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1、青海省青海省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷人胜任能力综合检测试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B2、根据公司债券发行与交易管理办法，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A3、在持续督导期间，保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B4、甲企业 2009 年 4 月 1 日增发 200 万股
2、收购了同一控制下的乙企业的100，7 月 1 日又增发 600 万股收购了非同一控制下的丙企业的 100，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润 300 万元（合并乙丙）；其中乙企业实现 50 万元（其中 4 月 1 日后 30 万元），丙企业实现 120 万元（7月 1 日后 100 万元）。甲企业年初的总股本为 1000 万股，则基本每股收益为（）元。A.0.18B.0.16C.0.20D.0.13【答案】C5、下列属于资产支持证券管理人职责的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A6、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】
3、C7、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）A.上市公司收购，从收购完成之日 12 个月B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长 1 年D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】D8、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为 01 万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）A.100 万
4、元B.0 万元C.166.67D.-100【答案】A9、某上市公司筹划与国内一家知名互联网公司合作开发云平台事宜，开发成功后将很大程度上改变公司的主营范围。则下列情形中，上市公司应当及时履行首次披露义务的是（）。A.5 月 20 日-22 日，连续三个交易日内收盘价格涨跌幅偏离值累计达到 20%B.5 月 25 日，上市公司与互联网公司签署合作意向书C.5 月 24 日，上市公司召开董事会，审议通过相关合作开发事宜D.5 月 15 日，公司股吧里面开始讨论该云平台开发事项，参与人数众多【答案】D10、某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 100 万元，其中与筹
5、资活动有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2016 年真题A.400B.850C.450D.500【答案】D11、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见B.在
6、判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章E.发行人向中国证监会报送申请文件前不得更换本次发行证券所聘请的律师或律师事务所【答案】C12、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）。A.B.C.D.【答案】A13、甲公司有 A 原材料账面价 120 万元套，专门用于生产产品 Y，该原材料市场销售价格为 90 万元套，每套原材料加工成 Y 产品将要发生成本 150 万元，每件 Y 产品估计的销售税费为 10 万元，
7、产品售价 260 万元套，请问期末该原材料要计提跌价准备（）万元。A.0B.10C.20D.40【答案】C14、上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C15、有下列（）情形之一的，不得收购公众公司。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A17、下列属于流转税的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C18、根据全国中小企业股份转让系统分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答
8、案】D19、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的 40%的规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C20、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B21、以下关于收入确认的说法正确的是（）。A.2010 年 12 月 1 日，A 公司向 B 公司销售商品 5000 万元，已交货并开具发票，2010 年 12 月 25 日，B 公司因质量问题要求退货，双方未达成一致意见，A公司 2010 年确认上述收入 5000 万元B.甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商
9、品 100 件，协议价为 200 元每件，成本为 120 元每件，代销协议约定，将来乙公司没有将商品售出时可以将商品退回给甲公司。这批商品已经发出，货款尚未收到，则甲公司在发出商品时应确认收入 20000 元C.甲公司向乙公司销售一部电梯，电梯已经运抵乙公司，发票账单已经交付，同时收到部分货款。合同约定，甲公司应负责该电梯的安装工作，在安装工作结束并经乙公司验收合格后，乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装，甲公司确认收入D.甲公司属于软件开发公司，2011 年 6 月 1 日甲公司以 1000 万元销售某成套软件给乙公司，软件已销售，款项已收到。同时，甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常
10、有偿维护管理，维护管理协议约定自 2011 年 6 月 1 日至2014 年 5 月 31 日。甲公司 2011 年 6 月 1 日确认收入 1000 万元【答案】D22、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A23、下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（）。A.以低于市价向员工出售限制性股票的计划B.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划C.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划D.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划【答案】D24、证券投资咨询机构
11、和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、G 国有控股上市公司证券发行完毕后，该企业控股股东 A 女士到()办理了相关股份变更手续。A.中国证监会B.国务院相关部门C.国有资产监督管理机构D.证券登记结算机构【答案】D26、甲企业于 2014 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2014 年 8 月，乙公司将其成本为 600 万元的某商品以1000 万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至 2014 年
12、 12月 31 日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2014 年实现净利润为 1000 万元。2015 年，甲企业将剩余的20对外销售，乙公司 2015 年实现净利润 2000 万元。假定不考虑所得税因素，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A27、2010 年 10 月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司 2010 年 12 月 31 日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了 500000 元的赔偿款。2011 年 3 月 10 日（财务会计报告批准报出日为 4 月 2
13、8 日）经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600000 元，甲公司不再上诉。假定赔偿款已经支付，在上述情况下，报告年度资产负债表中的“预计负债”项目应()。A.调增 100000 元B.调减 500000 元C.调增 600000 元D.调减 600000 元【答案】B28、地方政府一般债券的发行期限为（）年。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D29、下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（）。A.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决
14、策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】A30、以下事项中，构成企业合并的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、某股票为固定成长股，其成长率为 3%，预期第一年后的股利为 4 元。假定目前国库券收益率为 13%，平均风险股票的必要收益率为 19%，该
15、股票的贝塔系数为 1.5，则该股票的内在价值为（）。A.21.05B.25C.26.67D.30【答案】A32、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D33、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。2015 年 11 月真题A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 40D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过 365 天【答案】B34、规模较小的一人有限公司可以不设（）。A.、B.、C.
16、、D.、【答案】D35、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D36、长江公司系甲公司的母公司，2016 年 6 月 30 日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为 900 万元，增值税税额为 153 万元，成本为 800 万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）并于当日投入使用，预计使用寿命为10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%，不考虑其他因素。长江公司编制
17、 2016 年合并财务报表时的抵销调整中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A37、下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。A.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额B.分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额 40C.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近 1 期末总资产的 50D.分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近 1 期末净资产的 50【答案】A38、2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为
18、105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6%，期限为 3 年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9%。假设（P/F，9%，3）0.8，（P/A，9%，3）3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A39、甲公司 2015 年 1 月 1 日发行 3 年期可转换公司债券，实际发行价款100000 万元，其中负债成分的公允价值为 90000 万元。假定发行债券时另支付发行费用 300 万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（）万元。A.9970B.10000C.8997
19、0D.89730【答案】D40、根据公司法的规定以下说法正确的有（）A.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司应以其全部净资产对公司的债务承担责任B.有限责任公司的股东以其实际出资额为限对公司承担责任C.公司成立日期为公司营业执照签发日期D.公司住所为公司办公地点所在地【答案】C41、上市公司重大资产重组中，下列中介机构不一定需要聘请的是（）A.独立财务顾问B.会计师事务所C.律师事务所D.资产评估机构【答案】D42、甲企业以 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙企业 2013 年 1 月 1日的净资产账面价值 6000 万元，公允价值 5000 万元，公允价值的下降
20、是由于乙企业存货账面价值 3000 万元，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C43、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，上市公司应当充分披露交易的必要性，至少包括下列（）事项。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B44、甲公司 2010 年利息支出为 32 万元，其中计入在建工程的利息支出为 16 万元，2010 年度净利润为 24 万元，所得税费用为 8 万元，则利息保障倍数为（）。A.2B.1.5C.1D.1.2
21、【答案】B45、某中小板上市公司于 2012 年 3 月 10 日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司 600 万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于 2015 年 10 月 15 日在二级市场出售该公司 50 万股股份，2016 年3 月 25 日增持该公司 100 万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年 10 月 26 日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。A.162.5 万股B.137.5 万股C.237.5 万股D.0 股【答案】A46、独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？()A.,B.,C.,D.,【答案】D47
22、、下列说法不符合中小板规范运作指引的是（）。A.单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在 10及以上的上市公司，应当采用累积投票制B.股东大会在董事、监事选举中应当积极推行累积投票制C.采用累积投票制度的公司应当在公司章程中规定该制度的实施细则D.股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行【答案】A48、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C49、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C50、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。A.发生的排污费B.发生的矿产资源补偿费C.管理部门固定
23、资产报废净损失D.车间固定资产的日常维修费【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某上市公司股本总额为 1 亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）A.标的股票来源为回购本公司股份 1000 万股股票B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理 120 万股股票C.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意【答案】ABCD2、以下已经计提的资产减值准备不得转回的有（）A.以成本计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.持有至到期投资【答案】AB3、以下关于上
24、市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有（）A.闲置募集资金暂时补流B.超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款C.上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目D.上市公司取消原募集资金项目，实施新项目【答案】BD4、以下为公司不得公开发行公司债券的情形有（）A.改变公开发行公司债券募集资金的用途B.前一次公开发行的公司债券尚未募足C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.公司 2015 年 2 月申报，2012 年 3 月披露的 2011 年年度财务报告中存在虚假记载【答案】ABD5、股票向特定对象转让导
25、致股东累计超过 200 人的非上市公众公司需符合以下要求（）A.应当披露半年度报告B.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计C.应向中国证监会申请核准D.在 2 个月内股东人数降至 200 人以内的，可以不向证监会提出申请【答案】BCD6、下列需要设立偿债保障金账户的有（）A.公司债券B.中小企业私募债C.企业债D.可转换公司债券【答案】BC7、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（）A.3 年内不转让取得的上市公司 A 股股份B.其境外实有资产总额为 1 亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为 4 亿美元C.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其
26、对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准D.通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续。【答案】AB8、以下构成关联交易的是（）A.母公司将设备出售给其子公司B.母公司经营租赁子公司房屋建筑物C.子公司融资租赁母公司一条生产线D.B 公司是 A 公司的子公司，A 公司要求 B 公司停止对某一新产品的研究和试制，并将 B 公司研究的现有成果转
27、给 A 公司最近购买的、研究与开发能力超过B 公司的 C 公司继续研制。【答案】ABCD9、收购人对上市公司进行收购，收购价款 9 亿元，以下表述正确的有（）A.以现金支付，需要支付履约保证金 9 亿元B.以现金支付，需要支付履约保证金 1.8 亿元C.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值 9 亿元的证券交由证券登记结算机构保管D.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值 1.8亿元的证券交由证券登记结算机构保管【答案】BC10、以下关于中期财务报告的说法正确的是（）A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权
28、益变动表以及附注构成B.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量表以及附注构成【答案】BCD11、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）A.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用；B.甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务；C.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者
29、进行交易D.经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易E.甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易【答案】AD12、需调整期初未分配利润的事项（）A.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式C.管理费用和销售费用错记【答案】AB13、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB14、下列哪些隋况属于公开发行证券（）A.
30、向特定对象发行超过 200 人B.向非特定对象发行少于 200 人C.通过报刊等广告发行D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为 200 人【答案】ABC15、某上市公司 2010 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）A.甲股东为上市公司实际控制人B.乙股东用于认购的资产于 2009 年 5 月购入C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权【答案】ABCD16、以下应计入管理费用的有（）A.董事津贴B.研究费用C.销售部门固定资产折旧费用D.生产车间固定资产折旧E.生产车间固定资产修理费用【
31、答案】AB17、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（）A.董事会对该审计意见涉及事项的说明B.监事会对董事会有关说明的意见C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明【答案】ABCD18、某建筑公司签订了一项总金额为 120 万元的固定造价合同，最初预计总成本为 100 万元。第一年实际发生成本 70 万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本 55 万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（）A.第一年应确认合同收入 84 万元B.第一年合同费用为 70 万元C.第一年合同毛利为一
32、2.8 万元D.第一年应确认资产减值损失 2.2 万元【答案】BCD19、以下关于证券发行承销的说法正确的有（）A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到 5 000 万元的，应当由承销团承销D.证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日【答案】AD20、某建筑公司签订了一项总金额为 900 万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为 810 万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本 270 万元，预计为完成合同尚需发生成本540 万元；第二年实际发生成本为 450 万元，预计为完成合同尚需发生成本 240万元。第三年实际发生成本为 180 万元。则以下说法正确的有（）A.第一年合同毛利为 30 万元B.第二年合同毛利为-75 万元，应确认资产减值损失 15 万元C.第二年应确认合同收入 300 万元，应确认资产减值损失 60 万元D.第三年合同毛利为 45 万元【答案】ABD