《2020年等级考试《经济法基础》每日一练(第62套).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年等级考试《经济法基础》每日一练(第62套).pdf（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 第 1 页 2020年等级考试经济法基础每日一练 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 70 题)1.有出口经营权的生产企业进料加工复出口，当实行“免、抵、退”办法，其计算当期不予抵扣或退税的税额公式为（）。A.当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价（征税税率退税率）当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率退税率）B.当期不予
2、抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价外汇人民币牌价（征税税率退税率）当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率退税率）C.当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价外汇人民币牌价（征税税率退税率）当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率退税率）D.当期不予抵扣或退税的税额=当期进口货物到岸价外汇人民币牌价（征税税率退税率）当期海关核销免税进口料件组成计税价格（征税税率退税率）2.李某因工作调动原因，经向税务机关申报核准转让其已居住四年、现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元。住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此，李
3、四应缴纳土地增值税（）。A.2.4万元 B.1.2万元 C.0.6万元 第 1 页 D.0万元 3.某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38 4.(二)北京市某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年8月相关经营业务如下：(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用
4、20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元。(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为181万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。(3)收购农场水果一批，支付收购价款51万元、运输费用8万元，当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。(4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金
5、额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。(7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。(注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)根据上述资料回答下
6、列问题：本月应纳增值税为()万元。换算标准：黄酒1吨=962升；啤酒1吨=988升；汽油1吨=1388升；柴油1吨=1176升；航空煤油1吨=1246升；石脑油1吨=1385升；溶剂油1吨=1282升；润滑油1吨=1126升；燃料油1吨=1015升应税消费品的全国平均成本利润率：甲类卷烟为10%；乙类卷烟为5%；雪茄烟为5%；烟丝为5%；粮食白酒为10%；薯类白酒为5%；其他酒为5%；酒精为5%；化妆品为5%；鞭炮、烟火为5%；贵重首饰及珠宝玉石为6%；汽车轮胎为5%；摩托车为6%；高尔夫球及球具为10%；高档手表为20%；游艇为10%；木制一次性筷子为5%；实木地板为5%；乘用车为8%；中轻
7、型商用客车为5%A.-161.61 B.-161.90 第 1 页 C.154.66 D.-158.46 5.李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元，还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税()元。A.1040 B.1664 C.2688 D.3264 6.某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为()。A.绝对配额 B.关税配额 C.国别配额 D.协议配额 7.该企业2009年度应纳税所得额为()万元。A.1222.85 B.
8、1219.35 C.1242.85 D.1262.85 8.下列选项中，符合关税相关规定的是()。A.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元以下(含)的，海关予以免征 B.关税滞纳金小于50元的按50元征收 C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报 D.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者 第 1 页 总额的5计算保险费 9.按照有关法律的规定，以下()是对我国贸易管制的正确划分。A.进口贸易管制和出口贸易管制 B.货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制 C.关税措施
9、和非关税措施 D.贸易数量管制和非数量管制 10.控辩双方对第一审刑事判决未提出抗诉或者上诉，但被告人对第一审刑事附带民事诉讼判决中的附带民事部分不服，提起上诉，第二审法院审查后，认为第一审民事部分判决正确，但刑事部分判决有错误。第二审法院应当如何处理()A.指令下级法院按审判监督程序再审刑事部分 B.裁定将全案发回重审刑事部分 C.按审判监督程序再审刑事部分，同附带民事部分一并审理，依法判决 D.裁定将刑事部分发回重审 11.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到税务机关办理纳税申报。A.7日 B.10日 C.15日 D.39日 12.关于司法和司法制度，下列哪一表述不成立
10、A.司法历来以解决社会冲突为己任，与社会冲突相伴相随。从古至今，司法一直为一种独立的解纷形态和制度 B.司法和司法权曾是反对专制、对抗王权的一道屏障，负责监督政府、保护人民，同时也能有效地保护法官 C.晋刘颂上疏惠帝，论及司法制度时说：“君臣之分，各有所司。法欲人奉，故令主者守之；理有穷，故使大臣释滞；事有时立，故人主权断”D.美国法学家亨利?米斯认为，“在法官做出判断的瞬间被别的观点或者被任何形式的 第 1 页 外部权势或压力所控制和影响，法官就不复存在法官必须摆脱不受任何的控制和影响，否则便不再是法官了”13.某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明
11、的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元(取得运输专用发票)，运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为()元。A.6078000 B.6098000 C.6093800 D.6089000 14.按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A.承租人 B.出租人 C.产权所有人 D.由当地税务机关根据实际情况确定 15.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A.税务部门估定
12、的价格扣除 B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除30%后的余值扣除 16.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是()。A.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 B.融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据 C.以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据 D.以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据 17.某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360 第 1 页 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万
13、元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业本年应缴纳的房产税为_万元。A.3.024 B.3.696 C.5.04 D.5.712 18.在仲裁裁决执行过程中，被申请执行人以下列哪些理由申请不予执行，人民法院应当支持()A.被申请执行人没有在法定的期限内对仲裁协议的效力提出异议，在执行过程中以仲裁协议无效为由对抗执行的 B.被申请执行人在申请撤销仲裁裁决被驳回后，又以同样的理由申请不予执行仲裁裁决的 C.据以作出仲裁裁决书的当事人之间的和解协议是被胁迫做出的 D.仲裁员在仲裁该案时有接受贿赂并有证据证明的 19.某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，
14、该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是()万元。A.1.28 B.3.23 C.2.56 D.4.55 20.我国对外贸易领域从货物到服务不断拓展，规模从小到大不断扩大，质量从低到高不断提升。关于对外贸易的说法中，下列各项错误的是()。A.新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作原则和方针 B.我国在加入世界贸易组织之前，外贸体制改革的着力点，主要是从政府直接管理
15、向间接调控过渡，由指令性计划为主向市场调节为主转变 第 1 页 C.我国加入世界贸易组织后，系统调整、清理原有法律法规，使货物进出口管理实现了法律化和规范化；降低了关税与非关税壁垒，实行国民待遇原则等 D.我国粗放型的贸易增长方式得到根本扭转，资源和环境承载能力能够支撑大规模出口 21.计算房地产开发项目土地增值税应纳税额时，对增值额超过扣除项目金额50%但不超过100%的部分，适用税率是()。A.30%B.40%C.50%D.60%22.某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（）万元。A.33
16、0 B.350 C.440 D.870 23.在我国，土地增值税属于()课税。A.商品 B.财产 C.行为 D.其他 24.甲公司出租房屋100平方米，房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为（）元。A.120 B.132 C.1200 D.1320 第 1 页 25.教育费附加应按照企业实际缴纳的（）的3%征收。A.营业税+所得税+增值税 B.营业税+增值税+消费税 C.营业税+所得税+房产税 D.营业税+房产税+增值税 26.国内某公司从日本购进家用摄像机40台，其中有20台成交价格为CIF境内某口岸3000美元每台，其余20台成交价格为CIF境内某口岸520
17、0美元每台，已知外汇汇率为1美元：人民币8.2元，计算应征收的进口关税税额为()。(进口税率为：单价为 CIF境内某口岸3000美元每台的实行单一从价税率7.5%；CIF境内某口岸5200美元每台的关税税单为1867.5元从量税再加3%的从价关税)A.492000元 B.62934元 C.36900元 D.99834元 27.张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为()元。A.1356 B.2552 C.1752 D.2052 28.某事业单位2008年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧4
18、00万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。A.97.41 B.137.75 C.83.75 D.247.25 第 1 页 29.某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。该企业2007年应缴纳的房产税为（）。（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）A.8.6万元 B.3.7万元 C.10
19、.9万元 D.15万元 30.下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B.存量房地产的买卖 C.将房地产转让到所投资、联营的企业中 D.房地产的继承 31.海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为()。A.192.4
20、9万元 B.225.05万元 C.271.50万元 D.289万元 32.甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：(1)甲企业的购进业务外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据：购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给
21、希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。(2)甲企业的销售业务向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万 第 1 页 元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的贷款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。(3)乙企业的购进业务除采用分
22、期付款方式从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱(标准箱，下同)卷烟，支付价款50万元，支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元，关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。(4)乙企业的销售业务10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项支付给乙企业，另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。(5)乙企业的其他业务向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本
23、月认证并申报抵扣。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为()万元。A.39.90 B.41.94 C.44.50 D.46.88 33.某冶金独立矿山企业，单独进行采矿和选矿业务，独立核算，自负盈亏。2009年8月份经济业务如下：(1)8月1日，开采铁矿石2000吨，直接移送自己的加工厂进行选矿，精选出精铁矿1200吨，精铝矿50吨；(2)8月10日，将库房存储的上期开采出的精铁矿1000吨与其他企业交换采矿设备1台；(3)8月15日，销售精铁矿2600吨，每吨销售含税价格为500元/吨；预收下月交货的精铁矿800吨的销售款；(4)8月2
24、0日，收购未税铁矿石1200吨(已支付收购价款)，用于精铁矿的采选，本期尚未进行精选加工(由于自行开采的铁矿石无法满足本企业的加工销售使用，所以董事会决定从8月份开始通过收购未税矿产品的方式备齐货源)；(5)8月31日，开采铅锌矿石1500吨，同时开采出500吨锡矿石，全部直接销售给外地某生产企业，并在合同中约定从8月开始分5期收回货款，每期为1个月；(6)已知该企业精铁矿石期初5000吨，期末库存2500吨，除用于销售外，其他本期发出的精矿石被非生产使用。(7)假设该企业的选矿比是固定不变的，该地区资源税单位税额：铁矿石25元/吨；铝矿石20元/吨；铅锌矿石30元/吨；锡矿石28元/吨；(8
25、)收购未税铁矿石，收购地单位税额20元/吨；开采地单位税额28元/吨。要求：计算该独立矿山，2009年8月份各产品应纳的资源税。用精铁矿换取没备应纳的资源税为()元。A.25000 B.41666.67 第 1 页 C.房地产开发公司临时搭建的售楼处，在售楼结束后需要拆除的，因此售楼处无须缴纳房产税 D.某公司地下停车场(主要用于临时车辆停放，并收取停车费)购买后未办理产权，在计算房产税时，按应税房产原值的1.2%从价计征方式缴纳 38.某商场系一般纳税人，2010年12月发生以下业务：(1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000
26、元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，购进原价为3000元/枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。(2)受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。(3)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给
27、购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。(4)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。(金银首饰成本利润率为6%)根据上述问题回答下列问题：本期增值税销项税合计()万元。A.60.25 B.85.36 C.71.86 D.68.68 39.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 40.按房产税暂行条例的规定，实行从价计征房产税的税率为()。A.3%B.1.2%C.12%D.1.5%第 1 页 41.某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限1
28、0年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年度应纳房产税()万元。A.24 B.22.8 C.30 D.16.8 42.某大学4名师生联名起诉甲公司污染某条大河，请求判决甲公司出资治理该河流的污染。起诉者除列了4名师生外，还列了该河流的某著名岛屿作为原告，法院没有受理。对此下列那项说法符合法律规定()A.只有自然人和法人能够成为民事诉讼当事人 B.本案当事人不适格 C.本案属于侵权诉讼，只有被告住所地法院才有管辖权 D.本案起诉属于现行民事诉讼法规定的公益诉讼 43.不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有()。A.1994年1月1日前签
29、订的房地产转让合同 B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同 C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同 D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同 44.上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。若1美元=8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。根据上述情况，回答以下问题：关于传真机使用说明书进口关税与进口环节增值税的征收情况，下列表述正确的是
30、()。A.进口关税免征；进口环节增值税免征 B.进口关税免征；进口环节增值税68元 C.进口关税30元；进口环节增值税68元 第 1 页 D.进口关税30元；进口环节增值税73.1元 45.某外贸公司2011年3月从生产企业购人化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税税额为()万元。A.7.5 B.8.4 C.9.7 D.10.5 46.根据中华人民共和国海关法及中华人民共和国进出口关税条例的规定，纳税义务人应当在规定的时限内缴纳税款，逾期由海关征收滞纳金，
31、这一规定的时限是()。A.海关填发税款缴纳证之日起7日内(法定节假日除外)B.海关填发税款缴纳证次日起7日内(法定节假日除外)C.海关填发税款缴纳证之日起15日内(法定节假日除外)D.海关填发税款缴纳证次日起15日内(法定节假日除外)47.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.印花税 48.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。A.税务机关确定的价格 B.扣除项目金额不得扣除的原则 C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 D.房地产评估价格 49.甲、乙、丙均为国有企业，其中甲乙双方因购买机床与
32、丙签订了协议，协议约定：由甲提供机床数台并送到乙的仓库，乙支付货款288万元，按照约定，乙找到丙为其偿还债务作担保之后，甲履行了合同，将货物送至乙仓库。乙因经营不善造成严重亏损，不能清偿到期 第 1 页 债务：并且资产不足以清偿全部债务，向A人民法院提出破产：申请。人民法院受理该破产案件前，甲将乙丙诉至A人民法院，要求偿还货款，在人民法院受理破产案件后，管理人接管乙的财产前，人民法院应当()。A.终结甲与乙丙的诉讼 B.中止甲与乙丙的诉讼 C.应将甲与乙丙的诉讼交由具体负责破产案件审理的合议庭继续审理 D.由管理人决定是否继续甲与乙丙的诉讼，并报人民法院备案 50.某单位有两处应税地下建筑设施
33、，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。A.5.28 B.4.96 C.5.32 D.4.86 51.以下关于关税分类的表述正确的是()。A.既妨碍国际商品流通，而且还减少港口、运输、仓储等方面的收入的关税
34、种类是出口税 B.财政关税的税率比保护关税低 C.对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是复合关税 D.发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇的制度是最惠国待遇 52.下列税种中，属于财产税的是()。A.增值税 B.房产税 第 1 页 C.消费税 D.关税 53.进口配额制和进口许可证制都属于国家干预国际贸易的()A.关税壁垒措施 B.生产壁垒措施 C.流通壁垒措施 D.非关税壁垒措施 54.土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收
35、入的单位或个人征收的税。下列情况应征收土地增值税的是()。A.房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房 B.小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室 C.小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换 D.小刘继承父亲留给他的一所四合院 55.某企业为增值税一般纳税人，2011年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税lO万元，车船税5万元，印花税1万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。A.5 B.16 C.50 D.185 56.某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和
36、相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。该单位应缴纳土地增值税()万元。A.696.75 B.615.13 C.506.75 第 1 页 D.471.75 57.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C.外商投资企业也是房产税的纳税人 D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税 58.下列不属于从价税的是()。A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.车船使用税 59.2
37、009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元(不含印花税)；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：(该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数)化工厂应该缴纳的土地增值税为()万元。A.116.80 B.121.63 C.14
38、0.23 D.171.53 60.根据房产税暂行条例规定，下列各项中不应计入固定资本原值的有()。A.暖气，卫生，通风，照明，煤气等设备 B.单独核算的中央空调设备 C.电梯、升降机 D.附属设备和配套设施需经常更换的零部件 第 1 页 61.质和有限公司与丰裕农场的牲畜买卖一案分别在江苏省的A市和湖南省的B市立案，两家法院遂为立案时间的先后和管辖权问题争执不下，你认为本案应如何处理()A.两家法院各自为政，分别审理，判决也都有执行力，不过要看何者先申请执行，以此为准决定最后的结果 B.请示被告所在的江苏省高级人民法院，由其指定管辖 C.请示原告所在的湖南省高级人民法院，由其指定管辖 D.直接
39、请示最高人民法院，尤其指定管辖 62.下列关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，错误的是()。A.计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币 B.在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需予补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款 C.未列入外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算 D.在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税 63.甲公司于2012年3月1日将某块土地的使用权以500万元的价格转让出去，计算土地增值额时，允许扣除项目的金额为396.
40、65万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为_万元。A.180.00 B.31.01 C.103.35 D.90.00 64.根据我国现行税制，属于资源税的是()。A.增值税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.城市房地产税 第 1 页 65.某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。A.4.8 B.3.36 C.5.4 D.3.78 66
41、.某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税()。A.13.44万元 B.28.56万元 C.42万元 D.60万元 67.下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是()。A.出让国有土地使用权 B.国家征用的房地产 C.出租房地产并取得收入 D.房地产开发公司的代建房行为 68.土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。土地增值税按照1994年1月1日起施行的土地增值
42、税暂行条例征收。下列情况应征收土地增值税的是()。A.李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子 B.房地产公司将棚户区收购后盖了商品房 C.张明获得他爷爷留给他的三间房子 D.县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨二公亩的土地建教学楼 第 1 页 69.本题中，该企业每月应纳房产税税额为()元。A.24000 B.2000 C.28800 D.26000 70.某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。该企业20
43、07年应缴纳的房产税为()。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)A.8.6万元 B.3.7万元 C.10.9万元 D.15万元 第 1 页 单选题答案：1：A 2：B 3：B 4：B 5：A 6：A 7：B 8：A 9：B 10：C 11：A 12：A 13：C 14：D 15：C 16：A 17：A 18：D 19：A 20：D 21：答案出错 22：B 23：D 24：D 25：B 26：D 27：A 28：C 29：C 30：D 31：A 32：B 33：A 34：C 35：B 36：C 37：D 38：C 39：D 40：B 41：B 42：B 43：A 44：A 45：A 4
44、6：C 47：C 48：D 49：B 50：B 51：B 52：B 53：D 54：C 55：B 56：D 57：D 58：D 59：A 60：D 61：D 62：D 63：B 64：B 65：D 66：B 67：B 68：B 69：B 70：C 单选题相关解析：1：根据土地增值税的规定，对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申请核准，凡居住满 5 年或 5 年以上的，免征土地增值税；居住满 3 年未满 5 年的，减半征收土地增值税，所以应纳土地增值税的计算如下：扣除项日金额=2070+2=16(万元)增值额=24-16=8(万元)增值额占扣除项目的比重=816=50，所
45、以，适用税率为 30。由于李某已住满 4 年，可以减半征税，因此：土地增值税：83050=1.2(万元)2：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=3.92(万元)。3：销项税额合计=181(1+17%)17%+50+3(1+17%)17%+30013%+25(1+17%)17%=77.87(万元)4：2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。2011 年李某应缴纳房产税=120054%+500044%=1040(元)5：本题所考查的考点是非关税措施。非关税措施之一
46、是进口配额制。进口配额制，是一国政府在一定时期内(一年以内)，对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。进口配额主要有以下两种：绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高 第 1 页 致可以分为：商品课税；所得课税；财产课税；行为课税；其他课税。其中，其他课税包括土地增值税、资源税等。21：对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。房产租金收入计征的，税率为 12%。房产税按年计征，分期缴纳。故计算=10011012%=1
47、320 审题时需注意所给条件为年租金，还是月租金，如果是月租金则需乘以 12 计算出年租金。22：教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的 3%计算征收。23：(1)确定成交总价合计为 60000 美元和 10400 美元，分别换算成人民币为 492000 元和 852800 元。(2)计算单一从价关税税额：进口货物完税价格 x 进口税关税税率=4920007.5%=36900(元)；(3)复合进口关税税额=货物进口数量单位税额+进口货物完税价格进口关税税率=201867.5+8528003%=62934(元)；(4)合计进口关税税额：36900+62934=99834(元)
48、。24：财税200824 号规定，对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在 3%税率的基础上减半征收营业税，按 4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；营业税=240003%50%=360(元)城市维护建设税=3607%=25.2(元)教育费附加=3603%=10.8(元)房产税=240004%=960(元)张某 2009 年应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计=360+25.2+10.8+960=1356(元)25：收入总额=800(万元)26：500(1-30%)1.2%+200(1-
49、30%)1.2%5/12+50 12%=10.9 万元。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修 3 个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于 150 万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，按照房产税暂行条例的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。27：房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。第 1 页 28：税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。29：工业用途地窖应纳房产税的税额=2050%(1-30%)1.2%10000=840(元)；非工业用途地窖
50、应纳房产税的税额=3070%(1-30%)1.2%10000=1764(元)；应纳房产税合计=840+1764=2604(元)。30：土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让的行为。故选 B。31：准予扣除项目=60040%+22.2=262.2(万元)。增值率=(400-262.2)262.2=52.56%，适用税率 40%，速算扣除系数 5%。应缴纳土地增值税=137.840%-262.25%=42.01(万元)32：本题应缴纳的销项税=20.29+(50+3/1.17)*17%+300*13%+25/1.17*17%=71.86(万元)3