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1、浅谈我国中小企业税收筹划的现状及对策在当前日益激烈的市场竞争下，我国中小要想在市场的大潮中稳步发展，必须重视和加强的筹划，进行全方位、多层次的运筹，努力实现成本的最小化，从而实现企业效益最大化。因此，如何加强税收筹划成为中小企业持续健康发展的关键点。一、中小企业税收筹划的重要性税收筹划是企业在不违反国家税法、税收征管机制、经营战略及收益等条件的约束下，通过事先规划和安排，合理优化企业的纳税方案，从而享受最大的优惠，降低企业的税收成本。根据企业活动阶段的不同：税收筹划可分为活动的税收筹划、生产经营活动的税收筹划、筹资活动的税收筹划。1.税收筹划是中小企业实现效益最大化的;之一税收的特征：包括无偿
2、性、固定性和强制性。企业税收可视为经营成本，任何企业只要在不违背相关法律、法规的前提下，通过合理安排纳税人的投资、筹资、日常生产经营等活动，从而达到节税、避税目的，也就是企业在不违法的前提下纳税额降低，进而增加利润额，实现企业的利益最大化。2.税收筹划是提高中小企业水平的最佳途径企业无非是人与现金流的管理，其中人就是来自于高层次的懂财经知识的优秀管理团队以及专业素养财会人员；现金流是企业生产经营必不可少的重要元素，它伴随着企业整个经营过程。企业税收筹划是企业中的重要组成部分，通过税收筹划能够促使中小企业各个岗位、环节强化，使得财务信息对外公开透明，有利于财务人员、管理人员的、税收政策、专业素质
3、得到有效提升，最终促使企业的财务管理水平得到提高。3.税收筹划是增强中小企业纳税意识的有效手段税收筹划与偷税漏税有着本质区别，前者是在不违反法律的情况下进行的，而后者已经触犯了法律。中小企业管理团体为了能享受税收优惠，取得免税、退税等少缴纳税赋目的，通过人才引进、财务管理透明化、健全各岗位制度化强化执行，取得国家税收优惠，促使企业各层次纳税意识得以加强，抛弃通过不正当手段偷税漏税，有利于形成公平竞争机制，促进市场繁荣。二、我国中小企业税收筹划的现状1.中小企业管理层对税收筹划理解偏差有的企业管理层特别是股东、管理团队对税收筹划理解不正确，认为税收优惠决定权主要在税务机关、政府机关，只要搞好人际
4、关系所有问题迎刃而解；有的管理层认为企业只有按章足额纳税就行；或者认为税收筹划是一种高档的舞弊行为，与偷税漏税等同起来，会受到法律的严惩。2.中小企业财会人员业务水平参差不齐、财务管理水平不高中小企业因资金、管理层重视程度等原因导致对财务人员招聘的水平不高、培训不到位、财务管理水平不高，财务人员只重视对企业经济业务进行事后核算，不重视整个过程控制，凭借自己的经验和制度要求进行账务处理，根据主管税务机关的要求，按照相应税率计算上缴税款金额，只需得到老板和税务机关认可就行。此外，我国的税法、为了适应市场经济和与国际接轨的需要不断的修改完善，出台新的税收优惠政策、鼓励中小企业扩大再生产、刺激市场和上
5、市。由于企业财务人员财务管理水平有限，对会计准则、会计制度、税收征管和税法等培训收效不大。3.中小企业整体统筹能力不强，导致税收筹划效果无法充分体现现阶段，中小企业税收筹划整体统筹能力不强，包括财务管理制度不健全、管理者的理念不清晰、财务人员素质不强等等，直接导致税收政策无法享受、税收筹划成本偏高、甚至误入歧途出现骗税偷税漏税等违法行为。税收筹划的开展是基于企业生产经营行为制定的，财务人员要统筹考虑税收筹划项目，确保筹划项目与企业经营范围一致，统筹中注意各税收优惠政策的互为制约性，以保证企业整体税负降低为目标，而非追求某项个别税负减少。若企业不进行税收整体统筹，极有可能导致某项税种的税额降低，
6、但其他税种的税额反而增加，出现整体税负不降反而增大的现象，使税收筹划的作用无法体现出来。4.中小企业缺乏与税收机关沟通，导致税收政策理解不全面企业要发展壮大，不仅需要自身的原始积累，还需要利用国家、优惠政策大力的支持。现阶段多数中小企业管理者有一个错误的观点，认为企业平时只要按时按章纳税、不违法即可，无需就税收政策调整和实施等内容向税务机关进行交流和咨询。中小企业如没有经常与税务局机关加强沟通和交流，就无法及时了解到税务相关政策的信息，不能准确地、科学地把握政策和机遇。三、加强我国中小企业税收筹划的对策1.加强对中小企业宣传、培训的力度，发挥税收筹划的作用税收筹划是企业的权利、也可以为企业节约
7、税收成本，政府机构特别财税部门要加大宣传力度，通过、广播、报刊、互联网等媒体介绍税收筹划的含义、性质、申请税收优惠的条件、步骤、审批流程。企业管理者、财会人员通过媒体宣传或者培训熟识相关的税务优惠政策，经过向税务代理中介机构、财税机关咨询，参照相关要求，规范和完善现有内部核算管理流程，使得企业通过税收优惠的审批，降低涉税风险，避免出现偷税漏税现象，最终达到企业收益最大化。2.促进税务代理行业的健康发展伴随我国税收制度的逐步完善和纳税意识不断增强，越来越多的中小企业已经开始重视税收筹划，从人才、培训、经营管理团队上都得以强化，但由于中小企业资金规模约束、股东的管理素质普遍不高、税收筹划专业性不强
8、、过于注重局部利益、缺乏与税务机关沟通等缺陷，导致了有大部分企业无法开展税收筹划。为了有效解决上述问题，企业可以通过引进外援，利用税务代理中介机构的发挥税收筹划的作用。税务代理中介机构对国家税收政策的熟悉程度以及在税收筹划方面具有丰富的经验，可以帮助企业合理筹划税收优惠，提升经营效益。与此同时，国家要严格落实税法优惠政策，加强对税务代理机构的行为约束，制定代理费收费标准，防止税务代理与企业弄虚作假欺骗税务机关，国家强化税务代理中介机构对中小企业税收优惠资格认定、申请审批的鉴定。从事税务代理的从业人员要定期加强技能、专业培训、经常性的开展同行业交流。3.认真处理税收筹划与偷税漏税界线一项税收筹划
9、是基于企业内部财务制度健全、会计核算准确、财务处理符合会计准则、税款申报及时、计算准确，税务机关进行税务检查是以会计凭证为依据，如财务处理混乱或者凭证残缺不全，税务策划就失去意义了。企业要建立健全人、财、物于一体的税收筹划战略具备的条件。但企业管理团队为了享受某项税收优惠政策，但不具备相关条件，采用欺骗的手段取得了优惠，降低了税收成本，事实上该企业不具备享受优惠的条件，如被发现，此项优惠即可判定为骗税偷税漏税，给企业带来灭顶之灾。4.加强与税务机关的沟通和交流中小企业税收筹划取得成功与税务机关紧密联系，企业从税务机关取得充分可靠的信息，在收集税务信息时，咨询企业必须诚实，既要重视信息的完整性，还有准确性，真正领会税务机关的意图，减少税收筹划风险的发生。只有对税收优惠政策研究透彻，并得到税务机关的认可，才能促进和推动企业税收筹划活动的顺利实施。四、结束语现阶段，我国中小企业税收筹划还处于起步层次，国家为了大力扶持中小企业，颁布了许多优惠政策，国家给企业带来的福利，要求企业自身基础工作扎实，合理的进行税收筹划，从而实现降低税务成本，增加企业经济效益。