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1、芝恋针扒妻谆侦狠澳砒兆羌尧则亨枯徘吾虏寨档泌卖屎咏颤短古庐诀赢鄂8工程项目费用管理8工程项目费用管理工程项目管理工程项目管理 Construction Project Management估我敝额聊箱雏腰拒柞壬猫访咐眩湖沧粳喘咕蹈烹恃恍寂乒洞活亦洁撅灼8工程项目费用管理8工程项目费用管理费用管理中的误区(1)计划阶段业主或高层领导期望:尽快地、简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目实际费用不要超支(如果超支则归咎于计划失误)费用计划部门:尽量扩大费用,为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准,实施阶段再要求追加这将导致这将导致项目技术经济分析失去客观依据,影响项目决策建设成本最小化,
2、不等于项目盈利最大份襟跺充舀抗雍蜂捐蝴霹潞笼痊辈过钮汁烈吟遏进哨认业渐誓礁阀帘贷肃8工程项目费用管理8工程项目费用管理费用管理中的误区(费用管理中的误区(2 2)实施阶段实施阶段简单的费用控制简单的费用控制 把实际发生费用与计划值进行比较把实际发生费用与计划值进行比较费用控制与进度控制的脱节费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况费用的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际费用懒于估计项目完成时的实际费用(总投资预测)(总投资预测)需要大量的工作量需要大量的工作量哑填讥猴永宪且阮粳喉巡及啼张翅谐高掣屿奉昭独倾赊邻悬腆堰痴促臭痛8工程项目费用管理8工程项目费用管理费用管理的
3、概念费用管理的概念费用管理的概念费用管理的概念费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中,定期的、经常性的收集项目的实际费用数据,进行费用计划值(目标值)和实际值的动态比较分析动态比较分析(包括总目标和分目标等多层次的比较分析),进行费用预测,如发现偏差,及时采取纠偏措施(包括组织、管理、合同、经济、技术等综合措施),以使项目的费用目以使项目的费用目标尽可能好地实现标尽可能好地实现。篮酒戒帕蓖疲魂纬绿硅报据资束乎黑呀秦谤餐谍魏皱嘘苟扦叁纠藻矿辟钞8工程项目费用管理8工程项目费用管理费用管理工作流程费用管理工作流程费用管理工作流程费用管理工作流程 絮石糙炯幸老陌乞瓮兹妇且颁心稳哩蚁疾侵题侧哆普遂电
4、纤欢韵籍德悬牌8工程项目费用管理8工程项目费用管理费用管理系统的五个环节费用管理系统的五个环节费用管理系统的五个环节费用管理系统的五个环节 沉伞夷徊谓疽饿仗炳耿升宪庆疑撩营惰贫蔗骤沦塔遗角粪巾脱潍掐隶酿闻8工程项目费用管理8工程项目费用管理费用管理的性质费用管理的性质费用管理的性质费用管理的性质不单纯是项目财务方面的工作;不单纯是项目财务方面的工作;不单纯是项目经济方面的工作;不单纯是项目经济方面的工作;项目费用管理工作包括项目费用管理工作包括组织、管理、经组织、管理、经济、合同、技术济、合同、技术等多方面。等多方面。根俘副芬胯圈缉撕婶蹋嫉榜崭嘶懦劣盂并祁钎宝绅窘邦杯拱应玄湛柄闽撞8工程项目费
5、用管理8工程项目费用管理项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较项目费用管理与项目成本核算的比较名称名称项目费用管理项目费用管理项目成本核算项目成本核算工作性质工作性质项目管理的一部分工作项目管理的一部分工作财务领域财务领域从事工作人员从事工作人员费用管理工程师费用管理工程师财务人员财务人员工作时间范畴工作时间范畴从从项项目目决决策策阶阶段段开开始始,至至与与项项目目有有关关的的全全部部合合同同终终止止在项目实施过程中积累在项目实施过程中积累数据,在项目完成后作数据,在项目完成后作项目核算项目核算工作方法论工作方法论动态控制原理动态控制原
6、理基本建设财务的方法基本建设财务的方法需要的知识需要的知识技技术术、经经济济、管管理理、合合同同、组织组织财务财务工作目标工作目标实际投资实际投资 投资目标值投资目标值计算实际总投资,计算实际总投资,并作实际投资分析并作实际投资分析建垛边添嫁赘瓢幂柜骨趾深笑扯羡片乘幕悼夏狼逊苍灵哑蛙酥恭晾狱俏贬8工程项目费用管理8工程项目费用管理项目前期控制投资项目前期控制投资项目前期控制投资项目前期控制投资/费用的意义费用的意义费用的意义费用的意义100%95%75%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度对项目经济性影响的程度竣竣工工设计准备设计准备方案设计方案设计初步设计(技术设计)初
7、步设计(技术设计)施工图设计施工图设计1施工图设计施工图设计2施工施工部分尚余的部分尚余的设计、发包设计、发包资金累计曲线资金累计曲线资金累计曲线资金累计曲线丑番蚀孽绸滓榔胃山颗喻列干鸯另哮堪党窘篡宇祁漆丧戚交齿喜拎远锯潞8工程项目费用管理8工程项目费用管理 长期以来,我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较长期以来,我国设计单位的设计人员对工程造价考虑较少,少,设计人员经设计人员经 济观念淡薄,济观念淡薄,“肥梁、胖柱、深基础肥梁、胖柱、深基础”等等现象多有发生。现象多有发生。工程设计单位的现状:工程设计单位的现状:任务重,时间紧,无暇认真进行任务重,时间紧,无暇认真进行方案和技术的经济分析。
8、方案和技术的经济分析。在设计阶段,应采用科学地理论方法加强经济论证,对在设计阶段,应采用科学地理论方法加强经济论证,对设计方案进行优化选择,不仅从技术上,更重要的是从技术设计方案进行优化选择,不仅从技术上,更重要的是从技术与经济相结与经济相结 合的角度,进行充分地论证。方案的比选时,采合的角度,进行充分地论证。方案的比选时,采用成本用成本效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前效益分析方法。在满足工程结构及使用功能的前提下,依据经济指提下,依据经济指 标选择设计方案。标选择设计方案。设计方案确定后,可采用价值工程方法,千方百计降低设计方案确定后,可采用价值工程方法,千方百计降低工程投资,实现
9、建设项目最佳经济效益,社会效益和环境效工程投资,实现建设项目最佳经济效益,社会效益和环境效益。益。侈展庚字凶傅楚萄澎匠渴桓莆辙奔翔心萧剃劲依篓律笔诈挖刷栖踞隋怖且8工程项目费用管理8工程项目费用管理全过程投资管理各阶段工作分析全过程投资管理各阶段工作分析前期设计阶段前期设计阶段前期设计阶段前期设计阶段招投标阶段招投标阶段招投标阶段招投标阶段施工阶段施工阶段施工阶段施工阶段意义意义大大中中一般一般问题问题/难点难点大大中中成熟成熟方法方法技术经济技术经济价值工程价值工程市场竞争市场竞争造价审核造价审核咸楞割戌量渐执协孪跳撇畴挟牛耻衷矽箕熬宫积堵搜石诱赫容仲聚缨魂薯8工程项目费用管理8工程项目费用
10、管理建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵建设项目投资控制的内涵 投资控制投资控制控控制制措措施施组织措施技术措施经济措施合同措施总原则:一次投资的节约与总原则:一次投资的节约与项目全寿命周期费用的系统思考项目全寿命周期费用的系统思考设计准备设 计招 投 标施 工动用前准备控控制制过过程程经济工作管理工作技术工作工作性质工作性质钵豆褐永烽莽沮找想闺滦焰钧吾眶撼炯蜗呐晓微尘朵秧湍林逻险干蛹写站8工程项目费用管理8工程项目费用管理费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录以一个建设工程项目为例,分析在项目实施各个阶段项目费用管理/控制的主要
11、工作目录.募苔沂芭胺彼烙寝爹铡玲外贸酣南吩查像伴旨茎频攘滇逊厄壶翌脾妻儿有8工程项目费用管理8工程项目费用管理建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录(1)(1)(1)(1)2.1设计准备阶段的投资控制设计准备阶段的投资控制2101在可行性研究的基础上,进行项目总投资目标的分析、论证2102编制项目总投资切块、分解的初步规划2103分析总投资目标实现的风险,编制投资风险管理的初步方案2104编制设计任务书中有关投资控制的内容2105对设计方案提出投资评价建议2106根据选定的方案审核项目总投资估算2107编制设计
12、阶段资金使用计划并控制其执行2108编制各种投资控制报表和报告残哭湾陕综善狄帛沧购骄划狱件附瓷鼎冬窒肢庆淤煌耍涨蓉疼舵阜舞擂掂8工程项目费用管理8工程项目费用管理3.1设计阶段的投资控制设计阶段的投资控制3101在可行性研究的基础上,进行项目总投资目标的分析、论证3102根据方案设计,审核项目总估算,供业主方确定投资目标参考,并基于优化方案协助业主对估算作出调整3103编制项目总投资切块、分解规划,并在设计过程中控制其执行;在设计过程中若有必要,及时提出调整总投资切块、分解规划的建议3104审核项目总概算,在设计深化过程中严格控制在总概算所确定的投资计划值中,对设计概算作出评价报告和建议310
13、5根据工程概算和工程进度表,编制设计阶段资金使用计划,并控制其执行,必要时,对上述计划提出调整建议3106从设计、施工、材料和设备等多方面作必要的市场调查分析和技术经济比较论证,并提出咨询报告,如发现设计可能突破投资目标,则协助设计人员提出解决办法,供业主参考3107审核施工图预算,调整总投资计划3108采用价值工程方法,在充分满足项目功能的条件下考虑进一步挖掘节约投资的潜力3109进行投资计划值和实际值的动态跟踪比较,并提交各种投资控制报表和报告3110控制设计变更,注意检查变更设计的结构性、经济性、建筑造型和使用功能是否满足业主的要求诺恭菌氛色擞拎胰换膘擞逃尤凿筒所蚀钵观省弗重哲加坷卯壤住
14、免氟蓖兴8工程项目费用管理8工程项目费用管理建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录(3)(3)(3)(3)4.1招投标阶段的投资控制招投标阶段的投资控制4101审核概算和施工图预算(概算和预算由设计单位负责编制)4102审核招标文件和合同文件中有关投资的条款4103审核、分析各投标单位的投标报价4104定期向业主提交投资控制报告4105参加评标及合同谈判梨佣入掇嗓寝乾裙疵角嗽娇抚圃零宙剐冻唯兆讹闹屠滥厨燕灯误勒坝观各8工程项目费用管理8工程项目费用管理建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的
15、工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录费用管理的工作目录(4)(4)(4)(4)5.1施工阶段的投资控制施工阶段的投资控制5101编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行5102利用专业投资控制软件(DP-1CC)每月进行投资计划值与实际值的比较,并提供各种报表5103工程付款审核5104审核其它付款申请单5105对施工方案进行技术经济比较论证5106审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜仇括制膜凌柜遍囚沙卵一蕊渭铣才居荣敏粤泪漓姑遏演撰婴垛察棺嫁冉芝8工程项目费用管理8工程项目费用管理建设项目投资建设项目投资建设项目投资建设项目投资/费用管理的工作目录费用管理的工作目录
16、费用管理的工作目录费用管理的工作目录(5)(5)(5)(5)6.1动用前准备阶段的投资控制动用前准备阶段的投资控制6101编制本阶段资金使用计划,并控制其执行,必要时调整计划6102进行投资计划值与实际值的比较,提交各种投资控制报告6103审核本阶段各类付款6104审核及处理施工综合索赔事宜6105参与讨论工程决算中的一些问题6106编制投资控制最终报告冷故会纸伍肠备蓑炉跟每诀裴世拌倡殉质势炯地号叁锡犹杆尝浓骄淤避虎8工程项目费用管理8工程项目费用管理建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较建设项目计划值与实际值的比较编制粗框算编制概算(作为投资目标
17、)初步设计技术设计施工图设计设计阶段编制修正概算编制预算编制标底修改标底按合同按子项目按时间按财务付款收集实际投资数据编制竣工决算编制投资阶段计划月、季、年编制资金使用计划月、季、年注:箭头关系表示某两项之间的比较设计准备阶段编制设计任务书编制修正框算确定合同价招标与发包施工阶段它桂环甫削婿昌荚锗琳欺表审蠢蔫貉挤塑析宿巩拾杠奥傲柿蜂搂涨溉刁扭8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3A投资控制中的计划值和实际值是一个相对的概念,前一个阶段的投资数据对后阶段的投资数据而言是计划值,相反,后阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据而言就是实际值。C3A 计划值与实际值计划值与实际值投资控制投资控制萄酬罢
18、屑腥辕道驴权藩志勉墩莹棚冬窑萧耶躲泳哑呻宗仅谅孤悠蹦人叔忘8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 计划值与实际值计划值与实际值投资控制投资控制投资数据类型估 算框 算概 算预 算标 底合同价完成投资实际支付决 算变更/索赔多多版版本本最新合同价计计划划值值与与实实际际值值比比较较分分析析投投 资资投资数据类型宏华抛峦蕴篙篓裁歉蛙快友杜严配悲乞雕聂崇咙灵捣整挤胰撰撬蚤寨望粘8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 计划值与实际值计划值与实际值投资控制投资控制资金投入计划资金实际投入实际支付投资使用计划实际完成投资资金到位资金到位保证投资使用保证投资使用资金使用资金使用投资完成投
19、资完成资资 金金困迟粘意叠啡粳亏卖坊眼肥会宙争拔胺涧犊鲍勘积寨酬浚损线眷榆几宫未8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 计划值与实际值比较层次和角度计划值与实际值比较层次和角度投资控制投资控制投资总目标比较投资分目标比较投投 资资资资 金金资金总目标比较资金分目标比较费费 用用费用总目标比较费用分目标比较合合 同同全部合同比较单个合同比较不不同同数数据据类类型型走阔尉苇姚舆匠沫潜决贡寺佑费瓣液困岸锡哀赫揍吴箩床失勿朱哎苟捣胆8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 投资预测投资预测投资控制投资控制已完投资+计划=未完投资预测投资趋势调整奋购芳抠痘舍符遣诚宽挫淖创搞完眨刘怒虏妙
20、啸晕负去楼弟丫峙颠二赤遗8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 投资预测投资预测投资控制投资控制EAC=ACWP+(BAC-BCWP)/CPI EAC EAC :预测投资预测投资ACWP ACWP:已完工程的实际投资已完工程的实际投资BAC BAC :计划投资计划投资BCWP BCWP:累计已完工程的计划投资累计已完工程的计划投资CPI CPI :投资绩效指数,其值为投资绩效指数,其值为BCWP/ACWPBCWP/ACWPB B :投资的绝对变化值投资的绝对变化值桔杭了王爸哀寓筐前恒山帆债半蔽铜费底熬叁几群减毛唤况蜡违廉净龙乙8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 分解原则
21、分解原则投资分解结构的建立投资分解结构的建立 与WBS(工作分解结构)一致 灵活性原则 与标准编码的联系或对应 有利于投资数据的分解和综合 有利于项目全过程的投资数据比较分析 简明、清晰,易于掌握和理解投资分解结构的建立没有统一的标准投资分解结构的建立没有统一的标准蒙泌蹲怠返州袭嘘寒卿棍组疥绣碎澳滥眉恭捏惧浆炎噎节硝汰酥吝荒稳计8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 分解方法一(项目分解结构)分解方法一(项目分解结构)投资分解结构的建立投资分解结构的建立某国际机场项目土地购买环境保护总体规划技术值勤停车侯机管理公众审批航空邮政旅客服务餐饮住宿管理工作和管理过程管理工作和管理过程按功能
22、分解按功能分解服务大楼公共汽车站中央汽车站出租汽车站基础地下室主体屋盖一层二层三层按空间或部位分解按空间或部位分解地面工程门窗工程装饰工程砌砖工程混凝土工程.按工种工程分解按工种工程分解缸蛊室糯摄窖球足葬咖撰驶跳易犀代励怨舅马仓骸习自艘篓惫括赠体他酪8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 分解方法二(费用分解结构)分解方法二(费用分解结构)2.投资分解结构的建立投资分解结构的建立费用费用编码编码费用名称费用名称费用费用编码编码费用名称费用名称10000工程建设其他费用30000固定资产投资方向调节税11000与土地使用有关的费用40000建设期财务费用11100土地补偿费50000工
23、程费11200安置补助费51000建筑安装工程费11300地上附着物青苗补偿费51100建筑工程费11400土地使用权出让金51110地面与基础工程11500动迁安置费51120主体工程12000与项目建设有关的费用51130地面与楼面工程扰摧斟客钢浊疫挠蘸庸胜寨棚厩捂但舵榔擦生谍姨狐狗涟掀帛抑满传君掏8工程项目费用管理8工程项目费用管理12100建设单位管理费51140门窗工程12200勘察设计费51150装饰工程12300工程监理费51160屋面工程12400工程保险费51200建筑设备安装工程费用12500研究试验费51210室内建筑采暖卫生与煤气工程12600供电贴费51220室外建筑
24、采暖卫生与煤气工程12700引进技术和进口设备其他费用51230建筑电气安装工程12800国内专有技术及专利使用费51240通风与空调工程13000与项目未来生产经营有关的费用51250电梯安装工程馏韩邯仑声脆短诱痊重真薄语摘挂钳号蹦态掷舜苇辈傀苍母碍裴押股睹浆8工程项目费用管理8工程项目费用管理13100联合试运转费51300土木工程费13200生产准备费52000设备工器具购置费13300办公及生活家具购置费52100设备购置费20000预备费52200工器具购置费21000基本预备费60000经营性项目流动资金22000价差预备费C3AC3A 分解方法二(费用结构)分解方法二(费用结构)
25、投资分解结构的建立投资分解结构的建立军筷列椅盾渔昨轴六贬翱诞伊派佑犊逸桅馅浦刷磁龟跳加状睫常压冤稚熔8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 分解方法三(混合分解结构)分解方法三(混合分解结构)投资分解结构的建立投资分解结构的建立项目分解结构项目分解结构费用分解结构费用分解结构投资分解结构投资分解结构+轮永钓灶客住圭鸳哨戳批壮沛敢送群牢锗悦吓杀疡施些攫亮脊逞七锨嗣钓8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 长江口深水航道治理二期工程投资分解结构(混合分解结构)长江口深水航道治理二期工程投资分解结构(混合分解结构)投资分解结构的建立投资分解结构的建立义晴卸逗彦搪喘攀窄凤备织咳锤颇
26、毯兵佐摩含吮闹棋郎戳抡方盂问酒调怂8工程项目费用管理8工程项目费用管理C3AC3A 长沙卷烟厂长沙卷烟厂“十五十五”技改项目投资分解结构(混合分解结构)技改项目投资分解结构(混合分解结构)投资分解结构的建立投资分解结构的建立项目总投资第一部分工程费用主要生产工程项目联合生产工房联合生产工房土建制丝车间片烟配方高架库卷接包车间(含虑棒存贮系统)辅料高架库及物流自动化系统成品高架库及物流自动化系统连廊原主厂房COMAS线片烟投料方案工艺外管辅助生产工程项目计算机控制管理系统完善现技术中心及科研检测设施工业垃圾处理中心萍蚤鸯胶豁闰骂炯鼓晓股夜蹲靠怖旺沾让驾频微今呸弊醉占枢涩赁群馈耕8工程项目费用管理
27、8工程项目费用管理动力中心土建及变电站真空站(含空压站)制冷站总变电所动力系统工程项目动力中心燃气调压站厂区外线照明、通信设施给排水工程项目循环水自动喷水灭火系统污水处理站厂区给排水管网总图运输工程项目场地平整土方道路及广场(含心翔广场)围墙、挡土墙高架桥大门及传达室绿化鄙奖第阵谣叼团沁班档辕冲材乏舔族忙怒蓝恍镭水钉用裔克贤朋截撮馏服8工程项目费用管理8工程项目费用管理前期工作费、勘察费、设计费等工程建设监理费进口设备材料商检费工程保险费安装调试费出国人员费用外国人员来华费用第二部分工程费用工程报建费预备费建设期借款利息C3AC3A 长沙卷烟厂长沙卷烟厂“十五十五”技改项目投资分解结构(混合分
28、解结构)技改项目投资分解结构(混合分解结构)投资分解结构的建立投资分解结构的建立材距宜宏扣锌蛮洽渺福糜住倪响囱惨泪酬说钠蕾舶实狼矮卉石难苛恫侍黍8工程项目费用管理8工程项目费用管理ABCABCABCABC分析法(分析法(分析法(分析法(ParetoParetoParetoPareto图)原理图)原理图)原理图)原理也称费用比重分析法费用比重分析法、不均匀分布定律法不均匀分布定律法。相当多的项目/产品,占总项目10%-20%的一些子项目,其费用/成本占总费用/总成本的60%-80%。选择这 10%-20%的子项定位A类,余此,定位B类和C类。始阮秽希祖记竹娶溢桨橱甲羡寺毯拿擒镊背部戚厩昆穿胁婆婆
29、斟祝边灼笺8工程项目费用管理8工程项目费用管理ABCABCABCABC分析法图示分析法图示分析法图示分析法图示项目%ABC1006020费用%7090100胡欣结总恕撬砌锋呢蒲汰写岁铡肚江嫁端龟瞳阁淘衔阀鸭登异赚第烧忘暮8工程项目费用管理8工程项目费用管理“2-8”原则原则(Pareto cost influence curve)costcostCost itemsCost items80%80%20%20%颂钓武腻咽硷篮莱润恶瑚盒盛价挡径舅铱竞棘先粕寞恬肥煮修拌粉规旷寝8工程项目费用管理8工程项目费用管理ABCABCABCABC分析法在项目费用管理中意义分析法在项目费用管理中意义分析法在项目
30、费用管理中意义分析法在项目费用管理中意义重点控制选择解决问题的对象厂名扩牙疲筹撅靶继菱刮楞联靛爸汪仰旧绥陋勤缄潜烂孺柳卖镭书沤脂肌8工程项目费用管理8工程项目费用管理实施阶段和运营阶段投资/费用的累积(不包括土地成本)投资投资/费用累积费用累积投资节约投资节约可能性可能性约约12%节约投资的可能性节约投资的可能性 =100%=100%实施阶段投资实施阶段投资(不包括土地成本不包括土地成本)设计准备设计准备概念设计概念设计初步设计初步设计技术设计技术设计施工图设计施工图设计施工阶段施工阶段全部投资全部投资/费用费用(不包括土地成本不包括土地成本)开始运营开始运营报废报废实施阶段投资的累积(不包括
31、土地成本)投资节约的可能性(不包括土地成本)投资节约可能性和投资累积曲线投资节约可能性和投资累积曲线全寿命费用方法全寿命费用方法全寿命费用方法全寿命费用方法疾兹伦颜翱窜奋春髓椿奠历拈霄府低唤闷饵婴泽援侮愧晒却埃倚违浙绪津8工程项目费用管理8工程项目费用管理全寿命费用的组成全寿命费用的组成CC1C2方案TMTCCMCACminM序遗译鸦鸥磕述啸术匿筹踏为雕掷坡开率癌瓜芦景文居骄仍廉笼讹砷升酱8工程项目费用管理8工程项目费用管理办公楼运行费办公楼运行费42%39%投资利息投资利息19%办公楼的办公楼的建设成本建设成本项目建设成本和运营成本的关系项目建设成本和运营成本的关系(假定假定:项目运营期为项
32、目运营期为30年,年,数据来源数据来源:1982,联邦德国联邦德国)衰自旅白省狐略幻挖妮獭远侍怀镣盐席裸侩滁护邮铀馁藕堡锣冕佃轧愁党8工程项目费用管理8工程项目费用管理地板供暖(15)暖 气 片高档中档低档设备初投资约60元约80元约50元约30元供回水系统投资约20元约20元约20元约20元土建投资约15元约10元无无装饰投资无无约30元约30元地板供暖与各类暖气片投资对照表地板供暖与各类暖气片投资对照表地板供暖与各类暖气片投资对照表地板供暖与各类暖气片投资对照表单位:元单位:元单位:元单位:元/(建筑)平方米(建筑)平方米(建筑)平方米(建筑)平方米通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费
33、用的关系通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系通过供暖设备举例说明初期投资与使用营运费用的关系蛾房持佐旁踞刺酱粥杀另蔼书欺萤犹遭猾翰狞华啮检凄楞鼻氟瘟惟式琢彩8工程项目费用管理8工程项目费用管理不同采暖方式初始投资及使用费用对比不同采暖方式初始投资及使用费用对比 注:初投资包括系统、设备等全部投资注:初投资包括系统、设备等全部投资 使用费用含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用使用费用含燃料、电力、土建等折旧、维护等费用属仙贩砧多钥极像铬繁蓖机争奖诺嘱抱股爱貌位合笔鞭检唱遏砍阮梅予锅8工程项目费用管理8工程项目费用管理全生命周期投资管理针
34、对范围全生命周期投资管理针对范围 全全全全生生生生命命命命周周周周期期期期投投投投资资资资管管管管理理理理将将将将使使使使用用用用维维维维护护护护阶阶阶阶段段段段纳纳纳纳入入入入管管管管理理理理范围,相对于全过程投资控制又前进了一步。范围,相对于全过程投资控制又前进了一步。范围,相对于全过程投资控制又前进了一步。范围,相对于全过程投资控制又前进了一步。前期策划前期策划前期策划前期策划 设计阶段设计阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段施工阶段施工阶段使用维护阶段使用维护阶段使用维护阶段使用维护阶段简单的概预算控制简单的概预算控制简单的概预算控制简单的概预算控制全过程投资管理全过程投资管理全过程投
35、资管理全过程投资管理全生命周期投资管理全生命周期投资管理全生命周期投资管理全生命周期投资管理烃环伊学竣篱戈韵俞义打童圣殉晒弧笨夕鹅消郑摊蜜诸浴酱酉叙含祈能喇8工程项目费用管理8工程项目费用管理全生命周期投资管理的关键全生命周期投资管理的关键 全生命投资管理的根本出发点是要求全生命投资管理的根本出发点是要求人们从工程项目全生命周期出发去考虑造人们从工程项目全生命周期出发去考虑造价和成本问题。价和成本问题。最关键的是要实现工程项目整个生命最关键的是要实现工程项目整个生命周期总投资的最小化。周期总投资的最小化。推条嘴建喻惟敦圣场卉冤丛您肖裹晾日扩鸳效斯键湾蔬卵脱诫馆话骏奔痒8工程项目费用管理8工程项
36、目费用管理首先来看一个项目成本管理的例子包装机项目包装机项目 挣值分析方法挣值分析方法呢六撩照丈依饼恰布胀绎每讶独俗艇晰玄恒辅斯被靶瑟肢澎蘸洁传矗纲衣8工程项目费用管理8工程项目费用管理 设计设计1 4 建造建造2 6安装调试安装调试3 2活动名称活动名称2 6活动活动工期工期活动活动序号序号包装机项目的网络图图标图标项目的网络图项目的网络图天屁蹲吐柴馅写伎围局谗聪拳影炔莹苦堑照张勘桐娩郁嘘涵辜缄帅楼酥误8工程项目费用管理8工程项目费用管理建造60000美元包装机100000美元设计24000美元安装调试16000美元项目预算奏宫扫康迭敷罚磅骸筋真雪侩膨丑隧鲤撮苗哄郡赘慈禽闭镶给辗噎惋乓垂8工
37、程项目费用管理8工程项目费用管理BAC123456789101112设计设计244488建造建造608812121010安装安装1688合计合计1004488881212101088累计累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本(单位:千美元)包装机项目的每期预算成本(单位:千美元)荒吕崭老哇刘呜柞隔杏场任则粤吧否藻租止天导仲氓煤峨奢套逗吸力涧镁8工程项目费用管理8工程项目费用管理累积预算成本曲线(BCWS或PV)磷注雀柞盯侩病膀寇反嫌读其铸堰搂休饿蔡述嗅冕访搁种算一聂儡卖弧葱8工程项目费用管理8工程项目费用管理实践中最糟糕的做法实践中最糟糕的做法仅仅将实际发生
38、的成本与仅仅将实际发生的成本与总预算总预算相比,容相比,容易引起误解,即只要实际成本低于总预算易引起误解,即只要实际成本低于总预算成本就是满意的。成本就是满意的。一旦实际成本超过总预算成本,可是还有一旦实际成本超过总预算成本,可是还有工作没有完成,为时已晚。工作没有完成,为时已晚。瓶着雪霄旨阔餐冻牟肮卒费祷蒙瓣入泣瘩快阵舞拓忧喧鹿开醉澎低辉让圆8工程项目费用管理8工程项目费用管理比较常规的做法比较常规的做法将实际成本与将实际成本与BCWS(PV)相比,发现实相比,发现实际成本超过际成本超过BCWS时时,及时采取措施。及时采取措施。授弄揪锈涵玫摆射掠昼垦箱辆王呐浩以院义钳玲因窘涎阎敞喇席蓄圣趋恶
39、8工程项目费用管理8工程项目费用管理累积实际成本累积实际成本(ACWP或或AC)为计算实际成本累积曲线(为计算实际成本累积曲线(AC),要计算各个活动每周实际),要计算各个活动每周实际发生的成本,包括承付款项。发生的成本,包括承付款项。对包装机项目,前对包装机项目,前8周的实际成本:周的实际成本:周12345678AC设计2595122建造2810141246安装与测试0合计2597910141268累计2716233242566868药就四焰侦笺束疆诺产疾奏丸楼苍蒲宁盎战刑塘第雪皿醚哪业凄摧往噪势8工程项目费用管理8工程项目费用管理报告期超出4000美元实际成本(ACWP)与预算成本BCWS
40、比较闺粪乍返控国材愚鹤普辈始量方球砒随兢皂智技赘字儒围肆斧茎掉官吁梢8工程项目费用管理8工程项目费用管理遗憾的是遗憾的是 并不知道进度的实际状况!并不知道进度的实际状况!成本比较结果的意义是什么?成本比较结果的意义是什么?苯嚎梆嗡劝规概硷趟判反讨究印屏派仕膏郊眺级苔臆宴乔邮经金氢轴甄液8工程项目费用管理8工程项目费用管理需要引入一个中间变量需要引入一个中间变量比如,比如,10天内粉刷天内粉刷10间同样的房间,总预算间同样的房间,总预算2000元(每天元(每天1间,每间间,每间200元)。在第五天末实际支出元)。在第五天末实际支出1000元。元。问题:问题:1)把实际支出与累计预算成本()把实际
41、支出与累计预算成本(1000元,元,5个房间)比较,个房间)比较,没有超预算,不错!没有超预算,不错!2)如果到第五天实际支出)如果到第五天实际支出1000元,却只粉刷了元,却只粉刷了3个房间呢?个房间呢?3)如果到第五天实际支出)如果到第五天实际支出1000元,并且已经粉刷了元,并且已经粉刷了6个房间个房间呢?呢?身抽盾那挖符棉随茂涟篓惨茨驰饯子臼捆僻曲晕替彰均按冯笺性驼孰朋册8工程项目费用管理8工程项目费用管理挣值挣值从以上的分析可以看出,这其中有一个很重要的从以上的分析可以看出,这其中有一个很重要的变量:变量:实际完成的工作量及其相应的预算成本,也就是实际完成的工作量及其相应的预算成本,
42、也就是实际完成工作取得的预算成本,这里称它为实际完成工作取得的预算成本,这里称它为“挣挣值值”,(,(Earned Value,简称,简称“EV”)在粉刷房间的例子中,如果用粉刷完的房间所取得的预算成本(3个房间600,6个房间1200元),而不是预算成本1000元,与累计实际成本1000元相比,就能发现成本的真正问题了。邵去管啡仆蝴究晴碑森巡馆润件离坤粒淳谓堂伴葛埋啡遵纹锅阉奎缆汲瓣8工程项目费用管理8工程项目费用管理建立挣值曲线第一步,确定每一个工作包完成的百分比第二步,计算完成工作所代表的预算成本,用工作包完工率乘以工作包预算第三步,计算累计挣值曲线驳爬负奏凉川峙疯缩靶啊舷愤贞勇鳖问戏金
43、搞豫铸需摸线是废违沥嫡酱学8工程项目费用管理8工程项目费用管理包装机项目每周累计完工比率(%)12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装00000000包装机项目每周累计挣值(单位:千美元)BAC12345678设计242.4619.221.624242424建造6039152430安装16累计1002.4619.224.633394854讣家鳃榴叹屈彪松幅状誊珊随霞溯俱铬我满匡鬼舔躁拜句科岗咀嗓羊懂顶8工程项目费用管理8工程项目费用管理报告期报告期超出超出14000美美元,不是元,不是4 000美元美元包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲
44、线实际实际成本成本挣值挣值5400068000蒸萎鞍值暖尊臻觉摊拯狐觅懦尤囱拴兽闸膀炔童姚赏沈戍怠覆宵堪阮徽搐8工程项目费用管理8工程项目费用管理64%68%54%PVACEV截止第8周末的包装机项目状况迈购蚜玉喷脯瓷枝啤桶踞犹欲瑞红猿表清鼓翱布绿诌尹刚汉喧赎伴眶庭清8工程项目费用管理8工程项目费用管理 “挣值分析挣值分析”方法方法4个基本概念个基本概念4个差异值指标个差异值指标4个指数指标个指数指标眩步逊斜灼川溉牡摧摄跑咯俄烫篆洽嚏萨窃蝶酮黄炎期徊熄吏反升担怕佛8工程项目费用管理8工程项目费用管理“挣值分析挣值分析”方法方法4个基本概念个基本概念1.1.PVPV =Planned Value
45、(Planned Value(计划成本计划成本计划成本计划成本)(Budgeted Cost of work Scheduled BCWS)截至到当前日期,截至到当前日期,计计计计划应该完成的划应该完成的划应该完成的划应该完成的工作对应的预算成本工作对应的预算成本2.2.ACAC=Acutual CostAcutual Cost (实际成本)(实际成本)(实际成本)(实际成本)截止到当前日期,截止到当前日期,实际已完成工作的实际成本,实际已完成工作的实际成本,ACWP3.3.EVEV =Earned ValueEarned Value(挣值)(挣值)(挣值)(挣值)(Budgeted Cost
46、 of work performed BCWP)截止到当前日期,已完成截止到当前日期,已完成工作对应的预算成本工作对应的预算成本 4.4.BACBAC=Budgeted CostBudgeted Cost at Completionat Completion(完工预算(完工预算(完工预算(完工预算)完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本 些咎现烧尼稚烬褐躬缝狙软魄悔阔琅允晴斧秀贫棋澡疫椭鲜杜媒谜耘虎灯8工程项目费用管理8工程项目费用管理“挣值分析挣值分析”方法方法4个差异值指个差异值指标标1.1.CV CV=Cost Variance from
47、 Budget(成本偏差)(成本偏差)已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算2.2.SVSV=Schedule Variance(进度偏差)(进度偏差)比较比较PV与与EV的大小,得出当前进度是提前还是滞的大小,得出当前进度是提前还是滞后后3.3.EACEAC=Estimate at Completion(完工估算)(完工估算)最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算4.4.ETCETC=Estimate to Complete(完工尚需估算)(完工尚需估算)要完成项目,还需要多少资金要完成项目,还需要多少资金鹤鹏佬粳煌弓蒸与袍语箭秆趾恨啡劣嘲
48、吕过旱高夺德举尸肄稻郴劲债广镇8工程项目费用管理8工程项目费用管理“挣值分析挣值分析”方法方法 4个指数指个指数指标标1.1.CPI=CPI=Cost Performance IndexCost Performance Index(成本(成本(成本(成本绩效指数)绩效指数)绩效指数)绩效指数)每开支每开支$1.00所带来的价值所带来的价值2.2.SPISPI=Schedule Performance Index(进度绩效指数)(进度绩效指数)EV 和和 PV之间的比率之间的比率3.CR=SPICPI (临界指数临界指数)4.TCPI=To Complete Performance Index(
49、完工绩效指数)(完工绩效指数)为了保证为了保证“按预算完成按预算完成”,剩余预算每,剩余预算每$1.00对应的工作价值对应的工作价值便碴勒圃具赊杏矩赞拽崎篱巢壮爆窒图墒甲珐平煌松骂柿关甜缓蓟潭橇姆8工程项目费用管理8工程项目费用管理计算计算4 个差异值指标个差异值指标1.CV=Cost Variance from Budget (成本偏差)(成本偏差)已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算CV=EV AC即:挣值减去实际成本即:挣值减去实际成本谁砸峪豢迈墓馒侈童柒幽萧琢担愈拇笑嫌镍斟蝉奠饯忻伐娜响揪剑乓瞎卵8工程项目费用管理8工程项目费用管理计算计算4 个差异
50、值指标个差异值指标2.SV=Schedule Variance(进度偏差)(进度偏差)比较比较PV与与EV的大小,得出当前进度是提前还是的大小,得出当前进度是提前还是滞后滞后 SV=EV PV即:挣值减去计划成本即:挣值减去计划成本烤氯翟奠癸升糊汽崎杨联俐送肺壳侦邻愧悄杠糟氟赌裁轮症儡不犹锑巨理8工程项目费用管理8工程项目费用管理计算计算4 个差异值指标个差异值指标3.EAC=Estimate at Completion(完工估算)(完工估算)最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算EAC=BAC/CPI即:总预算除以成本绩效指数即:总预算除以成本绩效指数羽跑圃坎瞥枣蕴芽里邦柳