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1、2017 年河北省内审师内审计作用：内部审计与全面质量管理考试试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分,每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、只有两家公司生产 A 产品，且两家公司的产品成品无差异.A 产品的成本是 1美元，销售价格是 2 美元，每年的总需求是 100，000 件。现在，每家公司年销售 50,000 件.如果一个公司决定降价到 1。25 美元以取得 100的市场份额,另一个公司价格不变，降价的公司的利润将 A：增加 50，000 美元 B:增加 25,000 美元 C：不变 D：减少 25,000 美元 2、用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的
2、项目成反方向变动的是 目录 A 目录 B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D:订货成本 缺货成本 3、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示,因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B:为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
3、 D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 4、独立董事任期届满，连续可以连任,但连任时间不得超过几年?A：3 B：4 C：5 D：6 5、下列哪项不是利用期间报告的好处？A:写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 6、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 7、某财务总监发现
4、有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输 B：加密 C：使用光纤传输线路 D：使用口令 8、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A:平滑指数、周期性、季节性和不规则性；B：趋势、周期性、季节性和不规则性；C:平滑指数、周期性、季节性和重复；D：趋势、周期性、季节性和重复。9、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段；B：初步调查阶段；C:编制工作方案阶段;D：审计结果报告阶段。10、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?A：无
5、形性 B：异质性 C：易逝性 D:不可分割性 11、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D:为改善战略性计划提供建议。12、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥,此时该审计师应当 A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B:接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系.C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官.13、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质
6、量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带.与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A:可以在自然背景下观察到与顾客的互动;B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。14、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C:财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。15、根据职业道德要求，
7、IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施;A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C:向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。16、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等 B：样本标准差小于等于总体标准差 C:手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D:抽取的样本能够有效代表样本总体 17、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述 A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C:内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D
8、：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。18、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;D:在计算机化系统中更容易超越控制措施.19、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会;B：将内部审计视为一项暂时的职业-管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;D:使外部审计师与内部审计师独自
9、工作以保持独立性.20、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。21、面 临 审 计 范 围 的 限 制（scopelimitation）时，内 部 审 计 主 管(thedirectororinternalau-diti
10、ng)应该 A:a.拒绝实施审计直到范围限制被消除.B:b。将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C：c。增加对该活动审计的频率。D:d对此审计任务分派更多有经验的人员。22、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A：分层抽样 B：停一走抽样 C：属性抽样 D：发现抽样 23、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是 A:a标准 B：b目标 C：c目的 D：d评价奖励方法 24、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该 A：确定网络的商业用途。B:把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。C：检查开放系统互联网络模
11、型。D:考查网络操作费用。25、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议.这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性.在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列 C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0。
12、5 分）1、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?A：无法量化置信区间 B:精确度会更大 C：存货的预测价值的可靠性会降低 D:不正确收货的风险加大 2、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉,这些投诉均被登记至计算机化的数据库.如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？A：错误的账目余额 B：余额最高的客户账目 C:已就其账目进行投诉的客户 D：投诉频率最高的账目类型 3、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而
13、被解雇。所有员工都知道解雇事件（2)公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则;(3)公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；(4)所有岗位都有正式岗位说明.A：只有（)和(3)是对的；B：只有（）和（4)是对的；C：只有（)、（）和（）是对的；D：只有(1）、（）和（）是对的。4、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是 A:改变工作内容，以满足员工自身发展的需要 B:通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C:实行职务轮换，使员工工作多样化 D：建立拥有自主权的工作团队 5、准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立
14、性的是 A：某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益冲突或偏见的情况。B：防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。C：允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。D：防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。6、当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官应该 A：直到审计范围限制消除后才实施审计；B:将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有经验的人员。7、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的多次发生包括在同一记录中，从而使得对表格的问询很难写入，防止
15、上述问题发生的最佳方法是培训用户 A：对其数据结构进行规范化.B：应用参考完整性约束。C：优化其数据库问询。D:把问询分成以一系子问询进行准备.8、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性,让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师 A：了解作业和成本驱动因素.B：了解目前的产品成本结构。C：了解信息处理程序。D：了解内部控制的不同方案.9、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括 A：根据已观察到的风险安排工作步骤。B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。C：用来实现审计目标的具体方法。D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。10、在审计整个企业的资源企划(E
16、RP)系统时会遇到何种挑战？。处理需在实时环境下在线进行。失去传统审计线索。访问要求扩展到供应商和客户.信息系统的复杂程度增加 A:只有是对的 B:只有和是对的 C：只有和是对的 D：都正确 11、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动 1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。2)处理员工变化数据.3)将工资单扣除数据与福利制度对帐。4）向保险商支付费用。5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？A：1 和 4 B：1 和 3 C：2 和 5 D：3 和 4 12、组织的政策和程序
17、是内部控制系统组成部分,它们实施的控制是_ A：前馈控制 B：执行控制 C：反馈控制 D:应用控制 13、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议,签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁.假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本,那么以下哪种成本变化组合最可能发生?成本增加 成本减少 A:购买成本 缺货成本 B：购买成本 质量成本 C：质量成本 订货成本 D:缺货成本 储存成本 14、当制造公司的成本得到累计时，他们经常被归类为产品成本或期间成本。以下哪项内容属于期间成本?A:生产设备的折旧费 B：车间折旧费 C:与追查存货
18、有关的计算机成本 D：培训组装工人所发生的成本 15、要完全接受某支付计划,员工必须相信计划是 A:a选择性的 B：b公平的 C:c参与的 D：d慷慨的 16、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过 A：增加季节性变动因素的数据；B：忽略它；C：取四个时间段的数据加权平均;D：减去来自数据的季节性变动因素。17、公司的应收账款周转率在过去三年中，从 7。3 下降到 4.3，引起下降的最可能的原因是 A:为尽早付款提供的折扣增加。B：更宽松的信贷政策。C：现金销售量增加。D：净支付期限从 30 天降到 25 天。18、首席执行官想要知道采
19、购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求 A：财务审计与采购部门有关;B：经营审计与采购职能有关；C：合规性审计与采购职能有关;D:全面审计业务与制造业经营有关.19、某公司总裁拥有公司 55的股份，以下哪项说法不合理？A：总裁有强烈的动力改善公司运营,因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值 B：总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上 C：总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值 D:总裁不会参加董事会的审计委员会 20、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是 A：硬盘系统日益增加的容量。B：支撑软件版本的
20、迅速变化。C：硬件采购批准的集中化。D：涉及多个用户的终端用户处理。21、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道.会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的 6 个月的日记账显示,这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该:A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现
21、以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；C:研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。22、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B:管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 23、下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注？A:目标管理 B：例外管理 C：基准 D:责任会计 24、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分?A：服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议(TCP/IP）B：服务器、外网和客户端 C：服务器、扩展置标语音(XML）和传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）D：客户、传输控制协议/因特网协议(TCP/IP)和超文本标记语音(HTML）25、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划 A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。B：基于对当前工作分析的报酬系统。C：保持总报酬高于市场水平的计划。D：年功序列制的报酬系统。