《重庆市2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆市2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案.doc（31页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、重庆市重庆市 20232023 年税务师之涉税服务实务模拟考试试年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷卷A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10 万元到 15 万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B2、（2015 年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬 2000 元B.从原单位取得的退休金 4000 元C.咨询费收入 1000 元D.家教收入 3000 元【答案】B3、下列关于账簿设置的表述，正确的是
2、（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起 15 日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起 15 日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D4、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以
3、上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C5、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的 2009 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】A6、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。A.10B.15C.30D.40【答案】B7、
4、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过 1 万元的，暂免征税，超过 1 万元的，按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】A8、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋
5、进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】B9、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A10、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在 10 万元到 15 万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B11、（2019 年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产
6、品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A12、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C13、（2019 年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B14、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢
7、失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起 360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D15、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增
8、值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B16、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C17、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】C18、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月进口一批葡萄酒，关税完税价
9、格为 100 万元，当月领用 80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额 300 万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为 20%、消费税税率为 10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B19、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2020 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润
10、【答案】C20、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D21、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.30【答案】D22、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费未交增值税 20 贷
11、：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费未交增值税20C.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税 20（红字）【答案】D23、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费应交增值税（销项
12、税额抵减）”或“应交税费简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】D24、华北某油田 2019 年 8 月开采原油 8000 吨，当月销售 5000 吨，取得不含税销售额 1700 万元，用于开采原油过程中加热的原油 400 吨，用于职工食堂和浴室的原油 20 吨，当月与原油同时开采的天然气 40000 立方米，均已全部销售，取得不含税销售额 8.5 万元，已知
13、该原油与天然气适用的资源税税率均为6。该油田当月应纳的资源税为（）元。A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B25、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D26、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补
14、充调整法【答案】C27、（2017 年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】A28、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本 20000 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本 43000 元（其中运费成本为 2000 元，取得运费增值税专用发票），2020 年 4 月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A29、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（
15、）。A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C30、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确
16、的账务处理是（）。A.借：固定资产 6600000 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000 应交税费待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费应交增值税（销项税额抵减）69026.55 应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款 7380000【答案】C31、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳
17、税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】D32、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定
18、期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】C33、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费简易计税B.应交税费已交税金C.应交税费应交增值税D.应交税费预交增值税【答案】A34、2018 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 3 万平方米，工程成本 2000 万元，2019 年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C35、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）
19、2020 年 6 月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费 10900 元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。A.借：应收账款乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费应交增值税（销项税额）900B.借：其他应收款乙商场10000应交税费应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900C.借：其他应收款乙商场10900贷：银行存款10900D.借：其他应收款乙商场10000贷：银行存款10000【答案】C36、（2020 年真题）下列
20、关于消费税的说法，正确的是（）。A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】B37、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B38、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应
21、对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】B39、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月 1000 元定额扣除B.每个子女每月 2000 元定额扣除C.每个子女每月 3000 元定额扣除D.每个子女每月 5000 元定额扣除【答案】A40、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10月在乙市购买的一
22、间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】D41、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费应交增值税（销项税额）137.93C.借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费
23、应交增值税（销项税额）115.04D.借：其他应付款押金1000贷：营业外收入884.96应交税费应交增值税（销项税额）115.04【答案】C42、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复
24、议机构同意，可以撤回【答案】B43、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020 年 2 月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为 5550 万元，发生含税分包支出 1200 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020 年 2 月该建筑公司应预缴增值税（）万元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A44、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10
25、贷：应交税费未交增值税 10B.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10D.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D45、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在 10
26、 年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B46、（2017 年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C47、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税
27、费应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】D48、某公司员工张某 2020 年 6 月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为 625 元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D49、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，
28、应当自收到税务事项通知书之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。A.5 日；5 日B.5 个工作日；5 个工作日C.10 日；10 日D.10 个工作日；10 个工作日【答案】D50、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息 100 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费应
29、交增值税（进项税额）”核算【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2020 年真题）纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算。A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法D.后进先出法E.个别计价法【答案】BC2、纳税人应当向应税产品（）的税务机关申报缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.生产地D.总机构所在地E.母公司所在地【答案】AC3、下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）。A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20 年的，企业自行分摊的成本不得扣除B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C.预约定价安排仅适用于主管税务机关
30、向企业送达接收其谈签意向的税务事项通知书之日所属纳税年度起 3 至 5 个年度的关联交易D.成本分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费【答案】ABD4、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前（入学前一个月）教育B.子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为 240 个月D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能
31、同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】CD5、下列关于金融服务涉税处理的说法正确的有（）。A.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税B.以货币资金投资收取的固定利润，无需缴纳增值税C.金融商品持有期间（含到期）取得的收益无需缴纳增值税D.个人转让金融商品取得的收益应该简易计税方法计算缴纳增值税E.企业转让限售股应该按照转让金融商品计算缴纳增值税【答案】A6、企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（）。A.企业生产经营用房应缴纳的房产税B.处置机器设备应缴纳的增值税C.销售应税消费品缴纳的消费税D.开采销售应税矿产品缴纳的资源税E.房地产企业销售自建商品房缴
32、纳的土地增值税【答案】ACD7、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（）。A.处以 2000 元以下的罚款B.处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款E.处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款【答案】BCD8、（2018 年真题）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有（）。A.拒不配合税务机关检查B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的D.诱导委托
33、人向税务机关工作人员行贿E.利用服务之便，牟取不正当利益的【答案】CD9、在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出E.职工个人缴纳的三险一金【答案】ABCD10、下列有关纳税评估说法正确的有（）A.纳税评估工作主要由基层税务机关负责B.可将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较C.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D.纳税人不可以委托税务代理人进行税务约谈E.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级
34、税务机关处理【答案】ABC11、在增值税专用设备的领购和发行管理中，（）事项发生变化需要办理变更发行。A.纳税人名称B.纳税人识别号C.开票限额D.购票限量E.开票机数量【答案】ACD12、下列行为属于税务机关作出的征税行为的有（）。A.确认纳税主体B.确认征税范围C.减税、免税、退税D.不依法确认纳税担保行为E.确认纳税地点和税款征收方式【答案】ABC13、税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（）。A.企业向个人借款支出的利息B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品C.自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月
35、 31 日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧E.税收滞纳金【答案】D14、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（）。A.广告费支出B.人民银行罚款C.赞助贫困生学费支出D.业主生病住院费用E.公益救济性捐赠超过限额的部分【答案】BCD15、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。A.承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.向购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料
36、收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD16、某个体户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于 2020 年度计提本年生产人员工资津贴等合计 12000 元，其中应在税后列支费用为 3000 元，代扣个人所得税 100 元，根据上述业务编制正确的会计分录为（）。A.借：生产成本 9000 税后列支费用 3000 贷：应付职工薪酬 12000B.借：应付职工薪酬 100 贷：应交税费代扣个人所得税 100C.借：留存收益 3000 贷：税后列支费用 3000D.借：生产成本 12000 贷：应付职工薪酬 12000E.借：应付职工薪酬 100 贷：税后列支费用 100【答案】ABC1
37、7、关于税务行政诉讼的管辖下列说法正确的有（）。A.移转管辖是指人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院B.指定管辖是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖C.一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由上级人民法院裁定管辖E.税务行政诉讼的管辖分为法定管辖和裁定管辖【答案】BC18、某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具专票的有（）。A.食品B.烟C.酒D.劳保用品E.化妆品【答案】
38、ABC19、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。A.个人之间互换自有居住用房B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让D.某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用E.某工业企业将自有房产用于抵债【答案】BC20、下列各项中，属于异常增值税扣税凭证的有（）。A.纳税人开具的增值税专用发票未按规定缴纳消费税B.走逃（失联）商贸企业开具的销售货物名称与购进货物名称严重背离的增值税专用发票C.申报抵扣异常凭证进项税额累计超过 3 万元的纳税人开具的增值税专用发票D.非正常户纳税人未向税务机
39、关申报的增值税专用发票E.纳税人丢失税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月份发生以下业务。（1）在本地销售 A 型彩电 950 台，每台不含税价款 2000 元，另发送给本企业职工活动中心 50 台。（2）月末向外省分支机构发出 300 台彩电，支付给运输企业运费 5000 元，其中装卸搬运费 800 元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金 34000 元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一
40、批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000 元，本月发票经税务机关认证。（4）本月公益性捐赠自产 A 型彩电 10台。（5）本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款 150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款 350000 元，发票均经过税务机关认证。要求：（1）计算该企业当月销项税额；（2）计算该企业当月进项税额（3）计算该企业当月应纳增值税额。【答案】二、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生下列业务：（1）在本市以清包工方式提供建筑服务；为甲供工程、建筑工程老项目提供建筑服务。（2）在外省为甲公司建筑工程新项目提供建筑服
41、务，并将其中一部分分包给第三方。（3）向本市乙公司销售自产钢结构件并提供安装服务。乙公司将购入的钢结构件用于建筑工程新项目。问题：（1）该企业哪些服务可以选择简易计税？（2）该企业选择简易计税，是否需要备案？（3）为甲公司提供的服务，该企业应如何预缴和申报缴纳增值税？（4）向乙公司销售的货物和提供的服务，该企业应如何缴纳增值税？【答案】（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务、为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（2）提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无须向税务机关报送，改为自行留存
42、备查：为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存建筑工程施工许可证或建筑工程承包合同；为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。（3）预缴：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。申报：以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额。向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。（4）纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。三、税务师接受委托对某生产企
43、业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况（下列合同金额均为不含增值税金额）：（1）2020 年 1 月将价值 20 万元的一批计算机无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税票。（2）2020年 5 月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，注明金额 200 万元，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。（3）2020 年 6 月与银行签订抵押借款合同，借款 1000 万元，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。（4）2
44、020 年 10 月修改 2019 年 8 月达成的办公楼购买合同，将交易金额由 500 万元修改为 450 万元，企业按照差额计算的印花税税额抵减了当期应纳的印花税税额。（5）2020 年 12 月，企业接受其他公司投资 100 万元，其中计入实收资本 60 万元，资本公积 40 万元。未计算印花税。要求：（1）计算企业应补缴的印花税。（2）按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。【答案】四、（1）基本情况：甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，其会计核算健全，生产经营良好。税务师于 2020 年 4 月 15 日受托审核该公司
45、 2019 年全年的纳税情况，该企业 2019 年已结帐。（2）审核资料：7 月 8 日，第 10 号凭证：公司将自产货物用于赠送关联企业，同类产品不含税售价为 120000 元，成本为 70000 元，企业账务处理为：借：营业外支出70000贷：库存商品7000012 月 13 日，第 18 号凭证，本月对一仓库进行改扩建，支出金额为 10万元，该仓库原值 18 万元，尚未提足折旧，该仓库在 2020 年 1 月 4 日完成验收，企业账务处理为：借：管理费用100000贷：银行存款100000该公司 2019 年 6 月与附近一商场签订了一份租赁合同，合同约定该公司将其购置多年，暂不使用的仓
46、库租给商场储放货物，租期为半年（当年 7 月-12 月），合同注明含税租金 2 万元，合同约定商场应于当年 12 月 31 日支付租金，当年租金未收到，公司未做账务处理；审核“其他应付款”账户，有贷方余额 3.8 万元，经核实，其中含非应税消费品出租的包装物押金2.26 万元，该押金已逾期；审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：A.为开发新产品发生技术开发费 40 万元 B.向其他企业支付的管理费用 10 万元审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：【答案】（1）【正确答案】存在影响纳税的问题及账务调整分录：自产货物用于赠送，属于增值税中的视同销售行为，应计算缴纳增值税，因此，此业务应当
47、补计增值税销项税额、相应的城建税及教育费附加。由于这是非公益性捐赠，应全额调增应纳税所得额 70000 元，应补计增值税销项税额1200001315600（元），调账会计分录：借：以前年度损益调整15600贷：应交税费应交增值税（销项税额）15600 调增视同销售所得1200007000050000（元）。根据会计准则规定，对于未提足折旧的固定资产的改扩建支出，应先转入在建工程核算。调账会计分录：借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000 应当调增应纳税所得额 100000元。企业租赁仓库应该确认收入，并调增应纳税所得额。应确认的租金收入20000（15）19047.62（元），
48、应纳增值税20000（15）5952.38（元）借：其他应收款20000贷：以前年度损益调整19047.62应交税费简易计税952.38五、A 酒店成立于 2015 年，提供餐饮、住宿服务，无其他业务。2020 年声明放弃免税优惠。2020 年 4 月餐饮、住宿服务实现不含税销售额为 280 万元，当月购买货物取得专票，不含税价为 40 万元，此外购进的调料、床单、被罩等因管理不善丢失，账面价值 10 万元，其中 2 万元的货物为 2019 年 3 月购入，其余8 万元为本月购入，上月增值税留抵税额 2 万元。请回答下列问题：问题 1：该酒店是否可以享受加计抵减政策？理由？问题 2：如果要享受
49、加计抵减政策需要办理什么手续？问题 3：该酒店实际应该缴纳多少增值税？问题 4：请填写附列资料（四）和增值税纳税申报主表问题 5：请做出月末结转应纳税额和下月初缴纳增值税的账务处理。【答案】六、某企业 2019 年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120 万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2020 年 7 月税务机关对该企业的 2019年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：（1）2019 年度 6 月企业以上年工资总额的 10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计 30 万元，计入“管理费用”，12 月进行账务调整，将超过 2019 年职工工资总额的 5%部分金额 12万元调整
50、计入“应付职工薪酬应付职工福利费”。因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标准，2019 年企业所得税年度纳税申报时，未作纳税调整；企业为职工支付的这部分补充养老保险超标部分未扣缴个人所得税（经计算为0.3 万元）。（2）2017 年已作为“坏账损失”税前扣除的应收账款 30 万元，于 2019 年 8 月重新收回，企业将收到款项计入“其他应付款”，2019 年企业所得税年度纳税申报时未缴纳企业所得税。（3）2019 年 7 月，因违约拒收供货方提供的预定货物，向供货方支付违约金 4 万元，企业计入“营业外支出”，2019 年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。针对上述问题，税务稽查部门