支付。第十条 为精确反映各单位运营成果，各单位应合理承担财务人员用工本钱。财务部依照各单位财务核算工作量的大小，每半年将财务人员经费分摊到各单位，其分摊标准一年一定。详细分摊方法由财务部提出报总公司批准后执行。第十一条 各单位（核算组）必须按照有关法律、行政法规的规定，接受有关监视检查部门依法施行的监视检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报

5、告和其他会计材料以及有关情况，不得回绝、藏匿、谎报。第三章 资金筹集与调度第十二条 各单位的资金除国家或总公司投入注册资本和各年盈余公积外，还可向银行或其他金融机构借款或发行公司债券等方法筹措。第十三条 各单位应依照运营业务开展情况编制年度、季度资金计划，年度计划应于年度开场前六十日报送总公司财务部。第十四条 总公司财务部依照各单位资金计划和全系统全年运营计划，编制全系统资金计划，及时、合理、有效地筹集资金，努力保证各项建立和运营资金的需要。第十五条 各单位均有为管委会和本系统融资的责任，总公司可在系统内部统筹调剂资金，各单位应执行总公司的资金调度。第十六条 各单位间的融通资金，应报总公司批准

6、，互相融通拆借的资金原则上按同期银行贷款利率计收（付）利息，利息按季结算或利随本清。第十七条 各单位向金融机构办理抵押贷款，须报总公司财务部审核后报总公司负责人批准。未经批准严禁各单位以土地使用权或其他有形资产对外抵押担保；各单位原则上不得为非关联企业或个人提供担保，个别确需担保的应事先报总公司批准，并向被担保方收取一定比例的担保费，风险较大的贷款还应由被担保方提供反担保。第十八条 各业务核算组应做好融资、担保情况的统计，每月融资、对外担保情况应于月终二日内报送财务部，以便总公司按月监控、分析、汇总。各业务核算组应按总公司规定及时上报资金周报。第十九条 各单位流淌资金负债应计利息支出，计入财务

7、费用。公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入创办费，消费期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益。其中与购建公司所有的固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算往常，计入购建资产的价值。各单位为代建工程垫资应计利息支出（发生的应向管委会计收的利息），计入代建工程工程本钱。第四章 资金使用第二十条 各单位资金的使用必须恪守以下原则：（一）不准擅自改变原定用处；（二）不准帐外保存资金；（三）不准套取资金；（四）不准对外拆出资金；（五）严禁公款私用、私存。第二十一条 各单位除备用金和零星开支外，各类用款均实行事先申请，事后审核报销方法。即：用款部门应填写“用

8、款申请表”，财务部审核，按审批权限审批后，获得现金或银行结算单据，款项用毕将有关发票、收据等单据送财务部审核，报销结帐。第二十二条 固定资产购置应事先由使用单位、部门提出申请，尽可能在系统内调配; 需购置的，按投总企业采购治理方法规定施行对外采购。财务部门按规定审核有关批准手续、合同、单据后，方可付款。第二十三条 各单位对外投资、合作工程应事前进展效益分析、可行性分析，恪守总公司投资治理方法的规定，并履行规定的报批手续，方可使用资金。第二十四条 公司发生的工程款，分为工程欠款和工程进度款，工程欠款是指已经办理竣工决算而尚未支付的工程款项。在工程工程施行过程中按合同规定需要支付的款项称为工程进度

9、款。（一）工程进度款和工程欠款的支付由工程部分列自营工程和代建工程提出用款计划，财务部和分管领导审核签署意见后报各单位总经理批准后付款。各类工程的欠款和进度款应按管委会主管部门或公司确认的工程合同条件掌握支付。（二）各单位进展代建工程应经管委会及其主管部门书面同意，为此而垫付的工程资金和融资费用每季终了三天内按工程报送总公司财务部。由总公司统一向管委会财政局清算。融资费用是指公司为管委会融资发生的费用，包括评估费、担保费、公证费、征询费等，不包括利息。（三）各单位工程部应建立工程工程台帐进展分项治理，财务部应定期与工程部进展核对。（四）代建工程竣工验收后应及时办理工程交接手续，并将代建工程的工

10、程价款结算帐单提交给委托单位，双方在帐务上进展结转。第二十五条 所有人员一律不准因私向公司借用备用金，因公需预先借用备用金的，应按有关程序经审批后借用，用后应及时办理报支手续，并收回余款。 第五章 收入与本钱确实认第二十六条 收入是指各单位在销售商品、提供劳务及工程施工等活动所构成的经济利益的总收入，包括主营业务收入和其他业务收入。各单位应依照收入的性质，按照企业会计制度规定，合理确认和计量各项收入与相应的本钱。（一）商品销售，以公司开据销售发票，并获得收取货款的法定权利，并依照销售合同确认：商品的所有权上的主要风险和酬劳已转移给买方；企业没有保存与所有权相联络的接着治理权；与买卖相关的经济利

11、益能够流入企业；相关的收入本钱能可靠地计量，作为收入实现的标志。其相应本钱以进货本钱（包括到岸前运杂费），按加权平均法结转到销售本钱中。（二）建造合同，在资产负债表日（及工程完工之日）按完工百分比法（以累计实际发生的合同本钱占合同估计总本钱比例确定）确认合同收入和费用。当合同估计总本钱将超过合同估计总收入，应将估计损失确认为当期费用。（三）房产销售，以公司开据房产销售发票，并办好按揭手续（或收到货款），作为收入实现的标志；其相应本钱以已销售面积按工程预算本钱进展预转，当实际本钱与预算本钱差异较大时，要适时以实际本钱调整预算本钱，确保预转本钱符合实际情况，工程完工后以实际本钱作为最终本钱。（四）

12、劳务收入，以完成劳务开据发票，并收到款项，作为收入实现的标志；其相应本钱以实际发生的本钱费用采纳直截了当配比的方法结转。（五）其它业务的收入与本钱，按企业会计制度规定办理。第二十七条 存货本钱按实际本钱计算，存货计价依照存货类别分别采纳加权平均法或详细识别法。第六章 运营治理费用的开支第二十八条 各单位各项费用支出必须恪守国家和总公司统一规定和开支标准。第二十九条 工资标准（含绩效工资）由总公司人劳部依照国家有关规定制度和总公司有关制度规定，报总公司办公会审批，按月发放工资。各单位的奖金发放，依照总公司规定的考核方法及确定的数额操纵掌握施行。第三十条 有关本钱费用按如下方法核算：（一）合理划分

13、收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及本年度的，应当作收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应当作为资本性支出。（二）跨期费用按受益期摊销或预提。（三）各项外币业务外币金额按发生时的当月一日外汇牌价折算为人民币金额。企业发生的汇兑净损益，筹建期间发生的计入创办费；消费运营期间发生的，计入财务费用；与购建固定资产有关的，计入购建资产的价值；为代建工程发生的，计入代建工程工程本钱。每月月末按月末外汇牌价调整各外币货币性资产的帐面折合人民币金额，由此发生的折算损益计入当期财务费用。（四）无形资产和其他长期资产的本钱按实际本钱计算，并在其有效使用期或受益期内平均摊销，计入相应的本钱费用工

14、程。其中创办费列入“长期待摊费用”，在企业投产运营当月一次计入当月损益。（五）固定资产原值按历史本钱计价，采纳平均年限法计算折旧。各类固定资产残值统一按原值的3%计算，折旧年限统一规定如下：类别折旧年限房屋30建筑物15运输设备6电子设备5家俱5其他设备5 注：储运公司营运车辆折旧方法另定。第三十一条 行政经费支出和因公借款（采购、差旅费等）审批权限：（一）行政费用和差旅费借款审批权限规定如下：总额2000元以下，由财务部经理审批；总额2000至1万元，由分管副总经理审批；总额1万元以上，由总经理审批。除总公司外，各单位行政经费和因公借款的支出由各单位总经理审批。差旅费借款一般要求出差返回五天

15、内报销，在上一次差旅费借款未报销结帐前，原则上不予再次借款。（二）差旅费报销标准规定如下：1、交通费：部门副经理以上人员（含副经理）出差能够乘坐飞机一般舱; 一般员工出差可乘坐火车硬卧、长途大巴等，需要乘坐飞机应事先报总经理批准。2、市内交通费、住宿费实行限额报销的方法，住勤补贴实行包干的方法，详细标准如下：项 目职 务省内外北京、上海、广州、深圳、珠海、汕头市内交通费（元/日）总公司领导实报实报部门经理以下人员5070住宿费（元/日）总公司领导实报实报部门经理150250其余人员100150住勤补贴（元/日）60803、伴随领导出差，按领导的开支标准执行。特别情况经总经理批准后办理。（三）工

16、作人员到外地参加有关会议、培训、学习的，不得报销市内交通费；住宿费按实报销；一个月以内住勤补贴按50%发给，超过一个月的住勤补贴每天补贴20元。（四）出国（含港澳台地区）的差旅费按国家规定标准执行。（五）工作人员工作调动、探亲等差旅费报销参照（92）闽财事字第067号文件规定的标准执行。（六）招待费开支，实行预算定额操纵方法，各单位、部门按合理节省原则在预算定额内掌握开支。详细定额及治理方法另行制订。（七）低值易耗品，是指公司运营治理中日常使用的各种器具物品，如办公桌椅、铁皮柜、计算器和各类器皿等。对低值易耗品采纳一次性摊销方法核算。通讯工具，包括机、手提电脑、传呼机等，总经办应指定专人负责治

17、理，年终应将使用情况报财务部备案。中层以上干部家庭和手提的使用费实行定额包干方法，每月支付一次。定额标准如下： 金额：元 工程职务手提家庭合计总公司领导450180630部门经理直属公司总经理330120450部门副经理直属公司副总经理25080330注：特别情况需提高包干标准的，由总公司研究决定后执行。（八）行政费用和招待费报销应填写“费用报销单”，差旅费报销应填写“差旅费报销单”，由部门经理、财务人员审核后报总经理（或受权人）审批。第七章 资产减值预备的核算第三十二条 依照企业会计制度规定，各单位每年年度终了，应对各项资产进展全面核查，并依照慎重性原则，对可能发生的各项资产损失计提资产减值

18、预备。第三十三条 各单位应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并估计可能产生的坏帐损失。对坏帐损失，各单位统一采纳备抵法核算。（一）计提坏帐预备应收款项的范围：1、应收帐款年末余额；2、其他应收款年末余额（剔除与财政、系统内的往来）。预付帐款中假设有不符合预付帐款性质，或者因供货单位在破产、撤销等缘故已无望再收到所购物资的，应将原计入预付帐款的金额转入其他应收款，并计提相应的坏帐预备。未到期应收票据，如有确凿证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐预备。（二）坏帐预备计提：按应收款项的帐龄分不同的比例计算，其标准为：应收款项帐龄计提比例应收款项帐龄计提比

19、例1年以内53年以上5年以内30%1年以上2年以内5%5年以上50%2年以上3年以内20%估计不可能收回的应收款项100%估计不可能收回的应收款项是指债务单位已破产或严峻资不抵债以及因诉讼败诉，必须经总公司总经理办公会批准，全额计提坏帐预备。（三）坏帐损失的核销：各单位年度终了，结合本单位资产质量调查，对有确凿证明债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严峻缺乏、发生严峻的自然灾祸等情况发生，按企业治理权限，报总公司总经理办公会研究批准，作为坏帐损失。同时还应查明缘故，追查责任人的责任。第三十四条 各单位每年年度终了，对采纳本钱法核算的长期投资逐项进展检查，假如由于被投资单位运营情况恶化导致其

20、可收回金额低于帐面价且出现以下情况的，应当计提长期投资减值预备。（一）被投资单位出现巨额亏损，从而导致财务情况发生严峻恶化或资不抵债的，各单位应依照被投资单位的年度审计报表计算出本单位应承担亏损（或损失）额，作为计提减值预备的依照。（二）被投资单位进展清理整顿、清算或出现不能持续运营的迹象，可能导致长期投资全部不能收回，各单位按帐面长期投资余额，按企业治理权限，报总公司总经理办公会批准，全额计提减值预备。（三）其他性质的长期投资，按企业会计制度执行。第三十五条 各单位在期末对短期投资、存货、固定资产、无形资产、在建工程、委托贷款逐项进展检查，假如由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等缘

21、故，导致其可收回金额低于其帐面价值的，依照企业会计制度的规定，应当计提相应的资产减值预备。发生的损失核销时，各单位应按企业治理权限，逐项报总公司总经理办公会批准作跌价损失处理。第八章 利润分配第三十六条 公司利润依法缴纳所得税后，按照公司法的有关规定分配。第三十七条 利润分配顺序：（一）被没收的财物损失、支付违背税法的滞纳金和罚款。（二）弥补企业往常年度亏损。（三）按当期税后利润扣除前两项后提取10%的法定盈余公积金和5%的公益金。（四）向投资者分配利润。企业往常年度未分配的利润能够并入本年度向投资者分配。第三十八条 年度财务报告经中国注册会计师审计后，依照公司当年税后利润总额按上述利润分配顺

22、序，编制利润分配方案，经总公司审议，报送国有资产治理部门审批后，各单位按审批意见分配税后利润。第九章 财务报告与财务分析第三十九条 各单位应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完好的财务会计报告。第四十条 各单位的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。月度报告于每月终了7日内报出，年度报告于每年度终了15日内报出。每季度完毕，各单位还应编写财务情况说明书，随财务会计报表一并报出。总公司在编制年度报告时，除编制其个别会计报表外，还应当编制全系统的合并会计报表。第十章 附 则第四十一条 各单位依照各自运营治理需要情况遵照本方法的规定，可制定相应的财务治理方法，并报

23、总公司审批后执行。第四十二条 各单位会计档案由财务部各单位负责治理，按会计档案治理方法要求，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。第四十三条 对违背财经纪律、财务制度的单位和个人，按会计法和企业财务会计报告条例有关规定进展处分，构成犯罪的，依法追查刑事责任。第四十四条 本方法与公司原财务治理方法（厦沧投2000财23号）相抵触的，按国家有关规定和上级财政主管部门的文件执行。第四十五条 本方法由公司财务部负责解释。总公司财务部在不违犯国家有关法规和本方法的前提下，结合投总系统各类运营业务、治理需要，制定财务会计治理详细方法。第四十六条 本方法自二00七年八月二十六日起施行。116