《重庆市2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆市2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优).doc（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、重庆市重庆市 20232023 年税务师之涉税服务实务模考模拟试题年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优全优)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】C2、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 20的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者
2、股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】A3、（2019 年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计
3、算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A4、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D5、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25 日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 3
4、0%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C6、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】C7、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C8、某拥有进出口
5、经营权的生产企业，2020 年 2 月份，内销货物销项税额为 50万元，进项税额为 230 万元，上期留抵税额为 10 万元，外销货物的收入是3000 万元，已知该企业增值税税率为 13，退税率为 10，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000B.借：应收出口退税款 3000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000C.借：应收出口退税款1000000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000D.借：应收出
6、口退税款2900000贷：应交税费应交增值税（出口退税）2900000【答案】C9、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自 2020 年 2 月 1 日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 3 个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C10、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为 3
7、000 元、增值税税额为 390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（进项税额）390?贷：原材料3000B.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（进项税额转出）390?贷：原材料3000C.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（销项税额）390?贷：原材料3000D.借：银行存款3390?应交税费应交增值税（已交税金）390?贷：原材料3000【答案】A11、A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 25 万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1
8、万元。B 化妆品厂代收代缴了消费税。A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 化妆品厂无需缴纳消费税B.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.53 万元C.A 化妆品厂需要缴纳消费税 0.9 万元D.A 化妆品厂需要缴纳消费税 6 万元【答案】B12、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于
9、非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】D13、某小规模纳税人在 2020 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000 元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费未交增值税 8910.89C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费应交增值税 8910.89D.借：银行存
10、款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费应交增值税26213.59【答案】C14、（2017 年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（）。A.借：应交税费未交增值税100000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费未交增值税100000C.借：应交税费未交增值税100000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费应交
11、增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费未交增值税100000【答案】A15、（2020 年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】B16、自 2019 年 12 月 1 日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。A.5 个工作日；5 个工作日B.5 个工作日；10 个工作日C.10 个工作日；5 个工作日D.10 个工作日；10 个工作日【答案】C17、下列关于发
12、票开具的说法，错误的是（）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】A18、2020 年 5 月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000 元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300B.借：委托加工物资 16000 应交税费应交增值税（进项税额）13
13、00 贷：银行存款 17300C.借：委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300D.借：生产成本 17300 贷：银行存款 17300【答案】C19、下列项目不征收个人所得税的是（）。A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】D20、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年【答案】C21、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记
14、“利润分配未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费应交所得税”【答案】C22、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 12 个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】D23、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。A.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳
15、税申报和纳税审核【答案】A24、王先生在 2020 年 2 月 17 日通过武汉市政府向武汉捐赠价值 20 万元的防护服 800 套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值 10 万元口罩 10 箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款 30 万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。A.60B.50C.40D.20【答案】A25、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15B.设区的市、自治州以上
16、、15C.县级、30D.设区的市、自治州以上、30【答案】D26、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花 5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。A.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C27、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。A.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，对纳税人运输疫情防
17、控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自 2020 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A28、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。A.大气污染物的污染当量数B.水污染物的排放量C.固体废物的产生量D.噪声分贝数【答案】A29、（2017 年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业
18、所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】A30、甲企业 2019 年 8 月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000 元，当期总的生产成本为 420000 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为 300000 元，外购货物均适用 13增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。A.借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57B.借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000C.借：营
19、业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（销项税额）7428.57D.借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费应交增值税（进项税额转出）7428.57【答案】D31、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】D32、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.420B.450C.500D.1000【答案】A33、增值税一般纳税人取得的增
20、值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】A34、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存 5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起 30 个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】B35、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。A.作为申请人的公民被宣告失
21、踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D36、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020 年 5月将 150 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8000 元，该销售公司对外的不含税销售价格为 14000 元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C37、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019 年 1
22、2 月份结转完工产品成本时，多结转成本 30000 元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在 2020 年 2 月售出了 50，若该公司2019 年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。A.借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000B.借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品30000C.借：生产成本 15000贷：主营业务成本 15000 借：生产成本 15000贷：库存商品 15000D.借：生产成本 15000贷：主营业务成本 15000 借：以前年度损益调整 30000贷：库存商品30000【答案】C38、2020 年 1 月，税务师受托对某商业批发企
23、业 2019 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转 40000 元，若该企业 2019 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B.借：利润分配未分配利润40000贷：库存商品40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配未分配利润30000【答案】A39、个人
24、在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。A.纳税人可选择并固定在一地B.纳税人籍贯所在地C.税务局核定地D.收入的来源地【答案】A40、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起 10 日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年【答案】D41、（2015 年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。A.支付给生产经营从业人员的工
25、资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】B42、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】A43、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税务行政复议。A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】C44、某商贸公司为增
26、值税一般纳税人，2020 年 1 月 8 日上缴 2019 年 12 月应纳增值税额 148000 元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000B.借：应交税费未交增值税148000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）148000C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000D.借：应交税费未交增值税148000贷：银行存款148000【答案】D45、A 高档化妆品厂委托 B 高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 15万元，B 高档化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1万元。B 高档化妆
27、品厂代收代缴了消费税。A 高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 33 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 1.24 万元C.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 3.6 万元D.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 9.9 万元【答案】B46、2019 年 5 月 1 日我国居民王某将自己拥有的一套 80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金 4500 元，5 月发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效凭证，则王某 2019 年出租住房共应缴纳个
28、人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A47、2020 年 6 月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D48、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.4 年B.5 年C.10 年D.无限期【
29、答案】B49、某企业（一般纳税人）2019 年实际占用土地面积 20000 平方米，其中企业厂区内绿化用地 5000 平方米、直接用于农业生产用地 12000 平方米、办公用地3000 平方米。该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C50、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】C多
30、选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2019 年）下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司建造写字楼预收的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC2、下列各项中，属于税收策划的基本方法的有（）。A.不予征税方法B.税率差异方法C.提前纳税方法D.退税方法E.分割方法【答案】ABD3、自 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期
31、向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自 2019 年 4 月 1 日起享受过即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE【答案】AB4、根据增值税以及企业所得税相关规定，下列行为既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的有（）。A.将自己生产的产品用于投资B.将自己生产的产品用于分配股利C.将自己生产的产品用于职工福利D.将自己生产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将自己生产的产品在总
32、机构及省外分支机构之间转移并用于销售【答案】ABC5、依据注册税务师管理暂行办法的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有()。A.给予警告并处 5 万元罚款B.撤销执业备案或者收回执业证C.处 1000 元以上 5000 元以下罚款D.给予警告并处 1000 元以上 3 万元以下的罚款 E:向社会公告【答案】D6、下列选项属于税务咨询内容的有（）。A.税收法律规定方面的咨询B.税收政策运用方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.办税实务方面的咨询【答案】ABD7、2020 年 1 月，某旅游公司为增
33、值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费 318000 元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000 元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（）。A.借：主营业务成本 200000应交税费应交增值税（进项税额）12000贷：银行存款 212000B.借：银行存款 318000贷：主营业务收入 300000应交税费应交增值税（销项税额）18000C.借：主营业务成本 212000贷：银行存款 212000D.借：主营业务成本 200000应交税费应交增值税（销项税额抵减）12000贷：银行存款 212000E.借：主营业务收入 200000贷
34、：银行存款 212000应交税费应交增值税（销项税额）12000【答案】BD8、（2017 年）增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A.娱乐服务B.餐饮服务C.住宿服务D.贷款服务E.旅客运输服务【答案】ABD9、税务行政诉讼与税务行政复议的区别主要有（）。A.税收行政诉讼的审查主体是人民法院，其独立性更强，税务行政复议的审查主体是上一级税务机关，其专业性更强B.税务行政诉讼依法收取诉讼费，税务行政复议不收取任何费用C.税务行政诉讼程序更加复杂、严格，税务行政复议程序相对简单、灵活D.税务行政诉讼实行一审终审制，税务行政复议实行二级复议制E.税务行政诉讼的决
35、定是终局裁决，税务行政复议决定作出后，申请人还可再提起税务行政诉讼【答案】ABC10、自 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自 2019 年 4 月 1 日起享受过即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】AB11、2020 年 6 月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还
36、增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（）。A.连续 6 个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50 万元B.纳税信用等级必须为 A 级C.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上E.纳税信用等级为 A 级或者 B 级【答案】CD12、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD13、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的
37、，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计 5%的基数【答案】ABCD14、下列不得作为税务行政复议定案依据的有
38、（）。A.不能正确表达意志的证人提供的证言B.涉及个人隐私的证据材料C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料D.虚开的增值税专用发票原件E.无法辨明真伪的证据材料【答案】AC15、下列关于新冠肺炎疫情期间，社会保险的相关政策错误的有（）。A.自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过 5 个月B.自 2020 年 2 月起，湖北省可免征机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月C.自 202
39、0 年 2 月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，对机关事业单位基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分可减半征收，减征期限不超过 3个月D.自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 个月E.基本医疗保险原则上，统筹基金累计结存可支付月数大于 6 个月的统筹地区，可实施减征；可支付月数小于 6 个月但确有必要减征的统筹地区，由各省指导统筹考虑安排【答案】BC1
40、6、下列关于社会保险费的说法，正确的有（）。A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数 5标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】AC17、关于税务注销时限的
41、说法，错误的有（）。A.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 日办结B.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 个工作日办结C.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 日办结D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 个工作日办结E.定期定额个体工商户 5 个工作日内办结【答案】AC18、（2017 年）企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有（）。A.转让股票取得的收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.接受县以上政府无偿划入的国有资产D.接受股东赠与资产收入E.国债利息收入【答
42、案】B19、企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费C.企业为投资者购买的商业保险D.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金E.支付给母公司的管理费【答案】BC20、（2020 年真题）下列属于在“应交税费应交增值税”明细账借方核算的专栏有（）。A.转出多交增值税B.减免税款C.出口退税D.转出未交增值税E.销项税额抵减【答案】BD大题（共大题（共 1010 题）题）一、乙公司为一家生产电视的企业（增值税一般纳税人），共有职工 200 名。2019 年 12 月，公司以其生产的成本
43、为 10000 元每台的液晶电视和当月外购的每台不含税价格为 1000 元的电暖器作为元旦福利发放给公司全体职员。该型号液晶电视的不含税售价为每台 14000 元；以银行存款支付购买 200 台电暖器的价款，取得增值税专用发票。假定 200 名职工中 170 名为直接参加生产的职工，30 名为总部管理人员。要求：针对上述业务，该企业应如何进行账务处理。【答案】二、2020 年 8 月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入 7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项 6000 万元，并拥有乙公司 40%股权，采用权益法核算。在股权转让时，该项投资账面记录为：“长期股权投资
44、投资成本”借方余额 6000 万元，“长期股权投资损益调整”借方余额 2000 万元。根据上述资料，回答下列问题：1.作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。2.计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在 2020 年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。【答案】1.借：银行存款7500 投资收益500 贷：长期股权投资投资成本6000损益调整20002.企业所得税确认的应纳税所得额=7500-6000=1500（万元）。会计本期确认投资收益在借方，损失 500 万元。故应纳税调增 2000 万元。三、（2019 年）某企业系增值税一般纳税人，2019 年 3 月 16 日收到税务机关通知，经增值税专用
45、发票协查确认，该企业 2018 年 10 月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于 2019 年 7 月 12 日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题：问题（1）：对于善意取得的虚开增值税专用发票，在 2019 年 3 月收到税务机关通知时，增值税如何处理？问题（2）：在 2018 年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？问题（3）：重新取得会展公司开具的增值税
46、专用发票，增值税、企业所得税如何处理？【答案】1.2019 年 3 月收到税务机关通知时，增值税应先作进项税额转出处理。2.2018 年度的该项会展支出不得在企业所得税汇算清缴时扣除，应做纳税调增处理。3.2019 年 7 月重新取得发票：增值税：符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，准予重新抵扣增值税进项税额。企业所得税：准予追补至实际支出发生年度扣除。即仍作为 2018 年度的支出进行扣除。四、某个人独资企业 2019 年购入 3 辆小汽车，其中 2 辆奖励本企业 2 位优秀销售人员，1 辆作为投资者儿子的私人用车。3 辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。问题：1.说明上述业务涉及的个人
47、独资企业优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。2.作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）【答案】1.为个人独资企业优秀销售人员购车，对销售人员来说应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；为投资者或其家庭成员购买财产视为分配，按“经营所得”缴纳个人所得税。2.相应会计分录：（1）发放时借：应付职工薪酬提示：销售人员税后列支费用提示：投资者家庭成员贷：银行存款（2）计提销售人员的工资薪金借：期间费用-营业费用提示：销售人员贷：应付职工薪酬（3）结转销售人员费用借：本年利润提示：销售人员贷：期间费用-营业费用（4）结转投资者儿子的费用借：留存收益提示：投资者家庭成员五、位于某县城的甲公
48、司，系增值税一般纳税人，2020 年 7 月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售，有关情况如下：1.老办公楼及家具出售时固定资产原值 2260 万元，已提折旧 2071 万元，净值 189 万元。其中：（1）老办公楼1986 年自建并投入使用，固定资产原值 2100 万元，净值 105 万元。（2）家具中，2008 年购置的一部分，固定资产原值 40 万元，净值 2 万元，2018 年购置的一部分，固定资产原值 120 万元，净值 82 万元。2.评估情况。甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需 4000 万元，该老办公楼为 4 成新。3.出售情况
49、。经协商，甲公司按 2061.7 万元的市场价格，将该办公楼及家具出售给丙公司，产权转移书据中注明老办公楼折价 2000 万元，2008 年购置的家具折价 5.2万元，2018 年购置的家具折价 56.5 万元，上述增值税业务的价格均为含增值税价格。问题：1.甲公司处置资产涉及哪些税费（暂不考虑企业所得税，出售办公楼增值税选择简易计税）？分别列式计算。2.作出相应资产处置的账务处理。【答案】六、中国公民李某为某大学的教授，每月工资为 10000 元，2019 年 112 月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：（1）3 月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入 50000 元。（
50、2）4 月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬 50000 元，李某与王某平分稿酬，各取得收入 25000 元。（3）5 月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入 30000 元。（4）6 月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从 6 月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬 700 元，每月为培训机构授课 4 次。（5）7 月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入 3000 元。（6）8 月份按市场价格出租住房，取得不含增值税的租金收入 4000 元，当月发生的准予扣除项目金额合计为 160 元，修缮费用 1300 元，均取得合法票据。（其他相关资料：李某每