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1、青海省青海省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合练习试卷人胜任能力综合练习试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是()。A.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出B.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产C.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计人当期损益D.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用【答案】B2、下列关于固定资产折旧会计处理的说法中，正确的有（）。
2、A.、B.、C.、D.、【答案】A3、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C4、根据国家发改委战略性新兴产业专项债券发布指引，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，关于项目管理和工作底稿的表述正确的是（）。A.投资银行类项目终止后，项目组应当将终止项目信息于 30 个工作日内报送质量控制部门或团队入库B.工作底稿是指证券公司及相关业务人员在从事投资银行类业务全部过程中编写的、与承做项目相关的工作记录C.
3、工作底稿应当采用纸质文档的形式D.证券公司应当为其履行过立项程序的每一个投资银行类项目建立独立的工作底稿E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在 30 个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】D6、根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第 7 号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C7、某上市公司于 2018 年 3 月 1 日停牌公告拟进行重大资产重组，并于 2018 年5 月 31 日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以 10 亿元的价格购买甲公司 100%股权，乙公司、
4、丙公司、丁公司分别持有甲公司 70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系 2018 年 3 月 31 日以资产增资方式获得，丁公司的股权系 2017 年 12 月 31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D8、下列要约收购的方式正确的有（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】B9、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】B10、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下关于首轮审核问询的说法
5、错误的是（）。A.对股票首次发行上市申请，深交所发行上市审核机构自受理之日起二十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询B.首轮审核问询发出前，发行人及其保荐人、证券服务机构及其相关人员不得与审核人员接触，不得以任何形式干扰审核工作C.在首轮审核问询发出后，发行人及其保荐人对本所审核问询存在疑问的，只能通过深交所发行上市审核业务系统进行沟通D.首轮审核问询后，发现新的需要问询事项的，深交所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询E.首轮审核问询后，发行人的信息披露仍未满足中国证监会和本所规定的要求的，深交所发行上市审核机构在一定期限内可以继续提出审核问询【答案】C
6、11、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12、地方政府一般债券的发行期限为（）年。2015 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D13、某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A14、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户
7、进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】D15、甲公司和乙公司于 2009 年 1 月 1 日分别以 500 万元银行存款取得 A 公司50%股权，大于 A 公司可辨认净资产的公允价值，A 公司 2009 年、2010 年分别实现净利润 200 万元和 400 万元，2010 年可供出售金融资产公允价值变动增加 100 万元，交易性金融资产公允价值变动增加 50 万，2010 年末甲将 A 公司50%股权转让，转让价款 900 万元，则 2010 年甲的投资收益为多少？A.300 万B.320 万C.250 万D.350 万【答案】A16、根据相关规
8、定，以下是监事会可以行使的职权有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D17、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。2015 年11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A18、经过多种方式，甲公司获得了 B 境外上市公司 55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后，不得担任下列（）职务。A.、B.、C.、D.、【答案】B19、2010 年 10 月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司 2010 年 12 月 31 日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了 500000 元的赔偿
9、款。2011 年 3 月 10 日（财务会计报告批准报出日为 4 月 28 日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000 元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()。A.调增 100000 元B.调减 500000 元C.调增 600000 元D.调减 600000 元【答案】B20、假设 A 公司拟收购 B 公司，在收购过渡期内，B 公司董事会的下列行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是（）。A.为 A 公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募集资金用于 A 公司的投资项目C.提议出售占公司总资产 51的子公司D.拒绝将 A
10、 公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】D21、以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.分销商可向询价对象提供B.主承销商可在自己网站上披露C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名D.由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】C22、2016 年 1 月 1 日，甲公司从乙公司购入 A 生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A 设备的总价款为 2000 万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付 800 万元，余款分 3 年于每年末平均支付，第 1 期于 2016 年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相关费用 20.8 万元。3 月 31 日，设备安装完毕交
11、付使用。甲公司预计该设备净残值为 30 万元，预计使用年限为 5 年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（）。甲公司分期购买固定资产实质上具有融资性质，所购 A 设备的成本为各期付款额与其他相关费用之和A.、B.、C.、D.、【答案】C23、根据证券期货投资者适当性管理办法，下列投资者属于专业投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C25、下列关于首发路演推介的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B26、以下关于
12、在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C27、以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是（）。A.发行人的财务经理在母公司担任监事B.发行人与母公司共同使用同一银行账户C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】C28、创业板上市公司预计年度经营业绩或者财务状况出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C29、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需
13、要证监会主要负责人批准的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A31、上市公司发行新股决议的有效期限是()。A.半年B.1 年C.2 年D.决议通过至下次发行新股期间【答案】B32、以下所述事项中属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D34、根据公司债券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。A.B.C.、D.、【
14、答案】B36、股票期权可能风险有限但收益无限的情形有()。A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】A37、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，若认购协议包含业绩承诺及补偿特殊条款，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、甲公司 2015 年 2 月起为售出的 A 产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的 2预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售 A 产品，2016 年年初，甲公司“预计负债产品质量保证”账面余额为 100
15、 万元，A 产品的“三包”期限为 2 年，2016 年实际销售收入 5000 万元，实际发生修理费用 80 万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C39、下列属于深交所上市公司独立董事应当发表独立意见的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A40、以下应计入管理费用的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B41、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.【答案】D42、重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象的事项包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】D43、甲上市公
16、司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】D44、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A45、关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D46、下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（）。A.自行研究开发的无形资产在尚未达到预定用途前无须考虑减值B.非同一控制下企业合并中，购买方应确认被购买方在该项交易前未确认但可单独辨认且公允价值能够可靠计量的
17、无形资产C.使用寿命不确定的无形资产在持有过程中不应该摊销也不考虑减值D.同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产【答案】B47、根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B48、以下关于会后事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A49、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B50、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1
18、、以下关于持续督导说法正确的有（）A.甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2012 年 4 月 1 日在创业板上市的保荐机构，2012 年 10 月 31 日，A 公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为 A 公司定向增发并于 2012 年 12 月 31 日上市交易的保荐机构，则乙对 A公司的持续督导的期限为 2015 年 12 月 31 日；B.甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2012 年 4 月 1 日在中小板上市的保荐机构，2014 年 4 月 1 日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A 公司于 2014 年 4 月 28 日与乙证
19、券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对 A 公司的持续督导的期限为 2014 年 12 月 31 日；C.A 中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；D.B 中所述乙证券公司应当自 2014 年 4 月 28 日开展保荐工作并承担相应的责任；【答案】AD2、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息
20、披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】BCD3、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB4、甲公司拟于 2015 年 6 月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）A.甲公司 2012 年 4 月将公司的主营业务变更成绿色照明B.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍C.甲公司在 2013 年 4 月
21、更换了监事D.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬【答案】ABD5、证券公司取得保荐机构资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐机构资格有（）A.注册资本低于人民币 1 亿元B.受到工商局的行政处罚C.从业人员不足 35 人D.风险控制指标不符合相关规定E.受到中国证监会的行政处罚【答案】B6、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需
22、要的发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】CD7、下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）A.因自然灾害造成的存货盘亏B.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额C.接受捐赠收到的现金(捐赠方与公司无关联关系)D.出售无形资产的净收益E.盘盈固定资产【答案】ABCD8、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所
23、信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】BCD9、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】ABC10、深交所中小板企业，需要提供网络投票的情形（）A.股权分置改革B.证券投资，投资额占净资产 50以上且超过 5000 万C.配股，但实际控制人承诺全额现金认购D.对上市公司和社会股东有重大影响【答案】CD11、以下关于持续督导的说法正确的是（）A.甲
24、公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为 D 的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未
25、全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。【答案】ABCD12、以下哪些列入资产支持证券的基础资产负面清单（）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.提单、仓单D.土地出让收益权E.应收账款与高速公路收费权两种组合资产【答案】ABCD13、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.期末预提产品质量保证费用B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D.对以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E.对无形资产，企业根据期末可收回
26、金额小于账面价值的部分计提了减值准备【答案】BCD14、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元。2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考
27、虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益 150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让日甲公司合并报表中持有的 A 公司股权的账面价值为 320 万元【答案】BCD15、甲企业 1300 万元收购无关联乙企业 30%的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业
28、全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）A.2013 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元B.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元C.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元D.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元【答案】AC16、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿 1000 万元；20可能败诉，赔偿 300 万：20可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款 200 万元。以下正确的有（）A.应确认的预计负
29、债是 660 万元B.应确认的预计负债是 1000 万元C.应确认的预计负债是 300 万元D.应确认的其他应收款是 200 万元E.应确认的其他应收款是 300 万元【答案】BD17、以下关于清算的说法正确的有（）A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动B.清算组为清偿债务承揽新业务C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成D.应当在觯散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD18、甲公司于 2007 年 1
30、月 1 日投资 A 公司(非上市公司)，取得 A 公司有表决权资本的 80。A 公司于 2007 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，2007 年实现净利润 40 万元，2008 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司 2007 年确认投资收益 0 元B.甲公司 2007 年确认投资收益 8 万元C.甲公司 2008 年确认投资收益 8 万元D.甲公司 2008 年确认投资收益 16 万元E.甲公司 2008 年恢复长期股权投资成本 8 万元【答案】BC19、甲上市公司发行期限为 5 年、每年付息 1 次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）A.当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值B.随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大C.如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售D.如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为 6 年会导致债券价值上升【答案】ACD20、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回。E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC