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1、泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析柔性电子用石墨烯薄膜项目柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析成本费用分析与控制分析xxxx 集团有限公司集团有限公司泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析目录目录一、成本费用分析.3二、成本费用控制.4三、影响成本费用的因素.6四、成本费用预测概述.10五、成本费用决策及其作用.13六、成本费用计划.14七、公司基本情况.17八、项目基本情况.18九、投资计划.21建设投资估算表.23建设期利息估算表.24流动资金估算表.25总投资及构成一览表.27项目投资计划与资金筹措一览表.28十、项目经济效益评价.28营业收入、
2、税金及附加和增值税估算表.29综合总成本费用估算表.31利润及利润分配表.32项目投资现金流量表.35借款还本付息计划表.37泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析一、成本费用分析成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成
3、情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他
4、企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。二、成本费用控制成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划
5、资料。泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本
6、控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC 分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本
7、控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。三、影响成本费用的因素影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位泓域/柔性电子用石墨烯薄
8、膜项目成本费用分析与控制分析产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低，对成本费用水平有着重要的影响，直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时，会降低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理，提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平
9、，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。（四）市场价格对成本费用的影响对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响
10、，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用。外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成
11、本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用，形成不同的折旧方法。折旧方法泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转移到成本费用中的量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时期转移到成本和费用中的量变动较大，一般说来，在固定
12、资产投入使用的初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对成本费用变动的影响力较强。（七）劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间，就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低，对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时，单位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的降低，这不仅会降低单位产品成本中的工资含量，同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业成本费用的降低；反之，劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升，研究劳动生产率对企业成本费用的影响，有利于促使企业改善生产经营条
13、件，进一步地解放生产力，发展生产力。（八）财经政策和制度对成本费用的影响泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析国家的财经政策和制度的颁布，是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性，为了适应国家对经济管理的需要，在实际成本费用构成项目以及不应列入企业成举和费用的某些费用项目等方面，经常做出一些必要的调整和限定，从某种意义上讲，这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策和制度对成本费用的影响，有利于促进企业遵纪守法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、合法的手段来降低成本费用，提高企业的经济效益。四、成本费用预测概述成本费用预测
14、概述（一）成本费用预测的意义成本费用预测是根据企业生产经营目标，结合成本费用的构成和特性，利用各种数据和资料，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。意义在于：（1）成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节（2）成本费用预测为企业加强成本费用控制，提高经济效益指明了方向。（3）成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据（二）成本费用预测的内容1.中长期的经营规划成本预测泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划，以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中，与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个
15、方面（1）企业投资项目的成本预测。企业的投资项目，主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。（2）产品设计与改造的成本预测新产品的开发与老产品的改造，其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能，提高市场竞争能力，进而提高企业的经济效益。2.近短期经营活动的成本预测。短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此，近短期成本及费用预测的内容比较单一，主要是测定成本水平高低，以便于为事中成本控制提供可靠的数据。具体而言，成本费用预测的内容主要有：（1）新建和扩建企业的成本预测，即预测完工投产后的成本费用水平；（2
16、）确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案，为选择最佳方案而进行的成本费用预测；泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（3）新产品的成本预测，即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平；（4）在新的环境条件下对既有产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施，预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。（三）成本费用预测的种类成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类：（1）按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测；（2）按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测；（3）按成本费用的内容
17、可分为制造成本预测和期间费用预测。（四）成本费用预测的程序（1）确定预测目标。确定预测目标这一步骤，首先要确定预测对象，即要对什么事物进行预测。（2）收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果，必须要有能揭示本质的足够的资料信息。（3）建立预测模型（4）利用模型预测（5）分析预测结果。泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析五、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一
18、个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损
19、益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策
20、者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。六、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2
21、.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1
22、）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析编制产品成本计划是成本计划的主要
23、工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。七、公司基本情况公司基本情况（一）公司简介公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战
24、略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（二）核心人员介绍1、蒋 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970 年出生，硕士研究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任公司独立董事。2、毛 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今任公司独立董事。3、严 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。201
25、8 年 9 月至今历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。4、陆 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至今任公司董事长、总经理。5、陈 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xx
26、x 有限责任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会主席。八、项目基本情况项目基本情况泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（一）项目投资人xx 集团有限公司（二）建设地点本期项目选址位于 xx 园区。（三）项目选址本期项目选址位于 xx 园区，占地面积约 61.00 亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划 12 个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 32918.81 万元，其中：建设投资 25471.63万元，占项目总投资的 77.38%；建
27、设期利息 334.12 万元，占项目总投资的 1.01%；流动资金 7113.06 万元，占项目总投资的 21.61%。（六）资金筹措项目总投资 32918.81 万元，根据资金筹措方案，xx 集团有限公司计划自筹资金（资本金）19281.09 万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 13637.72 万元。（七）经济评价泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析1、项目达产年预期营业收入（SP）：62900.00 万元。2、年综合总成本费用（TC）：50525.43 万元。3、项目达产年净利润（NP）：9055.49 万元。4、财务内部收益率（FIRR）：21.79%
28、。5、全部投资回收期（Pt）：5.52 年（含建设期 12 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：22296.80 万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积40667.00约 61.00 亩1.1总建筑面积77150.03容积率 1.901.2基底面积26433.55建筑系数 65.00%1.3投资强度万元/亩405.582总投资万元32918.812.1建设投资万元25471.632.1.1工程费用万元22535.052.1.2工程建设其他费用万元2371.122.1.3预备费万元565.462.2建设期利息
29、万元334.122.3流动资金万元7113.063资金筹措万元32918.813.1自筹资金万元19281.093.2银行贷款万元13637.72泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析4营业收入万元62900.00正常运营年份5总成本费用万元50525.436利润总额万元12073.997净利润万元9055.498所得税万元3018.509增值税万元2504.8110税金及附加万元300.5811纳税总额万元5823.8912工业增加值万元19788.6013盈亏平衡点万元22296.80产值14回收期年5.52含建设期 12 个月15财务内部收益率21.79%所得税后16财务净
30、现值万元12131.03所得税后九、投资计划投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一
31、致性的原则。本期项目建设投资 25471.63 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 22535.05 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 9943.46 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 11979.36 万元。泓域/柔性电子用
32、石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 612.23 万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 2371.12 万元。（五）预备费本期项目预备费为 565.46 万元。建设投资估算表建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用9943.4611979.36612.2322535.051.1建筑工程费9943.469943.461.2设备购置费11979.3611979.361.3安装工程费612.23612.232其他费用2371.122371.122.1土地出让金1
33、065.241065.243预备费565.46565.463.1基本预备费281.55281.553.2涨价预备费283.91283.914投资合计25471.63泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款13637.72 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 334.12 万元。建设期利息估算表建设期利息估算表单位：万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息334.12334.120.001.1.1期初借款余额13637.721.1.2当期借款13637
34、.7213637.720.001.1.3当期应计利息334.12334.120.001.1.4期末借款余额13637.7213637.721.2其他融资费用1.3小计334.12334.120.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计334.12334.120.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根
35、据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 7113.06 万元。流动资金估算表流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产30884.3533260.0740387.2347514.391.1应收账款13897.9614967.0418174.2621381.481.2存货10809.5311641.0314135.5316630.04泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目
36、成本费用分析与控制分析1.2.1原辅材料3242.863492.314240.664989.011.2.2燃料动力162.14174.61212.03249.451.2.3在产品4972.385354.876502.357649.821.2.4产成品2432.142619.233180.503741.761.3现金2470.752660.803230.983801.151.4预付账款3706.123991.214846.475701.732流动负债26260.8628280.9334341.1340401.332.1应付账款9453.9110181.1412362.8114544.482.2预
37、收账款16806.9518099.7921978.3225856.853流动资金4623.494979.146046.107113.064流动资金增加4623.49355.651066.961066.965铺底流动资金9265.319978.0212116.1714254.32（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 32918.81 万元，其中：建设投资 25471.63万元，占项目总投资的 77.38%；建设期利息 334.12 万元，占项目总投资的 1.01%；流动资金 7113.06 万元，占项目总投资的 21.61%。泓域/柔性电
38、子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析总投资及构成一览表总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资32918.81100.00%1.1建设投资25471.6377.38%1.1.1工程费用22535.0568.46%1.1.1.1建筑工程费9943.4630.21%1.1.1.2设备购置费11979.3636.39%1.1.1.3安装工程费612.231.86%1.1.2工程建设其他费用2371.127.20%1.1.2.1土地出让金1065.243.24%1.1.2.2其他前期费用1305.883.97%1.2.3预备费565.461.72%1.2
39、.3.1基本预备费281.550.86%1.2.3.2涨价预备费283.910.86%1.2建设期利息334.121.01%1.3流动资金7113.0621.61%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资 32918.81 万元，其中申请银行长期贷款 13637.72万元，其余部分由企业自筹。泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析项目投资计划与资金筹措一览表项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资32918.81100.00%1.1建设投资25471.6377.38%1.2建设期利息334.121.01%1.3流动资金7
40、113.0621.61%2资金筹措32918.81100.00%2.1项目资本金19281.0958.57%2.1.1用于建设投资11833.9135.95%2.1.2用于建设期利息334.121.01%2.1.3用于流动资金7113.0621.61%2.2债务资金13637.7241.43%2.2.1用于建设投资13637.7241.43%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、项目经济效益评价项目经济效益评价（一）生产规模和产品方案泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装
41、产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 62900.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5
42、5 年年1营业收入40885.0044030.0053465.0062900.002增值税1528.771668.202086.502504.812.1销项税5315.055723.906950.458177.002.2进项税3786.284055.704863.955672.193税金及附加183.45200.18250.38300.58泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析3.1城建税107.01116.77146.06175.343.2教育费附加45.8650.0562.5975.143.3地方教育附加30.5833.3641.7350.10（二）达产年增值税估算根据中华人
43、民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2504.81 万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 50525.43 万元，其中：可变成本 43730.07 万元，固定成本 6795
44、.36 万元。达产年项目经营成本48461.34 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费26941.5929014.0235231.3141448.602工资及福利费2281.472281.472281.472281.473修理费563.66563.66563.66563.664其他费用4167.614167.614167.614167.614.1其他制造费用33
45、6.90336.90336.90336.904.2其他管理费用287.05287.05287.05287.054.3其他营业费用3543.663543.663543.663543.665经营成本33954.3336026.7642244.0548461.346折旧费1374.541374.541374.541374.547摊销费21.3021.3021.3021.308利息支出668.25668.25668.25668.259总成本费用36018.4238090.8544308.1450525.439.1其中：固定成本6795.366795.366795.366795.369.2可变成本292
46、23.0631295.4937512.7843730.07（四）税金及附加泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加300.58 万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=12073.99（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=12073.9925.00%=3018.50（万元）。（六
47、）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 12073.99 万元，缴纳企业所得税3018.50 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=12073.99-3018.50=9055.49（万元）。利润及利润分配表利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析1营业收入40885.0044030.0053465.0062900.002税金及附加183.45200.18250.38300.583总成本费用36018.4238090.854
48、4308.1450525.434利润总额4683.135738.978906.4812073.995应纳所得税额4683.135738.978906.4812073.996所得税1170.781434.742226.623018.507净利润3512.354304.236679.869055.498期初未分配利润0.003161.116718.8112058.809可供分配的利润3512.357465.3413398.6721114.2910法定盈余公积金351.24746.531339.872111.4311可供分配的利润3161.116718.8112058.8019002.8612未分配
49、利润3161.116718.8112058.8019002.8613息税前利润6522.167841.9611801.3515760.74（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=21.79%。泓域/柔性电子用石墨烯薄膜项目成本费用分析与控制分析本期项目投资财务内部收益率 21.79%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按
50、设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=12131.03（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 12131.03 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.52 年。本期项目全部投资回收期 5.52 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的