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1、实用文档.重庆市巴南区建新小学校 内部控制风险评估报告 根据行政事业单位内部控制规范（试行）、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的有关精神，按照财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知要求，在本单位内部控制建设领导小组的指导下，由单位实际在内控牵头科室具体组织实施，对本单位开展了风险评估活动，具体情况如下：一、风险评估范围 我们对本单位内部控制进行了全方位风险评估，包括：单位层面风险和业务活动层面风险。二、主要关注风险点（一）单位层面 1.经济活动的决策、执行、监督未实现有效分离，权责不明、不相容职责未分离等。2.内部监督机制弱化，导致经济业务活动决策不科学或不
2、合理；3.信息系统没有覆盖经济业务活动的所有方面，从而影响单位运行效率。（二）业务层面 业务层面风险主要关注点包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六大经济活动存在的风险。实用文档.三、发现的风险因素（一）单位层面风险因素 1.未建立风险评估机制。2.单位的部分内部控制关键岗位未建立轮岗机制。3.单位的部分内部控制未嵌入信息系统。（二）业务层面风险因素 1.预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六大经济活动的制度不够完善。2.部份已建立的制度未得到有效执行。如：单位预算未分解下达到各业务部门，可能导致预算执行力不够；单位未按规定定期
3、对固定资产进行核查盘点。四、风险应对措施的建议（一）单位层面内控制度差异改进建议 1.建议建立内控风险评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行评估。单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，财务分管主任担任组长。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，提醒领导班子及时完善内部控制。2.建议建立健全单位内部控制关键岗位培训、轮岗、评价机制，对重点领域的关键岗位资格能力进行审查。在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度；对于不具备轮实用文档.岗条件的部分岗位，可采用专项审计方式不定期进行监督检查。（二）业务层面内控制度差异改进建议 1.对六大经济业务活动制度中部分领域制度不完善的等进行补充、完善。2.根据重庆市财政局内控体系建设标准、重庆市财政局内控评价指标等文件对本单位制度进行改进完善，提高制度及流程的可操作性。3.加强对内部控制制度的执行力。五、风险评估结果利用 针对本次风险评估结果的相关风险点及存在的问题，需进一步分析及整理，将评估的风险点纳入单位内控制度完善的计划中。重庆市巴南区建新小学校 2018 年 4 月 25 日