《《增值税纳税申报表[一般纳税人适用]》与附列资料填写说明.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《增值税纳税申报表[一般纳税人适用]》与附列资料填写说明.pdf（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、.增值税纳税申报表及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明适用于增值税一般纳税人.一、名词解释 本表及填写说明所称货物,是指增值税的应税货物.本表及填写说明所称劳务,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务.本表及填写说明所称服务、不动产和无形资产,是指销售服务、不动产和无形资产.本表及填写说明所称按适用税率计税、按适用税率计算和一般计税方法,均指按应纳税额当期销项税额-当期进项税额公式计算增值税应纳税额的计税方法.本表及填写说明所称按简易办法计税、按简易征收办法计算和简易计税方法,均指按应纳税额销售额征收率公式计算增值税应纳税额的计税方法.本表及填写说明所称 扣除项目,是指纳税人销
2、售服务、不动产和无形资产,在确定销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目.二、增值税纳税申报表填写说明 税款所属时间：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.填表日期：指纳税人填写本表的具体日期.纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证件号码.所属行业：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写.纳税人名称：填写纳税人单位名称全称.法定代表人*：填写纳税人法定代表人的*.注册地址：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址.生产经营地址：填写纳税人实际生产经营地的详细地址.开户银行及账号：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码.
3、登记注册类型：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写.号码：填写可联系到纳税人的常用号码.即征即退项目列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征税数据.一般项目列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征税数据.本年累计列：一般填写本年度内各月本月数之和.其中,第 13、20、.25、32、36、38 栏及第 18 栏实际抵扣税额一般项目列的本年累计分别按本填写说明第条要求填写.第 1 栏按适用税率计税销售额：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用
4、的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额.本栏一般项目列本月数附列资料第 9 列第 1 至 5 行之和-第 9 列第 6、7 行之和；本栏即征即退项目列本月数附列资料第 9 列第 6、7行之和.第 2 栏其中：应税货物销售额：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额.包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额.第 3 栏应税劳务销售额：填写
5、纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额.第 4 栏纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额.但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税的,不填入即征即退项目列,而应填入一般项目列.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额.本栏一般项目列本月数附列资料第 7 列第 1 至 5 行之和.第 5 栏按简易办法计税销售额：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额.包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额.营业税改征增值税的纳税人,
6、服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏.本栏一般项目列本月数附列资料第 9 列第 8 至 13b 行之和-第 9列第 14、15 行之和；本栏即征即退项目列本月数附列资料第 9 列第14、15 行之和.第 6 栏其中：纳税检查调整的销售额：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按简易计税方法在本期计算调整的销售额.但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税的,不填入即征即退项目列,而应填入一般项目列.营业税改征增值税的纳
7、税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额.第 7 栏免、抵、退办法出口销售额：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额.营业税改征增值税的纳税人,服务、无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的销售额.本栏一般项目列本月数附列资料第 9 列第 16、17 行之和.第 8 栏免税销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的免税销售额.本栏一般项目列本月数附列资料第
8、9 列第 18、19 行之和.第 9 栏其中：免税货物销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额.第 10 栏免税劳务销售额：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额.第 11 栏销项税额：填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税额.本栏一般项目列本月数附列资料+；本栏即征即退项
9、目列本月数附列资料第 10 列第 6 行+第 14 列第7 行.第 12 栏进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额.本栏一般项目列本月数+即征即退项目 列本月数附列资料第12 栏税额.第 13 栏上期留抵税额 1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的本月数和本年累计.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第 20 栏期末留抵税额一般货物、劳务和应税服务列本月数大于零,且兼有营业税改征增值税服务、不动产和无形资产的纳税人.其试点实施之日前一.个税款所属期的申报表第 20 栏期末留抵税额一般货物、劳务和应税服务列本月数,以下称为货物和劳务挂账
10、留抵税额.本栏一般项目列本月数：试点实施之日的税款所属期填写0；以后各期按上期申报表第20 栏期末留抵税额一般项目列本月数填写.本栏一般项目列本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额.试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第 20 栏期末留抵税额一般货物、劳务和应税服务列本月数填写；以后各期按上期申报表第 20 栏期末留抵税额一般项目列本年累计填写.本栏即征即退项目列本月数：按上期申报表第 20 栏期末留抵税额即征即退项目列本月数填写.2.其他纳税人,按以下要求填写本栏本月数和本年累计.其他纳税人是指除上期留抵税额按规定须挂账的纳税人之外的纳税人.本栏一般项目列
11、本月数：按上期申报表第 20 栏期末留抵税额一般项目列本月数填写.本栏一般项目列本年累计：填写0.本栏即征即退项目列本月数：按上期申报表第 20 栏期末留抵税额即征即退项目列本月数填写.第 14 栏进项税额转出：填写纳税人已经抵扣,但按税法规定本期应转出的进项税额.本栏一般项目列本月数+即征即退项目列本月数附列资料第13 栏税额.第 15 栏免、抵、退应退税额：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额.第 16 栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查,按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额.本栏一般项目列本月数
12、附列资料第 8 列第 1 至 5 行之和+附列资料第 19 栏.第17 栏应抵扣税额合计：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数.按表中所列公式计算填写.第 18 栏实际抵扣税额 1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的本月数和本年累计.本栏一般项目列本月数：按表中所列公式计算填写.本栏一般项目列本年累计：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额.将货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额与一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额两个数据相比较,取二者中小的数据.其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额第 13 栏上期留抵税额一般项目列本年累计；一般计税方法的一
13、般货物及劳务应纳税额一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例附列资料第 10 列第 1、3 行之和-第10 列第 6 行第 11 栏销项税额一般项目列本月数100.本栏即征即退项目列本月数：按表中所列公式计算填写.2.其他纳税人,按以下要求填写本栏的本月数和本年累计：本栏一般项目列本月数：按表中所列公式计算填写.本栏一般项目列本年累计：填写0.本栏即征即退项目列本月数：按表中所列公式计算填写.第 19 栏应纳税额：反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额.按以下公式计算填写：1.本栏一般项目列本月数第 11 栏销项税额一般项目列本月数-第18栏实际抵扣税额一般项目列本月
14、数-第18栏实际抵扣税额一般项目列本年累计.2.本栏即征即退项目列本月数第 11 栏销项税额即征即退项目列本月数-第 18 栏实际抵扣税额即征即退项目列本月数.第 20 栏期末留抵税额 1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的本月数和本年累计：本栏一般项目列本月数：反映试点实施以后,货物、劳务和服务、不动产、无形资产共同形成的留抵税额.按表中所列公式计算填写.本栏一般项目列本年累计：反映货物和劳务挂账留抵税额,在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额.按以下公式计算填写：本栏一般项目列本年累计第 13 栏上期留抵税额一般项目列本年累计-第 18 栏实际抵扣税额一般项目
15、列本年累计.本栏即征即退项目列本月数：按表中所列公式计算填写.2.其他纳税人,按以下要求填写本栏本月数和本年累计：本栏一般项目列本月数：按表中所列公式计算填写.本栏一般项目列本年累计：填写0.本栏即征即退项目列本月数：按表中所列公式计算填写.第 21 栏简易计税办法计算的应纳税额：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额,但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额.按以下公式计算填写：.本栏一般项目列本月数附列资料+本栏即征即退项目列本月数附列资料第 10 列第 14 行+第 14 列第 15 行.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构
16、,应将预征增值税额填入本栏.预征增值税额=应预征增值税的销售额预征率.第 22 栏按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额.第 23 栏应纳税额减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额.包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费.当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易计税办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第 19 栏应纳税额与第21 栏简易计税办法计算的应纳税额之和时,按本期第 19 栏与第 21 栏之和填写.本期减征
17、额不足抵减部分结转下期继续抵减.第 24 栏应纳税额合计：反映纳税人本期应缴增值税的合计数.按表中所列公式计算填写.第 25 栏期初未缴税额：本月数按上一税款所属期申报表第 32 栏期末未缴税额本月数填写.本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第 32 栏期末未缴税额本年累计填写.第 26 栏实收出口开具专用缴款书退税额：本栏不填写.第 27 栏本期已缴税额：反映纳税人本期实际缴纳的增值税额,但不包括本期入库的查补税款.按表中所列公式计算填写.第 28 栏分次预缴税额：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额.营业税改征增值税的纳税人,分以下几种情况填写：1.服务、不动产和
18、无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减.2.销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减.3.销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减.4.出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人,其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款,按当期实际可抵减数填入本栏,不足抵减部分结转下期继续抵减
19、.第 29 栏出口开具专用缴款书预缴税额：本栏不填写.第 30 栏本期缴纳上期应纳税额：填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额.第 31 栏本期缴纳欠缴税额：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额,但不包括缴纳入库的查补增值税额.第 32 栏期末未缴税额：本月数反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额.按表中所列公式计算填写.本年累计与本月数相同.第 33 栏其中：欠缴税额：反映纳税人按照税法规定已形成欠税的增值税额.按表中所列公式计算填写.第 34 栏本期应补税额：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额.按表中所列公式计算填写.第 3
20、5 栏即征即退实际退税额：反映纳税人本期因符合增值税即征即退政策规定,而实际收到的税务机关退回的增值税额.第 36 栏期初未缴查补税额：本月数按上一税款所属期申报表第 38栏期末未缴查补税额本月数填写.本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第 38 栏期末未缴查补税额本年累计填写.第 37 栏本期入库查补税额：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额,包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额.第 38 栏期末未缴查补税额：本月数反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额.按表中所列公式计算填写,本年累计
21、与本月数相同.三、增值税纳税申报表附列资料填写说明 税款所属时间纳税人名称的填写同主表.各列说明 1.第 1 至 2 列开具增值税专用发票：反映本期开具增值税专用发票的情况.2.第 3 至 4 列开具其他发票：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况.3.第 5 至 6 列未开具发票：反映本期未开具发票的销售情况.4.第 7 至 8 列纳税检查调整：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况.5.第 9 至 11 列合计：按照表中所列公式填写.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,第 1 至 11列应填写扣除之前的征税销售额、销项税额和价税合计额.6.
22、第 12 列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额：营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按附列资料第 5列对应各行次数据填写,其中本列第 5 栏等于附列资料第 5 列第 3 行与第 4行之和；服务、不动产和无形资产无扣除项目的,本列填写0”.其他纳税人不填写.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,当期服务、不动产和无形资产有扣除项目的,填入本列第 13 行.7.第 13 列扣除后含税免税销售额：营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本列各行次第 11 列对应各行次-第 12 列对应各行次.其
23、他纳税人不填写.8.第 14 列扣除后销项应纳税额：营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按以下要求填写本列,其他纳税人不填写.服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税 本列各行次第 13 列100%+对应行次税率对应行次税率 本列第 7 行按一般计税方法计税的即征即退服务、不动产和无形资产不按本列的说明填写.具体填写要求见各行说明第 2 条第项第点的说明.服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税 本列各行次第 13 列100%+对应行次征收率对应行次征收率 本列第 13 行预征率%不按本列的说明填写.具体填写要求见各行说明第 4条第项.服务、不动产和无形资产实行免
24、抵退税或免税的,本列不填写.各行说明 1.第 1 至 5 行一、一般计税方法计税全部征税项目各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目.有即征即退征税项目的纳税人,本部分数据中既包括即征即退征税项目,又包括不享受即征即退政策的一般征税项目.2.第 6 至 7 行一、一般计税方法计税其中：即征即退项目各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目.按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人,不填写本行.即征即退项目是全部征税项目的其中数.第 6 行即征即退货物及加工修理修配劳务：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务.本行不包括服务、不动
25、产和无形资产的内容.本行第 9 列合计销售额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额.该栏不按第 9列所列公式计算,.应按照税法规定据实填写.本行第 10 列合计销项应纳税额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的销项税额.该栏不按第 10 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.第 7 行即征即退服务、不动产和无形资产：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产.本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容.本行第 9 列合计销售额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务
26、、不动产和无形资产的不含税销售额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按扣除之前的不含税销售额填写.该栏不按第 9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.本行第 10 列合计销项应纳税额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的销项税额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按扣除之前的销项税额填写.该栏不按第 10 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.本行第 14 列扣除后销项应纳税额栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产实际应计提的销项税额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按扣除之后的销项税额填写；服务、不动产和无
27、形资产无扣除项目的,按本行第 10 列填写.该栏不按第 14 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.3.第 8 至 12 行二、简易计税方法计税全部征税项目各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目.有即征即退征税项目的纳税人,本部分数据中既包括即征即退项目,也包括不享受即征即退政策的一般征税项目.4.第 13a 至 13c 行二、简易计税方法计税预征率%：反映营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,预征增值税销售额、预征增值税应纳税额.其中,第 13a 行预征率%适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第
28、 13b、13c 行预征率%适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人.第 13a 至 13c 行第 1 至 6 列按照销售额和销项税额的实际发生数填写.第 13a 至 13c 行第 14 列,纳税人按应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额预征率公式计算后据实填写.5.第 14 至 15 行二、简易计税方法计税其中：即征即退项目各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目.按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人,不填写本行.即征即退项目是全部征税项目的其中数.第 14 行即征即退货物及加工修理修配劳务：反映按简易计税方法计算增.值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务.本
29、行不包括服务、不动产和无形资产的内容.本行第 9 列合计销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额.该栏不按第 9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.本行第 10 列合计销项应纳税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额.该栏不按第 10 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.第 15 行即征即退服务、不动产和无形资产：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产.本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容.本行第 9 列合计销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受
30、即征即退政策的服务、不动产和无形资产的不含税销售额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按扣除之前的不含税销售额填写.该栏不按第 9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.本行第 10 列合计销项应纳税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产的应纳税额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按扣除之前的应纳税额填写.该栏不按第 10 列所列公式计算,应按照税法规定据实填写.本行第 14 列扣除后销项应纳税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的服务、不动产和无形资产实际应计提的应纳税额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按扣除之后的应纳税额填写
31、；服务、不动产和无形资产无扣除项目的,按本行第 10 列填写.6.第 16 行三、免抵退税货物及加工修理修配劳务：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务.7.第 17 行三、免抵退税服务、不动产和无形资产：反映适用免、抵、退税政策的服务、不动产和无形资产.8.第 18 行四、免税货物及加工修理修配劳务：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务.9.第 19 行四、免税服务、不动产和无形资产：反映按照税法规定免征增值税的服务、不动产、无形资产和适用零税率的服务、不动产、无形资产,但零税率的销售额
32、中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产.四、增值税纳税申报表附列资料填写说明 税款所属时间纳税人名称的填写同主表.第 1 至 12 栏一、申报抵扣的进项税额：分别反映纳税人按税法规定符合.抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额.1.第 1 栏认证相符的增值税专用发票：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况.该栏应等于第2栏本期认证相符且本期申报抵扣与第 3 栏前期认证相符且本期申报抵扣数据之和.2.第 2 栏其中：本期认证相符且本期申报抵扣：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况.本栏是第 1 栏的其中数,本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分.适
33、用取消增值税发票认证规定的纳税人,当期申报抵扣的增值税发票数据,也填报在本栏中.3.第 3 栏前期认证相符且本期申报抵扣：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况.辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏.本栏是第 1 栏的其中数,只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分.4.第 4 栏其他扣税凭证：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况.具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证.该栏应等于第 5 至 8 栏之和.5.第 5 栏海关进口增
34、值税专用缴款书：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况.按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的,纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏.6.第 6 栏农产品收购发票或者销售发票：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况.执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的,填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额,不填写份数金额.7.第 7 栏代扣代缴税收缴款凭证：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额.8.第 8 栏其他：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况.纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣
35、进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额,填入税额栏.9.第 9 栏三本期用于购建不动产的扣税凭证：反映按规定本期用于购建不动产并适用分 2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额.购建不动产是指纳税人2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1日后取得的不动产在建工程.取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种.形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.本栏次包括第 1 栏中本期用于购建不动产的增值税
36、专用发票和第 4 栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证.本栏金额税额第 1 栏+第 4 栏且本栏金额税额0.纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额,填入税额栏.本栏税额列=附列资料第 2 列本期不动产进项税额增加额.10.第 10 栏本期不动产允许抵扣进项税额：反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额.本栏税额 列附列资料第 3 列本期可抵扣不动产进项税额 11.第 11 栏外贸企业进项税额抵扣证明：填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的出口货物转内销证明列明允许抵扣的进项税额.
37、12.第 12 栏当期申报抵扣进项税额合计：反映本期申报抵扣进项税额的合计数.按表中所列公式计算填写.第 13 至 23 栏二、进项税额转出额各栏：分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况.1.第 13 栏本期进项税额转出额：反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数.按表中所列公式计算填写.2.第 14 栏免税项目用：反映用于免征增值税项目,按规定应在本期转出的进项税额.3.第 15 栏集体福利、个人消费：反映用于集体福利或者个人消费,按规定应在本期转出的进项税额.4.第 16 栏非正常损失：反映纳税人发生非正常损失,按规定应在本期转出的进项税额.5.第 17 栏简
38、易计税方法征税项目用：反映用于按简易计税方法征税项目,按规定应在本期转出的进项税额.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,当期应由总机构汇总的进项税额也填入本栏.6.第 18 栏免抵退税办法不得抵扣的进项税额：反映按照免、抵、退税办法的规定,由于征税税率与退税税率存在税率差,在本期应转出的进项税额.7.第 19 栏纳税检查调减进项税额：反映税务、财政、审计部门检查后而调减的进项税额.8.第20栏红字专用发票信息表注明的进项税额：填写主管税务机关开具的 开具红字增值税专用发票信息表注明的在本期应转出的进项税额.9.第 21 栏上期留抵税额抵减欠税：填
39、写本期经税务机关同意,使用上期留抵.税额抵减欠税的数额.10.第 22 栏上期留抵税额退税：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额.11.第 23 栏其他应作进项税额转出的情形：反映除上述进项税额转出情形外,其他应在本期转出的进项税额.第 24 至 34 栏三、待抵扣进项税额各栏：分别反映纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况.1.第 24 至 28 栏均为增值税专用发票的情况.2.第 25 栏期初已认证相符但未申报抵扣：反映前期认证相符,但按照税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,结存至本期的增值税专用发票情况.辅导期
40、纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票期初情况.3.第 26 栏本期认证相符且本期未申报抵扣：反映本期认证相符,但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,而未申报抵扣的增值税专用发票情况.辅导期纳税人填写本期认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票情况.4.第 27 栏期末已认证相符但未申报抵扣：反映截至本期期末,按照税法规定仍暂不予抵扣及不允许抵扣且已认证相符的增值税专用发票情况.辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票期末情况.5.第 28 栏其中：按照税法规定不允许抵扣：反映截至本期期末已认证相符但未申报抵扣的增值税专用发票中,按照税法规定
41、不允许抵扣的增值税专用发票情况.6.第 29 栏其他扣税凭证：反映截至本期期末仍未申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证情况.具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证.该栏应等于第 30 至 33 栏之和.7.第 30 栏海关进口增值税专用缴款书：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况,包括纳税人未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书情况.8.第 31 栏农产品收购发票或者销售发票：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票情况.9.第 32 栏代扣代缴
42、税收缴款凭证：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的代扣代缴税收完税凭证情况.10.第 33 栏其他：反映已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的其他扣税凭证的情况.第 35 至 36 栏四、其他各栏.1.第 35 栏本期认证相符的增值税专用发票：反映本期认证相符的增值税专用发票的情况.2.第 36 栏代扣代缴税额：填写纳税人根据中华人民*国增值税暂行条例第十八条扣缴的应税劳务增值税额与根据营业税改征增值税有关政策规定扣缴的服务、不动产和无形资产增值税额之和.五、增值税纳税申报表附列资料填写说明 本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写.其他纳税人不填写.税款所属时间纳税人
43、名称的填写同主表.第 1 列本期服务、不动产和无形资产价税合计额：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额.本列各行次等于附列资料第 11 列对应行次,其中本列第 3 行和第 4 行之和等于附列资料第 11 列第 5 栏.营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于附列资料第 11 列第 13a、13b 行之和.第 2 列服务、不动产和无形资产扣除项目期初
44、余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写0.本列各行次等于上期附列资料 第 6 列对应行次.本列第4 行6%税率的金融商品转让项目 期初余额年初首期填报时应填0.第 3 列服务、不动产和无形资产扣除项目 本期发生额：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额.第 4 列服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除金额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额.本列各行次第 2 列对应各行次+第 3 列对应各行次 第 5 列服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除
45、的金额.本列各行次第 4 列对应各行次且本列各行次第 1 列对应各行次.第 6 列服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.本列各行次第 4 列对应各行次-第 5 列对应各行次 六、增值税纳税申报表附列资料填写说明 本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况.本表第 2 行由营业税改征增值税纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计.算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况.本表第3行由销售建筑服务
46、并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况.本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况.本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况.未发生上述业务的纳税人不填写本表.七、增值税纳税申报表附列资料填表说明 本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写.税款所属时间纳税人名称的填写同主表.第 1 列期初待抵扣不动产进项税额：填写纳税人上期期末待抵扣不动产进项税额.第 2 列本期不动产进项税额增加额：填写本期取得的符合税法规定的不动产
47、进项税额.第 3 列本期可抵扣不动产进项税额：填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额.第 4 列本期转入的待抵扣不动产进项税额：填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额.本列数附列资料第 23 栏税额.第 5 列本期转出的待抵扣不动产进项税额：填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不动产进项税额.第 6 列期末待抵扣不动产进项税额：填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额,按表中公式填写.八、固定资产不含不动产进项税额抵扣情况表填写说明 本表反映纳税人在附列资料一、申报抵扣的进项税额中固定资产的进项税额.本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写.九、本期抵扣进项税额结构明
48、细表填写说明 一、税款所属时间纳税人名称的填写同主表.二、第 1 栏合计按表中所列公式计算填写.本栏与增值税纳税申报表附列资料本期进项税额明细,以下简称附列资料相关栏次勾稽关系如下：本栏税额列=附列资料第 12 栏税额列-附列资料第 10 栏税额列-附列资料第 11 栏税额列.三、第 2 至 27 栏一、按税率或征收率归集.的进项各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的不同税率的进项税额,不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额,以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费,取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.其中,第27栏反映纳税人租入个人住房,本期申报抵扣的减
49、按1.5%征收率的进项税额.纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的,按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率,将计算抵扣的进项税额填入相应栏次.纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票,按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率,将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次.四、第 29 至 30 栏二、按抵扣项目归集的进项各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的不同抵扣项目的进项税额.1.第 29 栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额.购建不动产允许一次性抵扣的进项税额,是指纳税人用于购建不动产时,发生的允许抵扣且不适用
50、分期抵扣政策的进项税额.2.第 30 栏反映纳税人支付道路、桥、闸通行费,取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.五、本表内各栏间逻辑关系如下：第 1 栏表内公式为 1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；第 2 栏第 3 栏；第 5 栏第 6 栏+第 7 栏+第 8 栏+第 9 栏+第 10 栏；第 11 栏第 12 栏+第 13 栏+第 14 栏+第 15 栏；第 16 栏第 17 栏；第 18 栏第 19 栏+第 20 栏+第 21 栏+第 22 栏+第 23 栏+第 24 栏+第 25 栏+第 26栏.十、增值税减免税申报明细表填写说明 本表由享受增值税减免税优惠政策的