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1、第六章第六章 企业信用管理制度企业信用管理制度6.1 6.1 企业信用管理制度模式企业信用管理制度模式6.2 6.2 中国企业信用状况的中国企业信用状况的625625份问卷调查分析份问卷调查分析6.3 6.3 我国企业信用管理体系的制度创新我国企业信用管理体系的制度创新 案例讨论题案例讨论题 要令别人对你信任。做生意是无信不立。要令别人对你信任。做生意是无信不立。不只是商人，一个国家亦是无信不立。不只是商人，一个国家亦是无信不立。-李嘉诚李嘉诚 本章学习目的本章学习目的 通过本章学习，你应该：通过本章学习，你应该：1 1了解企业信用及其特征、信用管理制度的重要作了解企业信用及其特征、信用管理制
2、度的重要作 用用;2 2通过典型失信案例的分析探讨，清醒认识目前我通过典型失信案例的分析探讨，清醒认识目前我国企业面临的信用困境国企业面临的信用困境;3.3.理解加强企业信用制度建设的重大意义，掌握国理解加强企业信用制度建设的重大意义，掌握国内外的企业信用管理的制度模式内外的企业信用管理的制度模式;4.4.准确了解企业信用制度及其特征准确了解企业信用制度及其特征;5.5.全面把握企业信用管理制度系统工程的主体框架全面把握企业信用管理制度系统工程的主体框架和重要内容。和重要内容。6.1 6.1 企业信用管理制度模式企业信用管理制度模式 信用是现代市场经济的灵魂，是市场经济的本质信用是现代市场经济
3、的灵魂，是市场经济的本质要求。信用主要体现在商品生产和交换活动中发生的要求。信用主要体现在商品生产和交换活动中发生的借贷行为，是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。借贷行为，是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。企业信用是社会对企业履行符合当事人利益的承诺的企业信用是社会对企业履行符合当事人利益的承诺的可能性的稳定预期。此处的承诺包括基于法律的承诺，可能性的稳定预期。此处的承诺包括基于法律的承诺，基于社会道德的承诺和基于契约的承诺。企业信用取基于社会道德的承诺和基于契约的承诺。企业信用取决于企业对契约中承诺的履行，即取决于企业履约的决于企业对契约中承诺的履行，即取决于企业履约的能力，同时取决于履约
4、的意愿。企业通过一向履约表能力，同时取决于履约的意愿。企业通过一向履约表现，使得社会对其信用达成共识，就对企业建立起信现，使得社会对其信用达成共识，就对企业建立起信任。任。中国失信破产第一案：南京冠生园事件中国失信破产第一案：南京冠生园事件 2002 2002年年4 4月中旬的人民日报以月中旬的人民日报以失信破产第一案失信破产第一案南京冠生园失信破产案纪实南京冠生园失信破产案纪实，披露了南京冠生园，披露了南京冠生园这家有着这家有着7070年历史的知名企业因在在年历史的知名企业因在在20012001中秋节前用陈中秋节前用陈陷翻炒后再制成月饼出售。事件被披露暴光后，最终以陷翻炒后再制成月饼出售。事
5、件被披露暴光后，最终以“经营不善，管理混乱，资不抵债经营不善，管理混乱，资不抵债”为由，于为由，于20022002年年2 2月月4 4日向南京市中级人民法院申请破产，从此走上不归路，日向南京市中级人民法院申请破产，从此走上不归路，成为信誉破产第一案。成为信誉破产第一案。6.2 6.2 中国企业信用状况的中国企业信用状况的625625份问份问 卷调查分析卷调查分析 重建我国企业信用管理制度的对策设想重建我国企业信用管理制度的对策设想 (一一)营造优良的道德环境营造优良的道德环境 (二二)改革产权制度改革产权制度 (三三)完善公司治理结构完善公司治理结构 (四四)制定企业信用法律法规制定企业信用法
6、律法规 (五五)建立和完善信用管理制度建立和完善信用管理制度 加拿大加拿大G G公司系列诈骗案引起的反思公司系列诈骗案引起的反思 1998 1998年年7 7月当一家中国公司前往加拿大了解情况月当一家中国公司前往加拿大了解情况时，发现时，发现G G公司已从原办公地迁出，不知去向。所有电话传公司已从原办公地迁出，不知去向。所有电话传真均已无人接听。至此、真均已无人接听。至此、G G公司的诈骗行为彻底暴露了。国公司的诈骗行为彻底暴露了。国家外经贸委等有关部门从家外经贸委等有关部门从9797年年3 3月就发现，月就发现，G G公司在与中国公公司在与中国公司贸易中存在太量欠款行为，并向各外经贸委通报。
7、但显然司贸易中存在太量欠款行为，并向各外经贸委通报。但显然因为各种原因未引起所有外贸公司的注意和重视，使得因为各种原因未引起所有外贸公司的注意和重视，使得G G公公司又采用相同的手段诈骗了中国公司巨额货款。司又采用相同的手段诈骗了中国公司巨额货款。由于我国外贸企业信息不灵，相互之间又互不通气，加由于我国外贸企业信息不灵，相互之间又互不通气，加上风险意识不强，缺乏有效的防范手段等原因，使得不法外上风险意识不强，缺乏有效的防范手段等原因，使得不法外商诈骗国内企业屡屡得逞，教训是非常深刻的。商诈骗国内企业屡屡得逞，教训是非常深刻的。6.3 6.3 我国企业信用管理体系的制度我国企业信用管理体系的制度
8、 创新创新 国内外成功的实践经验证明，信用管理是现代企业管国内外成功的实践经验证明，信用管理是现代企业管理的核心内容之一，也是当前我国企业走出信用困境的根理的核心内容之一，也是当前我国企业走出信用困境的根本出路。企业信用管理，是指企业为了增强信用能力、控本出路。企业信用管理，是指企业为了增强信用能力、控制交易中的信用风险而实施的一套方案、政策以及为此建制交易中的信用风险而实施的一套方案、政策以及为此建立的一系列组织制度。信用管理是现代企业管理的核心内立的一系列组织制度。信用管理是现代企业管理的核心内容，它是市场营销、财务管理和信息管理相互交叉的一个容，它是市场营销、财务管理和信息管理相互交叉的
9、一个管理领域。信用管理的目标体现在：强化客户资信管理，管理领域。信用管理的目标体现在：强化客户资信管理，防范销售中的信用风险；控制逾期应收账款，加快资金周防范销售中的信用风险；控制逾期应收账款，加快资金周转，提高企业财务质量；加强欠款追收，减少呆账、坏账转，提高企业财务质量；加强欠款追收，减少呆账、坏账损失，提高企业经营利润；规范赊销业务，增强企业市场损失，提高企业经营利润；规范赊销业务，增强企业市场竞争力；建立企业内部信用风险管理制度，提高企业管理竞争力；建立企业内部信用风险管理制度，提高企业管理素质。素质。我国政府、企业与社会信用中介服务我国政府、企业与社会信用中介服务机构三大信用主体建设
10、机构三大信用主体建设（一（一)塑造信用政府，发挥政府在社会信用制度建塑造信用政府，发挥政府在社会信用制度建 设中的主导作用设中的主导作用 （二（二)建立企业信用，加强企业内部信用风险管理建立企业信用，加强企业内部信用风险管理 制度建设制度建设（三（三)培育社会信用中介服务机构，尽早实现企业培育社会信用中介服务机构，尽早实现企业 信用评价的市场化信用评价的市场化 未来年万信用经理缺口未来年万信用经理缺口 目前，欧美地区市场上的现金交易只占到目前，欧美地区市场上的现金交易只占到，是通过信用交易形式进行，是通过信用交易形式进行的。的。欧美企业坏账率在，我国欧美企业坏账率在，我国是。是。在对外经贸部获
11、悉，我国正处在信用经济起步的在对外经贸部获悉，我国正处在信用经济起步的阶段，目前在企业信用管理方面存在很大的人才缺口。阶段，目前在企业信用管理方面存在很大的人才缺口。据对外经贸部的统计数据，未来年，需要万名据对外经贸部的统计数据，未来年，需要万名信用经理。信用经理。美国世通公司财务失信欺诈案美国世通公司财务失信欺诈案 2002 2002年年6 6月月2525日，美国惊曝日，美国惊曝“假账第一大案假账第一大案”，排在美国，排在美国电话电报公司之后的全球第二大电信巨头电话电报公司之后的全球第二大电信巨头“世界通信世界通信”公司承公司承认，仅认，仅20012001年年1 1月到月到20022002年
12、年3 3月底，将月底，将3838亿美元的经营支出列为亿美元的经营支出列为资本支出账户上，从而将公司巨额亏损一跃转为盈利资本支出账户上，从而将公司巨额亏损一跃转为盈利1515亿美元，亿美元，也就是说也就是说“世界通信世界通信”公司虚报盈利公司虚报盈利3838亿美元。亿美元。“世界通信世界通信”公司造假信息公布后，其股东狂抛公司造假信息公布后，其股东狂抛“世界通信世界通信”公司股票，股公司股票，股价大跳水，一路跌破价大跳水，一路跌破1 1美元以下。次日上午纳斯达克证券市场宣美元以下。次日上午纳斯达克证券市场宣布布“世界通信世界通信”公司股票暂时停牌交易。与公司股票暂时停牌交易。与“世界通信世界通信
13、”公司公司年多点时间相比，安然公司年多点时间相比，安然公司4 4年虚报近年虚报近6 6亿盈利只能说是个小亿盈利只能说是个小错误。因而错误。因而“世界通信世界通信”公司财务失信欺诈案成为美国、乃至公司财务失信欺诈案成为美国、乃至世界历史上最严重的最大财务欺诈案，对全世界资金股票市场世界历史上最严重的最大财务欺诈案，对全世界资金股票市场产生巨大冲击，其恶劣影响大大超过产生巨大冲击，其恶劣影响大大超过9.119.11事件和安然事件。事件和安然事件。这些公司违信倒闭为人们留下的思考是，信用失范的现象正这些公司违信倒闭为人们留下的思考是，信用失范的现象正日益恶化，已成为全球经济令人担忧、不容忽视的难题。
14、再一次日益恶化，已成为全球经济令人担忧、不容忽视的难题。再一次证明美国的公司管理模式也并非完美，美国式的资本主义市场经证明美国的公司管理模式也并非完美，美国式的资本主义市场经济制度还是存在制度性缺陷的。企业信用缺失给社会所带来的恶济制度还是存在制度性缺陷的。企业信用缺失给社会所带来的恶果是一个沉重而不可逃避的顽症。企业如不诚实守信，就会断送果是一个沉重而不可逃避的顽症。企业如不诚实守信，就会断送生存的根基，不仅危害世人，最终必是玩火自焚。同时誓示我们，生存的根基，不仅危害世人，最终必是玩火自焚。同时誓示我们，中国在建设社会主义市场经济体制过程中，还有很多规章制度需中国在建设社会主义市场经济体制
15、过程中，还有很多规章制度需要健全。如果忽略市场经济的本源要健全。如果忽略市场经济的本源-诚信问题，就等于建大厦诚信问题，就等于建大厦于沙丘之上，摇摇欲坠。人无信不立，企业无信不长。诚信缺失于沙丘之上，摇摇欲坠。人无信不立，企业无信不长。诚信缺失给国家和企业造成极大损失，已成为中国企业发展的巨大障碍。给国家和企业造成极大损失，已成为中国企业发展的巨大障碍。市场经济中，诚信是最有力的竞争手段，追求利益是企业经营的市场经济中，诚信是最有力的竞争手段，追求利益是企业经营的前提，但如果没有健全的信用体系，就会出现企业因追求暴利而前提，但如果没有健全的信用体系，就会出现企业因追求暴利而损害公共利益。损害公共利益。