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1、青海省青海省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案人胜任能力精选附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在 T 日参与网上申购B.网下投资者 T 日参与网下申购时缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的 10作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】C2、关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。A.
2、、B.、C.、D.、【答案】B3、下列关于外币财务报表折算的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A4、甲公司有 A 产品 1000 件，单位成本为 1 元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售 A 产品 500 件给乙公司，合同单价为 12 元，A 市场销售价格为每件 090 元，预计每件 A 产品销售税费为 01 元，则 A 产品应提取的跌价准备为（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】A5、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。2015 年 11 月真题A.连续 2 年亏损B.最近 1 年末净资产为负C.最近 2 年被出具保留意见审计报告
3、D.连续 2 年营业收入低于 1000 万元【答案】B6、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B7、甲企业 2017 年 9 月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 35 万元的坏账准备。2018 年 5 月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】B8、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）。A.、B.
4、、C.、D.、E.、【答案】B9、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D10、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起()个工作日内向中国证监会书面报告。A.5B.7C.9D.10【答案】A11、下列关于在创业板首次公开发行股票的核准程序说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C12、上市公司进行投资者关系活动应当建立完备的投资者关系管理档案制度，投资者关系管理档案至少应当包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D13、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。A.、B.C.、
5、D.、E.、【答案】A14、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 I200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C15、在申请首次公开发行股票并上市时，董事会成员中应当至少包括 1/3 独立董事，且独立董事中至少包括 1 名会计专业人士，该会计专业人士指()。A.I,B.,C.,D.,【答案】C16、甲公司计划出售一项固定资产，该固定资产于 207 年 6 月 30 日被划分为持有待售固定资产，公允价
6、值为 320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 200 年 12 月 11 日，原值为 1000 万元，预计净残值为零，预计使用寿命为 10 年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该固定资产 207 年 6 月 30 日应予列报的金额是（）。A.315 万元B.320 万元C.345 万元D.350 万元【答案】A17、2013 年 9 月 26 日 B 公司与 M 公司签订销售合同：由 8 公司于 2014 年 3 月6 日向 M 公司销售笔记本电脑 1200 台，每台 12 万元。2013 年 12 月 31 日 B公司库存笔记本电脑 10
7、00 台，单位成本 1 万元。2013 年 12 月 31 日市场销售价格为每台 090 万元，预计销售税费均为每台 010 万元。则 8 公司 2013 年12 月 31 日应计提存货跌价准备为（）A.0B.40C.200D.100【答案】A18、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C19、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2016 年2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000万元，增值税率 17，出口货物 1
8、000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，问该公司 2 月份缴纳税款情况（）。A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元【答案】C20、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对应收账款计提坏账准备C.对外公布财务报表时提供可比信息D.将融资租人固定资产视为自有资产人账【答案】D21、证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C22、证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）。A.B.C.D.【答案】C23、某上市公司 201
9、6 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D24、在持续督导期间，保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B25、2017 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款 3400 万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份后，能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联关系，当日，乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为 3000 万元。2018 年 12 月 31 日，甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为 4
10、000 万元，可收回金额为 4500 万元，甲公司合并财务报表中，2018 年 12 月 31 日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为（）。A.600 万元B.0 万元C.1250 万元D.1000 万元E.750 万元【答案】A26、下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是（）。A.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起 6 个月内不得转让B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于 12 个月C.对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额 80的，中国证监会可
11、以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施D.甲为公众公司，购买乙公司 100股权，最近 1 年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为 60，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的 25，不构成重大资产重组【答案】D27、根据关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，下列关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的是（）。A.个人投资者股票证券账户及资金账户持有资产规模应当达到规定标准B.个人投资者应当向中国证券业协会注册，接受中国证券业协会自律管理C.个人投资者应具备相关股票投资经验和相应的风险承受能力D.具体标准可由上海证券交易所制定，并可根据科创板运行情况作适当调整【答案
12、】B28、以下关于上市公司分红的说法错误的是（）。2015 年 9 月真题A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 60C.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过【答案】B29、甲公司拟收购某上市公司，如无相反证据，下列
13、属于一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B30、以下可以担任上市公司独立董事的有（）。A.B.C.D.【答案】A31、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B32、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30%。下列说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C33、证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为（）。2015 年 9 月真题A.通过发行审核会议之日B.获得证监会核准批复之日C.向证监会提交保荐文件之日D.持续督导
14、开始之日【答案】C34、下列关于每股收益的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D35、根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B36、上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定 36 个月的有（）。A.B.C.D.【答案】B37、合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D38、A 公司债券于 2017 年 5 月 21 日过会，6 月 21 日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。A.、B.、C.、D.、
15、【答案】B39、关于上交所咨询委员会的工作，下列说法错误的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C40、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送C.临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度报告D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】C41、根据证券市场资信评级业务管理办法，下列说法中正确的有（）。A.资信评级机构从事证券市场资信评级业务，应当向证监会备案B.证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行自律管理C.证券评级机构应
16、当建立证券评级业务档案管理制度，业务档案的保存期限不得少于 20 年，自业务委托结束之日起算D.证券评级机构应当在上半年结束之日起 4 个月内，向注册地证监会派出机构报送包含经营情况、财务会计报告、评级质量控制情况、评级结果的准确性和稳定性统计情况等内容的半年度报告【答案】A42、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C43、以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A44、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。A.500
17、B.1000C.2000D.3000【答案】C45、下列关于股份公司股东大会，董事会会议记录的相关说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A46、根据上市公司证券发行管理办法，下列情形中将导致上市公司不符合公开发行证券条件的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C47、甲上市公司 2016 年的财务报告批准报出日为 2017 年 4 月 26 日。该公司对下列发生在 2017 年 1 月 1 日至 4 月 25 日的事项的会计处理中，正确的是（)A.、B.、C.、D.、【答案】A48、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（）。A.工作底稿是评价保荐机构
18、及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据B.保荐代表人尽职调查工作日志属于保荐业务工作底稿的必备内容C.保荐机构从事保荐业务的记录包括会议纪要、保荐机构及其他中介机构出具的备忘录、访谈提纲及记录、对发行人进行现场尽职调查的记录和招股说明书验证等D.在发行人业务与技术调查部分的工作底稿中，应有发行人与主要供应商（至少前 5 名）的供货合同，发行人与主要客户（至少前 5 名）的销售合同E.保荐机构应当对招股说明书中记载的重要信息、数据以及其他对保荐业务或投资者做出投资决策有重大影响的内容进行验证【答案】D49、以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（）A.自然人李某接受捐赠取得非
19、上市公众公司 10股权，可免于履行披露义务B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到 10的，投资者免于履行披露义务C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前 3 日内，预受股东不得撤回其对要约的接受E.收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起 3 年内不得收购公众公司F.非上市公众公司收购中，自愿以要约方式收购公众公司股份的投资者，其预定收购的股份比例可以为 4【答案】B50、以下可以参与挂牌公司股
20、票公开转让的有（）。A.注册资本 500 万元人民币以上的合伙企业B.证券投资基金C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值 800 万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为 350 万元，李某具有 2 年以上证券投资经验D.注册资本 300 万元人民币的法人机构【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某股份公司注册资本为 9000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会设有 5 名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份
21、5的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，该股东于股东大会召开前 2 周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD2、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）A.QFIIB.民营企业 1000 万注册资本，实际经营 3 年以上C.信托公司D.实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业【答案】ACD3、上市公司有权提议召开临时董事会的（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD4、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一
22、具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者己经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB5、甲公司于 2007 年 1 月 1 日投资 A 公司(非上市公司)，取得 A 公司有表决权资本的 80。A 公司于 2007 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，2007 年实现净利润 40 万元
23、，2008 年 4 月 1 日宣告分配现金股利 10 万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司 2007 年确认投资收益 0 元B.甲公司 2007 年确认投资收益 8 万元C.甲公司 2008 年确认投资收益 8 万元D.甲公司 2008 年确认投资收益 16 万元E.甲公司 2008 年恢复长期股权投资成本 8 万元【答案】BC6、甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在 2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以
24、替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月 10 日，美元兑人民币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD7、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）A.发行人的董事、高管B.发行人的监事C.持有发行人 3%股份的某自然人股东D.持
25、有发行人 5%股份的某法人股东的法定代表人E.发行人的实际控制人或其法定代表人F.发行人的控股股东或其法定代表人【答案】ABD8、要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间尚有 20 天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股【答案】AD9、下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日（）A.董事会决议公告日B.股东大会决议公告日C.发行期首日D.证监会核准发行日【答案】ABC10、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出
26、租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】AC11、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）A.甲持股 3B.乙持股 2与丙持股 1.5联合提出C.董事会D.监事会E.三分之一以上董事【答案】AB12、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50%以上C.首次公开发行股票并上
27、市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD13、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）A.如果发行人最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其
28、他安排予以明确D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作【答案】ACD14、以下关于存货盘点及 CPA 监盘的说法正确的有（）A.同种存货存放在不同地点，CPA 可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA 应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC15、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）A.决定设立某部门B.制定某部
29、门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC16、要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（）A.董事会向股东提出不接受要约条件的建议B.董事会聘请独立财务顾问C.利用公司资源向收购人提供财务资助D.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响。【答案】AB17、需调整期初未分配利润的事项（）A.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式C.管理费用和销售费用错记【答案】AB18、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）
30、A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的诤损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】AC19、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）A.公司的控股股东B.持有公司 5股份的股东C.持有公司 3股份的股东D.公司的董事、监事、高级管理人员E.公司的核心员工【答案】ABCD20、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（）A.3 年内不转让取得的上市公司 A 股股份B.其境外实有资产总额为 1 亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为 4 亿美元C.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准D.通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续。【答案】AB