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1、国家预算管理国家预算管理第五章第五章 国家预算执行的管理国家预算执行的管理 本章内容 第一节 国家预算执行概述 第二节 财政国库管理体制和制度 第三节 政府采购制度 第四节 国家预算执行中组织平衡 第五节 国家预算执行的信息系统第一节第一节 国家预算执行概述国家预算执行概述o一、国家预算执行的依据是“法”o1、批准的年度预算、批准的年度预算o2、法律、法规和制度、法律、法规和制度组织领导组织领导机构机构管理机构管理机构执行机构执行机构国务院和地方各国务院和地方各级政府级政府财政部门财政部门收入执行机构收入执行机构出纳机构出纳机构支出执行机构支出执行机构财政、税收、财政、税收、海关海关国库国库政
2、策性银行、政策性银行、部门和单位部门和单位二、国家预算执行的二、国家预算执行的组织体系组织体系1、政府是国家预算执行的组织领导机构(1)国务院领导国家预算的执行。国务院领导国家预算的执行。(2)各级地方政府领导地方预算的执行。各级地方政府领导地方预算的执行。2、财政部门是管理机构 各级政府财政部门是国家预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。(1)预算收入执行的统一负责部门预算收入执行的统一负责部门(2)负责组织和监督管理预算支出，主管预算资负责组织和监督管理预算支出，主管预算资金的分金的分配。配。3、国家预算执行机构 (1)收入的征收机构：专职负责组织管理和征收相应收入的机关
3、；(2)国家预算资金的出纳机构：负责办理预算资金的收纳、保管和拨出业务；(3)支出的执行机构：具体负责执行预算支出、预算资金使用、预算资金结算及清算的机构。三、国家预算收入执行环节的管理三、国家预算收入执行环节的管理（一）国家预算收入的缴款依据 各项税收一般依照国家税法规定的计税价格、税率、依率计征，在纳税期限内缴入国库；其他收入按照收入实现的数额定期缴库；国有企业缴款分别按计划或实际数缴库。在具体执行过程中，应编制预算收入缴款计划：一是企业财务收支计划；二是各种税收计划。但缴款计划不同于缴款依据。（二）国家预算收入的缴库方式 按程序划分 1.就地缴库 2.集中缴库 3.自收汇缴 按计算依据划
4、分 1.按计划缴库 2.按实际缴库 “缴款书”是办理预算收入缴库的唯一凭证，由缴款单位或征收机关按填制。（三）国家预算收入退库的管理1 1、退库项目、退库项目、退库项目、退库项目(1)(1)技术性差错退库技术性差错退库技术性差错退库技术性差错退库(2)(2)结算性退库结算性退库结算性退库结算性退库(3)(3)政策性退库政策性退库政策性退库政策性退库(4)(4)提留性退库提留性退库提留性退库提留性退库(5)(5)其他经财政部批准的退库项目其他经财政部批准的退库项目其他经财政部批准的退库项目其他经财政部批准的退库项目 2 2、退库的审查、退库的审查(1)(1)对于弥补企业的超计划亏损的亏损补贴退库
5、，需要严对于弥补企业的超计划亏损的亏损补贴退库，需要严对于弥补企业的超计划亏损的亏损补贴退库，需要严对于弥补企业的超计划亏损的亏损补贴退库，需要严格按照规定的格按照规定的格按照规定的格按照规定的 审批程序办理，不能随便乱批退库。审批程序办理，不能随便乱批退库。审批程序办理，不能随便乱批退库。审批程序办理，不能随便乱批退库。(2)(2)认真审查国家规定的退库凭证的统一印鉴。认真审查国家规定的退库凭证的统一印鉴。认真审查国家规定的退库凭证的统一印鉴。认真审查国家规定的退库凭证的统一印鉴。(3)(3)收入退库一律转账退付，不退现金，个别特殊情况必收入退库一律转账退付，不退现金，个别特殊情况必收入退库
6、一律转账退付，不退现金，个别特殊情况必收入退库一律转账退付，不退现金，个别特殊情况必须退付现金须退付现金须退付现金须退付现金 时，要由财政、征收机关严格审查，并加盖明显戳记，时，要由财政、征收机关严格审查，并加盖明显戳记，时，要由财政、征收机关严格审查，并加盖明显戳记，时，要由财政、征收机关严格审查，并加盖明显戳记，国库才能审查国库才能审查国库才能审查国库才能审查 付款。付款。付款。付款。(4)(4)各级预算收入的退库应按预算收入的级次办理，库款各级预算收入的退库应按预算收入的级次办理，库款各级预算收入的退库应按预算收入的级次办理，库款各级预算收入的退库应按预算收入的级次办理，库款不足时不得退
7、不足时不得退不足时不得退不足时不得退 库。库。库。库。(5)(5)财政部门原则上不能自批自退已经缴库的预算收入。财政部门原则上不能自批自退已经缴库的预算收入。财政部门原则上不能自批自退已经缴库的预算收入。财政部门原则上不能自批自退已经缴库的预算收入。(6)(6)补助地区不办理退库手续。补助地区不办理退库手续。补助地区不办理退库手续。补助地区不办理退库手续。(7)(7)严格执行收入退库报告制度。严格执行收入退库报告制度。严格执行收入退库报告制度。严格执行收入退库报告制度。（四）国家预算收入库款的收纳、划分与报解 一是分清级次；一是分清级次；一是分清级次；一是分清级次；二是编制收入日报表，包括二是
8、编制收入日报表，包括二是编制收入日报表，包括二是编制收入日报表，包括“预算收入日报表预算收入日报表预算收入日报表预算收入日报表”和和和和“分成收入日报表分成收入日报表分成收入日报表分成收入日报表”；三是办理各级预算收入的划分、报解。三是办理各级预算收入的划分、报解。三是办理各级预算收入的划分、报解。三是办理各级预算收入的划分、报解。四、国家预算支出执行环节的管四、国家预算支出执行环节的管理理 支出执行环节就是国家预支出执行环节就是国家预算资金分配和使用的过程，算资金分配和使用的过程，支出管理的任务：支出管理的任务：一是合理地拨付预算资金；一是合理地拨付预算资金；一是合理地拨付预算资金；一是合理
9、地拨付预算资金；二是促进单位管好预算资金，二是促进单位管好预算资金，二是促进单位管好预算资金，二是促进单位管好预算资金，充分发挥资金的使用效果。充分发挥资金的使用效果。充分发挥资金的使用效果。充分发挥资金的使用效果。财政支出财政支出分配分配使用使用（一）国家预算拨款原则 1坚持按预算计划拨款坚持按预算计划拨款 2坚持按事业进度拨款坚持按事业进度拨款 3坚持按核定的支出用途拨款坚持按核定的支出用途拨款 4坚持按预算级次拨款坚持按预算级次拨款（二）国家预算支出的拨款方式 1.划拨资金划拨资金 2.限额拨款限额拨款 国库集中收付制度改革后，实行国库国库集中收付制度改革后，实行国库集中付款的方式集中付
10、款的方式 第二节第二节 财政国库管理体制和制财政国库管理体制和制度度一、国库的职能 国库职能活动范围一般包括：现金管理、政府银行账户管理、财务规划和现金流量预测、公共债务管理、国外赠款和国际援助对等基金管理、金融资产管理。二、国库管理体制1 1独立国库制独立国库制独立国库制独立国库制2 2委托国库制委托国库制委托国库制委托国库制3 3银行制银行制银行制银行制 我国实行委托国库制：我国由人民银行经理国库，执行国家预算出纳业务。三、财政资金收付制度三、财政资金收付制度（一）我国传统的财政资金分散收付制度 运行程序：以预算单位设立多重存款账户为运行程序：以预算单位设立多重存款账户为运行程序：以预算单
11、位设立多重存款账户为运行程序：以预算单位设立多重存款账户为基础，逐基础，逐基础，逐基础，逐级层层经收、上解和下拨级层层经收、上解和下拨级层层经收、上解和下拨级层层经收、上解和下拨 图图5-1 中国政府资金的分散支付程序中国政府资金的分散支付程序分散支付的弊端（1 1）延压、挤占、挪用财政资金。）延压、挤占、挪用财政资金。一是商业银行普遍截留、占压财政支出资金。国一是商业银行普遍截留、占压财政支出资金。国库资金实行库资金实行“存不计息、付不付费存不计息、付不付费”的无偿运作的无偿运作方法。二是征收机关延压税款，难以及时入库。方法。二是征收机关延压税款，难以及时入库。三是一些执收单位纷纷设置收入过
12、渡账户，将已三是一些执收单位纷纷设置收入过渡账户，将已经实现的收入作为经实现的收入作为“蓄水池蓄水池”、“调节器调节器”人为人为调节税款入库进度和经费余缺。调节税款入库进度和经费余缺。（2 2）资金到位率低，难以及时满足单位用款的需）资金到位率低，难以及时满足单位用款的需要，影响预算单位的正常支用，财政资金使用效要，影响预算单位的正常支用，财政资金使用效益低。益低。（3 3）多头开户易于隐匿和转移资金，预算单）多头开户易于隐匿和转移资金，预算单位管理的财政性资金过于分散，透明度低，信位管理的财政性资金过于分散，透明度低，信息反馈迟缓、漏洞多便于滋生腐败，又缺乏有息反馈迟缓、漏洞多便于滋生腐败，
13、又缺乏有效的监督制约机制，严重扰乱国民经济运行秩效的监督制约机制，严重扰乱国民经济运行秩序，党和政府的威信也受到严重损害。序，党和政府的威信也受到严重损害。收入执行中征管不严，退库不规范，财政收收入执行中征管不严，退库不规范，财政收入流失严重；支出执行中资金分散拨付，单位入流失严重；支出执行中资金分散拨付，单位层层剥皮，雁过拔毛，相当规模的财政资金滞层层剥皮，雁过拔毛，相当规模的财政资金滞留在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用等留在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用等问题，财政收支资金容易大量流失，降低了资问题，财政收支资金容易大量流失，降低了资金使用效率。大量预算外资金游离于预算管理金使用效
14、率。大量预算外资金游离于预算管理之外，之外，（4）财政资金的使用和支付过程脱离财政监督，无法用预算来约束和控制公共支出。（5）大量财政资金分散沉淀在单位开户银行，财政调度资金的能力弱，加大了财政运行的成本。（6）对国库管理工作缺乏足够的重视，国库无法对财政资金实施有效监督。我国国库集中收付制度改革简介我国国库集中收付制度改革简介 所谓的国库集中收付制度，是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度又称作国库单一账户制度。我国从1999年以来财政部就开始推动，2001年随着部门预算改革取得初步成效而在全国逐步推开。改革内容：1、建立国库单一
15、账户体系、建立国库单一账户体系 2、规范支付方式和程序、规范支付方式和程序 财政直接支付财政直接支付财政直接支付财政直接支付 财政授权支付财政授权支付财政授权支付财政授权支付3、规范收入收缴程序、规范收入收缴程序 直接缴库直接缴库直接缴库直接缴库 集中汇缴集中汇缴集中汇缴集中汇缴（二）国库集中收付方式：我国财政收付（二）国库集中收付方式：我国财政收付款机制重建款机制重建1 1财政收入直接缴入国库或财政专户财政收入直接缴入国库或财政专户财政收入直接缴入国库或财政专户财政收入直接缴入国库或财政专户2 2财政支出资金直接支付给供应商财政支出资金直接支付给供应商财政支出资金直接支付给供应商财政支出资金
16、直接支付给供应商3 3集中账户管理：国库单一账户体系集中账户管理：国库单一账户体系集中账户管理：国库单一账户体系集中账户管理：国库单一账户体系4 4通过付费给商业银行提供报酬通过付费给商业银行提供报酬通过付费给商业银行提供报酬通过付费给商业银行提供报酬5 5财政内设了国库监管和执行相互分离的机构财政内设了国库监管和执行相互分离的机构财政内设了国库监管和执行相互分离的机构财政内设了国库监管和执行相互分离的机构 （三）财政资金集中支付的标准支付流程流程说明：流程说明：1、预算申请2、批复预算3、分配预算4、预算单位向“支付中心”提出支付申请5、如果支付申请不合格就拒绝支付；如果申请合格，“支付中心
17、”就发出支付令到代理银行6 6、支付令通过代理银行进入清算系统（支付令进、支付令通过代理银行进入清算系统（支付令进入商业银行入商业银行后就直接进入清算系统）后就直接进入清算系统）7 7、清算系统自动与人民银行国库单一账户进行清、清算系统自动与人民银行国库单一账户进行清算算8 8、国库资金从单一账户直接支付到劳务提供者和、国库资金从单一账户直接支付到劳务提供者和商品供应者商品供应者账户上账户上9 9、代理银行向预算单位、代理银行向预算单位、“支付中心支付中心”反馈有关反馈有关信息，信息，“支付支付中心中心”要将每天的支付情况向财政国库管理机构要将每天的支付情况向财政国库管理机构报告。报告。改革的
18、实质：改革财政资金管理国库集中支付的特点是“四不变”不改变预算单位的预算执行主体的地位不改变预算单位的预算执行主体的地位不改变预算单位的预算执行主体的地位不改变预算单位的预算执行主体的地位不改变部门预算单位资金的所有权和使用权不改变部门预算单位资金的所有权和使用权不改变部门预算单位资金的所有权和使用权不改变部门预算单位资金的所有权和使用权不改变部门、单位财会人员的财务管理、会不改变部门、单位财会人员的财务管理、会不改变部门、单位财会人员的财务管理、会不改变部门、单位财会人员的财务管理、会计核算计核算计核算计核算等职责管理权限、职能等职责管理权限、职能等职责管理权限、职能等职责管理权限、职能不改
19、变人民银行国库局的职责、职能不改变人民银行国库局的职责、职能不改变人民银行国库局的职责、职能不改变人民银行国库局的职责、职能改变的只是预算资金的拨付方式和程序改变的只是预算资金的拨付方式和程序改变的只是预算资金的拨付方式和程序改变的只是预算资金的拨付方式和程序 四、我国国库单一账户体系（一）国库单一账户（一）国库单一账户（一）国库单一账户（一）国库单一账户（二）零余额账户（二）零余额账户（二）零余额账户（二）零余额账户 1.1.财政部门的零余额账户财政部门的零余额账户财政部门的零余额账户财政部门的零余额账户 2.2.预算单位的零余额账户预算单位的零余额账户预算单位的零余额账户预算单位的零余额账
20、户（三）预算外资金收缴和管理的财政专户（三）预算外资金收缴和管理的财政专户（三）预算外资金收缴和管理的财政专户（三）预算外资金收缴和管理的财政专户 1 1预算外资金财政专户预算外资金财政专户预算外资金财政专户预算外资金财政专户 2 2预算外资金财政汇缴专户预算外资金财政汇缴专户预算外资金财政汇缴专户预算外资金财政汇缴专户（四）特设专户（四）特设专户（四）特设专户（四）特设专户国库单一账户体系的组成国库单一账户体系的组成帐户帐户名称名称开开设设部部门门开开户户行行作用作用1 1、国、国库单库单一一帐帐户户财财政部政部门门人行人行记录记录、核算和反映、核算和反映纳纳入入财财政政预预算管理的算管理的
21、资资金金收支活收支活动动，以及与，以及与财财政零余政零余额帐户额帐户和和预预算算单单位零余位零余额帐户进额帐户进行行资资金清算。金清算。2 2、预预算外算外资资金金财财政政专户专户同上同上商商业业银银行行记录记录、核算和反映、核算和反映财财政政预预算外算外资资金的收支金的收支活活动动，以及与，以及与财财政零余政零余额帐户额帐户和和预预算算单单位零位零余余额帐户进额帐户进行行资资金清算。金清算。3 3、财财政零余政零余额额帐户帐户同上同上同上同上记录记录、核算和反映、核算和反映实实行行财财政直接支付方式政直接支付方式的的资资金活金活动动，以及与国，以及与国库单库单一一帐户帐户和和预预算外算外资资
22、金金财财政政专户进专户进行清算。行清算。4 4、预预算算单单位零位零余余额帐户额帐户同上同上同上同上记录记录、核算和反映、核算和反映实实行行财财政授政授权权支付方式支付方式的的资资金活金活动动，以及与相关，以及与相关帐户进帐户进行清算。行清算。该该帐帐户户用于用于办办理理转帐转帐，符合，符合现现金管理金管理暂暂行条行条例例规规定的也可提取定的也可提取现现金。金。5 5、集中、集中汇缴汇缴零零余余额帐户额帐户同上同上同上同上记录记录、反映、反映实实行集中行集中汇缴汇缴方式的方式的财财政非税政非税收收入活入活动动，并按日划入国，并按日划入国库单库单一一帐户帐户或或预预算算外外资资金金财财政政专户专
23、户。6 6、特、特设专户设专户同上同上同上同上记录记录、核算和反映、核算和反映财财政特殊政特殊专项专项收入和有收入和有特特定用途的定用途的专项资专项资金的收支活金的收支活动动。五、用款计划的管理（一）用款计划的申报和审批程序（一）用款计划的申报和审批程序（一）用款计划的申报和审批程序（一）用款计划的申报和审批程序（二）预算指标管理（二）预算指标管理（二）预算指标管理（二）预算指标管理（三）用款计划编报的原则（三）用款计划编报的原则（三）用款计划编报的原则（三）用款计划编报的原则六、财政资金支付方式（一）财政直接支付（一）财政直接支付（一）财政直接支付（一）财政直接支付 财政直接支付是指财政部门
24、根据用款单位财政直接支付是指财政部门根据用款单位财政直接支付是指财政部门根据用款单位财政直接支付是指财政部门根据用款单位提出的用提出的用提出的用提出的用款申请，由财政部门签发支付指令，通过在款申请，由财政部门签发支付指令，通过在款申请，由财政部门签发支付指令，通过在款申请，由财政部门签发支付指令，通过在代理银行代理银行代理银行代理银行设置的财政零余额账户，直接将财政资金支设置的财政零余额账户，直接将财政资金支设置的财政零余额账户，直接将财政资金支设置的财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款付到收款付到收款付到收款人或用款单位账户，再由设置财政零余额账人或用款单位账户，再由设置财政零余额账人或
25、用款单位账户，再由设置财政零余额账人或用款单位账户，再由设置财政零余额账户的代理户的代理户的代理户的代理银行总行通过财政与国库单一账户体系进行银行总行通过财政与国库单一账户体系进行银行总行通过财政与国库单一账户体系进行银行总行通过财政与国库单一账户体系进行清算。清算。清算。清算。1 1财政直接支付的范围和运行方法：财政直接支付的范围和运行方法：（1 1）购买支出直接支付到商品或劳务供应者）购买支出直接支付到商品或劳务供应者的银行账的银行账户（工资支出、工程、物品、服务购买支出及户（工资支出、工程、物品、服务购买支出及中央对地中央对地方的专项转移支付，拨付企业大型工程项目或方的专项转移支付，拨付
26、企业大型工程项目或大型设备大型设备采购的资金等）采购的资金等）（2 2）转移支出支付到预算单位或下级财政部）转移支出支付到预算单位或下级财政部门账户门账户（转移支出（中央对地方专项转移支出除外）（转移支出（中央对地方专项转移支出除外）包括中央包括中央对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体对地方的一般性转移支付中的税收返还、原体制补助、制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的过渡期转移支付、结算补助等支出，对企业的补贴和未补贴和未指明购买内容的某些专项支出等）指明购买内容的某些专项支出等）2财政直接支付程序（1 1）基层预算单位提出财政直接支付申请）基层预算单位提出财政直接支付申请）基
27、层预算单位提出财政直接支付申请）基层预算单位提出财政直接支付申请（2 2）中央二级以下单位的直接支付申请要）中央二级以下单位的直接支付申请要）中央二级以下单位的直接支付申请要）中央二级以下单位的直接支付申请要送财政专送财政专送财政专送财政专员办审核签署意见员办审核签署意见员办审核签署意见员办审核签署意见（3 3）上一级单位审核、汇总下属单位的支）上一级单位审核、汇总下属单位的支）上一级单位审核、汇总下属单位的支）上一级单位审核、汇总下属单位的支付申请付申请付申请付申请（4 4）财政部国库支付局给代理银行签发支）财政部国库支付局给代理银行签发支）财政部国库支付局给代理银行签发支）财政部国库支付局
28、给代理银行签发支付令付令付令付令（5 5）代理银行付款）代理银行付款）代理银行付款）代理银行付款（6 6）财政直接支付主要通过转账方式进行，）财政直接支付主要通过转账方式进行，）财政直接支付主要通过转账方式进行，）财政直接支付主要通过转账方式进行，也可以也可以也可以也可以采取采取采取采取“国库支票国库支票国库支票国库支票”支付支付支付支付 财政直接支付工作的一般流程图财政直接支付工作的一般流程图（二）财政授权支付 财政授权支付是指财政部门根据预算和用款计划，将每个月用款额度下达到用款单位零余额账户，预算单位根据财政授权，在下达的用款额度内自行开具支付令并支付资金，通过国库单一账户体系，将资金支
29、付到收款人账户。1财政授权支付的范围 （1）未实行财政直接支付的购买支出 （2）零星支出2财政授权支付的流程（1 1）基层预算单位根据批复的部门预算和）基层预算单位根据批复的部门预算和）基层预算单位根据批复的部门预算和）基层预算单位根据批复的部门预算和资金用款资金用款资金用款资金用款计划，逐级汇总上报至一级预算单位，经一计划，逐级汇总上报至一级预算单位，经一计划，逐级汇总上报至一级预算单位，经一计划，逐级汇总上报至一级预算单位，经一级预算单级预算单级预算单级预算单位审核、汇总后报送财政部国库支付局，向位审核、汇总后报送财政部国库支付局，向位审核、汇总后报送财政部国库支付局，向位审核、汇总后报送
30、财政部国库支付局，向财政国库财政国库财政国库财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额。支付执行机构申请授权支付的月度用款限额。支付执行机构申请授权支付的月度用款限额。支付执行机构申请授权支付的月度用款限额。（2 2）财政国库支付执行机构将批准后的限）财政国库支付执行机构将批准后的限）财政国库支付执行机构将批准后的限）财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代额通知代额通知代额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国理银行和预算单位，并通知中国人民银行国理银行和预算单位，并通知中国人民银行国理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门库部门库部门库部门（3 3）代理银行总行在收到财政部国
31、库支付局下）代理银行总行在收到财政部国库支付局下）代理银行总行在收到财政部国库支付局下）代理银行总行在收到财政部国库支付局下达的财政达的财政达的财政达的财政授权支付额度通知单后，根据财政部国库支付授权支付额度通知单后，根据财政部国库支付授权支付额度通知单后，根据财政部国库支付授权支付额度通知单后，根据财政部国库支付局下达的局下达的局下达的局下达的财政授权支付额度，按规定在财政授权支付额度，按规定在财政授权支付额度，按规定在财政授权支付额度，按规定在1 1个工作日内及时个工作日内及时个工作日内及时个工作日内及时将额度下达将额度下达将额度下达将额度下达给代理银行相关的分支机构，分支机构在接到给代理
32、银行相关的分支机构，分支机构在接到给代理银行相关的分支机构，分支机构在接到给代理银行相关的分支机构，分支机构在接到财政授权财政授权财政授权财政授权支付额度通知单的支付额度通知单的支付额度通知单的支付额度通知单的1 1个工作日内，向相关预算个工作日内，向相关预算个工作日内，向相关预算个工作日内，向相关预算单位发送单位发送单位发送单位发送财政授权支付额度到账通知书。财政授权支付额度到账通知书。财政授权支付额度到账通知书。财政授权支付额度到账通知书。（4）基层预算单位在接到财政授权支付额度到账通知书后，支用时自行在财政授权支付月度用款额度内，通过填写财政授权支付凭证开具支付令，并配合银行间支付结算凭
33、证，与银行支票等结算票据（或“财政资金结算专用支票和汇兑凭证”）一并送其开设零余额账户的代理银行分支机构办理支付。（5 5 5 5）代理银行根据财政授权支付额度通知）代理银行根据财政授权支付额度通知）代理银行根据财政授权支付额度通知）代理银行根据财政授权支付额度通知单，受理单，受理单，受理单，受理预算单位授权支付业务，并与国库单一账户进预算单位授权支付业务，并与国库单一账户进预算单位授权支付业务，并与国库单一账户进预算单位授权支付业务，并与国库单一账户进行资金清行资金清行资金清行资金清算。算。算。算。（6 6 6 6）代理银行总行当日将汇总后的实际支付）代理银行总行当日将汇总后的实际支付）代理
34、银行总行当日将汇总后的实际支付）代理银行总行当日将汇总后的实际支付资金与中国资金与中国资金与中国资金与中国人民银行的国库单一账户清算。代理银行总行人民银行的国库单一账户清算。代理银行总行人民银行的国库单一账户清算。代理银行总行人民银行的国库单一账户清算。代理银行总行向财政部国向财政部国向财政部国向财政部国库支付局报送财政授权支付日、旬、月报表库支付局报送财政授权支付日、旬、月报表库支付局报送财政授权支付日、旬、月报表库支付局报送财政授权支付日、旬、月报表(纸质和电子纸质和电子纸质和电子纸质和电子文档文档文档文档)，分支机构每月向预算单位提供财政部，分支机构每月向预算单位提供财政部，分支机构每月
35、向预算单位提供财政部，分支机构每月向预算单位提供财政部统一格式的统一格式的统一格式的统一格式的对账单，包括财政授权支付额度对账单和财政对账单，包括财政授权支付额度对账单和财政对账单，包括财政授权支付额度对账单和财政对账单，包括财政授权支付额度对账单和财政授权支付额授权支付额授权支付额授权支付额度明细对账单两部分。度明细对账单两部分。度明细对账单两部分。度明细对账单两部分。（7 7）中国人民银行在财政授权支付汇总清算）中国人民银行在财政授权支付汇总清算）中国人民银行在财政授权支付汇总清算）中国人民银行在财政授权支付汇总清算额度额度额度额度通知单确定的累计余额内，根据代理银行每通知单确定的累计余额
36、内，根据代理银行每通知单确定的累计余额内，根据代理银行每通知单确定的累计余额内，根据代理银行每日按实日按实日按实日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请，际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请，际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请，际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请，与代与代与代与代理银行进行资金清算；并将划款清算凭证送交理银行进行资金清算；并将划款清算凭证送交理银行进行资金清算；并将划款清算凭证送交理银行进行资金清算；并将划款清算凭证送交财政部财政部财政部财政部国库司和国库支付局，国库支付局每日按部门国库司和国库支付局，国库支付局每日按部门国库司和国库支付局，国库支付局每日
37、按部门国库司和国库支付局，国库支付局每日按部门分预算分预算分预算分预算科目汇总填制预算支出结算清单，并送国科目汇总填制预算支出结算清单，并送国科目汇总填制预算支出结算清单，并送国科目汇总填制预算支出结算清单，并送国库司结库司结库司结库司结算资金。算资金。算资金。算资金。财政授权支付的一般程序图财政授权支付的一般程序图 七、政府收入的集中收缴制度（一）收入集中收缴的一般程序1 1单位按规定范围和方式缴款单位按规定范围和方式缴款单位按规定范围和方式缴款单位按规定范围和方式缴款2 2代理行汇划清算代理行汇划清算代理行汇划清算代理行汇划清算3 3登记收入台账登记收入台账登记收入台账登记收入台账4 4信
38、息反馈信息反馈信息反馈信息反馈（二）直接缴库方式 直接缴库是由缴款人直接向财政专户或财政汇缴专户办理缴款业务。1 1直接缴库的程序直接缴库的程序直接缴库的程序直接缴库的程序（1 1）直接缴库的非税收入）直接缴库的非税收入）直接缴库的非税收入）直接缴库的非税收入（2 2）直接缴库的税收收入）直接缴库的税收收入）直接缴库的税收收入）直接缴库的税收收入 （三）集中汇缴方式 集中汇缴是指缴款人将应缴款项直接缴给执收单位，由执收单位按日到代理银行办理缴款业务，通过代理行将所收款项缴入财政专户或财政汇缴专户。1 1集中汇缴的程序集中汇缴的程序集中汇缴的程序集中汇缴的程序2 2集中汇缴程序适用的收入类型：（
39、适用集中汇缴程序适用的收入类型：（适用集中汇缴程序适用的收入类型：（适用集中汇缴程序适用的收入类型：（适用于必须当于必须当于必须当于必须当场执收的收入场执收的收入场执收的收入场执收的收入 ）集中汇缴的程序集中汇缴的程序财政资金流动过程财政资金流动过程八、国库集中收付制度的作用八、国库集中收付制度的作用1、财政直收直支，便于财政集中管理和调度财政资金，降低财政成本2、有利于财政与货币两大宏观调控政策的实施与协调 3、方便预算单位及时用款，促进预算编制细化，规范预算执行，硬化预算约束 4、建立财政全程监督机制，有效提高财政资金运转的透明度，从源头上预防腐败 5、推进公共财政模式的构建 第三节第三节
40、 政府采购制政府采购制度度一、政府采购实质（一）定义政府采购是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法、程序，对货物、工程或服务的购买行为。（二）政府采购的特点1.1.采购主体是具有公共性采购主体是具有公共性采购主体是具有公共性采购主体是具有公共性的政府的政府的政府的政府2.2.采购目标的公共性采购目标的公共性采购目标的公共性采购目标的公共性3.3.采购资金具有公共性采购资金具有公共性采购资金具有公共性采购资金具有公共性4.4.政府采购主管机构的公政府采购主管机构的公政府采购主管机构的公政府采购主管机构的公共性共性共性共性（三）现代政
41、府采购的原则1.“1.“三公三公三公三公”原则，即公开性、公平性、公正原则，即公开性、公平性、公正原则，即公开性、公平性、公正原则，即公开性、公平性、公正性原则性原则性原则性原则2.2.物有所值原则物有所值原则物有所值原则物有所值原则 此外，政府采购还应遵循诚实信用、法律此外，政府采购还应遵循诚实信用、法律此外，政府采购还应遵循诚实信用、法律此外，政府采购还应遵循诚实信用、法律地位平地位平地位平地位平等、自愿协商、意思一致、等价交换、遵守等、自愿协商、意思一致、等价交换、遵守等、自愿协商、意思一致、等价交换、遵守等、自愿协商、意思一致、等价交换、遵守法律法法律法法律法法律法规、尊重社会公德、不
42、扰乱社会经济秩序、规、尊重社会公德、不扰乱社会经济秩序、规、尊重社会公德、不扰乱社会经济秩序、规、尊重社会公德、不扰乱社会经济秩序、不损坏社不损坏社不损坏社不损坏社会公共利益等普遍商业活动原则的要求。会公共利益等普遍商业活动原则的要求。会公共利益等普遍商业活动原则的要求。会公共利益等普遍商业活动原则的要求。二、政府采购方式（一）按招标范围分为公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购1 1、公开招标采购、公开招标采购、公开招标采购、公开招标采购2 2、有限招标、有限招标、有限招标、有限招标（二）按是否具备招标性质分招标性和非招标性采购方式1 1、招标性采购方式、招标性采购方式、招标性采购方式
43、、招标性采购方式2 2、非招标性采购方式、非招标性采购方式、非招标性采购方式、非招标性采购方式（三）按采购规模分为小额采购方式、批量采购方式和大额采购方式1、小额采购、小额采购2、批量采购、批量采购3、大额采购、大额采购（四）按采购手段分为传统采购方式和现代化采购方式 传统采购方式是指依靠人力来完成整个采传统采购方式是指依靠人力来完成整个采传统采购方式是指依靠人力来完成整个采传统采购方式是指依靠人力来完成整个采购过程的购过程的购过程的购过程的一种采购方式一种采购方式一种采购方式一种采购方式 现代化采购方式是主要依靠现代科学技术现代化采购方式是主要依靠现代科学技术现代化采购方式是主要依靠现代科学
44、技术现代化采购方式是主要依靠现代科学技术的成果来的成果来的成果来的成果来完成采购过程的一种采购方式（信用卡、电完成采购过程的一种采购方式（信用卡、电完成采购过程的一种采购方式（信用卡、电完成采购过程的一种采购方式（信用卡、电子贸易）子贸易）子贸易）子贸易）（五）政府采购方式的创新：协议供货和定点采购制度1 1政府采购的操作形式：定点采购政府采购的操作形式：定点采购政府采购的操作形式：定点采购政府采购的操作形式：定点采购（1 1）定点采购是采购方式的具体落实）定点采购是采购方式的具体落实）定点采购是采购方式的具体落实）定点采购是采购方式的具体落实（2 2）定点采购的价格可能偏高）定点采购的价格可
45、能偏高）定点采购的价格可能偏高）定点采购的价格可能偏高2协议供货方式运行的特点（1 1）协议供货是一种长期供货的采购方式，）协议供货是一种长期供货的采购方式，）协议供货是一种长期供货的采购方式，）协议供货是一种长期供货的采购方式，在西方在西方在西方在西方发达国家有比较长的历史发达国家有比较长的历史发达国家有比较长的历史发达国家有比较长的历史（2 2）采购中心通过公开招标方式确定供应）采购中心通过公开招标方式确定供应）采购中心通过公开招标方式确定供应）采购中心通过公开招标方式确定供应商名单商名单商名单商名单（3 3）确定协议供货的范围和价格、供货商）确定协议供货的范围和价格、供货商）确定协议供货
46、的范围和价格、供货商）确定协议供货的范围和价格、供货商面向社会面向社会面向社会面向社会公开承诺公开承诺公开承诺公开承诺（4 4）行政事业单位直接与协议供货商签订）行政事业单位直接与协议供货商签订）行政事业单位直接与协议供货商签订）行政事业单位直接与协议供货商签订采购合同采购合同采购合同采购合同（5 5）推行协议供货的目的）推行协议供货的目的）推行协议供货的目的）推行协议供货的目的三、政府采购模式（一）传统的政府分散化采购方式（二）现代集中化的政府采购制度（三）政府集中化和分散化采购模式的选择1.1.政府采购模式的选择取决于政府采购的交政府采购模式的选择取决于政府采购的交政府采购模式的选择取决于
47、政府采购的交政府采购模式的选择取决于政府采购的交易成本易成本易成本易成本2.2.各国的政府采购模式不尽相同各国的政府采购模式不尽相同各国的政府采购模式不尽相同各国的政府采购模式不尽相同（1 1）集中采购模式）集中采购模式）集中采购模式）集中采购模式（2 2）分散采购模式）分散采购模式）分散采购模式）分散采购模式（3 3）集中与分散结合的采购模式）集中与分散结合的采购模式）集中与分散结合的采购模式）集中与分散结合的采购模式四、我国的政府采购管理体制四、我国的政府采购管理体制（一）我国的政府采购机构（一）我国的政府采购机构（一）我国的政府采购机构（一）我国的政府采购机构 1 1、采购机关、采购机关
48、、采购机关、采购机关，包括集中采购机关和采购单位，包括集中采购机关和采购单位，包括集中采购机关和采购单位，包括集中采购机关和采购单位 2 2、中介机构、中介机构、中介机构、中介机构 3 3、政府采购主管机构：、政府采购主管机构：、政府采购主管机构：、政府采购主管机构：为各级为各级为各级为各级财政部门财政部门财政部门财政部门 采购机构采购机构采购机关采购机关中介机构中介机构主管机构主管机构（二）集中采购往往通过集中采购机构和招标代理机构进行（三）集中采购分为综合集中采购和部门集中采购（四）集中采购机构的独立性：执行机构和管理机构的分离（五）政府采购机构的职能划分五、政府采购的管理要素五、政府采购
49、的管理要素（一）政府采购管理程序（一）政府采购管理程序 1.1.编制政府采购预算和计划，确定采购需求，预测采购风编制政府采购预算和计划，确定采购需求，预测采购风编制政府采购预算和计划，确定采购需求，预测采购风编制政府采购预算和计划，确定采购需求，预测采购风险险险险 2.2.组织政府采购，执行采购方式，确认采购范围和供应商组织政府采购，执行采购方式，确认采购范围和供应商组织政府采购，执行采购方式，确认采购范围和供应商组织政府采购，执行采购方式，确认采购范围和供应商 3.3.签订政府采购合同签订政府采购合同签订政府采购合同签订政府采购合同 4.4.履行政府采购合同履行政府采购合同履行政府采购合同履
50、行政府采购合同 5.5.政府采购合同的验收政府采购合同的验收政府采购合同的验收政府采购合同的验收 6.6.采购资金结算并付款（采取财政资金集中支付方式采购资金结算并付款（采取财政资金集中支付方式采购资金结算并付款（采取财政资金集中支付方式采购资金结算并付款（采取财政资金集中支付方式 ）7.7.政府采购效益评估政府采购效益评估政府采购效益评估政府采购效益评估 （二）政府采购信息的管理1 1政府采购信息公告政府采购信息公告政府采购信息公告政府采购信息公告2 2政府采购信息保存政府采购信息保存政府采购信息保存政府采购信息保存 （三）政府采购供应商的管理1 1政府采购供应商的资格政府采购供应商的资格政