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1、应收账款、应收票据管理细则 第一条 为确保集团权益，减少坏账损失，特定本办法。第二条 提供应收账款、应收票据等商业信用时，应办妥客户资信调查，并随时考察客户信用的变化，签注在资信调查表相关栏内。第三条 在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：（一）注意发票人有无权限签发支票；（二）注意查明支票有效的绝对必要记载事项（如文字、金额、到期日、发票人盖章等），是否齐全。非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支票上履行背书手续；（三）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂销；（五）注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改处是否于
2、更改处加盖原印章，如有背书人时应同时盖章；（六）注意支票上文字记载、备注（如禁止背书转让字样）；（七）注意支票是否已过期，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本集团的特别规定；（八）尽量利用机会通过客户了解其他客户支票的信用。第四条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部处理。营业单位取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，再将原支票交付客户。第五条 各单位在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。第六条 应收票据被拒付时，该项票据就应从“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收账款”账户，以反映该拒付事实。凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记，转作坏账损失。第七条 财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门。营业部门对于退票如无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速妥善处理。第八条 依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送财务部列册保管。如果事后发现债务人（在利益偿还求偿时效期内）有偿还能力时，应申请法院执行。第九条 本集团营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行为，致使本集团权益受损时，依人事管理规则责处，情节严重者须移送法办。