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1、中小企业财务预算管理制度 01 财务预算管理制度范文 第一章 总 则 第一条 为加强财务预算管理，规范财务预算行为，特指定本预算管理制度.第二章 编制原则 第二条 公司应充分利用预算管理对公司内部各部门、单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。1（“效益优先”的原则.2(“实事求是、积极稳健、客观可行的原则。财务预算的编制要积极可靠、尊重现实,确保以收定支，加强财务风险控制，以适应实际情况的变化。3(“零基预算与趋势预测相结合”的原则.充分考虑公司业务和外部经济环境的发展趋势，但应以零基预算为主，避免实际需求与业务量趋势的不相
2、称。4（“权责对等、责任到人的原则。公司应围绕经营目标将股东大会批准的预算指标层层分解、责任到人、切实可行,并将预算执行结果纳入业绩考核体系。5（“预算年度和会计年度一致的原则，以便于预算执行情况的反映、控制、考核。第三章 编制依据 第三条 财务预算应当以业务预算、资本预算为基础，结合筹资预算，以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制，以财务报表形式予以充分反映。1（业务预算。业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，业务预算应反映现金收付情况。公司业务预算包括:(1）生产预算.根据本公司的行业特点，生产业务主管部门编制产销结合的生产预算,主要预计预算年度吞吐量、堆存量、
3、单价、主营业务收入.（2）采购预算。对预计预算期内为保证生产或者经营的需要，从外部购买各公项材料、低值易耗品等存货进行预算。预算主要根据生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。（3）主营业务成本预算和管理费用预算.预计预算年度装卸支出、堆存支出、港务管理支出、管理费用，公司应按照费用项目等具体编制到人工预算(含工资附加费、劳动保险费等）、物料消耗预算、修理费预算、水电费预算、折旧费预算、低值易耗品耗用预算、劳动保护费预算、行政经费预算、董事会费预算等。（4)财务费用预算。预计预算年度各项财务费用.（5)其他业务利润预算.预计预算年度分项目的其他业务收入、支出、利润。（6)营业外收支预算。
4、预计预算年度内分项目的营业外收支。2（资本预算。资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算.主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等。（1）固定资产投资预算,是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。（2)权益性资本投资预算,是公司在预算期内为了获得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制.公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也应列入
5、资本预算。（3）债券投资预算。是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。公司转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。3（筹资预算.筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。第四章 财务预算的内容 第四条 财务预算的内容：公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算年度内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算主要以现金预算
6、、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。1（现金预算,是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。预计预算年度内现金的收入、现金支出、现金多余、现金不足以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据.2(预计资产负债表,是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预计报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和业务预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3（预计利润表，是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预计报表。一般根
7、据业务预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。第五章 财务预算的编制 第五条 公司财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。公司编制预算时，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。公司自每年十一月初开始编制下一年度财务预算。1(下达目标.总经理根据董事会提出的预算年度总目标，于每年十一月十日前提出下一年度公司财务预算目标,确定财务预算编制的政策，财务负责人组织下达预算目标到各预算执行部门.2(编制上报.各预算执行部门或单位负责人组织基层业务人员，按照下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，草编责任范围内的预算,使预算较为可靠、符合实际
8、。各部门或单位负责人汇总编制部门或预算，并初步协调,提出详细的本部门或单位相关预算方案，十二月五日前提交公司财务部。3(审查平衡.财务部组织相关部门对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总并初步平衡后编制财务预算草案,于当年十二月三十一日前报财务负责人;财务负责人审核调整后提交总经理办公会讨论，总经理办公会审查、综合平衡后形成财务预算建议方案。在审查、平衡过程中，总经理办公会应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，财务负责人组织并反馈给有关预算执行部门予以修正。4(审议批准。总经理应在二月十五日前将财务预算建议方案提交董事会，由董事会制 订财务预算方案提交股东大会审议批准。5（分析说明
9、。上报预算,应对预算的编制情况作认真的分析说明,并对与上年实际发生额相比有明显差异的项目做重点分析说明。第六章 财务预算的执行 第六条 股东大会审议批准年度财务预算后，在董事会的指导安排下，总经理组织分解预算指标并下达到各预算执行单位执行，确保预算的落实。1(各部门、单位负责人是预算分解指标的第一责任人,负责落实责任范围内预算指标的执行和控制。2(各部门、单位应于每季度第一个月五日前对上季度责任范围内预算执行情况汇总、分析，并形成书面报告送公司财务部；公司财务部按季、年全面汇总分析后,十日前报财务负责人、总经理。执行中，发现异常，应及时上报。3（财务负责人负责组织检查、监督财务预算执行情况，协
10、调解决存在的问题，重大事项及时报总经理、董事长。4（公司年度财务预算一经制定，原则上不得调整.确因客观情势发生重大变化确需修改的，应按公司年度财务预算决策程序进行调整，需要对外披露的，应及时按有关规定予以披露。实际执行情况高出或低于预算的 5,时,总经理应向董事会报告并做合理解释；高出预算的 20，或低于预算的 10，时,董事会应向股东大会报告并做合理解释。第七章 附 则 第七条 本制度自公布之日起实施。02 财务预算实施细则范文 第一条 为了加强各部门预算编制的科学管理，企业特制定本实施细则，各部门应共同遵守，认真执行。第二条 产品类别销售计划。该计划以产品分类为主。第三条 生产计划的说明.
11、对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰以及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划等加以说明。第四条 营业计划说明。营业计划说明是经营部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括:市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或原有客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇的困难及克服对策等的说明.第五条 客户促销计划。客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的报价予以编制.第六条 设定标准人工费用.各部门在标准生产能力
12、下，配置的人员编制及用人费用标准。根据性质分为直接人工和间接人工两项，待确定生产计划后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据.第七条 设定标准制造费用。各部门在标准生产能力下，耗用的电力、材料、维修费用等费用指标,分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据.第八条 设定营业部门分摊费用。按费用性质，依据营业部门提供服务的比重，将营业部门费用分摊给生产部门。第九条 产销配合计划。由总经理、财务定及生产管理部门根据营业部门及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调而编制.第十条 生产计划。生产计划是生产管理中心依据经核
13、定实施的产销计划所列各项产品生产数，而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，是预算年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。第十一条 主要材料耗用最预算.主要材料耗用预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。第十二条 主要材料采购预算。主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购数量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。第十三条 固定资产扩建改良及专项费用预算。固定资产扩建改良及专项费用预算是供应部根据营业计划说明生产计划、产销配合计划及企业预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专项支出预算。第十四条 生产成本预算。生产成
14、本预算是财务部依据所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算。第十五条 销货成本预算。销货成本预算是财务部根据产销配合及计划生产成本预算加以汇编而成。第十六条 营业收入预算.营业收入预算是财务部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。第十七条 销售管理财务费用预算.销售管理财务费用预算是财务部参考前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的销售管理财务费用年度预算。第十八条 损益预算.损益预算是财务部依据销售成本预算、营业收入预算及销售管理 财务费用预算编制的年度损益预算。03 资金预算制度范文 第一条 目的及依据。为提高本公司经营绩效，使财务部门统筹和灵活运用
15、资金，各部门除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制订本办法。第二条 资金范围.本办法所称资金,指库存现金,银行存款及随时可变现的有价证券。为方便定期编表计算及收支运用，预计资金仅指现金及银行存款.第三条 作业期间 1(资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以便汇编。2（会计部应于每月二十八日前编制次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前，编制上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后,一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第
16、四条 内销收入预算。营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑）现数额。第五条 劳务收入预算.营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数额.第六条 退税收入预算。1（退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。2(预计核退营业税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出，得视同退现.第七条 资本支出预算。1(土地。依据购地支付计划提供的支付预算数编制.2(房屋。依据兴建工程进度，预计所需支付资金编制.3（设备分期付款、分期缴纳关税等.财务部依据分期付款偿付日期予以编制。4（机器设备、预付工程定金等.工程部依据工程合同及进度，预定支付预算及支付资金编制。第八条 材料支出
17、预算。材料部依据请购、采购、结汇作业，分别预算内外购原料支付资金编制.第九条 工资预算。财务部依据产销计划等资料及最近实际发生数，预计支付数编制。第十条 期间费用预算。1(制造费用.财务部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数及预计支付数编制。2（管理费用。财务部参照以往实际数及管理工作计划编制。3（财务费用。财务部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编制.第十一条 其他支出预算。凡不属于上列各项的支出预算都属于“其他支出预算”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付.其数额在 10 万元以上者，均应加以说明。第十二条 本办法由全面预算管理委员会审议通过后，经总经理核准实施.