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1、七应收账款及应收票据管理规定七、应收账款及应收票据管理规定 第一条 为确保公司权益减少坏账损失特制定本规定以资遵行。 第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况）签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关公营事业信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。” 第三条 营业部门至迟应于出货日起60日内收款。如超过期限者财务科就其未收款项详细列表通知各营业部门主管转为呆账并自奖金中扣除。嗣后收回票据时再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者应依其规定。” 第四条 营业部门所收票据自销售日起算至票
2、据兑现日止以120天为限。如超过期限者财务科即依查得资料就其超限部分的票据所编列明细表通知营业部门加收利息费用利息概以月息2%计算。 第五条 赊销货品收受支票时应注意下列事项： 1. 注意发票人有无权限签发支票； 2. 非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书； 3. 注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等等是否齐全 4. 注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长信用较为可靠可直接向银行查明或请财务科协办 5. 注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情况可直接向付款银行查明或请财务科协办 6. 支票上文字有无涂改涂销或更改 7. 注意支票记载何处不能修改
3、如大写金额可更改者是否于更改处加盖原印鉴 8. 注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样 9. 注意支票是否已逾到期日年逾期年失效如有背书人应注意支票提示日期是否超过第六条的规定 10. 尽量利用机会通过客户注意客户支票或客票信用 第六条 本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后日内予以处理 第七条 所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务科办理营业部门取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票始将原支票交付但仍须依上列规定办理。 第八条 应收账款发生折让时应填具折让证明单其折让部分应设销
4、货折让科目表示不得直接从销货收入项下减除 第九条 财务科接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书人并迅速拟定善策进行处理。 第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时应提供下列资料： 1. 发票人及背书人户籍所在地先以电话告知财务科 2. 发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押）建物（土地改良物）应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押其他财产应注明名称、存放地点、现值等； 3. 其他投资事项 第十一条 上述债权确定无法收回时应专案列送财务科并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书当地派出所证明文件或邮政信函等）呈总经理核准后方可冲销应收账款。 第十二条 依法申诉而无法收回债权部分应取得法院债权凭证交财务科列册保管倘事后发现债务人（利益偿还请求权时效为15年内）有偿债能力时应依上列有关规定申请法院执行。 第十三条 本公司营业人员不依本规定办理或有勾结行为致使本公司权益蒙受损失者依人事管理规则论处情节重大者应移交法办。 第十四条 本规定经呈准后公布实施修订时亦同。 第 4 页 共 4 页